税收理论与实务
《税收理论与实务》作业讲解
税收理论与实务形成性考核册专业：学号：姓名：河北广播电视大学开放教育学院（请按照顺序打印，并左侧装订）税收理论与实务（一）一、单选题1、（）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( ) 。
A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目3、下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有（）。
A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B、各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用C、纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用D、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入4、甲企业（一般纳税人）销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。
乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）。
A、48960元B、54400元C、61200元D、68000元5、（）是税收三性的核心。
A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。
具体确认顺序和办法如下：（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算公式如下（）。
A、组成计税价格=成本×（1-成本利润率）B、组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）C、组成计税价格=成本÷（1-成本利润率）D、组成计税价格=成本×（1+成本利润率）7、目前我国采用的增值税类型属于（）。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为（）。
税收理论与实务判断问答题
三、判断题1、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。
（X ）2、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。
（X ）3、税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。
（X ）4、税收管辖权的交叉是造成国际重复征税的主要原因。
（X ）5、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。
（V ）6、税收法律关系双方的权利与义务不对等。
（X ）7、税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人。
（V ）8、法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人是权利客（X ）9、增值税是对资产增值部分的税。
（ X ）10、增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
（X ）11、增值税一般纳税人和小规模纳税人的判定主要看其会计核算水平和年应税销售（V ）12、增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入。
计算税额时应换算为不合税收入。
（V ）13、增值税一般纳税人将自产货物用于本单位搞职工福利的，虽未销售，但应视同销售货物计算销硕税。
14、增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人（X ）15、计算增值税销项税时，销售折扣可以从销售额中减除。
（X ）16、“未交增值税”借方余额反映企业应缴来缴的增值税。
（ X ）17、计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税的价格。
（）18、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，属零售销售，不征消费税。
（X ）19、纳税人提供营业税应税劳务的同时，还经营非应税（即增值税征税范围）货物与劳务，未分别核算或者未准确核算的，全部收入缴纳增值税。
（X ）20、纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。
（V ）21、纳税人出租土地使用权，应当向其他机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
税收理论与实务任务一2
某机械厂（增值税一般纳税人）8月份发生以下业务：（1）外购钢材支付税金1.36元，按规定可以抵扣进项税额。
（2）从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票（3）采用托收承付方式销售车床的不含税价格为42万元，货已发出，并办妥托收手续。
（4）采用直销方式销售车床的不含税价格为55万元。
试计算该机械厂8月份应缴纳的增值税。
应纳税额=7.14+9.35-1.36-0.36=14.77万元题目2未回答满分5.00标记题目题干某家电制造企业2016年2月发生以下经营业务（购销货物的税率均为17%）：(1销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1000万元。
(2) 购进货物，取得增值税专用发票上注明的货款和增值税额分别为600万元、102万元。
(3)没收包装物押金4.68万元要求：计算该企业2月允许抵扣的进项税额及当月应纳的增值税税额。
题目3未回答满分5.00标记题目题干某服装加工厂为增值税小规模纳税人，2016年9月份取得销售收入总额27.81万元，试计算该加工厂9月份应缴纳的增值税税额。
题目4未回答满分1.00标记题目题干理论增值额的含义是（）。
a. V+Mb. Cc. Md. C+V+M反馈你的回答不正确正确答案是：V+M题目5未回答满分1.00标记题目题干增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
a. 货物发出的当天b. 收到销货款的当天c. 签订合同的当天d. 发出货物并办妥托收手续的当天反馈你的回答不正确正确答案是：发出货物并办妥托收手续的当天未回答满分1.00标记题目题干下列说法正确的是（）。
a. 增值税是采取价内法进行计算的b. 从理论上说，增值税是以增值额为计税基础的c. 销项税额就是销售者需要缴纳的增值税额d. 在实践中增值税都是采取购进扣税法题干下列收费中，（）作为价外费用计征增值税。
a.手续费b. 包装费c. 优质费d. 返还利润题目8题干下列项目不得抵扣进项税额( )。
大学税收理论与实务(一)试题及答案
税收理论与实务（一）税收理论与实务单选题1.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率2.按照税法征收对象的不同，关税应属于（）。
A. 流转税税法B.所得税税法C. 财产、行为税税法D.资源税税法3.下列选项中，不属于税收立法主体的是（）。
A.全国人大及其常委会B.国务院C.直辖市的人大及其常委会D.省级人民政府4.税收行政法规由（）制定。
A.全国人民代表大会及常务委员会B.地方人民代表大会及常务委员会C.财政部和国家税务总局D.国务院5．目前我国采用的增值税类型属于（）。
A．消费型增值税 B．收入型增值税C．生产型增值税 D．混合型增值税6．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过（）万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人。
A．30 B．80 C． 100 D．2007．某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售洗衣机一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。
A．51 B．68 C．145．29 D．1708．甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3．33万元，并开具了增值税发票。
甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。
A．按8万元加工费为依据计算缴纳增值税B．按11．33万元为依据计算缴纳增值税C．按33．33万元为依据计算缴纳增值税D．按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额9．增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，小规模纳税人适用的征收率为（）。
A．2% B．3% C．4% D．6%10．下列不征收增值税的是（）。
A．货物期货 B．自产货物用于投资C．自产货物无偿赠送他人 D．转让无形资产11．企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8．7万元，其中赠送客户部分价值6．7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（）万元。
税收理论与实务
一、个人所得税概述
㈡所得税立法思想
所得源泉说。应税所得须具有循环出现、 反复发生的源泉性质。 净资产增加说。应税所得是某人的经济力 量在两个时点之间的净增大的货币价值。 消费权力净增加说。应税所得是在一个时 期中个人消费权力净增加额的货币价值。
❖这就是关于应税所得的著名的Haig-Simons定 义。
二、个人所得税的基本要素
㈢个人所得税的税率
工资、薪金所得适用税率
全月应纳税所得额
税率
不超过 500 元的
5
超过 500 元至 2000 元的部分
10
超过 2000 元至 5000 元的部分
15
超过 5000 元至 20000 元的部分
20
超过 20000 元至 40000 元的部分
25
超过 40000 元至 60000 元的部分
二、个人所得税的基本要素
㈡个人所得税的计税依据
关于计税依据的其他注意事项： 对个人取得的所得难以界定其应税所得 项目的，由主管税务机关确定。 在计算应税所得额时，若个人将其所得 对教育事业和其他公益事业捐赠，其捐 赠中未超过所申报的应税所得额30％的 部分允许从应税所得额中扣除。 （续下页）
二、个人所得税的基本要素
例：若某人某月工资为5 600元，试计算他该 月的应纳税额。
解：因为其所得属于工资、薪金项，所以 应税所得额＝5 600－800＝4 800 其适用工薪税率表的第3级税率，所以 应纳税额＝4 800×15％－125＝595
三、个人所得税的计算
㈡适用比例税率的税额计算
一般，对第4～11项所得 ❖应纳税额＝应税所得额×20％ 特别：稿酬所得的应纳税额计算
㈡个人所得税的计税依据
税收理论与实务试题及答案
税收理论与实务试题及答案税收理论与实务是财政学和经济学领域中的重要分支，它涉及到税收的基本原理、税收政策的制定与实施，以及税收在经济活动中的作用等多个方面。
以下是关于税收理论与实务的一套试题及答案，旨在帮助学习者更好地理解和掌握这一领域的知识。
一、单项选择题1. 税收的基本特征不包括以下哪一项？- A. 强制性- B. 无偿性- C. 固定性- D. 自愿性答案：D2. 下列哪项不是税收的职能？- A. 收入职能- B. 调节职能- C. 分配职能- D. 惩罚职能答案：D3. 增值税是一种：- A. 直接税- B. 间接税- C. 财产税答案：B4. 根据税收的计税依据，可以将税收分为： - A. 从价税和从量税- B. 直接税和间接税- C. 国税和地税- D. 中央税和地方税答案：A5. 个人所得税的征收方式通常包括：- A. 源泉扣缴- B. 自行申报- C. 代扣代缴- D. 以上都是答案：D二、多项选择题6. 税收政策的制定需要考虑以下哪些因素？ - A. 经济发展水平- B. 社会公平- C. 政府财政需求- D. 国际税收竞争答案：A, B, C, D7. 下列哪些属于税收的基本原则？- B. 效率原则- C. 确定性原则- D. 简化原则答案：A, B, C8. 税收筹划的合法性体现在：- A. 遵守税法- B. 利用税法漏洞- C. 减少税负- D. 避免税务风险答案：A, C, D三、简答题9. 简述税收的三大作用。
税收的三大作用包括：一是作为政府筹集财政收入的主要手段，保证政府正常运转和公共服务的提供；二是通过税收政策的调整，对经济活动进行宏观调控，促进经济结构的优化和资源的合理配置；三是实现社会财富的再分配，通过累进税率等手段，调节个人和企业的所得，减少社会贫富差距。
10. 什么是税收筹划？它与偷税漏税有何不同？税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对经营活动、投资行为等进行合理安排，以达到减轻税收负担的目的。
税收理论与实务(二)
税收理论与实务（二）一、单选题1、纳税人自产自用的（ D ）不缴纳消费税。
A、用于管理部门的应税消费品B、用于馈赠的应税消费品C、用于广告的应税消费品D、用于连续生产应税消费品的2、某汽车贸易公司从上海大众汽车生产有限公司购进汽车，将汽车销售给科通科技公司，则消费税的纳税义务人应是（ B）。
A、汽车贸易公司B、上海大众汽车生产有限公司C、科通科技公司D、任意一个3、下列不属于消费税应税项目的有（ C ）。
A、实木地板B、高尔夫球C、高档摄像机D、摩托车4、烟丝的税率形式为（ A）。
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、比例税率与定额税率5、消费税的不同应税产品的纳税环节，不包括（ A ）。
A、批发环节B、进口环节C、零售环节D、生产销售环节6、消费税的纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，在征收消费税时，应当适用的税率是（ A ）。
A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、由税务机关核定税率7、纳税人自产自用的应税消费品若要征收消费税，应当按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。
若没有同类消费品销售价格的，则应按照组成计税价格征税。
从价定率征收的消费品，组成计税价格的计算公式是（ B ）。
A、（成本+利润）÷（1+消费税税率）B、（成本+利润）÷（1 - 消费税税率）C、（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D、（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）8、下列项目中，应作为营业税计税依据的是：（ D ）。
A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料等收费在内的各项费用9、某广告公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。
该公司当月应纳营业税为（ A）万元。
税收理论与实务
税收理论与实务税收是国家权力范围内，用以向纳税人征收和征收费用等的经济手段。
税收理论与实务是研究税收的经济学原理和实际操作的学科。
在本文中，我们将探讨税收理论和税收实务的关系、税收制度和税收政策、税收征管以及税收合规性等方面的内容，以深入了解税收在现代社会中的重要性和运作方式。
一、税收理论与实务的关系税收理论与实务是相辅相成的，理论为实务提供了指导原则，而实务则检验和完善了理论。
税收理论主要包括税收基本原理、税收理论模型和税负理论等方面的内容。
税收实务则是对税收理论在实际操作中的应用和具体操作进行研究和实践。
税收理论的研究有助于我们深入理解税收的本质和目的。
它提供了一种理论框架，帮助我们理解税收对经济和社会的影响。
税收实务则是将税收理论应用于实际操作中的一系列活动，包括税收的征收、管理、合规等具体操作。
税收实务的研究帮助我们了解税收如何在实际中被征收和管理，并且提供解决实际问题的方法和策略。
二、税收制度与税收政策税收制度是指一个国家或地区在税收方面所采用的组织体系和规章制度。
税收制度的设计涉及税种划分、税率设定、税务管理等内容。
税收政策则是指国家通过制定税法和调整税率等手段来达到经济政策目标的工具。
税收政策的目标可以是调节经济发展、促进产业结构升级、调整收入分配等多方面。
税收制度和税收政策在税收理论与实务中的地位重要。
一个合理的税收制度可以促进税收的征收和管理，提高税收的效益和公平性。
税收政策则可以通过调整税收的力度和方式，影响经济和社会的发展方向。
税收制度和税收政策是为实现税收目标而服务的工具和手段，其合理性和科学性对于税收的正常运行具有重要意义。
三、税收征管与税收合规性税收征管是指国家对纳税人的税务管理和征收活动。
税收征管的目标是确保纳税人按时足额地向国家缴纳税款，以保证国家财政的正常运转。
税收征管工作包括登记备案、税收核定、纳税申报、税款征收和征收管理等环节。
税收征管的有效性直接影响到税收的实际征收和运行效果。
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单选题特殊开头1. （2009年）2008年某居民企业主营业务收入5 000 万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本 4 100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700 万元，营业外支出60 万元，2007 年度经核定结转的亏损额30 万元。
2008 年度该企业应缴纳企业所得税（ A ．47.5 ）万元。
2. （比例税率）是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个百分比的税率。
3. 2008 年某居民企业实现产品销售收入1600 万元，发生的成本费用总额1600 万元，其中业务招待费支出20 万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2008 年度该企业应缴纳企业所得税（B．3）万元4. 2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400 万元，该厂房建造后最初入账原值800 万元，已提折旧400 万元。
该企业上述业务应纳营业税（D．70 ）万元A5. 按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物）6. 按次缴纳营业税的起征点为次（日）营业额（A．100 元）元7. 按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（C.外购已税化妆品生产的化妆品）8. 北京市某歌舞厅共设25 个包间，包间均有卡拉OK 设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐2009 年 4 月歌舞厅收取的费用为包间费50 万元，餐费10 万元，烟酒饮料费30 万元。
其营业税合计（B. 13.5 万元）F9. 法定增值额与理论增值额最接近的是（收入型增值税）G10. 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是（C •保险赔款）11. 根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（C.国债利息收入）12. 根据企业所得税的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（B .增值税）13. 根据税法规定，下列说法不正确的是（B •凡是征收增值税的货物都征收消费税）14. 根据税法规定，下列说法不正确的是（B ．凡是征收增值税的货物都征收消费税）15. 根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（C.用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务客车）16. 根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（ B ．粮食白酒）17. 根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中，缴纳营业税的是（C.邮局销售邮票）18. 根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是（出版社出版的图书）19. 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（C.邮局销售邮票）20. 关于消费税的税率，下列表述错误的是（C.消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范）21. 广告制作费5 万元，支付给电视台广告发布费3 万元，收取广告赞助费1 万元。
该公司当月应纳营业税为（A．0.8 万元）J22. 甲企业为增值税一般纳税人，2008 年4 月接受某烟厂委托加工香烟，甲企业自行提供烟丝的成本为35000 元，代垫辅助材料2000 元，发生加工支出4000 元；下列表述正确的是（D •甲企业应纳香烟增值税，应纳消费税）23. 兼营行为的征税原则是（C •分别核算、分别征税）24. 将课税对象的数额划分为不同的部分，按不同的部分规定不同的税率，对每个等级分别计征税额。
这种税率是（C .超额累进税率）25. 将纳税对象中的一定数额给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款，这一数额为（免征额）M26. 某宾馆附设化妆品零售部，但没有核算宾馆服务营业额和化妆品销售额。
对该宾馆取得的营业额和销售额应（D .分别征收营业税和消费税）27. 某厂商某月将产品分别以10 元、11 元和5 元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100 件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（B. 3150 元）28. 某单位采取折扣方式销售货物，增值税销售额的确定是（ A .扣除折扣额的销售额）29. 某服装厂（一般纳税人）将自产的200 件服装出售给本企业职工，每件成本40 元，每件售价30 元（无同类产品售价），计算该事项产生的销项税额（D. 1,496）30. 某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20 张，共收取了货款25 万元。
企业扣除还本准备金后按规定23 万元做为销售处理，则增值税计税销售额为（C. 21.37）万元。
31. 某公司2009 年度实现会计利润总额25 万元。
经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：按5%的年利率向银行借入生产用资金200 万元，支付利息 5 万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60 万元，借用期限10 个月，支付借款利息 3.5 万元。
该公司2009 年度的应纳税所得额为（B. 26）万元32. 某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5 万元，支付给电视台广告发布费 3 万元，收取广告赞助费 1 万元。
该公司当月应纳营业税为（A. 0.8 万元）33. 某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000 元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5 000元，该厂没有同类化妆品销售价格。
该厂应代收代缴消费税（B .19 285.71 ）元。
（以上款项均不含增值税）34. 某家电企业（一般纳税人）用“以旧换新”方式销售给用户彩电4台，开出普通发票，金额为2.52万元（已扣除收购旧货的成本0.28万元）。
该业务销项税额为（B. 4068元）35. 某酒厂2009年12月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。
该厂当月应缴纳的消费税为（ D . 2175元）36. 某酒厂本月取得啤酒的逾期包装物押金2万元，白酒的逾期包装物押金3万元，则下面各项正确的是（C.啤酒收取增值税）37. 某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售果酒500公斤，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元，计算此业务应纳消费税税额为（B . 8170.94 元）38. 某酒厂为一般纳税人。
本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（B. 13890.60元）39. 某酒厂主要生产白酒和其它酒，现将白酒和药酒个一斤组装套装，白酒80元/斤，药酒100元/斤，组装套装每套不含税价格为200元，则每套应纳消费税额为（D. 41元）40. 某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价，则应纳消费税为（A . 4400元）41. 某企业，实际支付工资总额300万元，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费9万元。
计算工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额（A . 4.5）42. 某企业2009年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应交企业所得税为（B . 2.93）万元43. 某企业2009年销售收入3200万元，设备出租收入100万元，转让技术使用权收入200 万元，广告费支出900万元，业务宣传费80万元，则计算应纳税所得额时调整所得是（C . 300）44. 某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和商用小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元/辆，小客车不含税出厂价为 6.8/辆万元。
5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。
该企业上述业务应纳消费税（ B . 3425.37）万元。
（本题中小汽车消费税税率为3%，小客车消费税税率为5%）为（10500）元50. 某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元/套，护肤品的生产成本50元/套。
2009年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。
该日化厂上述业务应纳消费税（ D • 6300）元。
（化妆品成本利润率为5%，消费税税率为30%）51. 某日化企业为增值税一股纳税人，2008年8月进口一批化妆品作原材料，进口增值税20.4万元，进口消费税36万元，本月生产领用进口化妆品的80%，另向某大型商场销售化妆品，增值税专用发票上注明金额248万元，则该企业2008年8月应纳消费税额为（B • 45.6万元）（化妆品税率为30%）52. 某生产白酒的集体企业，2009 年全年销售收入1600 万元，销售成本600 万元，销售税金及附加460 万元，按规定列支各种费用400 万元。
已知上述成本费用中包括新产品开发费80 万元。
该企业当年应纳企业所得税为（C．25 ）万元（假定新产品研发费可以加计扣除50％）53. 某市甲公司（生产型增值税一般纳税人、具有建筑安装资质）承包一项建筑工程项目，工程总承包额5000 万元，其中由甲公司提供并按市场价确定的自产金属结构件1170 万元，则该项工程应纳营业税（C．114.9 ）万元54. 某外国人2007 年2 月12 日来华工作，2008 年2 月15 日回国，2008 年3 月2 日返回中国，2008 年11 月15 日至2008 年11 月30 日期间，因工作需要去了日本，2008 年12 月1 日返回中国，后于2009年11月20 日离华回国，则该纳税人（B ．2008年度为我国居民纳税人，2009 年度为我国非居民纳税人）55. 某外商投资企业2009 年度利润总额为40 万元，未调整捐赠前的所得额为50 万元。
当年“营业外支出” 账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠 5 万元。
该企业2009 年应缴纳的企业所得税为（ B ．12.55 ）万元56. 某一般纳税人于2009 年10 月将一台自己使用过的设备（未抵扣进项税额），以10 万元的价格出售，其正确的税务处理是（按4% 简易办法减半计算应纳增值税）57. 某远洋运输企业2009 年9 月取得联运收入380 万元，其中支付给其他联运合作方运费30 万元；另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，租金按月支付，本月租金20 万元。