[财经类试卷]注册会计师税法(企业所得税法)模拟试卷23及答案与解析
三、综合题
要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
38某玩具生产企业(增值税一般纳税人)注册资金1000万元，2016年销售收入5500万元，销售成本2600万元，可以扣除的相关税金及附加500万元，销售费用1100万元，管理费用790万元，财务费用410万元，投资损失26万元，营业外支出100万元，账面利润为一26万元。会计师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列资料：
6按照企业所得税的相关规定，下列说法中，正确的是( )。
（A）销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入
（B）销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入
（C）销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
（D）企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理
5以下关于企业所得税收入确认时间的表述中，正确的是( )。
（A）股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额的日期确认收入的实现
（B）利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
（C）租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现
（D）特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现
（D）谨慎性原则
32下列税金中，可在企业所得税前扣除的有( )。
（A）可抵扣的增值税
（B）土地增值税
（C）出口关税
（D）资源税
33下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有( )。
（A）向雇员支付加班奖金支出
（B）雇员年终加薪的支出
（C）按规定为雇员缴纳社会保险的支出
（D）为雇员提供的劳动保护费支出
（A）公允价值
（B）公允价值和支付的相关税费
（C）购买价款
（D）成本与市价孰低
15在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以( )为成本。
（A）公允价值
（B）公允价值和支付的相关税费
（C）购买价款
（D）购买价款和支付的相关税费
16 2016年3月甲企业将持有乙企业5％的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为( )万元。
（A）职工福利费
（B）工会经费
（C）职工教育经费
（D）社会保险费
9某境内居民企业2016年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8％向银行借人的9个月的生产用200万元资金的借款利息；也包括12万元的向本企业职工(与本企业无关联关系)借人的与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该企业2016年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是( )万元。
(3)管理费用中，60万元为预计负债支出；5万元为一项专利权的摊销金额，该专利权为当年7月份以100万元价款(不含增值税)向境外企业(未在中国境内设立机构、场所)购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款，企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销，但未做扣缴税款的处理。
（A）非金融企业向金融企业借款的利息支出
（B）非金融企业向非金融企业借款的利息支出
（C）金融企业的各项存款利息支出
（D）金融企业的同业拆借利息支出
37企业发生的下列保险费支出，准予在企业所得税前列支的有( )。
（A）政府规定标准的职工基本养老保险支出
（B）政府规定标准的雇员补充医疗保险支出
（C）职工家庭财产保险费用支出
（A）28
（B）21
（C）20
（D）18
10下列行为中，属于企业所得税视同销售的是( )。
（A）房地产企业将开发的房产用于本企业办公
（B）钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房
（C）电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看
（D）食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利
11某国有企业2016年度取得主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为( )万元。
（B）销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入
（C）销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入
（D）属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
31确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有( )。
（A）确定性原则
（B）相关性原则
（C）权责发生制原则
7 2016年6月，某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，取得转让收入560万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税( )万元。
（A）98
（B）119
（C）126
（D）140
8纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的部分准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是( )。
（D）用于职工奖励或福利
26下列情况中属于企业内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有( )。
（A）将资产用于市场推广
（B）将资产用于交际应酬
（C）将资产用于加工另一产品
（D）将自建商品房转为自用
27按照企业所得税相关规定，以下按照完工进度法确认收入的项目有( )。
（A）宣传媒介的收费
（B）广告的制作费
（A）300000
（B）320000
（C）380000
（D）400000
二、多选择题
每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
23依据企业所得税法的规定，下列企业属于我国企业所得税纳税人的有( )。
注册会计师税法（企业所得税法）模拟试卷23及答案与解析
一、单项选择题
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。
（A）股份制企业
（B）合伙企业
（C）外商投资企业
（A）22592
（B）22600
（C）23376
（D）23400
22 2015年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元／股的价格购买本公司股票1000股。2017年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是( )元。
（B）提供劳务所得，按照劳务发生地确定
（C）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
（D）动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
25依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于下列情形，应视同销售确定收入的有( )。
（A）用于对外捐赠
（B）用于市场推广或销售
（C）从总机构转移到其境内分支机构
（A）已完工作的测量
（B）发生成本占总成本的比例
（C）已提供劳务占劳务总量的比例
（D）已建造时间占合同约定时间的比例
4符合条件的非营利组织取得的下列收入，免征企业所得税的是( )。
（A）从事营利活动取得的收入
（B）因政府购买服务而取得的收入
（C）不征税收入孳生的银行存款利息收入
（D）按照县级民政部门规定收取的会费收入
（A）出租财产，租赁期限跨年度且提前一次性收取的租金收入
（B）以支付手续费方式委托代销商品
（C）从事建筑安装工程，持续时间超过12个月的
（D）受托加工、制造大型机器设备，持续时间超过12个月的
30下列关于商品销售收入确认时间的表述中，正确的有( )。
（A）销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
(1)投资收益一26万元为用权益法核算对境内居民企业甲的投资损失26万元。
(2)财务费用410万元，其中50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)；360万元为向低税负地区100％持股的母公司借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出，金融机构同期同类贷款年利率为9％。
（A）50
（B）180
（C）200
（D）220
17某奶粉厂外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项资产在企业所得税税前扣除方法为( )。
（A）一次性在税前扣除
（B）按奶牛寿命在税前分期扣除
（C）按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除
（D）按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除
（A）依照中国法律在中国境内成立的股份制企业
（B）依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
（C）依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
（D）依照外国法律成立且未在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业
24依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，正确的有( )。
（A）销售货物所得，按照机构所在地确定
（C）为经过6个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理的借款费用
（D）为经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理的借款费用
36根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有( )。
（A）47．5
（B）53．4
（C）53．6
（D）54．3
2024年注册会计师《税法》真题及答案解析8月23日第一场(回忆版)
2024年注册会计师《税法》真题及答案解析8月23日第一场（回忆版）提示：本真题由考生回忆进行整理，仅供参考。
一、单项选择题1．甲企业为一般纳税人，2017年购入一不含增值税市场价格为654万元的厂房，2023年与乙企业进行互换，支付不含增值税差价218万元，假设当地的契税税率4％，则甲企业应该缴纳的契税是（）万元。
A．8.72B．24C．8D．26.16【职考答案】A【本题解析】房屋互换，由支付差价的一方以不含增值税价格的差额为计税依据。
甲企业应该缴纳的契税＝218X4％＝8.72（万元）。
【知识点】契税应纳税额的计算2．下列所得中，属于税收协定重复征税问题项目的是（）。
A．劳务所得B．财产所得C．经营所得D．投资所得【职考答案】C【本题解析】在国际税收协定中，国际认可的所得主要有经营所得、劳务所得、投资所得和财产所得四大类，其中经营所得（营业利润）～是税收协定处理重复征税问题的重点项目。
【知识点】国际税收协定3．下列各项中，采用超率累进税率的是（）。
A．增值税B．消费税C．土地增值税D．个人所得税【职考答案】C【本题解析】增值税适用比例税率，消费税适用比例税率、定额税率、比例税率和定额税率复合计征，个人所得税适用超额累进税率、比例税率。
4．税务人员对企业当年营业账簿调回检查，需要在（）内退还账簿。
A．90天B．180天C．30天D．60天【职考答案】C【本题解析】因检查需要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。
5．2023年4月，境内张先生购买国外留学生2020年2月以20万元购买的免征车辆购置税的汽车，张先生支出5万元，该车市场价格15万元，张先生应交车辆购置税（）万元。
税法科目注册会计师考试试题与参考答案
注册会计师考试税法科目模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中不属于应税收入的是（）。
A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入2、某企业2021年度会计利润为500万元，当年发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A、购买固定资产的支出B、支付给投资者的股息C、支付给职工的工资、薪金D、发生的广告费支出3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的应纳税所得额计算范围？（）A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入4、在增值税一般纳税人购进货物时，以下哪项费用可以抵扣进项税额？（）A、购货款B、运输费用C、包装费用D、维修费用5、某企业2019年度会计利润为500万元，经审核发现以下事项：（1）营业外收入中有50万元为国债利息收入；（2）营业外支出中有20万元为公益性捐赠；（3）营业外支出中有10万元为税收滞纳金；（4）营业外支出中有5万元为罚款。
根据税法规定，该企业2019年度应纳税所得额为（）万元。
A. 475B. 480C. 490D. 5006、某企业2020年度的会计利润为800万元，其中：（1）工资薪金支出为500万元；（2）业务招待费支出为30万元；（3）广告费支出为100万元；（4）研究开发费用为50万元。
根据税法规定，该企业2020年度应纳税所得额为（）万元。
A. 750B. 740C. 760D. 8007、根据《增值税暂行条例》的规定，以下哪项服务应按照“销售服务—生活服务”缴纳增值税？A. 广告设计B. 住宿服务C. 货物运输代理服务D. 知识产权服务8、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元人民币（不含增值税），已知该批化妆品适用的关税税率是25%，消费税税率是30%。
注册会计师《税法》考试真题及答案解析
注册会计师《税法》考试真题及答案解析一、单项选择题1. 下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：（）A. 企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B. 企业所得税的税率为30%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C. 企业所得税的税率为20%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D. 企业所得税的税率为35%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税【答案】A【解析】企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
2. 下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：（）A. 个人所得税的税率为3%～45%B. 个人所得税的税率为5%～45%C. 个人所得税的税率为3%～35%D. 个人所得税的税率为5%～35%【答案】A【解析】个人所得税的税率为3%～45%。
3. 下列关于增值税的税率，说法正确的是：（）A. 增值税的基本税率为13%，低税率为9%B. 增值税的基本税率为17%，低税率为11%C. 增值税的基本税率为15%，低税率为9%D. 增值税的基本税率为17%，低税率为6%【答案】A【解析】增值税的基本税率为13%，低税率为9%。
4. 下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：（）A. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税C. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按10%的税率征收企业所得税D. 对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按5%的税率征收企业所得税【答案】A【解析】对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
2023年(CPA)注册会计师考试《税法》模拟试题及答案
2023年（CPA）注册会计师考试《税法》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于税法原则的表述中，不正确的是（）。
A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B. 新法优于旧法原则属于税法的适用原则C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则D.国内法优于国际法体现了法律优位原则2.2021年3月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。
已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。
则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A.58.8B.61C.108.8D.4003.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误的是（）。
A.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率C.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D. 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现该行为之日实施的税率4.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。
A.存款利息要征收增值税B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税5.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
税法科目注册会计师考试试题及解答参考(2024年)
2024年注册会计师考试税法科目模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自开业之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记2、某企业2019年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%。
该企业当年发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出为30万元，该支出在计算应纳税所得额时：A、可以全额扣除B、可以扣除25万元C、可以扣除20万元D、不得扣除3、根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、销售无形资产4、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%。
该企业当年实际发生的广告费支出为80万元，按照规定税前扣除限额为应纳税所得额的15%。
关于该企业当年广告费支出的税务处理，以下说法正确的是：A、税前可以扣除80万元广告费B、税前可以扣除75万元广告费C、税前可以扣除60万元广告费D、税前可以扣除50万元广告费5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？A. 查封纳税人的商品B. 转移纳税人的资金C. 查封纳税人的货物D. 责令纳税人提供担保6、某企业2019年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%。
根据税法规定，该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A. 20万元B. 25万元C. 25.5万元D. 27.5万元7、根据我国税法规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
注册会计师(CPA)《税法》模拟试题及答案
注册会计师（CPA）《税法》模拟试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：A. 企业所得税的税率为25%B. 小型微利企业的税率为20%C. 高新技术企业的税率为15%D. 所有企业的税率均为25%答案：ABC2. 企业的下列收入中，应当缴纳企业所得税的是：A. 财政拨款B. 非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益C. 企业取得的捐赠收入D. 企业取得的利息收入答案：BD3. 下列支出中，可以在企业所得税前扣除的是：A. 企业支付的罚款B. 企业支付的滞纳金C. 企业支付的赞助费D. 企业支付的员工工资答案：D4. 企业发生的损失，下列处理正确的是：A. 企业发生的损失可以在当期税前扣除B. 企业发生的损失可以在以后纳税年度扣除C. 企业发生的损失可以在当期税后扣除D. 企业发生的损失不得扣除答案：A5. 下列关于个人所得税的说法，正确的是：A. 个人所得税的税率为5%B. 个人所得税的起征点为3500元C. 个人所得税的税率是超额累进税率D. 个人所得税的计算方法是按月计征答案：C6. 个人取得的下列收入中，应当缴纳个人所得税的是：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 以上全部收入答案：D7. 个人所得税的税率结构是：A. 比例税率B. 超额累进税率C. 超率累进税率D. 定额税率答案：B8. 个人取得的下列所得中，可以享受税收优惠的是：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 偶然所得答案：C9. 下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税的税率为17%B. 小规模纳税人的增值税税率为3%C. 增值税是价外税D. 增值税的计税依据是销售额答案：B10. 增值税一般纳税人的下列收入中，应当缴纳增值税的是：A. 销售货物收入B. 提供加工、修理修配劳务收入C. 销售服务收入D. 以上全部收入答案：D二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 下列属于企业所得税的税收优惠的有：A. 小型微利企业的税收优惠B. 高新技术企业的税收优惠C. 企业的研发费用加计扣除D. 企业的环保设备投资抵免答案：ABCD2. 下列支出中，可以在企业所得税前扣除的有：A. 企业支付的员工培训费B. 企业支付的税收滞纳金C. 企业支付的技术开发费用D. 企业支付的广告费答案：ACD3. 个人所得税的征收范围包括：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：ABCD4. 下列关于增值税的说法，正确的有：A. 增值税是价外税B. 增值税的计税依据是销售额C. 小规模纳税人的增值税税率为3%D. 增值税的税率结构是超额累进税率答案：ABC5. 增值税专用发票的管理要求包括：A. 专用发票不得转让、买卖B. 专用发票不得用于非增值税应税项目C. 专用发票上的发票代码和发票号码不得折叠、污损D. 专用发票应当由销售方开具，购买方保管答案：ABCD三、简答题（每题10分，共30分）1. 请简述企业所得税的税收优惠。
2023(CPA)注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题(含答案)
2023（CPA）注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进口商品价格的变动而增减进口税率的关税是（）。
A.选择税B.滑准税C.复合税D.从量税2.下列属于我国企业所得税非居民企业的是（）。
A.设在广州市的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司3.甲市自2013年8月1日起开始对交通运输业进行“营改增”，2013年12月查出甲市A运输公司隐瞒其在2013年7月取得的交通运输服务收入10万元，如果A运输公司被追征了增值税，这样处理违背了税法适用原则中的（）。
A.新法优于旧法原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原则D.法律优位原则4.甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合同的担保人，则该合同印花税的纳税人是（）。
A.甲银行和乙企业B.甲银行和丙企业C.丙企业D.乙企业和丙企业5.下列进口货物中，免征进口关税的是（）。
A. 外国政府无偿赠送的物资B.具有一定商业价值的货样C.因保管不慎造成损坏的进口货物D.关税税额为人民币80元的一票货物6.某市房地产开发公司2019年3月受让一处土地使用权，支付价款3000万元，支付相关税费150万元，在此土地上开发一处高档写字楼，发生开发成本16000万元，其中包括利息支出1000万元，能够提供金融机构的证明，并能按项目分摊。
当年完工并全部销售，该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为（）万元。
（开发费用扣除比例按最高限额）A.1815B.1907.5C.1915D.19007.税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（）。
2023年度注会(CPA)《税法》预测试卷(含答案)
2023年度注会（CPA）《税法》预测试卷（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.位于市区某企业占地面积200000平方米，其中幼儿园占地10000平方米，内部绿化区占地40000平方米，厂房占地140000平方米，已知当地城镇土地使用税税额为16元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。
A.16B.240C.304D.3202.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是（）。
A.国债利息收入B.储蓄存款利息收入C.公司债券价差收入D.买卖股票价差收入3.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（）。
A.保险理赔B.离退休工资C.托儿补助费D.军人转业费4.某市房地产开发公司2019年3月受让一处土地使用权，支付价款3000万元，支付相关税费150万元，在此土地上开发一处高档写字楼，发生开发成本16000万元，其中包括利息支出1000万元，能够提供金融机构的证明，并能按项目分摊。
当年完工并全部销售，该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为（）万元。
（开发费用扣除比例按最高限额）A.1815B.1907.5C.1915D.19005.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格。
其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时，其不应超过的最长期限是（）。
A.海关接受货物申报之日前的20日B.海关接受货物申报之日后的15日C.海关接受货物申报之日的前后45日D.海关接受货物申报之日的前后60日6.下列选项中，可以作为纳税保证人的是（）。
A.企业法人B.事业单位C.政府机关D.社会团体7.下列各项中，征收增值税的是（）。
A.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为B.被保险人获得的保险赔付C.金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益D.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务8.截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是（）。
注册会计师税法(企业所得税法)模拟试卷23(题后含答案及解析)
注册会计师税法（企业所得税法）模拟试卷23(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题6. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。
A．股份制企业B．合伙企业C．外商投资企业D．有经营所得的其他组织正确答案：B解析：根据《企业所得税法》的规定，除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外，在我国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照法律规定缴纳企业所得税。
这里给大家明确的一个问题是合伙企业的法人合伙人是企业所得税的纳税人，但是合伙企业自身是不缴纳企业所得税的，只是对其法人合伙人征企业所得税。
知识模块：企业所得税法2．依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是( )。
A．提供劳务所得B．转让房屋所得C．权益性投资所得D．特许权使用费所得正确答案：D解析：A选项的所得来源地应为劳务发生地；B选项的所得来源地应为房屋所在地；C选项的所得来源地应为分配所得的企业所在地。
知识模块：企业所得税法3．2016年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。
下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是( )。
A．已完工作的测量B．发生成本占总成本的比例C．已提供劳务占劳务总量的比例D．已建造时间占合同约定时间的比例正确答案：D解析：企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：(1)已完工作的测量；(2)已提供劳务占劳务总量的比例；(3)发生成本占总成本的比例。
知识模块：企业所得税法4．符合条件的非营利组织取得的下列收入，免征企业所得税的是( )。
A．从事营利活动取得的收入B．因政府购买服务而取得的收入C．不征税收入孳生的银行存款利息收入D．按照县级民政部门规定收取的会费收入正确答案：C解析：符合条件的非营利组织的下列收入为免税收入：接受其他单位或者个人捐赠的收入；除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务而取得的收入；按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；财政部、国家税务总局规定的其他收入。
注册会计师(税法)历年真题试卷汇编23(题后含答案及解析)
注册会计师（税法）历年真题试卷汇编23(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题6. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照负担所得的企业所在地确定所得来源地的是( )。
A．销售货物所得B．权益性投资所得C．动产转让所得D．特许权使用费所得正确答案：D解析：销售货物所得，按照交易活动发生地确定；股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
2．企业在境内发生的处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。
A．将资产用于职工奖励或福利B．将资产用于加工另一种产品C．将资产结构或性能改变D．将资产在总分支机构之间转移正确答案：A解析：企业将资产进行外部处置要视同销售处理：(1)用于市场推广或销售；(2)用于交际应酬；(3)用于职工奖励或福利；(4)用于股息分配；(5)用于对外捐赠。
3．下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是( )。
A．企业之间发生的管理费支出B．企业筹建期间发生的广告费支出C．企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出D．企业内营业机构之间发生的租金支出正确答案：B解析：选项ACD：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在企业所得税前扣除。
4．企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是( )。
A．固定资产改良支出B．已足额提取折旧的固定资产的改建支出C．租入固定资产的改建支出D．固定资产的日常修理支出正确答案：D解析：选项A：企业的固定资产改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值，按规定的期限计提折旧；如果有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销。