注会考试《审计》知识点 (10)
注册会计师《审计》知识点
注册会计师《审计》知识点2017注册会计师《审计》知识点大全经济活动和经济现象是审计的对象，也就是审计的内容。
以下是店铺整理的2017注册会计师《审计》知识点大全，欢迎参考阅读!【知识点】合理运用职业判断(一)职业判断定义职业判断是指在审计准则(针对“右手”)、财务报告编制基础(针对“左手”)和职业道德要求(针对“右手”)的框架下，注册会计师综合运用相关知识、技能和经验，作出适合审计业务具体情况、有根据的行动决策。
(二)需要运用职业判断的重要领域1.确定重要性(2.3中的“杯子”)，识别和评估重大错报风险(7.5);2.为满足审计准则的要求和收集审计证据(3.1)的需要，确定所需实施的审计程序(3.2)的性质、时间安排和范围;3.为实现审计准则规定的目标和注册会计师的总体目标(1.3)，评价是否已获取充分、适当的审计证据以及是否还需执行更多的工作;4.评价管理层在应用适用的财务报告编制基础时作出的判断(2.3、18.1);5.根据已获取的审计证据得出结论，如评价管理层在编制财务报表时作出的会计估计(17.1)的合理性;6.运用职业道德概念框架识别、评估和应对对职业道德基本原则(21.1)不利的影响。
(三)职业判断的决策过程(五个步骤)1.确定职业判断的`问题和目标;2.收集和评价相关信息;3.识别可能采取的解决方案;4.评价可供选择的方案;5.得出职业判断总结并作出书面记录。
(四)衡量职业判断质量(3个方面)1.准确性或意见一致性，即职业判断结论与特定标准或客观事实的相符程度，或者不同职业判断主体针对同一职业判断问题所作判断彼此认同的程度。
2.决策一贯性和稳定性，即同一注册会计师针对同一项目的不同判断问题，所作出的判断之间是否符合应有的内在逻辑，以及同一注册会计师针对相同的职业判断问题，在不同时点所作出的判断是否结论相同或相似。
3.可辩护性，即注册会计师是否能够证明自己的工作，通常，理由的充分性、思维的逻辑性和程序的合规性是可辩护性的基础。
注会审计重点归纳
一、审计概述0101、管理层和治理层应承担的责任0102、认定0103、审计风险——重大错报风险0104、审计风险——检查风险0105、审计风险——审计固有限制二、审计计划0201、审计业务约定书——基本内容0202、审计业务约定书——连续审计 (修改业务约定条款或提醒注意)0203、重要性水平的确定三、审计证据0301、审计程序种类0302、函证四、审计抽样0401、审计抽样基本概念——抽样风险和非抽样风险0402、审计抽样五、信息技术对审计的影响0501、信心技术内部控制审计六、审计工作底稿0601、工作底稿编制要求0602、审计工作底稿事务性变动0603、审计工作底稿归档后的变动0101、管理层和治理层应承担的责任审计工作前提——管理层和治理层认可与财务报表相关的责任。
管理层和治理层应当承担的责任包括：1.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映；2.设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；3.向注册会计师提供必要的工作条件 (允许其接触与编制财务报表相关的所有信息；提供审计所需的其他信息；允许在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员)0102、认定与审计期间各交易和事项相关的认定：发生、完整、准确、截止、分类与期末账户余额相关的认定：存在、权利与义务、完整、计价与分摊与列报和披露相关的认定：发生以及权利和义务、完整、分类和可理解性、准确性和计价0103、审计风险——重大错报风险审计风险取决于重大错报风险和检查风险重大错报风险：财务报表在审计前存在的重大错报的可能性，有财务报表层次和各类交易、账户余额和披露认定层次两方面认定层次的重大错报风险细分为固有风险和控制风险固有风险：假设不存在相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性控制风险：取决于财务报表编制有关的内部控制的设计和运行有效性0104、审计风险——检查风险检查风险：如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为了将审计风险降至可接受的低水平而实施审计程序后没有发现这种错报的风险检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性检查风险不能降低为零的原因：1.注册会计师通常并不对所有的交易、账户余额和披露进行检查；2.其他原因 (注册会计师可能选择了不恰当的审计程序、审计过程执行不当、错误解读了审计结论)可能的解决的方法：通过适当计划、在项目组成员之间进行恰当的职责分配、保持职业怀疑态度以及监督、指导和复核项目组成员执行的审计工作0105、审计风险——审计固有限制注册会计师不能对财务部存在由于舞弊或错误的导致的重大错报获取绝对保证，这是因为审计存在固有限制，导致注册会计师据以得出结论和形成审计意见的大多数审计证据是说服性而非结论性的。
注会《审计》必背50知识点(2020)
审计必背 50 知识点知识点 1:审计的保证程度合理保证与有限保证知识点 2：审计要素（1）三方关系人审计业务的三方关系人：注册会计师、被审计单位管理层（责任方）、财务报表预期使用者。
（2）财务报表（3）财务报表编制基础在财务报表审计中，财务报告编制基础即是标准。
（4）审计证据（5）审计报告知识点 3：两个层次的重大错报风险重大错报风险独立于财务报表审计而单独存在，并且无法降低。
财务报表层次重大错报风险：与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定。
此类风险通常与控制环境有关。
认定层次的重大错报风险：可以进一步细分为固有风险和控制险。
知识点 4：检查风险检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。
检查风险不可能降低为零。
知识点 5：检查风险与重大错报风险的反向关系重大错报风险和检查风险的相互关系：审计风险（可接受）既定的情况下，评估的重大错报风险越高，注册会计师可接受的检查风险水平越低，反之亦然。
换言之，当重大错报风险较高时，注册会计师必须扩大审计范围，尽量将检查风险降低，以便将整个审计风险降低至可接受的水平。
知识点 6：重要性水平的确定时间财务报表整体重要性水平、认定层次重要性水平、实际执行的重要性以及明显微小错报均在计划审计工作（总体审计策略）时确定。
知识点 7：影响实际执行的重要性高低的因素注册会计师可能考虑选择较低的百分比来确定实际执行的重要性的情况：（1）首次接受委托的审计项目；（2）连续审计项目，以前年度审计调整较多；（3）项目总体风险较高；（4）存在或预期存在值得关注的内部控制缺陷。
知识点 8：错报的分类（1）事实错报，毋庸置疑的错报。
（2）判断错报，由于注册会计师认为管理层对会计估计作出不合理的判断或不恰当地选择和运用会计政策而导致的差异。
（3）推断错报，通常是指通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已识别的具体错报。
知识点 9：明显微小错报低于明显微小的错报临界值的错报不需要累积。
2024年注册会计师考试审计知识点
2024年注册会计师考试审计知识点审计是注册会计师考试重要的一部分内容，它涉及到对公司财务状况和业务活动的独立核查。
2024年注册会计师考试的审计知识点包括以下内容：一、审计的基本概念与原则审计是一种独立的、客观的财务信息核查过程。
审计师需要遵守审计的基本概念和原则，以确保审计工作的准确性和可靠性。
1.审计的定义审计是对一个组织的财务记录、报表以及相关信息进行详细检查，以确定其准确性、完整性和可靠性的过程。
2.审计的独立性审计师要独立于受审计单位，能够自主决策和进行审计工作，不受其他利益关系的干扰。
独立性是审计工作的基本原则之一。
3.审计的风险导向审计师需要关注审计风险，并采取适当的措施来降低风险水平。
审计风险包括审计程序风险、控制风险和检验风险等。
二、审计程序与方法审计师在进行审计时需要遵循一定的程序和方法，以有效收集、分析和评估相关的财务信息。
以下是常用的审计程序和方法：1.风险评估审计师需要对受审计单位的风险进行评估，包括业务风险、控制风险和检验风险等。
通过评估风险，审计师可以确定审计程序的重点和范围。
2.内部控制评价审计师需要评估受审计单位的内部控制体系，以确定其有效性和可靠性。
内部控制评价包括对内部控制环境、内部控制程序和内部控制风险的评估。
3.抽样测试抽样测试是审计师常用的方法之一，通过对样本的测试来评估总体的特征。
抽样测试需要审计师根据风险评估和目标进行样本选择，并进行相应的测试。
4.分析与验证审计师需要对财务信息进行分析与验证，包括对财务报表的比较分析、比率分析、趋势分析等。
通过分析与验证，审计师可以确定财务信息的准确性和合理性。
三、审计报告与意见审计师在完成审计工作后需要向受审计单位提交审计报告，并发布审计意见。
审计报告和意见需要满足一定的要求和规范。
1.审计报告的要素审计报告通常包括审计对象、审计目的、审计范围、审计期间、审计方法和审计结论等要素。
审计报告需要准确完整地反映审计工作的过程和结论。
cpa审计考试重点总结汇总
注册会计师审计考试要点汇总
一、审计概述
1. 审计的基本定义：审计是对财务报表的准确性和公允性进行独立审查和验证的过程。
2. 审计的目标：确保财务报表的合法性、合规性以及真实性与公允性，并提供对财务报表是否无重大错报的保证。
3. 审计的独立性：审计师在进行审计工作时必须保持独立性，以避免任何可能损害其判断客观性的情况。
二、审计证据与审计风险
1. 审计证据：审计证据是审计师用于支持其审计结论的各种信息和数据。
2. 审计风险：审计风险是指财务报表存在重大错报，而审计师未能发现的可能性。
3. 抽样审计：审计师可以使用抽样技术来选取样本进行测试，以评估财务报表的整体准确性。
三、内部控制与风险评估
1. 内部控制：内部控制是组织为保障资产安全、确保信息完整、降低错误和舞弊风险而建立的一系列政策和程序。
2. 风险评估：审计师需要对财务报表的重大错报风险进行评估，以确定适当的审计程序。
3. 控制测试：控制测试用于评估内部控制在防止、发现和纠正重大错报方面的运行有效性。
四、审计程序与技术
1. 审计程序：包括风险评估程序、控制测试和实质性程序等步骤。
2. 实质性程序：实质性程序用于发现重大错报，包括细节测试和实质性分析程序。
3. 审计报告：审计师在完成审计工作后，需要撰写审计报告，对财务报表是否无重大错报提供合理保证。
五、财务报表审计实务
1. 利润表审计：重点检查收入、成本和费用的真实性和准确性。
2. 资产负债表审计：重点关注资产和负债的完整性和准确性。
3. 所有者权益审计：对所有者权益的形成和变动进行审核，确保其合规性和准确性。
注册会计师CPA考试《审计》知识点详细复习整理完整版
注册会计师CPA考试《审计》知识点详细复习整理完整版注册会计师业务种类鉴证业务审计、审阅、其他鉴证业务相关服务税务代理、代编财务信息、对财务信息执行商定程序用户财务报表预期使用者目的不涉及为如何利用信息提供建议审计定义保证程度提供合理保证，不能提供绝对保证独立性和专业性注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者审计报告审计概念合理保证和有限保证注册会计师审计和政府审计注册会计师目标和对象不同；审计标准不同；经费或收入来源不同；取证权限不同；发现问题处理方式不同；注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意审当事人（责任）见，以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度（1）按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映(如适用)；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；（3）向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息(如记计（三方关系）概述被审计单位管理层（责任）录、文件和其他事项)，向注册会计师提供审计所需的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任，管理层和治理层理应对编制的财务报表承担完全责任。
审计要素管理层和预期使用者可能来自同一企业，但并不意味着两者预期使用者就是同一方（对象）管理层也会成为预期使用者之一，但不是唯一的预期使用者。
审计标准注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对对象（财务报表）（财务报表编制基础）鉴证对象进行评价和计量，不构成适当的标准。
被审计单位雇佣或聘请的专家编制的信息也可以作为审计证据；评判依据审计证据既包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定（审计证据）相矛盾的信息结论（审计报告）在某些情况下，信息的缺乏本身也构成审计证据审计目标审计基本要求审计风险审计过程第一章审计概述审计概念审计要素总体目标（1）对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见；（2）按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。
注会审计知识点总结
注会《审计》知识点总结（一）抽样风险抽样风险是指注册会计师依照样本得出的结论 , 和对整体全部项目推行与样真同样的审计程序得出的结论存在差其他可能性 .抽样风险分为以下两各种类:1.相信过分风险（控制测试）和误受风险（细节测试）――影响审计收效相信过分风险是指推断的控制有效性高于其本质有效性的风险 .误受风险是指注册会计师推断某一重要错报不存在而本质上存在的风险 .2.相信不足风险（控制测试）和误拒风险（细节测试）――影响审计效率相信不足风险是指推断的控制有效性低于其本质有效性的风险 .误拒风险是指注册会计师推断某一重要错报存在而本质上不存在的风险 .注意 : 只要抽样 , 抽样风险就存在 . 抽样风险与样本规模成反方向变动 : 样本规模越小 , 抽样风险越大 : 样本规模越大 , 抽样风险越小 . 既然抽样风险只与被检查项目的数量有关 , 那么控制抽样风险的独一路子就是控制样本规模 . 无论是控制测试还是细节测试 , 注册会计师都能够经过扩大样本规模降低抽样风险 . 若是对整体中的全部项目都推行检查 , 就不存在抽样风险 , 此时审计风险完好由非抽样风险产生 .（二）非抽样风险非抽样风险是指由于某些与样本规模没关的因素而以致注册会计师得出错误结论的可能性 .在审计过程中 , 可能以致非抽样风险的原因包括以下情况:1.注册会计师选择的整体不适合于测试目标 .2.注册会计师未能适合地定义控制误差或错报 , 以致注册会计师未能发现样本中存在的误差或错报 .3.注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序 . 比方 , 注册会计师依赖应收账款函证来揭示未入账的应收账款 .4.注册会计师未能适合地议论审计发现的情况 . 比方 , 注册会计师错误解读审计凭据可能以致没有发现误差 . 注册会计师对所发现误差的重要性的判断有误 , 从而忽略了性质十分重要的误差 , 也可能以致得出不适合的结论 .5.其他原因 .注意 : 非抽样风险是由人为错误造成的 , 虽不能够量化 , 但能够经过仔细设计其审计程序来降低、除掉或防范 .。
注册会计师(CPA)考试 - 审计科目笔记
注册会计师（CPA）考试 - 审计科目笔记
第1章：审计基本理论
1.1 审计的定义和基本任务
•定义：审计是通过收集和评估证据，对会计报表进行独立的、客观的评价。
•基本任务：核实财务报表是否真实、可靠，是否符合法律法规和会计准则的要求。
1.2 审计的基本原则
•真实性原则：审计人员必须采用独立、诚实和专业的态度进行审计工作。
•配比原则：审计工作必须以审计证据的数量和质量来确定审计程序的范围和深度。
第2章：审计程序与方法
2.1 审计程序的设计
•设计步骤：审计程序的设计包括计划阶段、风险评估、控制评估和报告阶段。
•目的：确保审计工作能够有效和高效地完成。
2.2 审计方法的选择
•方法种类：审计方法包括实地检查、文件检查、询问、计算等。
•应用场景：根据不同的审计对象和审计目标选择合适的审计方法。
第3章：内部控制评价
3.1 内部控制的定义和作用
•定义：内部控制是组织对其资产、财务报告的保护和管理的整体体系。
•作用：减少错误、防止欺诈、确保财务信息的可靠性和及时性。
3.2 内部控制评价的标准和方法
•评价标准：内部控制评价按照控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与监控五大要素进行评价。
•评价方法：采用问卷调查、文件检查、实地考察等方法进行内部控制评价。
第4章：审计报告编制
4.1 审计报告的结构和内容
•结构：审计报告一般包括报告标题、审计对象、审计目的、审计标准、审计结果和意见等。
•内容：根据审计结果提供审计意见，包括无保留意见、保留意见、否定意见等。