中小企业内部审计工作存在的问题及完善措施
中小企业公司治理中的内部审计问题与改进策略
中小企业公司治理中的内部审计问题与改进策略中小企业是当前经济社会发展中非常重要的一部分，其在促进就业、拉动经济增长、推动技术创新等方面发挥着积极作用。
由于中小企业的规模较小、资源相对较少，其公司治理中存在着一些内部审计问题，如内部控制不够严谨、监管不力等，这些问题对企业的发展和经营产生了一定的负面影响。
中小企业应重视公司治理中的内部审计问题，采取有效措施进行改进，以提高公司治理水平，增强企业竞争力。
一、内部审计问题1. 内部控制不严谨中小企业在内部控制方面存在一定的薄弱环节，比如内部业务流程不规范、财务管理不到位、资产保护措施不力等。
这些问题容易造成企业内部失误、差错和不当行为，导致企业风险加大，从而影响企业的经营效率和经营成果。
2. 监管不力中小企业在公司治理中的监管力度相对较弱，存在着内部监督不到位、内部控制不够严密等问题。
这些问题容易导致企业内部的不当行为得不到有效的监督和制止，进而产生一系列风险隐患，对企业的经营与发展带来不利影响。
3. 人员素质不高由于中小企业的资源有限，难以吸引和留住高素质的内部审计人员。
而内部审计人员的素质直接关系到审计工作的质量和效果，如果人员素质不高，就会影响内部审计的准确性和权威性，达不到预期的审计效果。
二、改进策略中小企业应当加强内部控制建设，为内部审计提供有力保障。
要建立规范的内部业务流程，明确各项业务的操作程序和责任人，确保企业经营活动合法、合规。
要加强财务管理，健全财务制度，提高财务数据的准确性和可靠性。
要加强资产保护措施，保障企业资产的安全和完整。
2. 加强内部监管机制中小企业需要建立健全的内部监督机制，加强对内部的监管力度，提高监管的有效性。
在内部审计工作中，应当建立健全的审计监督机制，加大对重要业务环节的审计力度，及时发现和纠正内部管理中的问题，并对相关责任人进行追责。
中小企业应当加强内部审计人员队伍建设，提高审计人员的专业素质和业务水平。
首先要改善内部审计人员的薪酬待遇，提高他们的工作积极性和责任感。
中小企业内部审计存在的问题及对策
中小企业内部审计存在的问题及对策中小企业作为我国经济发展中不可或缺的部分，其经济效益和社会贡献越来越受到大家的重视。
作为中小企业内部管控的重要环节，内部审计能够帮助企业管理者更好地了解公司运营状况，但同时也存在一些问题。
问题一：审计目标不清晰在中小企业内部审计中，由于缺乏正确的审计指导，使得审计人员往往缺乏审计方向和楚留香。
导致审计工作的效果和结果并不理想。
解决方案：应针对企业的经营特征、财务情况和环境）等因素构建审计目标，制定财务和经营审计计划，明确审计需求和重点，并针对具体问题制定具体措施。
问题二：审计人员素质不够中小企业内部审计人员素质不高，既缺乏实践经验，也缺乏知识积累，无法准确判断会计准则依据或者进行风险控制。
企业可通过扩大内部审计人员的培训计划，增加行业知识的学习和工作经验方面的深度和广度，以提高内部审计的质量和水平，从而更好的胜任工作。
问题三：缺乏规范的审计流程中小企业内部缺乏完整的审计流程或是规范的审计程序因此导致欠缺统一标准、规范化的管理，工作流程也会随意变化，影响中小企业内部审计的质量和规范性。
在制订公司审计流程时，需要严格遵守审计原则和标准，依据规定的程序执行，保证审计工作稳定、高效、严谨；评估审计流程的有效性和合理性，定期识别和修改不良流程，增加审计工作的合规性和规范性。
中小企业内部的审计人员水平参差不齐，由于对证券市场的认可以及投资人对企业的熟悉度不高，容易出现审计人员缺乏审计技能和专业知识的情况，导致审计结论的准确性和可靠性不足。
通过增加培训投入，提高公司内部审计人员的的技能，并对审计人员进行技能评估和晋升制度的评定、提高审计专业知识根据具体情况制定自身完善技能，包括组织进项审计培训课程、安排专业团队参与复杂审计项目等等，使审计人员掌握审计工作的核心技能，熟练运用审计工具，从而提高审核工作的质量和效率。
综上所述，中小企业内部审计还存在着种种问题，必将对企业的发展产全性影响，因此中小企业内部审计管理人员应着眼于上述问题，采取相应的对策，加强公司内部审计管理，为企业健康稳定发展提供坚强的保障。
中小企业内部审计存在的问题及对策
中小企业内部审计存在的问题及对策中小企业内部审计存在的问题及对策一、引言内部审计在中小企业的发展中起着重要的作用，然而，目前中小企业内部审计面临着一些问题。
本文将详细探讨中小企业内部审计存在的问题，并提出相应的对策，以提高内部审计的效果和质量。
二、中小企业内部审计问题分析1. 人员素质不高中小企业往往因为规模较小，无法雇佣具备专业审计背景的人才，导致内部审计人员素质不高，缺乏相关专业知识和技能。
2. 审计程序不完善中小企业在内部审计的程序和方法上存在不完善的情况。
缺乏科学、系统的审计流程，审计工作随意性较大，导致效果不明显。
3. 内部控制不健全中小企业内部控制机制的建立和执行不完善，各个环节的责任划分不明确，存在风险管理不到位的情况。
这对于内部审计工作的进行带来了难点。
4. 审计资源有限中小企业由于经济实力有限，无法提供足够的审计资源，包括人力、物力等，限制了内部审计的深度和广度。
5. 审计结果使用不充分中小企业在审计结果的使用上，往往无法发挥出最大的价值。
审计结果无法得到有效整合和评估，缺乏有效的跟踪和改进机制。
三、解决中小企业内部审计问题的对策1. 加强人员培训中小企业应加强对内部审计人员的培训，提升其专业水平和技能，包括财务审计、风险管理、内部控制等方面的知识。
2. 完善审计程序中小企业应建立科学、规范的审计程序，确保审计工作按照一定的步骤和方法进行，减少主观性干扰，提高审计的可靠性和准确性。
3. 加强内部控制中小企业应加强内部控制机制的建立和执行，明确岗位责任，完善风险管理体系，以减少内部审计的风险和工作难度。
4. 合理配置审计资源中小企业应合理配置审计资源，根据实际需要，确定审计工作的重点，以提高内部审计的效益和成果。
5. 充分利用审计结果中小企业应充分利用审计结果，及时整合和评估审计报告，制定相应的改进措施，建立有效的跟踪和改进机制，促使审计结果得到有效落实。
四、附件本所涉及附件如下：1. 中小企业内部控制建设指南2. 内部审计工作程序手册3. 内部审计报告模板五、法律名词及注释1. 内部控制：指企业为实现经营目标，在经营活动中根据法律法规、规章制度和企业内部的规定，通过内部管理措施对风险进行识别、评估、控制和监督的一种制度安排。
企业内部审计存在问题及解决方法分析
企业内部审计存在问题及解决方法分析一、问题描述企业内部审计是指企业内部为了评估并改善企业内部控制机制和风险管理体系而进行的一种全面性检查、评价、监督和改进活动。
它可以有效地发现并解决企业内部存在的问题，提高企业的经营效率和绩效水平。
在进行企业内部审计的过程中，往往会出现一些问题，影响其效果和效率。
本文将从企业内部审计存在的问题以及解决方法进行分析。
1.审计清晰度不够企业内部审计在进行过程中，存在审计清晰度不够的情况。
员工对内部审计的认识和理解不够，往往导致内部审计的过程不规范和效果不佳。
审计目的和方法不清晰，导致工作效率低下。
审计人员对审计的重要性和控制目标不够清晰理解，无法达到预期的效果。
2.审计工作重复性大企业内部审计存在审计工作重复性大的情况。
由于部门间信息共享不畅，审计工作往往出现重复，从而浪费了宝贵的审计资源。
重复审计也增加了企业内部员工的工作量，导致企业内部审计工作效率低下。
3.审计成本高企业内部审计存在审计成本高的问题。
由于审计工作需要耗费大量的人力、物力和财力资源，因此审计成本较高。
而且，审计成本的高低也直接影响了企业内部审计的效率和效果。
4.审计周期长企业内部审计往往存在审计周期长的情况。
由于审计工作的复杂性和审计资源的稀缺性，导致审计周期延长，影响了企业内部问题的及时解决和改善。
二、解决方法分析面对以上存在的问题，企业需要采取一些措施，以解决企业内部审计存在的问题，提高审计工作的效率和效果。
1.加强内部审计机制建设企业需要加强对内部审计机制的建设，建立完善的内部审计制度和规范，明确内部审计的目标、范围、程序和方法，确保内部审计工作的规范和有效进行。
2.加强内部员工培训企业需要加强对内部员工的培训，提高员工对内部审计工作的认识和理解。
加强对内部审计人员的培训，提高其审计技能和水平，确保内部审计工作的专业性和质量。
3.加强内部信息共享企业需要加强内部信息共享，确保部门间信息流畅，避免审计工作的重复，提高内部审计工作的效率。
中小企业内部审计存在问题及对策
中小企业内部审计存在问题及对策随着市场竞争的日益激烈，中小企业的内部审计越来越受到重视。
内部审计是指企业内部进行的财务、运营等方面的审计工作，旨在全面了解企业的运作情况，发现问题并提出改进建议。
中小企业的内部审计存在一些问题，导致审计效果不尽如人意。
本文将分析中小企业内部审计存在的问题，并提出相应的对策，以期帮助中小企业提升内部审计水平，更好地发现和解决问题。
一、存在的问题1. 缺乏专业人才：中小企业通常人员规模较小，财务和内部控制人员数量有限，导致内部审计人员的专业水平参差不齐，有的甚至没有相关经验和知识。
2. 审计范围不清晰：中小企业的业务范围多样化，审计范围涉及的内容繁多，但有时企业内部审计并没有清晰的界定审计范围，导致审计工作散乱，无法全面覆盖企业的所有风险点。
3. 审计工作独立性不足：由于中小企业内部人员关系紧密，审计人员难以保持独立性，导致审计结果可能受到利益相关方的影响，造成审计结果的失真。
4. 缺乏有效的审计工具：中小企业缺乏成熟的内部审计工具和技术支持，对于审计数据的收集、整理和分析工作，存在很大的难度和不足。
5. 缺乏对审计报告的跟踪和落实：很多中小企业在完成内部审计后，审计报告被放在一边，没有跟踪和落实相关的改进措施，导致审计结果往往难以转化为实际的改进措施。
二、对策建议1. 加强内部人才队伍建设：中小企业应该加大对内部审计人员的培训力度，提高其专业水平；同时可以考虑招聘外部审计人员或者委托专业的审计机构进行审计工作，提高审计的专业水平和客观性。
2. 明确审计范围和目标：中小企业需要更加清晰地界定审计工作的范围和目标，明确审计的重点和重要风险点，确保审计工作能够全面且有针对性地开展。
4. 引入先进的审计工具和技术支持：中小企业可以考虑引入成熟的审计软件或者数据分析工具，提高审计工作的效率和准确性，更好地发现问题和提出解决方案。
5. 建立审计报告跟踪和落实机制：审计报告并不是结束，而是开始改进的起点，中小企业需要建立完善的审计报告跟踪和落实机制，确保审计结果能够得到落实和改进。
企业内部审计发现问题整改存在的困难以及解决措施
企业内部审计发现问题整改存在的困难以及解决措施企业内部审计是企业内部控制的一部分，旨在通过评估和改进企业的监管系统和风险管理，提高企业的经营效率和运营质量。
企业内部审计发现问题后的整改存在诸多困难，包括资源匮乏、管理推进难度大、信息不对称等问题。
本文将深入探讨这些问题，并提出解决措施，以期为企业内部审计发现问题整改提供参考。
一、困难1.资源匮乏企业内部审计虽然重要，但在实际操作中，通常会面临资源匮乏的问题。
很多企业可能在审计部门的配置上没有充分重视，致使审计资源不足。
当出现问题需要整改时，往往会面临人手不足、技术不足等资源方面的压力。
2.管理推进难度大一旦内部审计发现问题，需求整改。
在实际操作中，企业往往面临着各种管理推进难度。
审计结果并非所有相关部门都愿意接受，导致审计整改难以推进。
3.信息不对称在审计结果整改的过程中，因为信息不对称，很可能会出现信息掌握不全、信息意外泄露等问题。
这些问题使得审计结果整改过程中的信息共享和交流面临着很大的难度。
二、解决措施对于资源匮乏的问题，企业可以通过资源整合来解决。
可以将现有审计和风险管理部门整合成一个审计风险管理部门，从而达到资源的合理配置和利用。
2.沟通协调对于管理推进难度大的问题，企业可以通过加强沟通协调来解决。
可以设立专门的审计整改推进小组，由相关部门的负责人组成，负责统筹协调审计整改的推进工作，从而保证整改工作的顺利进行。
对于信息不对称的问题，企业可以通过加强信息共享来解决。
可以建立内部审计整改的信息共享平台，将审计结果整改的情况及时共享给相关部门，从而保证整改工作的透明和有序进行。
解决企业内部审计发现问题整改存在的困难，需要企业通过资源整合、沟通协调和信息共享等方式，从根本上解决这些困难。
希望企业能够充分重视内部审计的重要性，加大审计整改工作的力度，提高企业内部审计整改的有效性和实效性。
中小企业内部审计存在问题及对策
中小企业内部审计存在问题及对策中小企业是我国经济的重要组成部分，其发展不仅对于促进经济增长和就业创造有重要意义，更能够持续推动经济结构的转型升级。
由于中小企业的规模较小，管理机制较为粗糙，加之内部审计意识和能力的欠缺，导致中小企业内部审计存在着诸多问题。
为此，我们需要深入分析中小企业内部审计存在的问题，并提出应对之策，以推动中小企业内部审计水平的不断提高。
1. 内部审计意识不强中小企业的内部审计意识相对薄弱，许多企业将内部审计视为一种形式，对内部审计工作的重要性和必要性认识不足。
这就导致了企业在内部审计实践中存在掩盖问题、敷衍应付等情况。
2. 领导重视不够在很多中小企业中，领导对于内部审计的重视程度不高，往往将内部审计视为一项例行的程序性工作，缺乏对内部审计工作的有效指导和支持。
3. 缺乏专业人才由于中小企业的规模较小，往往没有专业的内部审计部门或者人员，导致企业在内部审计工作上缺乏专业能力和技术支持。
4. 审计程序不完善在中小企业中，审计程序往往比较混乱和松散，存在着审计流程不规范、审计工作不完备等问题，导致内部审计的结果和意义大打折扣。
5. 内部控制缺陷由于中小企业的内部控制体系相对薄弱，缺乏良好的内部控制机制和制度，导致内部审计在时间和空间上受到了制约，很难做到全面性内部审计。
1. 提升内部审计意识中小企业应该树立正确的内部审计观念，加强对内部审计的理解和认识，从领导层到员工，都应该深刻了解内部审计的重要性和必要性。
3. 培养专业人才中小企业应该加大对内部审计人员的培训力度，提升人员的专业能力和技术水平，引入专业的内部审计人才，提升内部审计的专业化水平。
4. 完善审计程序中小企业应该建立完善、规范的审计程序和流程，加强对审计工作的管理和监督，确保审计工作的严谨性和规范性。
5. 加强内部控制中小企业应该加强内部控制制度的建设，完善内部审计的基础设施，建立健全的内部控制机制，为内部审计提供充足的保障。
中小企业内部审计存在的问题及对策
中小企业内部审计存在的问题及对策随着经济的不断发展，中小企业在国家经济中的地位日益重要。
作为中小企业的管理者，他们需要不断提高企业的管理水平和经营能力，以应对市场的挑战和竞争。
而内部审计作为企业管理的重要环节，对于中小企业的发展至关重要。
但与大型企业相比，中小企业在内部审计方面面临着许多问题和挑战。
本文将探讨中小企业内部审计存在的问题，并提出相应的对策。
1. 人才短缺：中小企业在审计人才培养方面存在一定的困难，由于中小企业的规模较小，很难向外招聘高素质的审计人员，同时现有员工的审计知识和技能水平也较为薄弱，导致内部审计质量不高。
2. 技术滞后：由于中小企业在财务管理和信息化方面的投入有限，导致审计技术滞后，很难对企业的财务数据进行全面和深入的分析和审计，容易出现漏洞和纰漏。
3. 管理不规范：中小企业内部管理相对松散，内部控制不够健全，易发生人为因素和行为不端现象，导致审计失灵和失误。
4. 审计成本高：由于中小企业的财务和业务活动相对复杂度较低，单次审计成本相对较高，难以负担。
5. 缺乏独立性：中小企业内部审计往往受到企业管理者或所有者的指使和干预，缺乏独立性，难以客观公正地审计企业的财务状况和经营业绩。
二、中小企业内部审计的对策1. 加强人才培养：中小企业应加大对内部审计人员的培训和引进工作，培养一支具有审计专业知识和实践经验的队伍，提高内部审计的专业水平。
2. 提升技术水平：中小企业应积极引进和应用先进的审计技术和工具，如数据挖掘技术、风险识别模型等，提高审计数据的质量和精度，加强财务数据的监督和管理。
3. 规范内部管理：中小企业应加强内部控制和企业管理规范化建设，建立健全的企业内部审计制度和流程，防范和纠正可能发生的风险和漏洞。
4. 控制成本：中小企业可以采用外包审计的方式，委托专业的审计机构或公司，以合理的成本获得高质量的审计服务，降低企业的审计成本。
5. 加强独立性：中小企业应建立独立的内部审计部门或独立的审计委员会，明确内部审计人员的职责和权限，确保内部审计工作的独立性和客观性。
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的独立性 、 真实性 、 客观 Ｉ 生、 公 正． 』 生 都受到了很大挑战。 （ 三） 内部审计机构设置 不合理 ， 审计人员素质有待
（ 二） 中小企业内部审计 的开展缺乏相应的理论指导 内部审计 在企业 管理和市 场经济建设具 有重 要作 用， 除 了审计 署按 照有关法律 的规定外 ， 其他部 门并未
、
实性 、 合法性 的查证 上 ， 很 少事前 了解 、 调查 经济活动的 前沿， 事 中参 与经 济活动管 理 中 ， 难 以从经 济层 面上发 现问题 。并且 当涉及下属经济单位 的绩效 考核 、 年薪兑 现等切身利益时 ， 易淡化管理方面审计 ， 具有片面性 。
（ － － ） 领导层对内部审计的重要性认 识不足 目前 ，很 多企业 领导人 对 内部 审计 的作 用认 识不 足， 错误地认为审计就是查账 ， 是对财务会 计的监督 ， 出 于节约成本等原 因缩小 内部审计 的范围 ， 在财务部 门中 设置 审计 岗位 ， 形成 “ 财 审合一 ” 的局 面 ， 使 内部 审计工 作实际上变成 了财务会计 的 自查过程 。 更有甚者 ， 领导人 随意精简 、 变更 内部审计机构和内部审计人 员。 内部审计
中小企 业内部 审计
及 完善
曹承敏 李凤 芹
摘要： 本文根据 中小企业 内部 审计工作 的现状 ， 指 出了 当前 中小 企业 内部审计 工作 中存在 的主要问题 ， 对产 生 问题 的原 因进行 了剖析 ， 并提出了完善措施 ， 旨在不 断提高内部审计 工作 的质量 和水平 。
关键词 ： 中小企业 ； 内部审计 ； 济 中的 比重 已经超过
提 出规范意见 ， 没有统一 、 具体的职业要求 。所 以 ， 有 的 中小企业照搬 国有企业 ， 有的照搬 国外企业 ， 简单 、 机械
的套用 ， 都 没有认 真思考 中小 企业 的内在特征 ， 内部审
计工作无法取得预期效果 。 （ 三） 内部审计 机构缺乏独立性 内部审计机构是单位 内设机构 ， 审计人员与被审计 单位 的各种利益密切相关 ， 使得 内部审计机构及其人员 独立性 不强 ， 不 可避免 的受本单位 的利益制 约 ， 不能 自 主的开展工作 ， 作 出的审计处理决定也得 不到执 行 。另 外， 审计过程 与审计结论 牵涉个人 利益 ， 会受 到各类 人 员干扰 ， 久而久之 ， 内部审计便失去了权威性 。 独立性是 审计 工作 的灵魂 ， 不能有效保证审计机构 和人员在组织 上 的独立性 、 业务工作 中的 自主性和权威性 ， 就不 能保
提 高 内部 审计部 门与其他 职能部门平行设置 ， 无法对 同 级部门进行审计 ， 只能审计下属单位 。很多企业较少重视 内部审计人员 自身发展的内在要求 ， 大多数 内部审计人员
来 自于财会部门， 高素质 、 复合型的审计人员较少 ， 专业技 能和实践经验欠缺 ， 难 以适应现代审计工作的需要 。 （ 四） 内部 审计 的法律 、 法规不够健全 我 国现行有关 内部审计制度 的法律 、 法 规大多只有 原则性 的条款规定 ， 比较笼统 ， 可操作性不 强。 国家对 中
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计 的增 值 功 能
圈蒋蒋
摘要 ： 当前 ， 企业面临的经营管理环境 日趋复杂使 内部审计 的增值功能产生成为必然 。开拓风险管理审计新领 域、 内部控制 、 更有效的公司治理成为实现 内审增值功能 的有效途径 。为此 ， 本 文就 内部审计 的增值功能 的概念 、 作
用 以及实现途径进行 了分析探讨 ， 以期进一步对增值型内部审计 的理解 ， 进而发挥其应有 的作用 。 关键词 ： 内部审计 ； 增值 功能 ； 风 险管理 ； 内部控制 ； 公 司治理
中小 企业内 部审计存在 的主要问题 （ 一） 内部 审计 的审计 范围受 到限制 大部分 内部审计 工作仅局 限在事 后对财务 数据 真
一
（ 一） 对 内部 审计的模糊定位影 响了审计职能 的发挥 大 多数 中小企 业近年来 为应付 针对审计 准则 的检 查等需要 ， 被动设置 了内部审计机构 和人员。尽管政府 机构 及有关 部 门的指 导精神要 求或建议将 财会部 门与 审计部 门分立 ， 但有些 中小企业仍 然“ 财审合一” 。有的 认 为内部审计 与提 高经济效益关 系不 大 ， 也挫 伤 了内部 审计 机构 和内部 审计人员 的积极性 。
二、 出现上述 问题的主要原 因
了３ ０ ％，在我 国经济发展 中发挥 着越来越重要 的作用 。 但 由于受传统体制和外部宏观经 济的影响 ， 使得 中小企 业在 内部审计 方面存 在着 与当前市场 经济不适 应 的情 况 。内部审计作为现代企业有效 管理的重要组成部分 ， 它 的加强与应用对小企业发展发挥着重要 的作用 。
小 企业 内部审计也缺少政府指导及必要 的法律 支持 ， 导 致 中小企 业在 内部审计 制度上 的缺位和 内部审计 机构
设 置上 的不规 范。
纳入国家审计机关业 务指 导和监 督范 围， 加快 内部审计 的立法 步伐 ， 进一 步完善 内部审计法 律法规 ， 特别是应 对其 中一些原则性规定进 行细化 ， 对 内部审计 的实施范 围、 机构 和人员 的职 责权 限 、 审计程序 方法等作 出修订 和补充 ， 并适 时制定 中小企业 专 门的法 律法规 ， 严格规 定内部审计 程序 。
２ ０ ０ １ 年 国际 内部 审计师 协会 （ Ｉ Ｉ Ａ） 在《 内部审 计职 业 实务准则 》 明确提 出内部审计增加 价值 的概念 ， 对 内