项目四财务分析
项目计划书财务分析部分怎么写好
项目计划书财务分析部分怎么写好目录：一、项目收支情况分析二、财务风险评估三、投资回报分析四、资金筹集方案五、成本控制措施六、利润增长预测七、财务报告透明度提升一、项目收支情况分析在项目计划书的财务分析部分，首先需要对项目的收支情况进行详细的分析。
这包括项目的各项收入来源、支出项、预算分配情况等。
通过对项目的收支情况进行分析，可以更好地了解项目的财务状况，为后续的财务决策提供依据。
二、财务风险评估财务风险评估是项目计划书中重要的一环。
通过对项目的财务状况、市场环境、竞争对手等方面进行分析，可以评估项目可能面临的财务风险，并提出相应的风险管理措施，以降低风险对项目造成的影响。
三、投资回报分析投资回报分析是衡量项目投资价值的重要指标。
通过对项目的投资成本、预期收入等方面进行分析，可以评估项目的投资回报率，为投资决策提供参考依据。
四、资金筹集方案项目计划书中的财务分析部分还需要包括资金筹集方案。
这包括确定资金来源、筹集方式、融资方案等内容。
通过精心设计资金筹集方案，可以保障项目的资金需求得到充分满足。
五、成本控制措施成本控制是项目财务管理中的关键环节。
在财务分析部分，需要详细介绍项目的成本控制措施，包括成本核算方法、成本管理机制等。
通过有效的成本控制，可以最大限度地降低项目的运营成本，提升利润水平。
六、利润增长预测作为项目的财务规划一部分，利润增长预测是必不可少的。
通过对市场需求、竞争情况、成本控制等因素进行分析，可以对项目未来的利润增长情况进行预测，为项目的发展提供方向指引。
七、财务报告透明度提升最后，在项目计划书的财务分析部分还需要提及财务报告透明度提升。
透明的财务报告可以提升投资者和合作伙伴的信任度，有利于项目的融资和发展。
因此，在项目筹备阶段，重视财务报告的透明度是至关重要的。
项目计划书财务分析
项目计划书财务分析在项目管理中，项目计划书是一个至关重要的文件，它包含了项目的整体规划和执行计划。
其中，财务分析是项目计划书中的一个重要部份，通过对项目的财务状况进行分析，可以匡助项目团队更好地掌握项目的成本和收益情况，从而做出更明智的决策。
本文将从几个方面详细介绍项目计划书中的财务分析内容。
一、成本估算1.1 确定项目的预算范围：在项目计划书中，需要明确项目的预算范围，包括项目的总预算和各个阶段的预算。
1.2 估算项目成本：根据项目的需求和范围，对项目的各项成本进行估算，包括人力成本、物料成本、设备成本等。
1.3 考虑风险因素：在成本估算过程中，需要考虑项目可能面临的风险因素，为可能的额外成本做好准备。
二、收益分析2.1 确定项目的收益来源：在项目计划书中，需要明确项目的收益来源，包括直接收益和间接收益。
2.2 估算项目的收益额度：根据项目的预期目标和市场情况，对项目的收益额度进行估算，包括项目的销售额、市场份额等。
2.3 考虑收益的可持续性：在收益分析过程中，需要考虑项目的收益是否可持续，避免项目在长期运营中浮现收益下降的情况。
三、投资回报率分析3.1 计算投资回报率：在项目计划书中，需要对项目的投资回报率进行详细计算，以评估项目的投资价值。
3.2 比较不同投资方案：根据计算的投资回报率，对不同的投资方案进行比较，选择最有利可行的方案。
3.3 考虑投资风险：在投资回报率分析过程中，需要考虑投资的风险因素，避免投资风险过大导致投资失败。
四、资金筹措计划4.1 确定资金需求：在项目计划书中，需要明确项目的资金需求，包括启动资金、运营资金等。
4.2 制定资金筹措计划：根据项目的资金需求，制定详细的资金筹措计划，包括融资途径、资金来源等。
4.3 考虑资金利用效率：在资金筹措计划中，需要考虑资金的利用效率，避免资金浪费和资金短缺的情况。
五、财务风险管理5.1 辨识财务风险：在项目计划书中，需要对项目可能面临的财务风险进行辨识，包括市场风险、汇率风险等。
项目财务分析
项目财务分析引言概述：项目财务分析是对项目的财务状况进行评估和分析的过程。
通过对项目的资金流入和流出、财务指标以及财务报表的分析，可以帮助项目管理者了解项目的盈利能力、偿债能力和运营能力，从而为项目决策提供依据。
本文将从五个方面对项目财务分析进行详细阐述。
一、资金流入分析：1.1 项目资金来源：详细列出项目的资金来源，包括投资者投资、贷款、政府补贴等。
1.2 资金流入时间和金额：分析资金流入的时间和金额，了解项目在不同阶段的资金需求和资金来源。
1.3 风险评估：评估项目资金流入的风险，包括资金来源的可靠性和稳定性，以及可能面临的资金不足风险。
二、资金流出分析：2.1 项目成本分析：详细列出项目的各项成本，包括人力成本、材料成本、设备成本等，分析成本的组成和变动情况。
2.2 资金支出时间和金额：分析资金流出的时间和金额，了解项目在不同阶段的资金支出情况。
2.3 风险评估：评估项目资金流出的风险，包括成本超支风险和资金浪费风险，提出相应的控制措施。
三、财务指标分析：3.1 盈利能力分析：通过计算项目的盈利能力指标，如净利润率、毛利率等，评估项目的盈利能力。
3.2 偿债能力分析：通过计算项目的偿债能力指标，如流动比率、速动比率等，评估项目的偿债能力。
3.3 运营能力分析：通过计算项目的运营能力指标，如应收账款周转率、存货周转率等，评估项目的运营能力。
四、财务报表分析：4.1 资产负债表分析：对项目的资产负债表进行详细分析，了解项目的资产和负债状况。
4.2 利润表分析：对项目的利润表进行详细分析，了解项目的收入和支出情况。
4.3 现金流量表分析：对项目的现金流量表进行详细分析，了解项目的现金流入和流出情况。
五、财务风险评估：5.1 项目财务风险识别：识别项目可能面临的财务风险，如市场风险、汇率风险等。
5.2 风险影响评估：评估财务风险对项目的影响程度，包括项目盈利能力、偿债能力和运营能力的影响。
5.3 风险应对策略：提出相应的风险应对策略，如风险转移、风险规避等，以降低项目财务风险。
项目财务分析总结汇报
项目财务分析总结汇报项目财务分析总结汇报一、引言在过去的一段时间里，我们团队致力于进行项目的财务分析，以评估项目的经济效益和可行性。
本次总结汇报将回顾我们的分析过程、结果和建议，以便更好地了解项目的财务状况和未来发展方向。
二、背景我们的项目是一项新产品的研发和推广，旨在满足市场对某种特定产品的需求。
在项目启动之初，我们设定了明确的财务目标，并制定了详细的财务计划，以确保项目的可行性和盈利能力。
三、财务分析方法为了对项目的财务状况进行全面评估，我们采用了以下财务分析方法：1. 资本预算分析：通过评估项目的投资回报率、净现值和内部收益率等指标，确定项目的可行性和经济效益。
2. 资金流量分析：分析项目的资金流入和流出情况，以确定项目的现金流量和资金需求。
3. 成本效益分析：评估项目的成本与效益之间的关系，以确定项目的成本效益比和投资回收期。
四、财务分析结果基于我们的财务分析，我们得出以下结论：1. 项目的投资回报率为X％，超过了我们设定的目标，表明项目具有良好的盈利潜力。
2. 项目的净现值为X万元，为正值，表明项目的现金流入大于流出，具有盈利能力。
3. 项目的内部收益率为X％，高于市场利率，表明项目的投资回报高于风险投资的机会成本。
4. 项目的成本效益比为X，超过了我们的预期，表明项目的效益较大。
5. 项目的投资回收期为X年，低于我们的预期，表明项目的投资可以较快回收。
五、建议基于我们的财务分析结果，我们提出以下建议：1. 继续推进项目：根据财务分析结果，项目具有良好的盈利潜力和投资回报率，建议继续推进项目，并加大市场推广力度。
2. 控制成本：尽管项目的成本效益比较高，但仍建议在项目执行过程中严格控制成本，以确保项目的盈利能力和可持续发展。
3. 管理风险：在项目实施过程中，应密切关注市场风险和竞争风险，及时采取措施来降低风险并保护项目的经济利益。
六、结论通过本次财务分析，我们得出结论，项目具有良好的财务状况和盈利潜力。
财务报表分析项目四 现金流量表分析-文档资料
任务2 现金流量表项目分析
2.现金净流量大于或等于零 –可能原因一：企业投资活动回收规 模大于投资支出的规模（好） –可能原因二：由于企业在经营活动 与筹资活动方面急需资金而不得不处 理手中的长期资产或投资（必须予以 关注）
任务2 现金流量表项目分析
（三）筹资活动现金流量的阅读与分析 1.现金净流量小于或等于零（外部筹资规模正在收缩） – 可能原因一：集中发生偿还债务、支付筹资费用、 分配股利、偿还利息、融资租赁等业务 – 可能原因二：经营活动与投资活动现金流量运转 良好，有能力完成上述支付 – 可能原因三：企业在投资和扩张方面没有更好作 为
知识准备
2．经营活动现金流出量的阅读与分析 （１）购买商品、接受劳务支付的现金 • 企业总现金流出量中最主要的组成部分 • 金额多是正常现象，但要与企业的生产经营规模相适 应 • 该项目还应与利润表中营业成本及资产负债表中存货 项目的金额进行比较，借以全面评价企业付现的质量。 （２）支付给职工及为职工支付的现金 （３）支付的各项税费 （４）支付的其他与经营活动有关的现金 该项支出多属于固定性支出，并不促使营业收入成正 比例变化，因此应严格控制，对其支出的效益性应多加关 注。
经营衰退的夕阳公司
• 净利润及经营活动现金流量持续下降
• 投资活动现金不增长反而下降，甚至不断 处理资产以取得现金 • 无法稳定地支付现金股利。
赚钱=有钱？？
• • • • 利润额高——企业的赚钱能力强 现金流量差——利润的质量差 纸面富贵 赚钱不等于有钱！！
任务实施
跟着张冉一起分析：张冉初步分析 了华远公司公司现金流量结构，经营活 动现金净流量为 ，投资活动现金净流 量为 ，筹资活动现金净流量为 ，得出华远公司现金流量组合为： 。初步可以判断企业处于调整发展的 。这时产品 ，销售呈现 趋势 ，表现为经营活动中 回笼，同时 为了扩大市场份额，企业仍需要 ，而仅靠 可能无法满足所需投资 ，必须筹集必要的外部资金作为补充。
项目计划书财务分析
项目计划书财务分析一、引言项目计划书财务分析是对项目计划书中的财务相关内容进行详细分析和评估的过程。
该分析旨在评估项目的财务可行性和盈利能力，为项目决策提供可靠的数据支持。
本文将对某项目计划书中的财务内容进行分析，包括项目预算、资金来源、投资回报率等。
二、项目预算分析1. 项目成本估计根据项目计划书提供的信息，我们对项目的各项成本进行估计。
主要包括人力资源成本、设备采购成本、材料采购成本、运输成本等。
通过详细的成本估计，可以确定项目的总成本，为后续的财务分析提供基础数据。
2. 预算分配根据项目计划书中的任务分工和进度安排，我们将项目的总成本按照不同任务进行预算分配。
通过预算分配，可以清晰地了解每个任务所需的成本，并为项目的资金管理提供指导。
3. 预算控制在项目执行过程中，我们将根据实际情况对项目的预算进行控制。
通过与实际支出的对比，及时调整预算分配，确保项目的财务状况处于可控范围内。
三、资金来源分析1. 资金需求根据项目计划书中的成本估计和预算分配，我们可以计算项目的资金需求。
资金需求是指项目从开始到结束所需的全部资金金额。
2. 资金筹集根据项目的资金需求，我们将制定资金筹集计划。
资金筹集可以通过多种途径进行，包括自有资金投入、银行贷款、投资者投资等。
我们将根据项目的实际情况选择最合适的资金筹集方式。
3. 资金利用效率在资金筹集后，我们将对项目的资金利用效率进行评估。
资金利用效率是指项目在使用资金过程中所创造的价值与所投入的资金之间的比例关系。
通过评估资金利用效率，可以判断项目的经济效益和盈利能力。
四、投资回报率分析1. 投资回报率计算投资回报率是评估项目盈利能力的重要指标之一。
我们将根据项目的投资金额和预计的盈利金额，计算项目的投资回报率。
投资回报率越高，项目的盈利能力越强。
2. 投资回收期计算投资回收期是指项目从开始投资到收回全部投资所需的时间。
我们将根据项目的投资金额和每年的盈利金额，计算项目的投资回收期。
项目财务效益分析
项目财务效益分析引言概述：项目财务效益分析是对项目投资回报的评估和预测，它通过对项目的成本和收益进行综合分析，匡助决策者判断项目的可行性和盈利能力。
本文将从五个方面详细阐述项目财务效益分析的重要内容。
一、项目成本分析1.1 成本构成份析：首先，需要对项目的各项成本进行细致的分析。
包括直接成本和间接成本。
直接成本主要包括人工成本、材料成本和设备成本等，而间接成本则包括管理费用、运营成本和市场推广费用等。
通过对成本构成的分析，可以更好地了解项目的投入情况。
1.2 成本控制策略：其次，需要制定成本控制策略，以确保项目的成本控制在合理范围内。
这包括制定预算、设定成本目标、优化资源利用和降低成本风险等。
通过合理的成本控制策略，可以有效降低项目的成本，提高项目的财务效益。
1.3 成本效益评估：最后，需要对项目的成本效益进行评估。
通过比较项目的成本和收益，计算投资回报率、净现值和内部收益率等指标，来评估项目的经济效益。
这样可以匡助决策者更好地了解项目的盈利能力和回报周期。
二、项目收益分析2.1 收益来源分析：在项目财务效益分析中，需要对项目的收益来源进行详细分析。
包括销售收入、租金收入、利息收入和其他附加收益等。
通过了解项目的收益来源，可以更好地预测项目的盈利能力。
2.2 收益预测方法：其次，需要选择合适的方法对项目的收益进行预测。
常用的方法包括趋势分析、回归分析和市场调研等。
通过合理的预测方法，可以提高收益预测的准确性，为项目的财务决策提供依据。
2.3 收益风险评估：最后，需要对项目的收益风险进行评估。
通过分析市场风险、竞争风险和技术风险等，评估项目的收益风险水平。
这样可以匡助决策者更好地了解项目的风险收益特点，制定相应的风险管理策略。
三、项目投资回报率分析3.1 投资回报率计算：投资回报率是衡量项目投资效果的重要指标。
通过计算项目的投资回报率，可以评估项目的盈利能力和投资回报周期。
投资回报率计算公式为：投资回报率 = （项目收益 - 项目成本）/ 项目成本 * 100%。
项目财务分析
项目财务分析一、项目背景介绍本文将对某项目进行财务分析，该项目为一家创造业公司在新兴市场开展的新产品开辟项目。
该项目旨在开辟一种具有竞争力的产品，以满足市场需求并提高公司的盈利能力。
为了更好地了解项目的财务状况，我们将对其进行详细的财务分析。
二、财务指标分析1. 资产负债表分析通过分析资产负债表，我们可以了解项目的资产配置情况和负债结构。
例如，项目的固定资产投资比例、流动资产比例、负债比例等。
此外，还可以计算项目的资产负债率、流动比率、速动比率等指标，以评估项目的偿债能力和流动性。
2. 利润表分析利润表分析可以匡助我们了解项目的盈利能力和经营状况。
通过计算项目的销售收入、成本、毛利润、净利润等指标，我们可以评估项目的盈利能力和成本控制能力。
此外，还可以计算项目的毛利率、净利率等指标，以评估项目的盈利水平和经营效率。
3. 现金流量表分析现金流量表分析可以匡助我们了解项目的现金流入和流出情况。
通过计算项目的经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量等指标，我们可以评估项目的现金流量状况和现金管理能力。
此外，还可以计算项目的净现金流量、现金流量比率等指标，以评估项目的现金流量健康程度。
三、财务比率分析1. 偿债能力分析通过计算项目的资产负债率、流动比率、速动比率等指标，我们可以评估项目的偿债能力。
如果这些指标较高，说明项目的偿债能力较强。
2. 盈利能力分析通过计算项目的毛利率、净利率等指标，我们可以评估项目的盈利能力。
如果这些指标较高，说明项目的盈利能力较强。
3. 资本回报率分析通过计算项目的总资产报酬率、净资产报酬率等指标，我们可以评估项目的资本回报率。
如果这些指标较高，说明项目的资本回报率较高。
四、风险评估在进行财务分析的过程中，我们还需要对项目的风险进行评估。
例如，市场风险、竞争风险、经营风险等。
通过评估这些风险，我们可以更好地了解项目的风险状况，并采取相应的风险管理措施。
五、结论和建议根据对项目的财务分析，我们可以得出结论并提出相应的建议。
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任务二 财务指标分析
通过比较分析可见，ABC公司2010年速动比率比2009年 有所下降，主要原因是流动负债中的应付股利增加较大造成 的，和流动比率的下降一样，表明企业近期支付投资者股利 将会支出大量现金，导致公司的短期偿债能力有所减弱。
3.现金比率 现金比率是现金资产与全部流动负债的比值，它表明企业每
一元流动负债有多少现金资产作为偿还的保证。现金资产是 流动性最强且可直接用于偿债的资产，主要包括：货币资金 和交易性金融资产。其计算公式为
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任务二 财务指标分析
提示：现金比率越高，企业短期偿债能力越强。 运用现金比率分析时，应注意：现金比率剔除了在速动资产
中变现能力相对较差的应收款项等项目的影响，现金资产本 身就是可以直接偿还债务的资产，现金比率也是最能直观反 映企业对短期债务偿还能力的指标。 2010年ABC公司现金比率＝16829/13952＝1.21 2009年ABC公司现金比率＝10632/8206＝1.30 通过比较分析可见，ABC公司2010年现金比率比2009年 有所下降，主要原因也是由流动负债中的应付股利增加较大 造成的，但公司2010年的货币资金较2009年增加了5204 万元，增加的幅度较大，所以现金比率的下降幅度小于流动 比率和速动比率。
等于企业已有足够的货币资金用来偿还债务。流动比率高也 可能是存货大量积压、应收账款长期不能收回、其他应收款 中存在大量非正常借款导致的，而真正可用来偿还短期债务 的资产却严重缺失，企业实际的短期债务偿还能力很弱。所 以企业应在分析流动比率的基础上，进一步对可以偿债的现 金资产及现金流量加以考量。 （2）信息使用者不同，对流动比率数值的要求不同。从短 期债权人的角度来看，自然是希望流动比率越高越好；但从 企业经营者的角度来看，过高的流动比率通常意味着企业闲 置流动资产的持有量过多，必然会造成企业投资的机会成本 增加和盈利能力的降低。因此，企业应尽可能地将流动比率 维持在不使现金资产闲置的水平。
【例4-4】分析企业资产分布是否合理，可将资产总额定为 100%，看流动资产、固定资产等各类资产占总资产的比重 是否合理。
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任务一 财务分析概述
（3）比较财务比率。将两个性质不同但有一定联系的财务 指标相除，形成新指标，用以反映经济现象的内在联系和数 量关系。
【例4-5】分析企业短期偿债能力的强弱，可通过用流动资 产合计除以流动负债合计所形成的流动比率来衡量。
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任务一 财务分析概述
（3）与企业计划预算比较，即实际执行结果与计划指标比 较，分析实际与计划的差异，分析原因，也称“预算差异分 析法”。
2.按照比较内容的不同划分 （1）比较金额。金额是指财务信息项目的所列示的金额，
如资产总额、营业收入金额、经营活动产生的现金流量净额 等。绝对金额的比较一般用于企业不同时期情况的分析，分 析影响企业利润的因素。有时也用于同行业间的比较，分析 企业的竞争优势。 【例4-1】分析企业2010年甲产品销售收入与2009年甲 产品销售收入的增减变化，需对比两年甲产品的主营业务收 入金额。
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任务二 财务指标分析
财务指标分析主要包括以下四个方面：偿债能力分析、营运 能力分析、盈利能力分析与发展能力分析。下面结合ABC公 司的财务报表（表4-1、表4-2），来说明财务指标的分析 方法。
一、偿债能力
（一）短期偿债能力分析 短期偿债能力是指企业偿还其短期债务的能力。企业保持适
任务一 财务分析概述
【例4-6】企业2010年甲产品销售收入较上年同比增加 100万。通过因素分析法计算出：销量的增加使收入增加了 150万，单价的下降使收入减少50万，综合两种因素的影响 最终使收入增加了100万元。
提示：比较分析法是财务分析最基本的分析方法，没有比较 就无法分析；因素分析法的精髓是不断深入剖析产生差异的 原因，提供定量解释差异的工具。
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任务二 财务指标分析
（3）不同行业、不同企业以及同一企业的不同发展阶段， 其流动比率的标准是不同的，所有的比率都不能一概以一个 固定的数值来衡量。
2010年ABC公司流动比率＝25473/13952＝1.83 2009年ABC公司流动比率＝18186/8206＝2.22 通过比较分析可见，ABC公司2010年流动比率比2009年
（二）因素分析法 因素分析法是在某个经济指标比较分析的基础上，进一步研
究指标的影响因素及关系，并按一定的计算程序和方法从数 量上测算各因素变动对指标影响程度的分析方法。企业是一 个相互联系的整体，每个财务指标的高低都受一定因素的影 响，将这些因素的影响量化，可以更有说服力地评价经营状 况。
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提示：一般来说，流动比率越高，企业短期偿债能力越强， 债权人的权益越有保证；流动比率越低，说明企业短期偿债 能力弱，企业短期内的资金周转将会遇到困难。通常认为流 动比率为2较为恰当。
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任务二 财务指标分析
运用流动比率分析时，应注意以下几个问题。 （1）虽然流动比率越高，企业短期偿债能力越强，但并不
业的偿债能力，经营者较为关心企业的营运能力，政府较为 关心企业的发展能力。
三、财务分析的方法
财务分析的方法，主要有比较分析法和因素分析法。
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任务一 财务分析概述
（一）比较分析法 比较是分析的开始，财务分析的比较分析法，是对两个或几
个有关的可比数据进行对比，揭示差异和矛盾的一种分析方 法。比较分析法按照不同的标准又可作以下划分。 1.按照比较对象的不同划分 （1）与企业不同时期比较，即将同一企业不同时期的指标 进行比较，评价企业不同时期指标的差异，分析原因，也称 “趋势分析法”、“纵向比较法”。 （2）与同业企业比较，即与同一时期行业平均数或竞争对 手比较，分析同一指标的差异，分析原因，也称“横向比较 法”。
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任务一 财务分析概述
（一）财务分析对投资人的意义 对于投资人来讲，通过分析企业的盈利能力、投资回报率及
风险程度，可以对投资决策提供依据；通过分析企业的盈利 状况、股价变动以及发展的前景，可以对转让决策提供依据； 通过分析企业资产盈利水平和同行业的市场竞争能力，可以 为经营者的业绩评价提供依据；通过分析企业的筹资状况， 可以为利润的分配政策决策提供依据。 （二）财务分析对债权人的意义 对于债权人来讲，通过分析企业的偿债能力及贷款的风险和 报酬，可以为是否提放贷款决策提供依据；通过分析企业债 务的流动状况，可以为了解债务人的短期偿债能力提供依据； 通过分析企业盈利状况和资本结构，可以为了解债务人的长 期偿债能力提供依据。
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任务一 财务分析概述
（三）财务分析对经营者的意义 对于经营者来讲，为了改善决策，协调好各方面的利益关系，
需要全方位分析企业的偿债能力、营运能力、盈利能力、发 展能力等各个方面，其范围几乎包括外部使用人关心的所有 问题。 （四）财务分析对政府的意义 对于政府来讲，通过了解企业纳税的情况、遵守政府法规和 市场秩序的情况及以职工收入和就业情况，才能正确履行政 府的职能，维护市场的正当竞争，做好宏观经济的管理者。 提示：不同的信息使用者进行财务分析时各有侧重，这就决 定了财务分析对于不同的信息使用者具有不同的意义。
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任务二 财务指标分析
提示：一般来说，速动比率越高，企业短期偿债能力越强， 债券人的权益越有保证，通常认为速动比率为1较为恰当。 运用速动比率分析时，应注意以下几个问题。
（1）速动比率剔除了在流动资产中流动性、变现能力较差 的存货等项目的影响，因而能够更可靠地评价企业对短期债 务的偿还能力。
项目四 财务分析
任务一 财务分析概述 任务二 财务指标分析 任务三 综合财务指标分析评价
任务一 财务分析概述
一、财务分析的含义及意义
财务分析是指以企业财务报告和其他相关资料为基础，采用 专门的方法，对企业的财务状况、经营成果、现金流量及发 展前景进行剖析、研究和评价，帮助企业财务报告使用者改 善决策的一项工作。财务分析的意义是不同财务信息使用者 所赋予的，不同财务信息使用者所注重的财务分析结论是不 同的，这就决定了不同的使用者要选择自己需要的信息，并 研究其相互关系，使之满足决策的需要。其基本意义体现为 以下几方面。
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任务一 财务分析概述
二、财务分析的内容
从满足各信息使用者的需要出发，财务分析的内容包括以下 几部分。
（一）偿债能力分析 偿债能力分析主要指分析评价企业到期债务的偿还能力。企
业偿债能力的强弱，是判断企业财务状况好坏的主要标准之 一。 （二）营运能力分析 营运能力分析主要指分析评价企业生产经营资金周转速度有 关指标所反映出来的企业资金利用效率的能力。表明经营者 运用经济资源从事业务经营的能力和经济资源的利用效率。
当的短期偿债能力，具有重要的意义，企业短期偿债能力不 足，会急速地影响企业的正常生产经营，严重的还可能导致 破产。企业的短期偿债能力可通过以下指标进行分析。下一页 返回任务Fra bibliotek 财务指标分析
1.流动比率 流动比率是全部流动资产与流动负债的比值，它表明企业每
一元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证。流动资产主 要包括：货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存 货等项目。流动负债主要包括：短期借款、应付及预收款项、 应交税费、应付职工薪酬、应付股利、一年内到期的长期负 债等。其计算公式为
（4）速动比率低，不代表企业的短期债务一定不能偿还。 实际上，如果企业的存货流转顺畅，变现能力较强，即使速 动比率较低，只要流动比率高，企业仍然有望偿还到期债务 的本息。
2010年ABC公司速动比率＝21307/13952＝1.53 2009年ABC公司速动比率＝14694/8206＝1.79