财务风险渐成创业板审计监管重中之重_施浩
浅议创业板上市公司IPO审计中的重大错报风险及其防范
浅议创业板上市公司IPO审计中的重大错报风险及其防范作者：刘洋来源：《中国乡镇企业会计》 2012年第7期刘洋一、创业板的特点随着证监会发布的《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》自2009年5月1日起开始实施，创业板正式开启。
创业板IPO审计成为注册会计师一个新兴业务领域。
创业板上市企业、创业板市场及创业板上市标准的独特性，导致创业板IPO审计业务所面临的重大错报风险也存在不同于其他审计业务的特殊性。
识别创业板IPO中所面临的重要错报风险将是各界学者关注的一个重要话题。
1.创业板上市企业的特点（1）自主创新能力强。
目前在我国创业板上市的28家企业中大部分是中小型企业且多从事高新技术事业。
组织结构简单、经营机制灵活的中小企业通常与市场联系密切，对市场的变化可以做出迅速的反应，易于并且善于创新。
在大型国企、力量坚实的民企以及实力雄厚的外企的多重压力之下，创业板上市的企业更加敢于创新，使之在技术、产品和业务方面具有更大的竞争力与领先性。
（2）经营规模小、经营风险相对较高。
由于创业板企业多处于发展阶段的初期，其发展规模较小、盈利水平有限，尚不具成熟完善的公司治理机制、股权结构和财务制度。
也正是由于其较小的经营规模，企业的管理人员水平相对较低，在面临变化较快的创业板市场时，企业的管理人员很难把握企业的目标以及发展战略，这也就导致了创业板企业经营风险较高。
2.创业板市场的特点（1）创业板市场的投资者对投资回报要求更高。
由于创业板市场所带来的风险不确定性较多，投资者无法用传统的分析方法去预测其所面临的风险，与普通证券市场中的一般投资者相比，具备专业的分析技能的专业投资者更加适合投资创业板市场。
这类型的投资者对高风险的创业板市场就会有更高的回报要求。
（2）创业板市场监管难度较大。
我国的创业板市场于2009年才正式开启，新市场的成长给监管部门带来了更大的挑战。
在创业板的准入监管上，怎样才能更好的管理和筛选等待上市企业；在创业板的持续监管上，怎样才能有效的监管已上市企业，更好的保护相关者利益；在创业板的退市监管上，如何保证不符合持续上市的企业合理退市，这些都是监管部门所面临的难题。
新经济形势下财务会计面临的挑战与对策
新经济形势下财务会计面临的挑战与对策随着科技的不断发展和全球化的加速推进，新经济形势下，企业面临着前所未有的挑战和机遇。
而作为企业经营和管理的重要部门之一，财务会计也将在这个新的环境中面临新的挑战。
本文将从新经济形势下财务会计面临的挑战以及应对策略这两个方面进行阐述。
1. 数据安全性挑战：在新经济环境下，虚拟货币、区块链等技术的普及和应用给财务会计带来了更加复杂的数据安全风险。
虚拟货币的盗窃和利用区块链技术进行数据篡改等行为都给企业的财务会计管理带来了挑战。
2. 财务信息真实性挑战：新经济形势下，公司的业务模式和盈利模式越来越复杂，其财务信息的真实性和可靠性也受到了质疑。
比如一些公司采用创新的商业模式，如共享经济、互联网金融等，这些商业模式影响了财务信息的披露和公开透明度。
3. 学科交叉挑战：新经济形势下，企业面临越来越多的跨行业的竞争，这就需要企业的财务会计人员具备相应的跨学科的知识和能力。
深刻理解和应用大数据、人工智能等技术，进行精准财务分析和决策。
4. 法律法规挑战：新的经济形势下，涉及到财务会计的法律法规也在不断更新和改变，而且财务会计的工作也逐渐扩展到全球范围。
这就需要财务会计人员具备更强的法律法规意识，了解不同国家的会计准则和税收政策。
1. 加强数据安全管理：企业需要加大对财务数据安全管理的投入，采用先进的信息技术、网络安全设备等措施，以提高公司财务数据的安全性。
2. 规范财务信息披露：企业需要规范自身的财务信息披露流程和规定，确保财务信息的真实性和可靠性。
可以借鉴国际上财务信息披露的先进经验和做法，加强公司的内部控制。
3. 强化跨学科综合能力：财务会计人员需要不断学习新知识，提高自身的综合能力。
可以通过学习大数据分析、人工智能、区块链等新技术知识，以实现财务信息的精准分析和决策。
4. 加强国际化合作：企业需要与国际会计师事务所、国际会计准则委员会等国际机构合作，了解国际会计准则和国际税收政策的发展动向，以适应全球经济一体化趋势。
深圳证券交易所关于发布《深圳证券交易所创业板企业发行上市申报及推荐暂行规定（2024年修订）》的通知
深圳证券交易所关于发布《深圳证券交易所创业板企业发行上市申报及推荐暂行规定（2024年修订）》的通知文章属性•【制定机关】深圳证券交易所•【公布日期】2024.04.30•【文号】深证上〔2024〕344号•【施行日期】2024.04.30•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文关于发布《深圳证券交易所创业板企业发行上市申报及推荐暂行规定（2024年修订）》的通知深证上〔2024〕344号各市场参与人：为深入贯彻落实中央金融工作会议精神和《国务院关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》，进一步强化创业板企业的抗风险能力和成长性要求，本所对《深圳证券交易所创业板企业发行上市申报及推荐暂行规定》进行了修订。
经中国证监会批准，现予以发布，并自发布之日起施行。
申请首次公开发行股票并在创业板上市的企业，在本通知发布之前尚未通过本所上市审核委员会审议的，适用修订后的规则；已经通过本所上市审核委员会审议的，适用修订前的规则。
本所于2022年12月30日发布的《深圳证券交易所创业板企业发行上市申报及推荐暂行规定（2022年修订）》（深证上〔2022〕1219号）同时废止。
附件：1．深圳证券交易所创业板企业发行上市申报及推荐暂行规定（2024年修订）2．《深圳证券交易所创业板企业发行上市申报及推荐暂行规定》修订说明深圳证券交易所2024年4月30日附件1深圳证券交易所创业板企业发行上市申报及推荐暂行规定（2024年修订）第一条为了引导、规范创业板发行人申报和保荐人推荐工作，促进创业板市场持续健康发展，根据中国证券监督管理委员会及深圳证券交易所（以下简称本所）关于首次公开发行股票等有关规定，制定本规定。
第二条创业板定位于深入贯彻创新驱动发展战略，适应发展更多依靠创新、创造、创意的大趋势，主要服务成长型创新创业企业，并支持传统产业与新技术、新产业、新业态、新模式深度融合。
第三条保荐人应当顺应国家经济发展战略和产业政策导向、新发展理念，准确把握创业板定位，切实履行勤勉尽责义务，推荐能够通过创新、创造、创意促进新质生产力发展且符合下列情形之一的企业申报在创业板发行上市：（一）能够依靠创新、创造、创意促进企业摆脱传统经济增长方式和生产力发展路径，促进科技成果高水平应用、生产要素创新性配置、产业深度转型升级、新动能发展壮大的成长型创新创业企业；（二）能够通过创新、创造、创意促进互联网、大数据、云计算、自动化、人工智能、新能源等新技术、新产业、新业态、新模式与传统产业深度融合，推动行业向高端化、智能化、绿色化发展的企业。
会计监管风险提示-中国证券监督管理委员会
目录会计监管风险提示—审计项目复核 (3)会计监管风险提示—通过未披露关联实施的舞弊风险 (6)会计监管风险提示—政府补助 (10)中国证券监督管理委员会办公厅文件证监办发(2012) 22 号关于发布《会计监管风险提示》有关事项的通知中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，上海、专员办:近年来，通过不断加强会计监管工作，资本市场会计信息质量得到明显提高。
然而在监管实践中，我会发现会计师事务所、资产评估机构在从事证券期货相关业务中存在一些突出问题，需要予以重点关注，进一步加强会计监管。
同时，现行会计、审计、评估准则主要以原则为导向，对于具体问题的规定不够明确，因而容易出现会计师事务所、资产评估机构在实际业务执行中标准不一致的问题，也相应增加了会计监管的难度。
为提示会计监管风险，增强会计监管的针对性，提升会计监管效能，我会制定了《会计监管风险提示»，在总结会计监管案例的基础上，结合我国资本市场的风险特征，指出会计监管特定领域风险、存在的常见问题，要求关注重点事项，防相关风险。
现将我会制定的《会计监管风险提示》一政府补助、通过未披露关联实施的舞弊风险、审计项目复核，予以发布。
各单位应认真学习《会计监管风险提示》容，在日常监管和现场检查中高度关注相关领域问题，同时将相关要求传达至会计师事务所、资产评估机构，并督促其采取有效措施、提高执业水平，为投资者提供更加真实、有效的投资决策依据，促进资本市场持续健康发展。
二0 一二年三月十三日会计监管风险提示—审计项目复核复核是控制项目审计质量的重要手段。
在审计实务中，存在复核制度设计不合理、执行流于形式的情况，未能发现审计中存在的重大问题，未将审计风险降低至可接受的较低水平。
在会计监管工作中应高度重视审计项目复核相关问题，督促会计师事务所进一步提高复核质量。
现对与复核相关的质量控制政策和程序及会计监管风险进行提示。
一、复核政策和程序按照《中国注册会计师执业准则》的规定，会计师事务所应当结合自身组织架构特点和质量控制体系建设需要，强化分所在的统一质量控制管理，制定包括复核在的质量控制政策和程序，明确现场负责人、项目合伙人及项目质量控制复核人员等各级复核人员的复核重点、围及复核责任。
《2024年我国上市公司财务风险分析与防范的研究》范文
《我国上市公司财务风险分析与防范的研究》篇一一、引言随着中国资本市场的日益成熟和上市公司数量的不断增加，上市公司财务风险管理已成为一个重要的研究课题。
财务风险管理对于企业的稳定发展、投资者的利益保护以及市场经济的健康发展具有重要意义。
本文将针对我国上市公司的财务风险进行分析，并探讨相应的防范措施。
二、我国上市公司财务风险的现状及成因分析（一）现状当前，我国上市公司面临的主要财务风险包括资产负债率过高、盈利能力下降、资金链紧张等。
这些风险可能导致企业陷入经营困境，甚至引发破产。
此外，由于信息披露不透明、不规范，也增加了投资者判断和决策的难度，从而加大了市场整体风险。
（二）成因分析1. 内部因素：企业治理结构不完善、内部控制体系不健全、财务管理制度不严格等是导致财务风险的重要因素。
此外，企业决策者的风险意识不足、过度追求规模扩张等也是引发财务风险的原因。
2. 外部因素：宏观经济环境的变化、政策法规的调整、行业竞争等都会对企业的财务状况产生影响，从而引发财务风险。
三、上市公司财务风险的类型及表现（一）筹资风险筹资风险主要表现为企业负债过高，导致资金成本上升，偿债能力下降。
如果市场环境发生不利变化，企业可能面临债务违约的风险。
（二）投资风险投资风险主要体现在项目选择不当、投资过度或不足等方面，导致资金使用效率低下，甚至造成损失。
（三）运营风险运营风险主要来自企业内部管理不善，如供应链管理不善、成本控制不力等，可能导致企业盈利能力下降，甚至出现亏损。
（四）信息披露风险信息披露风险主要表现为信息披露不透明、不及时、不准确等，增加了投资者判断和决策的难度，从而加大市场整体风险。
四、上市公司财务风险的防范措施（一）完善公司治理结构与内部控制体系企业应建立健全的公司治理结构，明确股东会、董事会、监事会和经营管理层的职责和权利，形成有效的制衡机制。
同时，加强内部控制体系建设，确保财务信息的真实性和准确性。
（二）加强财务管理与风险意识培养企业应加强财务管理，严格执行财务管理制度，提高财务人员的专业素质和风险意识。
新形势下加强财务监督管理的几点思考
新形势下加强财务监督管理的几点思考随着经济全球化和市场竞争的加剧，财务监督管理成为了企业经营中不可或缺的重要一环。
在新的形势下，加强财务监督管理显得更为迫切和重要。
本文将围绕这一主题，就新形势下加强财务监督管理的几点思考展开讨论。
一、加强信息化建设，提升财务监督管理效率。
随着信息技术的发展和应用，企业财务数据的处理和管理方式也发生了重大变化。
信息化建设是加强财务监督管理的关键一环。
通过建立完善的企业财务信息系统，可以实现财务各项业务的自动化处理、快速查询和准确统计，提高了工作效率和质量，减轻了人力工作负担，避免了数据的错漏和丢失，为企业财务监督管理提供了有力的保障。
信息化建设还可以实现对财务运营的实时监督和控制，及时发现和处理异常情况，为企业领导提供更为准确、及时的财务信息，提高财务管理的决策效率和精准度。
二、建立健全的内部控制体系，加强财务监督管理。
内部控制是企业自身对财务风险的防范和控制的一种重要手段。
建立健全的内部控制体系，可以有效识别和降低财务风险，加强对财务活动的监督管理，提高财务管理的规范性和有效性。
在内部控制的建设中，企业可以制定财务制度和流程，规范财务活动的开展；设置财务授权和核算制度，明确财务管理的权限和责任；建立财务风险防控机制，针对性地制定应对措施，加强对财务风险的预警和防范。
通过建立健全的内部控制体系，企业可以全面提高对财务运营的监督管理能力，降低财务风险，保障财务管理的稳健性。
三、加强财务人员的培训和管理，提升专业素质和职业操守。
财务管理是一个专业性较强的工作，财务人员的素质和操守直接影响着财务监督管理的效果和质量。
在新形势下，加强财务监督管理，需要培养一支高素质的财务管理人才队伍，提升财务人员的专业能力和职业操守。
财务管理人员应当不断加强自身的学习和培训，提高财务专业知识和技能，适应企业财务管理的发展要求；加强对财务人员的管理和监督，规范其工作行为，加强职业操守的培养，保障财务管理的规范性和安全性。
新经济形势下财务会计面临的挑战与对策
新经济形势下财务会计面临的挑战与对策在新经济形势下，财务会计面临着许多挑战。
传统的财务会计方式已经不能满足新经济的需要，需要采取新的对策来适应变化的环境。
以下是新经济形势下财务会计面临的挑战与对策：一、快速变化的市场环境：新经济的推动下，市场环境变化更为快速，产品和服务的生命周期更短。
在这种环境下，财务会计需要更加敏捷和灵活。
对策是引入敏捷财务会计方法，及时对市场环境变化进行反应，进行快速调整和优化。
加强与市场部门的沟通和合作，保持对市场的敏感度，及时了解市场变化。
二、数字化转型：新经济下，数字化已经深入到各个行业和企业的方方面面。
财务会计需要与数字化转型保持同步，利用大数据和人工智能等先进技术进行数据分析和决策支持。
对策是加强财务信息系统建设，提升对数据的收集、处理和分析能力。
加强对数字化技术的学习和应用，不断提高财务人员的数字化素质。
三、风险管理：新经济环境下，风险更加多样化和复杂化。
财务会计需要更加关注风险管理，及时识别和评估风险，采取相应的防范措施。
对策是加强风险管理制度的建设，完善风险管理流程和方法。
加强与风险管理部门的合作，共同应对风险挑战。
四、企业文化建设：新经济下，企业文化的重要性愈发凸显。
财务会计需要更加关注企业价值观和道德伦理。
对策是加强企业文化建设，树立正确的财务伦理观念，推动财务会计透明化和规范化。
加强与企业文化部门的合作，共同营造良好的企业文化环境。
五、国际化竞争：新经济是全球化的经济，财务会计需要面对国际化竞争的挑战。
对策是加强国际财务会计准则的学习和应用，提高对国际财务规则和标准的理解和适应能力。
加强与国际财务会计机构的合作，积极参与国际财务会计标准的制定和推广。
六、人才队伍建设：新经济给财务会计提出了更高的要求，需要具备更广泛的知识和技能。
对策是加强人才队伍建设，培养具有全球视野和战略眼光的财务会计人才。
加强与高校和研究机构的合作，共同推动财务会计人才的培养和发展。
新经济形势下财务会计面临的挑战与对策
新经济形势下财务会计面临的挑战与对策新经济形势下，全球经济发展不断迅猛，传统产业逐渐衰落，新兴产业不断崛起，市场变革和科技进步不断推动着经济形势的变化。
在这种新的经济环境下，财务会计面临着许多新的挑战和问题。
如何适应并解决这些问题，成为了财务会计面临的首要任务。
本文将从新经济形势下财务会计所面临的挑战入手，分析并提出对策，以期为财务会计在新经济环境下的发展提供一定的参考。
新经济形势下财务会计面临的挑战主要包括以下几点。
一、信息技术的快速发展信息技术的快速发展为财务会计带来了很大的挑战。
随着信息技术的发展，财务会计也逐渐向电子化、网络化、智能化方向迈进。
这就要求财务会计人员必须具备较强的信息化技能和意识，能够熟练运用财务软件和信息系统进行财务核算和数据处理，同时也要关注信息安全和数据保护等方面的问题。
二、企业经营模式的变革新经济形势下，企业的经营模式发生了巨大的变革，传统的垂直型企业逐渐向水平型企业演变，产业链上下游的企业合作和协同日益密切，企业的经营日益多元化和复杂化。
这就要求财务会计人员必须具备较强的战略思维和分析能力，能够适应和把握企业经营的新模式，为企业的经营决策提供准确、及时的财务信息和数据支持。
三、金融体系的改革和创新金融体系的改革和创新推动了金融业务的多元化和复杂化，各种金融工具和金融产品层出不穷，金融市场的风险管理和监管也日益严格。
这要求财务会计人员必须具备较强的金融知识和专业技能，能够熟练运用金融工具和产品进行风险管理和财务管理，同时也要关注金融监管政策和法规的变化，保持对金融市场的敏感和适应能力。
四、国际财务报告准则的变化国际财务报告准则的变化对企业的财务会计工作提出了更高的要求。
国际财务报告准则不断更新和调整，要求企业提供更加准确、透明的财务信息，同时也要求财务会计人员具备较强的国际财务报告准则的运用能力和理解能力，能够熟练编制和解读国际财务报告，为企业的国际化发展提供支持和保障。
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上海证券报/2013年/2月/27日/第F04版
要闻
中注协向证券资格事务所提“四要”
财务风险渐成创业板审计监管重中之重
记者施浩
因涉嫌财报造假的万福生科已停牌等候证监会立案调查结果。
该案件也引起了业界对证券资格事务所权责的讨论。
近日，中注协约谈了两家证券资格会计师事务所负责人，就事务所承接的创业板公司审计项目2012年年报审计业务可能存在的风险，提出了四方面的要求。
业内人士预期，财务风险将逐步成为创业板公司审计监管的重中之重。
据中注协官网信息，2013年2月22日，协会分别约谈大华和中磊两家证券资格会计师事务所负责人。
本次约谈以“媒体广泛关注的创业板上市公司年报审计风险防范”为主题，提醒事务所密切关注当前宏观经济形势及资本市场的变化，充分考虑业绩压力对被审计单位可能造成的影响，恰当应对管理层可能舞弊导致的重大错报风险。
两家事务所的主任会计师、负责质量控制或技术的合伙人以及执行有关上市公司2012年年报审计业务的签字注册会计师接受了约谈。
从上述主题来看，中注协本次约谈显然是对2012年数家创业板上市公司涉嫌财务造假的报道进行积极的正面回应。
中注协相关负责人指出，这些报道引起了社会广泛关注，证监会等监管机构介入调查，与之相关的事务所和注册会计师也遭到质疑，须引起全行业的高度重视。
在这些涉嫌财务造假的创业板公司中，既有刚刚过会的拟上市企业，也有已经成功上市的公司，前者有新大地，后者有万福生科。
2012年6月，新大地IPO在成功过会后因媒体曝光财务造假，被证监会审查，终止上市，更是成为创业板造假第一案，引发了外界对整个注册会计师行业的关注。
2012年9月，湖南省证监局对公司进行立案稽查，随后升级为证监会的立案调查。
2012年10月，万福生科承认其2012年半年报中存在虚假记载和重大遗漏的问题。
针对创业板公司涉嫌财务造假的现象，中注协相关负责人强调在年报审计期间，事务所要举一反三，充分识别和评估重大错报风险，有针对性地设计和实施进一步审计程序，对高风险项目实施全程监控，并及时关注媒体报道，做好上市公司年报审计工作。
具体来说，中注协对证券资格事务所提出四个方面的要求：一是认真评估管理层的诚信与公司内控情况，保持高度的职业怀疑态度；二是全面考虑上市公司的生产经营情况，重视对收入确认的真实性和合规性审查；三是要有针对性地设计审计程序，加强内部证据相互勾稽对比分析，以及与外部证据的相互印证；四是要加强对独立收发、保留邮递记录等函证收发控制。
中注协相关负责人表示，中注协将以本次约谈为起点，继续跟踪、分析高风险上市公司的年报审计情况，进一步开展相关主题约谈，持续强化对事务所的专业技术指导，切实推动上市公司年报审计工作质量迈上新台阶。
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