11内部报表参考-管理费用表
财务报表管理模拟考试题(附参考答案)
财务报表管理模拟考试题（附参考答案）一、单选题（共37题，每题1分，共37分）1.企业的应付账款确实无法支付，经确认后转作（）。
A、营业外收入B、投资收益C、其他业务收入D、资本公积正确答案：A2.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。
A、其他业务成本B、财务费用C、管理费用D、营业外支出正确答案：C答案解析：无法查明原因的现金短缺经批准后要记入“管理费用”；无法查明原因的现金溢余，经批准后记入“营业外收入”。
3.企业专设销售机构人员的工资应计入（）账户。
A、管理费用B、销售费用C、制造费用D、其他业务成本正确答案：B4.下列各项中，不通过“应付利息”科目核算的是（）。
A、短期借款的利息费用B、分期付息到期还本的长期借款的利息费用C、到期一次还本付息的长期借款的利息费用D、分期付息到期还本的长期债券的利息费用正确答案：C答案解析：选项C，到期一次还本付息的长期借款利息通过“长期借款——应计利息”科目核算。
5.在已经计提了坏账准备的情况下，已确认的坏账又收回时，应借记“银行存款”科目，贷记（）科目。
A、营业外收入B、银行存款C、管理费用D、坏账准备正确答案：D6.在财产清查中，银行存款的清查方法是( )。
A、实地盘点法B、技术推算法C、发函询证法D、核对账目法正确答案：D7.下列业务中不影响现金流量的是( )。
A、收到银行存款利息B、商业汇票贴现C、收回以前年度核销的坏账D、预提银行借款利息正确答案：D8.会计科目与账户间关系，下列表述不正确的是（）。
A、实际工作中，对会计科目和账户往往不加以严格区分，而是相互通用B、两者口径一致，但性质不同C、没有会计科目，账户就失去了设置依据D、账户是会计科目的具体运用正确答案：B9.可以不附原始凭证的记账凭证是( )。
A、以现金发放工资的记账凭证B、从银行提取现金的记账凭证C、更正错误的记账凭证D、职工临时性借款的记账凭证正确答案：C10.下列属于反映企业财务状况的会计要素是（）。
28张管理用财务报表模板(带释义和公式)
40.00%
30.00%
20.00%
10.00%
0.00% 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
回归函数为：
#VALUE! #VALUE!
#VALUE! (Y:销售成本 X:销售 收入)
第 1 页，共 6 页
平均值： 标准差：
0.00% 0.00%
相关系数为：
#DIV/0!
#DIV/0!
销售费用率 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
单位：元 销售税金率
0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
五、销售收入、 税金相关情况
销售收入、费用对比表
1.20
1.00 0.80
营业收入 营业税金及附加
0.60
0.40
0.20
0.00 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
回归函数为： 相关系数为：
#VALUE!
#VALUE! #DIV/0!
#VALUE! (Y:销售税金 X:销售 收入)
一、销售收入、 成本相关情况
销售收入、成本对比表
1.20
1.00
0.80
营业收入
营业成本
0.60
0.40
0.20
0.00 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
二、销售成本 率变化情况
销售成本率变化情况
100.00%
90.00%
80.00% 70.00%
管理费用明细表
管理费用明细科目工资: 指企业管理部门职工的各种工资、奖金、工资性津贴、补助及其他工资性费用。
职工福利费：指按管理部门职工工资总额及福利费开支的职工工资总额的14％提取的职工福利费。
折旧费：指企业管理部门使用的各种固定资产计提的折旧费。
办公费：指企业管理部门发生的各项办公费用。
差旅费：指企业管理部门职工出差而实际发生的车、船、飞机、市内交通费、住宿费、住勤补助费、误餐补助、司机出车补助和单位核定的差旅费包干费用等。
运输费: 指企业管理部门使用内部、外部运输车辆的运输费用和租用交通车的租用费，过桥费、养路费，市内交通费，以及企业职工上下班使用的交通车辆所发生的费用和职工为上下班办理的乘车证费用等。
保险费: 指企业管理部门使用的房屋、设备及其他资产向保险机构投保而应支付的保险费用。
租赁费: 指企业管理部门采用经营租赁方式租入各类管理用资产而支付的租金，包括办公用房租赁费、生活用房租赁费等。
不包括融资性租赁固定资产的租赁费。
修理费:指企业管理部门使用的房屋、日常办公用品修理发生的人工费及材料费等。
咨询费:指企业因业务需要向有关咨询机构进行生产技术咨询和经营管理咨询所支付的费用或支付企业经济顾问、法律顾问、技术顾问等发生的费用。
诉讼费:指企业向法院起诉或应诉而支付的各项费用。
排污费: 指企业根据环保部门的规定交纳的排污费用，以及超标准排污加收的排污费。
绿化费: 指企业对生产经营场所进行绿化而发生的零星费用。
不包括纳入基本建设预算进行的配套绿化费用。
物料消耗:指企业管理部门领用或购买的消耗性物料的费用，包括电脑软盘、色带、配件、办公用设备配件等。
购买的复印纸、打印纸、传真纸和财会部门购买和印制的账簿、凭证、报表的费用也在本科目核算。
低值易耗品摊销:指企业管理部门领用的低值易耗品。
无形资产摊销:指企业无形资产的摊销费，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、和商誉等的摊销费。
长期待摊费用摊销:指摊销期限在一年以上的各项长期待摊费用的摊销。
oracle11 科目明细表
一、引言在企业财务管理中，科目明细表是非常重要的财务报表之一。
它对企业的资金流动、资产负债情况等进行了详细的分析和总结，是财务决策的重要依据。
本文将针对oracle11科目明细表的内容和功能进行详细分析，为读者深入了解该财务报表提供参考。
二、oracle11科目明细表的基本概念1.1 科目明细表的定义科目明细表是企业会计报表中的重要内容之一，它主要记录了公司在特定时间段内的所有会计科目的明细数据，包括资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用等方面的数据。
1.2 科目明细表的功能科目明细表通过对财务数据的详细分析，反映了企业在特定时间段内的经营状况和财务状况。
它不仅可以为企业管理者提供重要的经营决策依据，还可以为外部利益相关者提供了解企业财务状况的重要参考。
三、oracle11科目明细表的构成要素2.1 核算要素科目明细表的构成要素主要包括科目代码、科目名称、本期发生额、本年累计发生额、期初金额和期末金额。
通过这些要素，可以全面、清晰地了解企业在特定时期内各项财务指标的变化情况。
2.2 科目分类在科目明细表中，会计科目通常按照资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用等方面进行分类，以便更好地进行财务数据的管理和分析。
四、oracle11科目明细表的编制流程3.1 数据采集科目明细表的编制首先需要进行数据采集工作，即收集企业在特定时间段内所有会计科目的详细数据，包括资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用等方面的数据。
3.2 数据处理在完成数据采集后，需要进行数据处理，包括数据汇总、分类、整理和计算，在这个过程中需要保证数据的准确性和完整性，以便最终形成科目明细表。
3.3 报表编制根据数据处理的结果，编制完整的科目明细表，确保表格的格式清晰、内容完整、逻辑严谨，同时需要注明报表的编制单位、日期等信息。
五、oracle11科目明细表的应用价值科目明细表作为企业重要的财务报表之一，对于企业的经营决策和管理具有重要的应用价值。
财务报表编制基础
财务报表编制基础概述财务报表是企业根据会计准则所编制的一种以金额表述的重要财务信息报告。
它主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
财务报表不仅是内部管理者了解企业经营情况的重要工具，也是外部利益相关者评估企业财务状况和经营绩效的参考依据。
本文将介绍财务报表编制的基础知识和步骤。
资产负债表资产负债表是一种反映企业在特定日期上的资产、负债和所有者权益状况的报表。
资产负债表按照会计等式“资产=负债+所有者权益”进行编制。
资产负债表分为两个部分：资产部分和负债及所有者权益部分。
资产部分资产部分主要包括流动资产、非流动资产和其他资产。
1.流动资产：包括现金及现金等价物、应收账款、存货等能够在短期内转化为现金或现金等价物的资产。
2.非流动资产：包括固定资产、无形资产等无法在短期内转化为现金或现金等价物的资产。
3.其他资产：包括长期股权投资、其他权益工具投资等不属于流动资产和非流动资产的资产。
负债及所有者权益部分负债及所有者权益部分主要包括流动负债、非流动负债和所有者权益。
1.流动负债：包括应付账款、短期借款等在一年以内需要偿还的负债。
2.非流动负债：包括长期借款、长期应付款等一年以上需要偿还的负债。
3.所有者权益：包括股本、留存利润等所有者对企业的投资和留存的收益。
利润表利润表是一种反映企业在特定会计期间内收入、成本和利润状况的报表。
利润表按照会计等式“收入-成本=利润”进行编制。
利润表分为两个部分：收入部分和费用部分。
收入部分收入部分主要包括主营业务收入、其他业务收入和投资收益。
1.主营业务收入：公司主要经营业务带来的收入。
2.其他业务收入：非主营业务带来的收入，比如租金收入、利息收入等。
3.投资收益：通过对其他公司投资所获得的收益。
费用部分费用部分主要包括主营业务成本、管理费用、销售费用和财务费用。
1.主营业务成本：与主营业务相关的成本，比如原材料成本、人工成本等。
2.管理费用：公司的管理开支，比如员工薪酬、办公费用等。
管理费用科目明细表
管理费用科目明细表1、管理费用—工资—基本工资/ 加班费/ 临时工工资说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“临时工工资”。
这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之外的全部工资。
2、管理费用—职工福利费—福利费/ 医疗补助说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。
另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，?“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。
3、管理费用—折旧费说明：本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。
4、管理费用—修理费说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。
5、管理费用—中介费/ 代理费说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。
6、管理费用—办公费—书报费/ 印刷费/ 日常办公用品费/ 消耗用品费/ 年检/ 审计费/ 其他说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费” 指管理部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/ 复印费” 指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”主要指人事总务部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等，“年检/ 审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。
“其他”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，以及复印费等。
7、管理费用—物料消耗说明：本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。
管理费用参考表格事务所模板
2013.08
被审计单位： 项目：管理费用明细表（按月） 财务报表截止日/期间：
表1-管理费用明细项目 月份 月合计 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 项目合计 本期预算数 上期数 本期预算数与本期 发生额变动额 本期预算数与本期 发生额变动比例 本期与上期变动额 本期与上期变动比 例(%) check -
二、测试步骤
三、测试结果 四、测试结论 是否跨期 是（√）否 （×）
日期
凭证号
内容
对应科目
金额
截止日前 --------------------------------------------------------------截止日期：20×× 年 × 月 × 日 -------------------------------------------------------------------截止日后
6330-4
页次： 日期： 日期：
变动原因
本期
变动比例
本期
2013.08
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表2-管理费用各明细项目发生额占总额比（按月，%） 月份 1月 2月 月合计 -
2013.08
被审计单位： 项目：管理费用明细表（按月） 财务报表截止日/期间： 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 项目合计 上期数 变动额 变动比例(%) -
经营成果的内部报表有明细表
经营成果的内部报表有明细表一、内部报表概述内部报表是指企业内部管理人员为了了解和控制企业经营活动，依据会计报表和其他相关资料，编制的用于内部决策和管理的报表。
内部报表主要为企业管理层提供有关企业经营状况、财务状况、业务状况等方面的信息，以辅助决策。
二、内部报表的分类与作用1.财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等，用于反映企业的财务状况和经营成果。
2.业务报表：包括销售报表、生产报表、库存报表等，用于反映企业的业务运行状况。
3.成本报表：包括成本构成报表、成本分析报表等，用于了解和控制企业的成本状况。
4.管理报表：包括预算报表、绩效报表、风险报表等，用于评估企业的经营管理水平和风险状况。
三、内部报表的编制方法与要求1.编制方法：内部报表的编制方法应与企业会计报表相衔接，确保数据一致性和准确性。
2.报表周期：内部报表的编制周期应根据企业管理的需要进行调整，如每月、每季度、每年等。
3.报表格式：内部报表的格式可灵活多样，以满足不同管理层的需求。
4.报表授权：内部报表的编制和发放应实行授权制度，确保信息的安全和保密。
四、内部报表的管理与优化1.建立内部报表管理制度：包括报表编制、审核、审批、分发等环节的规范。
2.加强内部报表数据分析：通过对报表数据的分析，为企业决策提供有力支持。
3.定期评估报表效果：对内部报表的实用性和有效性进行评估，不断优化报表内容。
4.搭建信息化平台：利用信息化手段提高内部报表的编制和传递效率。
五、案例分析以一家制造企业为例，该企业通过对销售报表、生产报表、成本报表等内部报表的编制和分析，有效掌握了业务运行状况、成本结构和盈利水平，为企业管理层提供了有力的决策依据。
通过不断优化内部报表体系，该企业实现了经营成果的持续提升。
总之，内部报表在企业管理中具有重要意义。
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会计制度
第 133页
管理费用明细表
编制单位：
年 月
金额单位:人民币元
费用项目 本 年
上年同期累计比上年同期累
计增长当年全年预算 预算进
度 本月 累计
比例 金额 比例
增长金额
比例 金额 比例
合 计
工资 福利费 工会经费 职工教育经费 集团管理费 办公费 通讯费 差旅费 市内交通费 广告费 宣传费 业务招待费 会议费 运杂手续费 房租物业费 水电费 取暖费 汽车费 修理费 折旧费 社保费 诉讼费 房产税 车船使用税 印花税 土地使用税 咨询顾问费 物料消耗 低值易耗品摊销 培训费 审计评估费 研究开发费 技术转让费 认证注册费 无形资产摊销 坏账准备 存货跌价准备 其他管理费用
单位负责人：
财务负责人:
制表：。