办税服务厅即办、限办事项的时限
办税服务厅即办、限办事项的时限
一、即办事项内容
1、受理开业税务登记：当场办结（纳税人提交证件和材料齐
全）
2、受理变更税务登记：当场办结（法定代表人、企业名称、
股权变更除外）
3、受理停业税务登记：当场办结（税收管理员事后调查）
4、受理申报缴税：纳税人提交的证件和资料齐全、纳税申报
表的填写内容符合规定的，可当场办结。
5、纳税申报方式申请：纳税人自愿选择当场办结。
6、发票领购：只要纳税人符合规定的条件，可直接到综合服
务窗口或发票管理窗口办理，当场发售。
7、发票挂失声明：纳税人手续齐全可当场办结。
8、发票缴销、核销、报验。
纳税人手续齐全可当场办结。
二、限办事项内容及办理时限
1、受理变更税务登记：正式受理为15个工作日办结（仅限
法定代表人、企业名称、股权变更三种变更登记）
2、受理注销税务登记：正式受理为22个工作日办结。
3、受理延期申报申请：正式受理为7个工作日办结。
4、受理逾期申报申请：正式受理为3个工作日办结。
5、受理应纳税额核定：正式受理为30个工作日办结。
6、受理代开发票申请：正式受理为5个工作日办结。
7、受理开具外出经营活动证明：正式受理为5个工作日办结。
8、受理延期缴纳税款申请：县局正式受理后符合条件的7个
工作日内上报市局；市局审核同意后7个工作日内上报省局；
省局受理后5个工作日内办结。
9、受理异地协查申请：正式受理为7个工作日内办结。
10、受理提供出国完税证明：正式受理为7个工作日办结。
11、受理申请退税：正式受理为30个工作日办结。
12、受理饮食业发票兑奖：正式受理为征期后延5个工作日办
结。
13、受理个人所得税手续费提支申请：正式受理为7-15个工作
日办结。
14、受理企业自印发票申请：由县级税务机关在5个工作日内
上报市级税务机关；由市级税务机关在5个工作日内上报省级税务机关；省级税务机关正式受理后3个工作日办结。
15、受理减、免税审批：由县级审批的正式受理时限为15个
工作日办结；没有审批权限的在7个工作日内上报上一级税务机关；由市级审批的正式受理时限为20个工作日办结；没有审批权限的在7个工作日内上报上一级税务机关；省级正式受理时限为15个工作日办结。
16、异地使用发票申请：正式受理为7个工作日办结。
17、汇总缴纳所得税申请：正式受理为7个工作日办结。
18、受理外埠纳税人报验登记：正式受理为15个工作日办结。
办税服务厅现状、问题、措施
办税服务厅不仅是个办税场所，更是各业务科（股）室办税职能的集合，是基层税务机关的业务中枢和业务流转的指挥中心。
下面，我就如何发挥办税服务厅的作用，进一步优化纳税服务，提升服务水平浅谈几点看法。
一、当前办税服务厅现状2005年10月机构改革中，办税服务厅被列为国税机关一个内设部门，专门负责受理、办理纳税人的申报纳税、发票发发售及各类综合服务业务，纳税服务质量有了一个大幅度的提升，随之带来的是纳税人办理税务事宜时的满意度也显著提高。
今年，国家税务总局重新划定各司局具体职责，其中增设了一个“纳税服务司”的新机构，这意味着纳税服务提高到一个新的起点。
目前，我们办税服务厅的纳税服务现状表现在树立了“三种意识”：（一）树立了执法为民的意识。
在日常工作中我们将纳税人置于政治、人格平等的地位对待，在思想上形成了税务机关和纳税人由“监管型”向“服务型”的观念转变。
由于我们树立了“聚财为国、执法为民” 的宗旨，全心全意为纳税人服务，才取信以纳税人，税收工作才得到了广大纳税人的理解和全社会的支持。
（二）树立了窗口服务的意识。
高效发挥“申报纳税、综合服务、发票发售”三大窗口的作用，继续推广“一窗式”服务、“一站式”服务模式。
整合了办税服务厅的人力资源，每位窗口的服务人员都能同时受理纳税申报、办理税务登记、税款征收、门市代开发票等，做到一人多岗，简化了办税流程。
特别是当前大力宣传网上办税业务，积极为网上办税的实施做足各项准备工作。
这些全程办税的服务使纳税人确实感受到办税的高效、快捷。
（三）树立了阳光办税的意识。
我们在办税服务厅公开办税流程，公开了纳税人的权利及义务、各项行政性收费项目及标准、“双定户”定额情况、执法人员的岗位职责及税务违章处罚标准及规定了领导接访日等。
把纳税人关心的问题在办税服务厅公开，接受社会的监督，真正做到了“阳光办税”。
二、当前办税服务厅存在的问题（一）服务理念有待于更新。
纳税服务思想虽有一定的转变，但仍然没有完全做到从管理者到服务者全方位的转变。
依申请办税事项承诺办结时限一览表课件
需外出经营的纳 税人
出口企业
出口企业
资料完整、内容准 确、各项手续齐全， 符合条件的当场办 结
资料完整、内容准 确、各项手续齐全， 符合条件的,每月退 税审核审批结束后 出具相关单证
自受理之日起5个工 作日内办结
2011年4月份各税种的申报期限
税种
增值税 消费税 企业所得税 企业报税 双定户扣款
申报期限
税 出口企业征 上门申报的生 免税申报 产型出口企业
申 生产型出口 企业退(免)
报 税申报
生产型出口企 业
外贸企业退 (免)税申报
外贸企业
资料齐全、内容完整 的，当场办结 资料齐全、内容完整 的，当场办结
受理当月23日前 完成审核审批
自受理之日起1个月 内完成审核审批
2011年4月份各税种的申报期限
需要出具证明的纳 税人
申请延期申报的纳税 人
申请延期缴纳税款 的纳税人
资料齐全、内容完整 的，当场办结
自受理之日起19个工 作日内办结
资料齐全、内容完整 的、符合条件的当场 办结 自受理之日起3个工作 日内办结 自受理之日起20个工 作日内办结
自受理之日起15 个工作日内办结
流转税
报批类
认 定
税收优 惠认定
管 流转税
理 备案类
税收优
惠认定
申请流转税 报批类税收 优惠认定的 纳税人
申请流转税 备案类税收 优惠认定的 纳税人
自受理之日起 20个工作日内 办结
资料完整、内 容准确、无违 章问题，在7个 工作日内办结
认 定
企业所得 税税收优 惠资格认 定(备案 类优惠)
管
理 非居民享受
税收协定待 遇的审批
纳税服务第十章文明服务练习题库(附答案)
纳税服务类——文明服务一、单项选择题1.办税服务厅应实行领导值班制, 值班领导的范围是:A.由办税服务厅领导轮流担当B.由税务机关局领导和办税服务厅负责人轮流担当C.由办税服务厅负责人和相关科（处）室负责人轮流担当D.由设立办税服务厅的税务机关局领导和相关科（处）室负责人轮流担当参考答案：D答案解析：根据《办税服务厅管理办法》规定，办税服务厅应当实行领导值班制，值班领导由设立办税服务厅的税务机关局领导和相关科（处）室负责人轮流担当，并设置领导值班标识。
难易度：易知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第十章文明服务——第二节服务制度2.税务人员对纳税人发起的非即办事项在规定的时限内办结，遵循的服务制度是：A.延时服务制度B.限时办结制度C.预约服务制度D.首问责任制度参考答案：B答案解析：根据《办税服务厅管理办法》规定,限时办结制度，指办税服务厅对纳税人发起的非即办事项应当在规定的时限内办结或答复的制度。
难易度：易知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第十章文明服务——第二节服务制度3.税务人员为周某在约定的时间办理涉税事项所遵循的服务制度是：A.预约服务制度B.延时服务制度C.导税服务制度D.提醒服务制度参考答案：A答案解析：根据《办税服务厅管理办法》规定，预约服务制度，指办税服务厅与纳税人约定在适当的工作时间办理税费事项的制度。
难易度：易知识点：《纳税服务》——第三篇专业知识与技能——第十章文明服务——第二节服务制度4.艾某打电话到办税服务厅咨询赡养老人专项附加扣除政策，税务人员小王对该项政策不熟悉，下列做法正确的是：A.告知艾某拨打12366纳税服务热线咨询B.告知艾某到国家税务总局网站查找政策C.告知本单位税政科室电话，让艾某自行拨打电话咨询D.留下艾某姓名、电话，承诺回复时限，做到及时回复参考答案：D答案解析：根据《国家税务总局关于印发<税务系统首问责任制度（试行）>的通知》规定，不能当场办理或答复的咨询，应对纳税人、缴费人的涉税（费）事项和联系方式进行登记,并按有关规定，限时办结或限时答复。
便民服务限时办结制度
便民服务限时办结制度
是指政府或相关机构为了提高行政效能和满足民众的实际需求，规定了办理便民服务事项的办结时限。
通过限时办结制度，可以有效地推动政务处理流程的简化和优化，提高行政效率，减少办事时间，方便民众办事。
便民服务限时办结制度的具体实施方式可以包括以下几个方面：
1. 设置办结时限：设立明确的办结时限，对各项便民服务事项明确要求办结的时间。
例如，简化办理流程后，规定大部分便民服务事项在办理申请后应在3个工作日内办结，并告知办理结果。
2. 预约制度：采取预约制度，提前安排好办理时间，减少排队等候时间，更好地提供便利服务。
例如，通过线上或电话预约，确保办理时间的预留和提前准备所需材料。
3. 排队叫号系统：引入现代化的排队叫号系统，避免了办事人员长时间等候的情况，提高了办理效率。
例如，通过机器叫号或手机APP提醒等方式，让民众可以在指定时间内到达办理窗口。
4. 建立投诉机制：建立健全的投诉机制，对于超过规定办结时限的办事情况，民众可以进行投诉。
相关部门应及时处理投诉，并对延误办结的原因进行反馈和整改，确保制度有效执行。
通过上述措施的实施，便民服务限时办结制度能够减少行政手续繁琐、办事时间长的问题，提高政府的服务质量和效率，更好地满足民众的实际需求。
同时，也对政务处理流程进行了规范和改进，促进了政府的透明度和公信力的提升。
办税服务厅人员试题答案简答题
简答题1、简述述职报告的结构及主要内容.【第1题参考答案】结构：由首部、正文和落款三个部分组成。
内容：导言,主要写任职介绍和任职评价两个方面;主体，主要写任职期目标和努力方向等三个方面；结尾;落款2、简述通报的性质和用途【第2题参考答案】通报是公文的一种，其用途是表彰先进,批评错误,传达重要精神或情况，分为表彰性通报、批评性通报、情况通报三种。
3、简述组织公共收入的基本原则【第3题参考答案】公共收入是政府通过一定的形式，把社会面员的一部分既得利益集中起来,以满足社会的公共需要。
政府在筹集公共收入过程中，必须严格按照适度、弹性和法治的原则进行。
4、简述政府采购的概念及特征【第4题参考答案】政府采购也称公共采购，是财政购买性支出的重要内容,是指各级政府及其所属机构为了开展日常活动或向公众提供公共服务的需要，以公开招投标为主要方式,运用财政资金在国内外市场采购依法制定的集中采购目录以内的或采购限额标准以下的货物、工程或服务的行为。
它具有采购主体的特定性、采购资金的公共性、采购目的非盈利性、采购对象的广泛性、采购过程的规范性等特征。
5、什么是财政赤字,财政赤字有哪些种类？请列举5种以上。
【第5题参考答案】财政赤字是指预算年度内财政收入小于财政支出、收支不平衡的一种财政分配现象，它反映了一定时期内国家财政入不敷出的基本情况，财政赤字有好几种情况，包括预算赤字、执行赤字、决算赤字、赤字财政、结构性财政赤字和周期性财政赤字、赤字财政、软赤字、硬赤字等。
6、公共财政有哪些基本特点？【第6题参考答案】主要有四个特点。
1、是弥补市场失效的财政，即它是处于市场活动之外，为市场的正常和正当活动提供着必不可少的服务；2、是为市场活动提供公平服务的财政；3、是非市场营利性的财政,即只能以社会利益为自己首要的活动目标;4、是法治化的财政。
正是通过法律形式，才使得社会公众真正对政府财政行使着决定、规范、约束和监督的权力，使得此时的财政真正成为“公共”财政.7、办税服务大厅着装须遵循的原则有哪些?【第7题参考答案】遵循服饰打扮的原则:时间、地点、场合的原则,即在不同的时间、地点、场合穿着不同的服装;整洁和谐的原则，即着装协调得体，它有两层含义：一是指着装要与自身的体型相和谐，二是指着装应与职业相和谐。
浅析“五个集中”专业化团队管理
浅析“五个集中”专业化团队管理近两年的实践证明，“五个集中”在征管服务创新转型中起到了牵引作用，引领征管服务正实现革命性的变革。
广安市广安区国家税务局积极推动以实体化、集约化为特征的上下联动、横向互动的机制建设，深化专业化团队管理运作，基本完成了以推进“五个集中”，打造“七大团队”的税收征管改革主要任务。
本文试就“五个集中”专业化团队运行及深化作初步分析和思考。
一、“五个集中”下的专业化团队运行体系建设针对现行税收管理员制度运行中出现的“疏于管理，淡化责任”等新情况和新问题，我局进行了深入的调研和思考，总结多年来税收管理员改革的经验，借助信息支撑，以“机构扁平化、团队专业化”为主要内容,初步构建了以纳税服务（备案审批团队、货劳税管理团队、所得税管理团队、出口退税管理团队、评定税团队）和风险管理（纳税评估团队、注销清算团队）为主的七大专业化团队，深入开展税收征管服务现代化创新转型。
1、推进全职能办税，完善“闭环运行”。
为纳税人提供优质、高效、便捷的办税服务，是税务机关的重要职责，而实现纳税人办税“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的闭环运行，则是“机构扁平化、团队专业化”的前提。
为了实现这一目标,我们将各类办税服务资源整合到办税服务厅，发挥资源的聚合效应，构建以办税服务厅为枢纽、以流程为导向的办税服务运行机制，为纳税人提供最简程序、最短路径、最少环节、公开透明、便捷高效的办税服务。
我们将以纳税人发起的所有涉税事项的受理全部前移到办税服务厅，实行“集中受理、后台流转”，并进行系统分类梳理，按照受理即办、受理转审批、受理转调查转审批三种类型建立工作流。
这样就实现了外部业务流程征纳双方单点交互，其他业务流程全部内化，岗位、部门、团队之间以信息流为载体，环环相扣的闭环运作。
这种闭环运行方式使纳税人所有涉事项直接到办税大厅申办，窗口受理，能当场办结的当场出件，不能当场办结的事项限期办结出件，纳税人直接回家等批复，彻底打破纳税人事无巨细要找管理员的传统模式，真正享受到“一站式”的服务,为“机构扁平化、团队专业化”模式的推行奠定了重要的基础。
国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知
国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知【法规类别】税收综合规定【发文字号】税总发[2016]41号【发布部门】国家税务总局【发布日期】2016.03.23【实施日期】2016.03.23【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知（税总发〔2016〕41号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为落实《深化国税、地税征管体制改革方案》，进一步优化纳税服务，税务总局对首问责任、限时办结、预约办税、延时服务和24小时自助办税5项办税服务制度进行了完善。
现将有关事项通知如下：一、首问责任制度根据《税务机关首问责任制度（试行）》（税总发〔2014〕59号文件印发）规定，首问责任制度是指纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员为纳税人办理或有效指引纳税人完成办理涉税事项的制度。
税务机关在落实首问责任制时，应做好以下工作：（一）建立登记台账和收件回执制度首问责任人对不能现场办理的涉税事项应建立登记台账和收件回执。
登记内容包括：接洽时间、纳税人名称、联系方式、首问事项、首问责任人、承办人和办理答复时间等相关信息。
回执内容包括：首问责任人姓名、联系方式、承诺办理或答复时限、监督投诉电话等。
（二）实行过程监控税务机关应积极探索运用信息化手段，加强对首问责任事项办理过程的监控，实行痕迹管理，实现首问事项受理、转办、承办、反馈的闭环式管理。
二、限时办结制度限时办结制度是指税务机关对纳税人发起的非即办事项，应在规定的时限内办结或答复的制度。
税务机关在落实限时办结制度时，应做好以下工作：（一）公开办理时限税务机关应通过税务网站，办税服务厅电子显示屏或者触摸屏、公。
税务服务大厅规章制度范本
税务服务大厅规章制度范本第一章总则第一条为了规范税务服务大厅的管理，提高服务水平，保障纳税人的合法权益，制定本规章。
第二条税务服务大厅是税务机关为纳税人提供咨询、办理税务登记、纳税申报、缴纳税款等业务的服务场所。
第三条税务服务大厅的开放时间为每个工作日上午8:30至下午17:00，节假日不休息。
第四条纳税人前来税务服务大厅办理业务，应当携带有效证件，并遵守规章制度，不得有违法行为。
第五条税务服务大厅的工作人员应当以礼貌、热情的态度为纳税人提供便捷、高效的服务。
第六条纳税人有权要求税务服务大厅的工作人员出示工作证件，并提出合理的建议和意见。
第七条纳税人有权要求税务服务大厅提供必要的办税指导和服务手册，帮助其了解税务政策和规定。
第八条税务服务大厅的工作人员应当严格遵守国家法律法规和税务政策，不得违规收费、索取回扣或泄露纳税人的个人信息。
第九条纳税人如对税务服务大厅的服务不满意，可向税务机关进行投诉，税务机关应当及时处理并给予回复。
第十条纳税人如发现税务服务大厅的工作人员存在违规行为，可向税务机关进行举报，税务机关将进行调查处理。
第二章税务服务大厅的设置第十一条税务服务大厅应当根据纳税人的需求和地域特点，合理设置办公区域、办公设备和服务窗口。
第十二条税务服务大厅应当配备充足的工作人员，确保服务效率和质量。
第十三条税务服务大厅应当设置咨询台、窗口及办公区域，方便纳税人咨询、办理业务。
第十四条税务服务大厅应当设置公告栏或电子显示屏，及时发布税收政策和通知。
第十五条税务服务大厅应当定期进行设施和设备的检查维护，确保工作正常。
第三章纳税人的权利和义务第十六条纳税人应当自觉履行纳税义务，如实申报纳税信息，按时足额缴纳税款。
第十七条纳税人有权要求税务服务大厅的工作人员给予咨询和指导，提供必要的帮助。
第十八条纳税人有权向税务机关了解有关政策和法规，提出合理的建议和意见。
第十九条纳税人有义务维护税务秩序，不得故意扰乱税务服务大厅的正常秩序。
办税综合服务岗试题
办税服务类综合服务岗题库一、填空题1.办税服务厅实行领导值班制，值班领导由县税务局局领导和相关科（室）负责人轮流担当，并设臵领导值班标识。
2．办税服务厅应为纳税人提供准确、快捷的导税服务。
3.免填单服务的业务范围由省税务机关确定。
4. 限时服务的办理时限自办税服务厅正式受理之日计算，涉税事项必须在规定的时限内办结或回复。
6. 由于计算机软件、硬件或网络故障等原因导致涉税业务不能正常办理时，办税服务厅负责人应第一时间上报突发事件应急领导小组，并启动应急预案。
8.申报纳税窗口，负责办理纳税申报、税款征收等事项。
9、办税服务厅应设臵公告栏、宣传资料架、表证单书填写台、电子显示屏等设施。
10接待规范中要求对纳税人提出的问题要认真倾听，按“首问责任制”要求办理或有效指引。
11. 纳税人对纳税服务的投诉一般应采取实名投诉。
投诉可以采取书面或者口头等形式提出。
12.对有特殊情况不能按约定期限办理申报纳税的纳税人，税务机关可以采取预约申报及上门服务等方式，更好地为纳税人服务，方便纳税人办理涉税事宜。
避免集中办税，排队拥挤。
二、单选题1.增值税事后备案类优惠办理所需要的表单（A ）A、《增值税优惠备案表》B、《纳税人减免税申请审批表》C、《纳税人减免税备案登记表》D、《退（抵）税申请审2. 纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，提供（A），经税务机关认定后，调整应纳税额。
A、《税务行政许可申请表》B、申请变更核定定额的个体工商户需报送《个体工商户定额核定审批表》。
C、申请变更核定定额的其他纳税人提供相关材料。
D、税务机关要求的其他材料3. 增值税发票核定应在几个工作日内办结（C）A：1日B：3日C：5日D：7日4. 办税流程宣传是税务机关对涉税事项的办理渠道、（A ）办理程序、办理方法等进行宣传。
A、报送资料、B、办税流程、C、办税方式D、办税渠道5. 办税服务厅背景墙标识采用“税徽+（Ｄ）”的样式。
A.聚财为国执法为民B.聚财为国收税为民C.为民收税为国聚财D.为国聚财为民收税6. 根据办税服务厅服务窗口基本规范，办税服务厅服务窗口可不设臵（Ｂ）窗口，其业务由综合服务窗口办理。
软件产品相关税收政策分析
所得税优惠:
5、企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年； 6、小型微利企业经主管税务机关审核后，减按20%的优惠税率征收企业所得税； 7、国家重点扶持的高新技术企业减按15%的优惠税率征收企业所得税。
增值税优惠:
3、、电子出版物属于软件范畴，应当享受软件产品的增值税优惠政策 ； 4、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的用于计算机硬件、机器设备等嵌入的软件产品，仍可按照《财政部 国家税务总局关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税[2000]25号)有关规定，凡是分别核算其成本的，按照其占总成本的比例，享受有关增值税即征即退政策。未分别核算或核算不清的，不予退税；
所得税优惠:
2、增值税即征即退所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税； 3、国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税；
4、软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除；
减免税审批：
（三）、税务机关审批 税政法规科在接到税源管理部门报送的审批材料后，汇总提交局长办公会集体研究；经局长办公会集体研究通过后通知纳税人办理相关退税事宜。
减免税审批：
(四)、退税 纳税人在接到税务机关通过后，应及时到税务机关填报《退税确认书》，经相关人员签章后，办税服务厅开具税收收入退还书，由计划财务部门办理退税手续。
相关概念:
8、即征即退：是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴，其实质是一种特殊方式的免税和减税。