银行会计内部控制的有效性评价
内部控制评价与监督制度内部控制考核评价方案
内部控制评价与监督制度内部控制考核评价方案内部控制评价与监督制度根据《内控规范》要求，指定专门小组对内部控制建设情况实施评价和监督。
一、评价与监督范围根据《内控规范》规定，内部评价监督的范围是经济业务科室;对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价，并出具自我评价报告。
二、评价与监督目标评价与监督内部控制制度设计与执行的有效性，促进构建完善的内部控制体系、充分发挥内控的功能、促进内控目标实现。
三、职责分工分管领导：1、全面落实和推进内部控制制度的相关规定，检查相关科室制定、实施和完善风险评估和内控制度的情况。
2、审议年度内部控制评价报告，并提出相关意见和建议。
3、审阅和批准单位年度内部控制评价工作方案。
4、审议和认定经内部评价发现的重大缺陷，以及提交的应对解决方案。
5、审议和批准内部控制审计报告。
办公室：1、拟定年度单位内部控制评价工作计划方案;2、组织并实施开展年度内控评价工作，编制内部控制缺陷认定汇总表;3、对涉及本单位的内部控制评价，执行工作回避。
内部控制评价与监督制度第一章总则第一条为规范学校内部控制评价与监督，促进学校内部控制不断完善并有效实施，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）和《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》（教财厅〔2016〕2号）等制度，结合学校实际，制定本办法。
第二条本办法所称内部控制评价，是指学校自行对经济活动内部控制建立和执行的有效性进行评价，形成评价结论，并出具评价报告的过程。
本办法所称内部控制监督，是指学校内部审计与监察部门，对学校内部控制建立和实施情况进行的监督。
第三条内部控制评价与监督工作以促进学校事业持续健康发展为目标，以提高内部控制体系的健全性和有效性为基础，充分发挥内部控制评价报告和内部控制监督意见、建议的作用，高度重视内外部审计、检查中发现的内部控制风险和提出的整改建议，积极整改落实。
第二章内部控制评价与监督的组织实施第四条学校成立由校长担任组长的内部控制建设领导小组领导小组下设内部控制评价与监督工作小组。
内部控制评价办法
全面管理体系文件文件名称：内部控制评价管理方法文件编号： XZRCB PD/06文件版本：A/0编制：审核：批准：日期:XX发布目录1.目的 (3)2.范围 (3)3.定义和缩写 (3)4.职责和权限 (3)5.流程与风险描述 (4)5.1.管理流程 (4)5.2.风险事件 (5)6.流程解释与说明 (5)6.1.内部控制评价目标 (5)6.2.内部控制评价应遵循以下原那么 (5)6.3.内部控制评价的内容 (5)6.4.内部控制评价的方法和等级标准 (7)6.5.内部控制评价的程序 (8)7.相关文件 (8)8.相关记录 (8)9.文件修订履历 (9)1.目的为进一步完善内部控制制度，加强内部管理，提高风险管理水平，防范金融风险，促进XXX〔以下简称X〕依法合规经营，依据?中华人民共和国商业银行法?、?商业银行内部控制指引?、?商业银行内部控制评价试行方法?及其操作说明等国家有关政策和法规，特制定本方法。
2.范围本方法适用于全行、X部室和支行的内部控制评价的管理。
3.定义和缩写内部控制评价是对X内部控制体系建立、实施和运行结果而开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。
4.职责和权限5.流程与风险描述5.1.管理流程5.2.风险事件6.流程解释与说明6.1.内部控制评价目标a)促进X严格遵守国家法律法规、银监会的监管要求和审慎经营原那么。
b)促进X提高风险管理水平，保证开展战略规划和经营目标的实现。
c)促进X增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性。
d)促进X各级管理者和员工强化内部控制意识，严格贯彻落实各项控制措施，确保e)内部控制体系的有效运行。
f)促进X开办新业务、设立新机构时做到“内控先行〞，并及时有效地评估和控制可g)能出现的风险。
6.2.内部控制评价应遵循以下原那么a)全面性原那么。
评价范围应覆盖X内部控制活动的全过程及所有的系统、部室和岗位。
b)统一性原那么。
评价的准那么、范围、程序和方法等应保持一致，以确保评价过程的准确及评价结果的客观和可比。
内部控制评价报告范文模板
内部控制评价报告范文模板一、引言内部控制是企业运营的重要组成部分，对实现企业目标、保护企业利益和降低风险具有重要意义。
为了评估企业的内部控制有效性和合规性，本报告对XX企业的内部控制进行了评价。
二、评价范围及方法本次评价主要针对XX企业的财务信息披露、资产管理和风险管理三个方面展开。
评价的方法主要包括文件审阅、内部调查、员工访谈和流程分析等。
评价时间为XX年度。
三、评价结果及分析1. 财务信息披露通过审查财务报告和会计凭证，发现财务信息披露完整、准确、及时，符合相关法律法规和会计准则的要求。
然而，在财务报告编制过程中存在一些缺陷，需要加强内部审计的监督和指导。
2. 资产管理针对XX企业的资产管理制度和操作流程进行了全面评价，发现其内部控制措施相对完善，能够确保资产的安全和合理利用。
但是，在实际运营过程中，员工的资产使用存在一些不规范行为，需要加强培训和监督。
3. 风险管理对XX企业的风险管理体系进行了细致评估，发现其风险识别、评估和控制措施相对健全。
在风险信息收集和分析方面有一定的不足，需要进一步加强风险管理的信息化建设和团队合作。
四、问题诊断与改进建议根据评价结果，本报告提出以下问题诊断与改进建议：1. 加强财务报告审计的监督和指导，确保财务信息披露的准确性和合规性。
2. 加强员工资产管理的培训和监督，规范资产使用行为。
3. 加强风险信息收集和分析，提高风险管理的效能。
4. 加强内部控制的信息化建设，提升团队合作和内部沟通效率。
五、总结本次内部控制评价报告对企业的财务信息披露、资产管理和风险管理三个方面进行了评价，发现了一些问题和不足，并提出了相应的改进建议。
希望企业能够认真对待评价结果，加强内部控制建设，提升企业运营的效益和竞争力。
银行第二中心支行内部控制评价实施细则
银行第二中心支行内部控制评价实施细则第一章总则第一条为规范和加强中心支行内部控制评价工作，根据《商业银行内部控制评价试行办法》、《ⅩⅩ银行内部控制评价办法（试行）》、ⅩⅩ银行分支机构内部控制评价方案及中心支行合规内控工作要求，制订本实施细则。
第二条中心支行内部控制评价内容严格遵照总行年度内部控制评价考核方案内容。
第三条中心支行开展内部控制评价工作由内控委员会授权，合规部组织实施。
第四条中心支行专兼职合规员应不断提高履职能力，促进内部控制评价工作的有效开展。
第五条内部控制评价依据为监管规定、总行及中心支行发布的各项内部控制制度及规定。
第二章内部控制评价目标第六条中心支行内部控制评价目标主要包括：1、认真贯彻执行国家法律规定和内部规章制度，逐步建立和运行科学合理的制度体系、经营授权管理体系以及各业务流程，培育以有利于持续发展、全员主动合规为目标的内控环境。
2、进一步深化风险识别、评估、监测、计量等工作制度及管理机制，完善风险控制与缓释措施，提高全面风险管理水平。
3、完善和强化各专业条线过程控制机制，持续强化对经营活动的控制，各项内部控制措施落实有效。
4、逐步建立及时、连续、高效并以风险为导向的全覆盖合规检查监督体系，监督评价与纠正效果明显，坚决遏制各类案件和重大违规事件的发生。
5、建设以先进管理信息系统为基础的信息交流与沟通机制。
第三章内部控制评价频率第七条中心支行内部控制评价频率依据总行合规内控工作要求而定，原则上每年度必须组织实施一次全面性内部控制评价。
各业务条线应按照内部控制评价内容与要点按季组织进行自评价。
第八条为保证中心支行内部控制工作的持续开展，合规部可以将日常“回头看”、专项检查、重点工作推进检查、新业务开展情况检查等结果纳入中心支行内部控制评价，有效推进中心支行内部控制建设进程，并有针对性地实施内部风险控制。
第四章内部控制评价内容与要点第九条中心支行内部控制评价包含五方面：即内部环境、交流与反馈、风险评估、内部监督和控制活动。
我国商业银行内部控制
我国商业银行内部控制摘要:现代社会商业银行的发展相当迅速，并且商业银行的发展直接关系到一个国家的经济发展水平。
目前我国商业银行的发展存在许多薄弱环节，文章在对商业银行内部控制的现状和不足进行了简要分析,提出了商业银行提升内部控制有效性的对策建议。
关键词: 商业银行会计内控制度一、商业银行内部控制的含义内部控制是一个机构内部为达到一定的经营目的，通过有效的制度、方法和程序，对各个部门、各类人员、各种业务进行的动态管理活动。
商业银行内部控制的定义是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列的制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后监督和纠正的动态过程和机制。
二、我国商业银行内部控制的现状（一）商业银行内部控制的现状当前，在国家深化金融体制改革的大背景下，商业银行也正进行着自己的改革，研究发现，当前我国商业银行内部控制的现状有以下几个方面的缺陷：1、外部的竞争压力导致经营风险增大随着金融市场的不断对外开放，我国商业银行面临的竞争越来越激烈，风险也就相应的越来越复杂多样。
一些地方性商业银行受利益的驱动，重业务发展，轻内部控制，从而导致内部控制制度执行不力。
2、业务操作层面的事故难以杜绝操作性风险是指商业银行内部业务处理人员在办理业务时，因业务数量、强度及对业务的熟练程度等因素而导致的在内部控制环节所产生的风险。
诸如金额输入错误、存取颠倒、卡或者存折的跳号使用等，均属于业务操作方面的风险。
一般来说，以上这种错误在日常工作中难免出现，但是，倘若经常性的出现，就应该是银行内部员工风险防范意识方面的问题了，就应该从内部控制环节寻找原因。
3、内部控制制度的建设滞后于业务发展银行正常运作的内部控制制度，同样应该引起我们重视。
在现实情况中，倘若银行准备开发一项新业务，银行高层人员往往先想到的是这项业务能够给银行带来多少利润，而不是这项业务背后存在着那样的风险点，从而减缓了内部控制制度建设的步伐。
（二）内部控制制度建设存在缺陷1.制度建设不健全。
浅谈银行内部控制的有效性
何结合银行业务特点 ， 结合银行经营实际 ， 选择适当的控
制方 法 ， 以达 到既 定 的管 理 目标 ， 这就 是会 计控 制 的有 效
性。 任何技术 、 方法只有为 目标的实现做出贡献 ， 才是有 效的 ， 而制度 、 规章、 措施及一系列控制机制怎样才能发
挥 出应 有 效用 ，这 是 内部控 制 问题 之关 键 。
也弱化 了内控制度的重要性 ；三是制度建设上存在滞后
性 。 总 体来 看 ， 从 银行 内控制 度对 新 技术 、 问题 研究 不 新
识。 笔者认为 ， 目前 内部控制的着力点应是： 增强内部控
制 的有 效性 。
一
充分 ， 在会计制度 中所体现的内控措施落后 ， 如：电算化
、
会 计控 制有 效 性的 界定
４内控 机制 运行 的监督 弱 化 ， ． 缺乏 评 价指 标 。 银行 业
即运 用会 计方 法 和手段 ， 业务 经 营过 程 中差 错 与风 将
险降 到最 低程 度 ， 以实现 经营 目 的一种 管理 活动 。 标 随着 现代 管理 手段 的 不断 发展 ， 计控 制 方法 也逐 步增 多 ， 会 如
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浅谈银行内部控制的有效性
。居 莉
加 人世 贸组 织后 ， 国银行 业 面 临着更 大 的挑 战 。 我 银 行 强 化 内部 控制 ，有效 地 防 范 和化 解银 行 风 险 已成 为共 是有 关 内控 要求 散见 于 有关 会计 制度 中 ， 既缺 乏完 整性 ，
设 置相 应 的考 核评 价指 标 。 三是 监 督手 段 相对 落后 ， 尤其 是 计 算机 操 作 系统 下 的 风 险 防范 措施 ，不仅 在 监 督 手段
中国银行业监督管理委员会办公厅关于印发《商业银行内部控制评价试行办法操作说明》的通知
中国银行业监督管理委员会办公厅关于印发《商业银行内部控制评价试行办法操作说明》的通知文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2004.12.30•【文号】银监办发[2004]370号•【施行日期】2004.12.30•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】银行业监督管理正文*注：本篇法规已被：中国银监会关于发布银行业规章和规范性文件清理结果的公告（发布日期：2011年1月5日，实施日期：2011年1月5日）废止中国银行业监督管理委员会办公厅关于印发《商业银行内部控制评价试行办法操作说明》的通知（银监办发[2004]370号2004年12月30日）各银监局：为便于理解和运用《商业银行内部控制评价试行办法》（中国银行业监督管理委员会令[2004]第9号），指导和规范各地对商业银行内部控制的评价活动，现将《商业银行内部控制试行办法操作说明》印发给你们，请参照执行。
附件《商业银行内部控制评价试行办法》操作说明第一部分内部控制评价的常用方法第二部分内部控制评价计分方法表第三部分过程评价问题要点第四部分商业银行主要业务和管理活动内部控制评价要点第五部分过程评价示例（授信业务）第一部分内部控制评价的常用方法一、询问法询问法主要包括调查问卷和现场访谈两种方式。
（一）调查问卷评价人员针对评价目的，结合评价对象的具体特点，设计一套调查问卷，明确查什么，如何查。
对于问卷中的各个问题，评价人员可以根据需要，灵活采用多种方法如访谈、观察、抽样验证等作出结论。
（二）现场访谈评价人员到现场向相关人员了解内部控制体系建立、执行和监督情况是收集信息的一个重要手段，应当在条件许可并以适合被访谈人的方式进行。
为此，评价人员应当考虑：1．被访谈人员应与被评价的内容相关，并承担相应职责；2．应当尽可能在被访谈人正常工作时间和正常工作地点进行；3．在访谈前和访谈过程中应当努力使被访谈人放松；4．应当解释访谈和作记录的原因；5．可通过请被访谈人描述其工作开始；6．应当避免提出有倾向性答案的问题（即引导性提问）；7．应当与被访谈人沟通评审访谈的结果，应当感谢被访谈人的参与和合作。
企业内部控制的有效性及其评价方法3400字
企业内部控制的有效性及其评价方法3400字内部控制对于企业内部的生产经营效率和管理效果具有重要的意义，是提升企业管理水准的重要方法。
本文对内部控制有效性的影响因素进行分析，探索内部控制评价方法，并探索了提升内部控制有效性和评价方法有效性的策略。
毕业内部控制；有效性；评价方法一、企业内部控制及其有效性概述企业内部控制是为了实现企业的目标而服务的，是保障企业生产经营的效率和效果、提升财务报告可靠性的重要手段和途径。
内部控制需要包括董事会、管理层和员工在内的全体成员都必须遵守的过程。
内部控制有效性是指企业根据自身的实际状况，在遵守法律法规的基础上进行内部控制政策或者制度的设计，并保证这一套政策和制度能够在企业的运营过程中持续有效的发挥作用，并使得企业的控制目标得到有效实现。
二、企业内部控制有效性的影响因素及要求1.内部控制有效的关键因素企业内部控制是否有效取决于内部控制制度设计的合理性、对内部控制的重视程度、内部控制监督管理和贯彻执行力度是否足够等等。
唯有了解影响内部控制有效性的因素，才能针对性地完善企业内部控制。
具体来说，企业可以从以下几个方面来提升和完善内部控制有效性：第一，企业要构筑符合自身状况的内部控制制度。
在市场经济发展日趋完善的过程中，我们发现经济案件发生的频率越来越高，高级财务管理人员被调查的状况越来越多。
比如说银行职员从金库偷盗资金金额达到5000万元以上，银行挪用信贷资金金额高达50亿元等等。
这些企业内部存在着内部控制制度，导致问题出现的根本原因在于内部控制制度不完善，不符合自身的生产经营现状。
每一个企业都有自己的管理习惯和运营模式，在实际管理中，企业的领导者和管理人员应该逐步摸索出适合自己的内部控制制度。
第二，企业要重视内部控制制度。
企业应该意识到内部控制是非常重要的，要避免让内部控制制度成为一纸空文和纸张上的制度，对于有章不依、形同虚设的现象要严格杜绝。
企业领导要躬亲示范，给员工起一个带头模仿的作用，如果企业的领导者都不重视内部控制，那么其他员工重视的可能性就很小。
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浅析银行会计内部控制的有效性评价摘要：随着我国经济建设脚步的不断发展，各类行业都在努力实现企业内部的现代化管理。
银行作为我国经济发展的主要支撑，若想要从根本上实现现代化管理，强化银行会计内部控制的有效性是不容忽视的一项工作。
本文通过对银行内部会计控制有效性进行初步界定，并且对目前银行内部会计控制的现状以及存在的问题进行分析，在此基础上，制定出科学合理的措施对银行内部会计控制的有效性，以此来促进我国经济的稳步发展。
关键词：银行会计；内部控制；有效性
近几年来，由于银行会计内部控制制度没有得到切实的执行，而导致银行产生大量资金风险的例子不胜枚举。
可见，银行会计内部控制的有效性在银行的发展过程中占据着无法替代的位置，增强银行会计内部控制的有效性，不仅能够对金融风险进行有效的方法，而且还能够在很大程度上确保银行安全、有序的运作。
因此，银行在营运发展过程中，一定要对会计内部控制的有效性给予高度的重视。
一、会计内部控制有效性的界定
银行是一种高风险的行业，在其运营和发展的过程中，会受到许多不确定因素的威胁，从而制约了企业发展的脚步。
会计内部控制是银行内部的一种自律行为，是银行内部控制工作中的一个主要方面，主要是指银行在对既定工作目标进行实现的过程中，运用会
计的方法和手段，对内部的各职能部门以及相关工作人员从事的业务活动进行风险控制和制度管理，从而将业务经营过程中出现的风险与差错降到最低，确保经营目标顺利实现的一种措施。
近几年来，随着我国现代管理手段的不断更新与发展，会计内部控制的方法也在不断增加与完善，任何一种方法对银行的发展都存在的一定的推动性和局限性，因此，在银行的发展过程中，如何结合银行自身的特点，选择合适的控制方法，从而将既定的发展目标顺利实现，这就是银行会计内部控制的有效性。
二、银行会计内部控制中存在的问题
随着我国金融改革的不断发展与科学技术的不断进步，银行会计业务也逐渐呈现出多样化和复杂化，这些对银行会计内部控制的有效性都提出了很大的挑战。
从我国目前银行会计内部控制实施的具体情况来看，仍然存在许多影响其有效性的因素，这些因素主要体现为以下几个方面：
2.1对会计内部控制缺乏正确的认识
对会计内部控制缺乏正确认识从而导致会计控制的作用得不到有效发挥是会计内部控制中存在的主要问题。
认识程度不够首先表现为对其认识的单一化，相关工作人员将内部控制视为一种规章制度的汇总，从而忽略了其在业务经营各个方面和各个环节中所起到的作用；其次，将内部控制工作片面化，认为其主要是由稽核、审计部门负责的工作，与会计不存在必要的联系，对会计职能作用缺
乏充分的认识；除此之外，由于对会计内部控制缺乏正确的认识，从而无法结合银行的具体发展目标采取适合的控制方式，导致内控措施无法得到切实的落实，会计控制的作用也很难发挥出来。
2.2相关的控制制度不够健全
随着管理手段的不断更新与发展，银行会计内部控制手法如果想要在银行发展中发挥重要的作用，对新技术、新问题就应该给予充分的研究，但是从我国银行会计内部控制目前的现状来看，这方面的工作并没有得到充分的实施，整体呈现出操作性不足以及制度建设滞后性等现象，加之与其相关的控制制度不够健全，从而导致内控措施落后，给银行未来的发展带来了巨大的隐患。
2.3核算程序上存在一定的薄弱环节
一直以来，银行在运营过程中所涉及到的核算程序，都会严格遵循“双线核算”的原则，这样既可以实现相互联系，也可以实现相互牵制，以此来促使核算程序趋于完善化。
但是，近几年来，我国银行中间业务得到了不断的拓展，新技术也在银行运营过程中被广泛应用，然而，在这种发展趋势下，内控制度却没有进行及时的优化与完善，从而导致核算程序出现了许多薄弱环节。
比如说结算制度规定方面，应该严格按照先妥款项再签发银行汇票或本票，但有些人却将收款放在了签发汇票或本票之后进行。
这样就会导致在核算的过程中违反会计制度的事情频频发生。
2.4监督管理不到位
由于银行企业性质的特殊性，在银行运营过程中，实施有效的监督管理工作一直都是一项倍受重视的工作。
虽然在我国目前银行管理体系中，已经建立并完善了相关的监督管理部门。
但是，随着我国银行业务的不断发展，监督的重心也出现了偏移，现行的一些监督手段明显已经无法达到银行的监督管理需求，主要体现在对事先和事中的风险防范不够以及缺乏对内控运行情况的深入考核两
个方面。
与此同时，监管人员的综合素质也普遍较低。
三、加强银行会计内部控制有效性的合理措施
3.1明确目标，建立合理的会计内部控制体制
目标是制定控制体系的前提条件，只有将目标充分明确，才能够正确把握会计内部控制体制的具体方向。
为了确保总体目标能够顺利的实现，管理人员就应该在充分认识目标的基础上，对目标实施的过程进行逐层分析，细化，确定各个层次的具体目标，从而形成一个系统、明晰的目标体系。
然后，根据拟定好的目标体系来合理建立会计内部的控制体制，确保内控体制具体化，以此来促进银行企业目标的顺利实现。
3.2建立和完善相关的会计内部控制制度
内控制度是内控目标顺利实现的先决条件，也是银行管理部门的基本职责之一。
无论是对内控制度进行单独设置还是继续在会计制度中体现，在对其进行设计的时候，必须将制度的严密性、先进性、有效性以及可操作性进行充分的考虑。
制度建设的时候，首先，
要将传统管理过程中以防止业务人员工作差错为主转为以防范金
融风险为出发点。
其次，要树立信息安全观念，使计算机信息安全管理成为内部控制的关键环节。
最后，要从全局出发，确保各项制度在实施的过程中能够相对稳定，形成一个有机的整体。
3.3强化核算程序上的薄弱环节
建立一套严密的核算程序，首先应该将会计核算的流程进行合理规划，提高控制技术。
比如说，对于联行核算方面的工作，应该根据核算的具体内容制定不同的核算流程，完善其对账系统，同时，要对其进行事前的风险防范工作。
其次，核算程序的制定应该在严格遵循“双线核算”原则的基础上，适当的加入计算机技术，将计算机的优势充分的发挥出来，以此来强化科技控制的约束力。
3.4加强会计内部控制监督机制，建立会计事后监督
会计事后监督业务在银行业务内控管理中占据着重要的位置，是银行业务最后一道关卡，同时也是防范经济案件发生的最后一道屏障。
加强会计内控监督机制，首先应该加快提高信息科技的开发，尽快将事后监督的系统建立起来。
其次，应该配备专职且高素质的监督人员对业务进行实时监督，一旦发现问题，一定要进行及时处理，从而确保银行运行的稳定性。
结束语：
综上所述，银行会计内部控制是银行进行现代化管理的客观要求和可靠保证，对银行的发展具有重要的意义。
因此，银行的相关
管理部门，应该将会计内部控制有效性进行充分掌握，从而针对实施过程中所存在的问题进行系统的分析与总结，制定出科学合理的解决措施，从根本上强化银行会计内部控制的有效性，促进银行企业未来时间里的可持续发展。
（作者单位：中银保险江苏分公司）参考文献：
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