经济专业技术资格考试(初中级) 财政税收
财政税收专业知识与实务(中级)
全国经济专业技术资格考试试卷财政税收专业知识与实务（中级）一、单项选择题（共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.我国目前财政资源配置的主体是（）。
A.国有企业B.政府C.市场D.计划2.公共产品的效率由（）组成。
A.生产效率和供给效率B.社会公平效率和生产效率C.资源配置效率和需求效率D.资源配置效率和生产效率3.财政履行收入分配职能的主要目标是（）。
A.实现资源配置高效率B.实现收入平均分配C.实现收入公平分配D.实现经济的稳定增长4.当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的行政策是（）。
A.收入相等的平衡政策B.全面扩张政策C.收大于支的结余政策D.友大于收的赤字政策5.把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。
A.财政支出在社会再生产中的地位B.财政支出的经济性质C.财政支出的目的性D.财政支出的受益范围6.当政府购买性支出增加时，产生的结果是（）。
A.社会生产萎缩B.国民收入增加C.资本的利润率降低D.劳动力的工资率降低7.在世界范围内，财政支出的变化趋势是（）。
A.绝对量上升B.绝对量下降C.绝对量和相对量都上升D.绝对量和相对量都下降8.考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是（）。
A.最低费用选择法B.公共劳务收费法C.最低成本考核法D.成本-效益分析法9.企业挖潜改造支出属于（）。
A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.非生产性支出10.税收的本质是（）。
A.税收仅仅是一种取得财政收入的工具B.税收能调节国民经济分配格局C.税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系D.税收能监督国民经济运行11.产生国际重复征税的根本原因是（）。
A.各国税收管辖权的交叉B.各国实行统一标准的税收管辖权C.各国所得税的开征D.各国财产税的开征12.甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是（）。
经济师中级财政税收专业知识-77_真题-无答案
经济师中级财政税收专业知识-77(总分140,考试时间90分钟)一、单项选择题1. “市场失灵”的表现包括许多方面，下列不属于“市场失灵”表现的有( )。
A．收入分配不公 B．不正当竞争 C．外部效应 D．经济波动与失衡2. 公共产品的效率由( )组成。
A．生产效率和供给效率 B．社会公平效率和配置效率C．资源配置效率和生产效率 D．资源配置效率和需求效率3. 财政资源配置方式实质上是( )。
A．供给需求 B．计划控制方式 C．财政运行机制 D．政府强制方式4. 从世界范围内看，财政支出的变化趋势是( )。
A．上升 B．下降 C．保持平衡 D．时高时低5. 下列关于资源配置职能表述正确的是( )。
A．资源配置是通过对社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益B．财政资源配置的主体是市场C．在市场经济体制下，起着主导作用的是政府D．在计划经济体制下，市场配置在整个社会经济中起着主导作用6. 下列选项，不属于“公共劳务”的是( )。
A．国防建设 B．行政工作 C．城市供水 D．兴建学校7. 下列不属于目前我国财政支出占GDP比重下降的原因的是( )。
A．管理体制上的原因 B．经济发展规律 C．政策性调整 D．统计原因8. “成本一效益”分析法的难点在于( )。
A．直接成分的预算 B．间接成本的预算C．其他成本的预算D．直接成本与效益之外的其他成本与效益的测算9. 下列哪个选项不属于公用经费( )。
A．公务费 B．设备购置费 C．业务费 D．离退休人员费用10. 当政府的购买性支出增加时，其影响是( )。
A．形成经济繁荣的局面 B．减少社会的供给C．形成经济萎靡的局面 D．直接减少社会总需求11. 按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出，其中可控制性支出包括( )。
A．失业救济 B．养老金、食品补贴 C．债务利息支出 D．政务消费12. 下列支出，属于转移性支出的是( )。
2023高级经济实务(财政税收) 考试大纲
经济专业技术资格考试高级经济实务（财政税收）考试大纲2023-02-21考试目的和要求测查应试人员是否具有从事高级财政税收实务的综合能力素质。
要求应试人员理解掌握财政税收的理论与制度，分析、处理和解决财政税收问题，理解掌握公共财政、财政收入、财政支出、税收理论、公债理论、预算理论、财政政策与宏观调控等理论，熟悉和运用掌握各种财政税收制度规定，以及利用所掌握的理论与方法分析、解决实际工作中的问题等。
考试涉及的专业知识与实务本科目题型设置多样，考核点复合程度较高。
应试人员作答试题需要综合、灵活地应用习近平经济思想、有关专业理论和政策法规，合理、深入地进行判断、分析或评价。
考试涉及的专业知识与实务范围如下：1. 公共财政与财政职能。
包括公共物品及其特征，市场失灵与公共财政理论；资源配置职能，收入分配职能，经济稳定职能等。
2. 财政支出理论。
包括财政支出分类，财政支出的经济影响；财政支出的衡量指标，财政支出的增长趋势理论，影响财政支出的宏观因素；财政支出效益的特点，财政支出分析的方法等。
3. 财政支出内容。
包括行政管理与国防支出、事业性支出、投资性支出的性质与具体内容、社会保障支出、财政补贴支出、税收支出、三农支出，我国在财政支出方面的具体改革、发展、变化等。
4. 税收理论。
包括税收本质、职能、原则，税法知识和税制要素，税收负担的基本知识、影响因素，税收负担的转嫁与归宿，国际税收及税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税、国际税收协定等。
5. 货物和劳务税制度。
包括增值税征税范围、计税依据、税率，增值税进项税额、销项税额及应纳税额的计算，增值税出口退税的计算，增值税的纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、减免税、征收管理；消费税的征税范围，消费税的税率与计税依据，消费税的计算，消费税的征收管理；关税的征税范围，完税价格和应纳税额的计算，关税的税收优惠与征收管理等。
6. 所得税制度。
包括企业所得税的纳税人和征税对象，税率和计税依据，收入确认，税前扣除，涉税资产的税务处理，税额计算与税收优惠，源泉扣缴，特别纳税调整，征收管理；个人所得税的纳税人和征税对象，税率与计税依据，应纳税额的计算与税收优惠，征收管理等。
经济师专业职称考试
经济师专业职称考试经济师职称分为初级、中级和高级，高级分设副高级和正高级。
初、中级职称实行以考代评的方式，副高级职称采取考试与评审相结合方式，正高级职称一般采取评审方式。
经济专业人员职称设初级、中级、高级，高级职称分设副高级和正高级。
初级和中级职称通过考试即可获得，副高级职称通过考试以及评审获得，正高级职称通过评审获得。
经济专业人员职称设初级、中级、高级，初级职称只设助理级，高级职称分设副高级和正高级。
初级、中级、副高级和正高级职称名称依次为助理经济师、经济师、高级经济师、正高级经济师。
为进一步体现专业属性，部分专业的职称名称直接以专业命名。
人力资源管理专业的职称名称为助理人力资源管理师、人力资源管理师、高级人力资源管理师、正高级人力资源管理师。
知识产权专业的职称名称为助理知识产权师、知识产权师、高级知识产权师、正高级知识产权师。
其他专业在职称名称后标注，如经济师（金融）、经济师（财政与税收）等。
自2023年起，经济专业技术资格分为初级、中级、高级三个级别，在全国范围内实行统一考试。
三个级别的经济专业技术资格考试均采用电子化考试方式，人员作答试题需要通过计算机操作来完成。
初级、中级经济专业技术资格考试均设《经济基础知识》和《专业知识和实务》两个科目，题型均为客观题。
《经济基础知识》为公共科目；《专业知识和实务》为专业科目，分别按工商管理、农业经济、财政税收、金融、保险、运输经济、人力资源管理、旅游经济、建筑与房地产经济、知识产权等10个专业类别命制试卷。
高级经济专业技术资格考试设《高级经济实务》一个科目，题型为主观题，分别按工商管理、农业经济、财政税收、金融、保险、运输经济、人力资源管理、旅游经济、建筑与房地产经济、知识产权等10个专业类别命制试卷。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试题及答案指导(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于增值税纳税人分类的说法中，正确的是（）。
A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B、增值税纳税人分为增值税专用发票领购人和非增值税专用发票领购人C、增值税纳税人分为进口增值税纳税人和出口增值税纳税人D、增值税纳税人分为消费税纳税人和营业税纳税人2、下列关于企业所得税税前扣除的说法中，不正确的是（）。
A、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B、企业在生产经营活动中支付的罚款，准予在计算应纳税所得额时扣除C、企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D、企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除3、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、增值税的基本税率为13%B、增值税的低税率一般为6%C、增值税的简易征收税率为3%D、增值税的小规模纳税人适用5%的征收率4、下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：A、工资、薪金所得适用超额累进税率B、个体工商户的生产、经营所得适用5%-35%的超额累进税率C、稿酬所得适用比例税率，税率为20%D、劳务报酬所得适用超额累进税率5、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A、增值税专用发票只能由纳税人自行开具B、增值税专用发票的开具范围仅限于增值税一般纳税人C、增值税专用发票的开具必须由税务机关审核通过后才能使用D、增值税专用发票的开具不得收取任何费用6、下列关于税收征收管理的说法中，不属于税收征收管理范围的是：A、税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行税务登记、发票管理、税款征收等活动B、税收征收管理是税收制度的组成部分，对税收的制定、执行和监督都具有重要作用C、税收征收管理是国家税收收入的重要保障，对维护国家财政稳定具有重要作用D、税收征收管理包括对纳税人进行税务登记、税款征收、纳税申报、税务检查等活动7、在财政税收政策中，以下哪项措施属于扩张性财政政策？A、提高个人所得税税率B、增加政府公共工程支出C、减少企业所得税税率D、降低存款准备金率8、关于增值税的纳税人，以下哪项说法是正确的？A、所有从事商品销售的企业都必须注册为增值税纳税人B、只有达到一定年销售额的企业才能注册为增值税纳税人C、所有从事商品销售的个人都不能注册为增值税纳税人D、增值税纳税人的资格由企业自行决定9、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、基本税率通常为6%B、低税率适用于销售不动产C、零税率适用于出口货物D、小规模纳税人不得抵扣进项税额 10、下列关于企业所得税的说法，不正确的是：A、企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税额D、企业所得税的税率为25%，对小型微利企业可以减按20%的税率征收11、下列哪项不属于财政政策工具？A. 税收B. 政府支出C. 法定准备金率D. 利率12、下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税是一种按产品销售全额计征的税种B. 增值税的纳税人包括所有企业单位和个人C. 增值税的税率分为三个档次D. 增值税的计税依据是产品销售成本13、下列关于增值税的税率表述，正确的是：A. 增值税的基本税率为13%B. 增值税的简易征收税率为6%C. 增值税的出口退税率分为15%、13%、9%D. 增值税的加计抵减税率为10%14、下列关于个人所得税的专项附加扣除，不属于专项附加扣除范围的是：A. 继续教育支出B. 住房贷款利息C. 医疗保险D. 非法集资利息15、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产16、某企业2019年度应纳增值税为200万元，已预缴增值税100万元，当期免抵退税额为50万元。
2023年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年高频考点真题摘选附含有答案
2023年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年高频考点真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 文教科学卫生支出属于（）。
A. 积累性支出B. 消费性支出C. 补偿性支出D. 转移性支出正确答案：B,2.(单项选择题)(每题 1.00 分) 支出（）分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。
A. 经济B. 功能C. 数额D. 级次正确答案：A,3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 关于财政支出的说法，错误的是（）。
A. 包括预算内和预算外支出B. 按其经济性质可分为购买性支出和投资性支出C. 财政支出是由社会公共需要决定的D. 内容是由法律法规决定的正确答案：B,4.(多项选择题)(每题 2.00 分) 下列行为中，属于增值税视同销售的是（）A. 将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品B. 将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人C. 将自产、委托加工的货物分配给股东或投资者D. 将自产、委托加工的货物作为投资，投资给其他单位E. 将自产、委托加工的货物用于集体福利正确答案：B,C,D,E,5.(多项选择题)(每题 2.00 分) 关于个人所得税计税依据的说法，正确的有（）。
A. 在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额B. 个体工商户业主每月可扣除3000元的生计费用C. 个人独资企业的个人投资者每月可扣除4000元的生计费用D. 合伙企业的个人投资者每月可扣除5000元的生计费用E. 个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除正确答案：A,E,6.(多项选择题)(每题 2.00 分) 在纳税人的下列行为中，税务机关有权要求其提供纳税担保的有（）。
A. 拒不提供纳税资料的B. 隐匿应税商品、货物的C. 转移应纳税收入的D. 办理延期纳税申报的E. 办理减免税款的正确答案：B,C,7.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列项目中，属于非强制性财政收入的有（）。
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收的固定性特点？A、税法明确规定了税种和税率B、税收征收范围和对象是固定的C、税收征收的周期是固定的D、税收征收的依据是变动的2、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，其中含免税收入200万元，允许扣除的税金及附加为50万元。
根据我国企业所得税法规定，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为：A、300万元B、280万元C、250万元D、200万元3、根据《中华人民共和国预算法》的规定，以下哪项不属于预算年度的起止时间？A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至3月31日C. 4月1日至12月31日D. 1月1日至6月30日4、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收征管的范畴？A. 税务登记B. 税收征收C. 税收减免D. 税收违法行为的处罚5、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称、住所B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的开户银行及账号D. 纳税人的经营范围及方式6、关于税收优惠，下列说法正确的是？A. 税收优惠是税收制度的重要组成部分，但仅适用于特定行业和地区B. 税收优惠是指税务机关为鼓励特定行业或地区发展而给予的减免税待遇C. 税收优惠是指在特定时期内，对特定纳税人给予的减免税待遇D. 税收优惠是指税务机关对纳税人采取的特殊税收政策，如延期纳税、分期缴纳等7、在财政税收管理中，下列哪项属于税收政策的直接作用？（）A. 调节国民收入分配B. 促进经济结构优化C. 保障财政收支平衡D. 影响经济运行8、下列关于我国增值税的特点，错误的是（）。
A. 税基宽B. 税率档次多C. 征管方法简D. 税负中性9、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收征收管理的基本原则？（）A. 税收法定原则B. 公平原则C. 依法治税原则D. 保密原则 10、某企业2019年度的应纳税所得额为300万元，适用税率为25%。
2023年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试备考题库附带答案3
2023年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不需要缴纳增值税的是（）。
A. 外商投资企业进口设备B. 农民销售自己种植的玉米C. 房地产开发企业销售旧电脑D. 空调生产企业销售空调正确答案：B,2.(单项选择题)(每题 1.00 分)在税收收入划分方式中，“总额分成”属于( )。
A. 分割税制B. 分割税种C. 分割税率D. 分割税额正确答案：D,3.(单项选择题)(每题 1.00 分)甲国居民A公司在某一纳税年度的总所得为200万元，其中源自甲国的所得为100万元，源自乙国的所得为100万元。
甲国所得税率为40％，乙国所得税率为20％，假设甲乙两国均实行属人兼属地税收管辖权，甲国对本国居民的境外所得实行扣除法计税，则A公司本年度应纳税额为（）万元。
A. 40B. 52C. 60D. 92正确答案：D,4.(多项选择题)(每题 2.00 分)对保险保障基金公司的下列应税凭证，免缴印花税的有( )。
A. 新设立的资金账簿B. 在对保险公司进行风险处置过程中与商业银行签订的再贷款合同C. 在对保险公司进行风险处置和破产救助过程中签订的产权转移书据D. 以保险保障基金自有财产和接收的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同E. 在对保险公司进行风险处置和破产救助过程中签订的产权转移书据正确答案：A,C,D,E,5.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于地方政府举借债务的说法，错误的是（）。
A. 地方政府所需的建设资金都可以通过债务形式融资B. 地方政府举借的债务要列入本级预算调整方案C. 地方政府举借债务只能通过发行地方政府债券筹措D. 地方政府债券只能用于公益性资本支出正确答案：A,6.(单项选择题)(每题 1.00 分)根据《国有企业财产监督管理条例》，()代表国家统一行使对资源性国有资产的所有权。
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经济专业技术资格考试（初中级）财政税收
一、考试简介
经济专业技术资格考试（简称经济师考试），是由人力资源和社会保障部统一组织实施的专业技术资格考试。
考试分初级、中级两个级别，财政税收作为其中一个专业科目，主要考察应考人员在财政税收领域的专业知识和应用能力。
二、考试内容
财政税收科目主要考察的内容包括财政学基础理论、财政支出、财政收入、税收理论、中国税制实务、国际税收、税务管理等方面的知识。
具体考试内容可能会根据每年的考试大纲有所调整。
三、考试形式
经济专业技术资格考试（初级、中级）财政税收科目采用闭卷笔试形式，考试时间为150分钟，采用百分制，60分为合格标准。
四、考试难度
财政税收科目的考试难度适中，主要考察考生对财政税收专业知识的理解和应用能力。
考生需要掌握财政税收的基本概念、理论和方法，能够运用所学知识解决实际问题。
五、备考建议
为了顺利通过财政税收科目的考试，考生应制定合理的复习计划，系统学习财政税收专业知识，熟悉相关政策法规，多做模拟试题，加强实践操作能力的培养。
同时，考生还需要注意调整心态，保持积极向上的心态，提高应试能力。
六、总结
经济专业技术资格考试（初中级）财政税收科目是考察考生在财政税收领域专业知识和应用能力的重要考试。
通过备考和参加考试，考生可以提高自己在财政税收方面的专业素养和实践能力，为未来的职业发展打下坚实的基础。