初级经济师考试财政税收财政的概念
初级经济师财政税收 第1章 财政的概念与职能
第1章财政的概念与职能1、充分就业目标中的“就业”是指（）。
A、国家安排工作B、国家单位就业C、一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D、劳动【答案】C【解析】充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做。
这里的的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的活动。
2、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）。
A、收支平衡政策B、赤字政策C、结余政策D、积极财政政策【答案】C【解析】本题考查经济稳定职能。
社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;社会总供求平衡时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策。
3、财政的“内在稳定器”主要有（）。
A、统一的流转税制B、累进的所得税制C、社会保障支出D、预算平衡政策E、有差别的财产税【答案】BC【解析】财政“内在稳定器”表现在收入和支出两个方面的制度安排。
收入方面，主要是实行累进所得税制。
支出方面，主要体现在转移性支出的安排上。
具体包括社会保障、补贴、救济和福利支出等。
4、经济稳定的含义包括（）。
A、充分就业B、个人收入稳定C、物价稳定D、国际收支出现较大的顺差E、银行利率的稳定【答案】AC【解析】经济稳定通常是指充分就业、物价稳定和国际收支平衡。
D选项虽然说的是国际收支的问题，但叙述不准确。
5、下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。
A、财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要B、社会公共需要提供的公共产品，其效用具有“可分割性”C、为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性D、社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量的费用【答案】B【解析】社会公共需要提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”。
它是向社会公众共同提供的，而不是向某个人或集团提供的。
而满足个人需要的产品，其效用具有可分割性。
初级经济师财政与税收大纲
第一章公共财政与财政职能第一节公共产品与公共财政理论一、公共产品及其特征二、市场失灵与公共财政第二节财政的职能一、财政资源配置职能二、财政收入分配职能三、经济稳定职能第二章财政支出职能第一节财政支出分类一、按财政支出的经济性质分类二、按财政支出在社会再生产中的作用分类三、按财政支出的目的性分类四、按政府对财政支出的控制能力分类五、按财政支出的收益范围分类第二节财政支出的经济影响一、购买性支出对经济的影响二、转移性支出对经济的影响三、二者比较第三节财政支出的规模一、财政支出规模的衡量指标二、财政支出的增长趋势三、中国财政支出规模分析第四节财政支出的效益分析一、财政支出效益分析的意义二、财政支出效益分析的特点三、财政支出效益分析的方法第三章财政支出的内容第一节购买性支出一、行政管理费与国防费支出二、科教文卫等事业支出三、财政投资性支出第二节转移性支出一、社会保障支出二、财政补贴支出三、税收支出第四章税收理论第一节税收概述一、税收概念和本质二、税收的职能第二节税收原则一、税收原则概述二、现代税收原则第三节税法与税制一、税法概述二、税制要素与税制结构三、我国现行税收法律制度第四节税收负担—是税收制度和税收政策的核心一、税收负担概述：绝对-纳税额，相对-税率。
宏观—国民生产总值负担率=税收总额/国民生产总值*100%；国民收入负担率=税收总额/国民收入*100%。
微观—全部税收负担率=企业（个人）缴纳的税收总和/企业总产值（个人毛收入）*100%；（纯收入）直接税负担率=企业（个人）缴纳的所得税（包括财产税）/企业（个人）的纯收入*100%。
影响因素：经济-经济/生产力发展水平（决定因素），政治经济体制，宏观经济政策；税制-征税对象，计税依据，税率，减免税，附加与加成。
二、税收负担的转嫁与归宿：转嫁--纳税人通过各种途径将应缴税金全部或部分转给他人负担，造成纳税人和负税人不一致的经济现象。
归宿—税收负担最终归着点。
财政税收专业知识
财政税收专业知识篇一：对财政税收的认识对财政税收的认识作为现代社会的一员，我们每个人从出生到死亡一直在与财政打交道，它渗透到我们生活的方方面面，国计民生都离不开财政的影子。
我想这一点在税收上体现的作为深刻，从小在家里就听到父母说交了什么税，当时感觉很好奇，问了父母“税是什么”，他们也只说是交给国家的钱。
通过一个学期的学习，我对财政学有了一些新的认识。
财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足社会公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
财政收入是财政分配的第一个阶段，即是国家为实现其职能的需要，凭借一定的权力，将一部分社会产品集中起来所形成的各种货币或实物资产收入。
作为一个过程，它组织收入、筹集资金；作为一定量的货币资金，它是国家通过一定的形式和渠道集中起来的货币资金。
依据不同的标准，可以对财政收入进行不同的分类。
国际上对财政收入的分类，通常按政府取得财政收入的形式进行分类。
这种分类方法下，将财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。
其中，税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入。
在社会主义市场经济条件下，税收成为我国财政收入的主要形式，税收收入逐年大幅度上升，我国的税收收入已占到财政收入的95%左右，是财政收入最主要的。
国家运用税收筹集财政收入，通过预算安排，支持农村发展，用于环境保护和生态建设，促进教育、科学、文化、卫生等社会事业的发展，用于社会保障和社会福利，进行交通、水利等基础设施和城市的公共建设以及国防建设，维护社会治安，用于政府的行政管理，开展外交活动，保证国家安全，满足人民群众日益增长的物质文化需要。
税收组织财政收入的作用，主要体现在以下两个方面：一是税收的广泛性。
税收不仅可以对流转额征税，还可以对各种收益、资源、财产、行为征税;不仅可以对国有企业、集体企业征税，还可以对外资企业、私营企业、个体工商户征税；等等。
初级经济师之初级经济师财政税收知识点归纳总结
初级经济师之初级经济师财政税收知识点归纳总结一、税收的概念和基本特征1.税收的定义：税收是国家利用法定的行政权力，按照一定的税法规定，向纳税人强制收取的用于满足公共支出和调节经济的一种财政收入方式。
2.税收的基本特征：a.法定性：税收征收必须依法进行，税法是税收征收的基础。
b.强制性：纳税人必须按照法定的税法缴纳税款，国家有权采取强制措施。
c.不可抗性：纳税人对税收的征收没有否决权。
d.公共性：税收征收是为了满足公共支出和调节经济的需要。
e.经济性：税收征收对经济活动有一定影响。
二、税收分类和税收体系1.税收按征收主体划分：a.中央税：由中央财政部门征收，如增值税、消费税等。
b.地方税：由地方财政部门征收，如城市维护建设税、房产税等。
2.税收按被课税对象划分：a.个人所得税：对个人的各类所得征收的税种。
b.企业所得税：对企事业单位的所得征收的税种。
c.财产税：对个人和机构的固定财产征收的税种。
3.税收按税率划分：a.比例税：按照纳税人的应税额金额的一定比例征收，如增值税。
b.定额税：按照单位规定的标准征收一定额度的税款，如城市维护建设税。
4.税收体系：是指一个国家或地区所有税种和税制的总和，包括税种分类、税制设置和税制政策等。
三、税收的功能和作用1.资源调配功能：通过税收的征收和使用，对资源和财富进行合理的调配和配置，促进经济发展和社会公平。
2.政治功能：税收征收是国家行使主权和权力的重要手段之一，体现了国家的政治统一和权威。
3.社会调节功能：通过税收的差别性征收和使用，实现社会的公平与公正，调节收入分配的不平衡。
4.经济调节功能：通过税收政策的调整和运用，对经济进行调节和引导，促进经济的稳定和增长。
四、税收原则和纳税义务1.税收原则：a.合法合理原则：税收征收必须依法进行，合理性体现在税制设置、税率划定等方面。
b.等价交换原则：纳税人所交纳的税款应该与享受的公共商品和服务相对应。
c.能力付费原则：纳税人应该根据其经济能力负担税款。
初级经济师基础财政收入知识点
第二部分财政——第十一章财政收入本章知识点【知识点一】财政收入的形式与分类★★★【知识点二】影响财政收入规模的主要因素★★【知识点三】政府债务收入★★★【知识点四】我国政府债务管理制度★【知识点一】财政收入的形式与分类（一）财政收入的含义财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务的需要而筹集的一切资金的总和。
（二）财政收入的形式1.一般性财政收入（1）税收（2）国有资产收益①国有资产收益是指国家凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等收入的总称。
②企业中的国有资产属于国家，国家对国有资产拥有所有权；企业拥有法人财产权。
（3）政府收费①概念：是政府以特许使用权或者提供直接服务为基础而取得收入的形式。
②与税收的区别税收：是政府从社会公众那里取得收入并将其用来提供公共服务。
政府收费：是政府直接为私人或法人提供服务进而直接向提供服务对象收取的费用。
③内容：政府收费包括规费和使用费。
（4）专项收入根据特定需要由国务院或者经国务院授权由财政部批准设置、征集并纳入预算管理的有专项用途的收入。
如教育费附加、矿产资源补偿费收入、排污费收入等。
（5）其他收入主要包括罚没收入、利息收入、捐赠收入、外事服务收入等。
2.特殊性财政收入注意：目前，我国对外公布的年度财政收入中一般不包括政府性基金收入和政府债务收入。
（三）财政收入的分类1.按财政收入来源和性质分类2.按经济部门分类可将财政收入分为农业、工业、交通运输业和商业服务业收入。
（1）农业是我国国民经济的基础，从这个意义上讲，农业也是财政收入的基础。
（2）工业是我国国民经济的主导，来自工业部门的各项税收和国有资产收益是财政收入的主要来源。
4.按取得收入稳定程度分5.按财政收入价值构成分类6.按照财政收入管理权限分类【例题·单选题】（2018年）下列我国财政收入项目中，不属于专项收入的是（）。
A.教育费附加B.矿产资源补偿费收入C.罚没收入D.排污费收入『正确答案』C『答案解析』本题考查专项收入。
初级经济师《经济基础知识》复习资料
初级经济师《经济基础知识》复习资料初级经济师《经济基础知识》复习资料在经济师的考试中，经济基础知识是非常重要的一部分。
作为初级经济师，掌握经济基础知识是必不可少的。
本文将为大家梳理经济基础知识，帮助大家更好地理解和学习。
一、宏观经济政策宏观经济政策是政府为了实现某些目标而采取的一系列措施。
宏观经济政策的制定需要考虑经济增长、就业、价格稳定等目标。
其中，财政政策和货币政策是最重要的两种宏观经济政策。
财政政策是通过调节政府支出和税收来影响经济，而货币政策则是通过调节货币供应量和利率来影响经济。
二、市场需求和供给市场需求和供给是市场经济中两个最基本的因素。
市场需求是指消费者对某种产品的购买意愿和购买能力，而供给则是指生产者提供某种产品的数量和价格。
市场均衡时，需求量和供给量相等，价格也达到均衡水平。
三、市场结构市场结构是指市场的竞争程度和垄断程度。
根据市场结构，可以将市场分为完全竞争市场、垄断竞争市场、寡头市场和完全垄断市场四种类型。
不同类型市场的竞争程度和价格形成机制都有所不同。
四、经济增长与经济发展经济增长是指一个国家国内生产总值的增加，而经济发展则是指一个国家经济整体的进步，包括经济结构、社会制度、科技水平等多个方面的改善。
经济增长是经济发展的重要前提，但经济增长并不一定带来经济发展。
五、国际贸易理论国际贸易理论是经济基础知识中非常重要的一个部分。
比较优势理论和要素禀赋理论是两个最基本的国际贸易理论。
比较优势理论指出，不同国家在生产同一种产品时，会存在效率差异，而这种差异是国际贸易的基础。
要素禀赋理论则认为，不同国家拥有不同的生产要素，这种要素禀赋的差异也是国际贸易的基础。
六、国际金融国际金融是经济基础知识中与国际贸易紧密相关的一部分。
在国际贸易中，货币的兑换和支付是必不可少的环节。
国际金融知识可以帮助我们更好地理解汇率变动、国际收支平衡等问题。
总之，经济基础知识是初级经济师考试中非常重要的一部分。
经济师考试《初级经济基础》讲义 影响财政收入规模的主要因素
经济师考试《初级经济基础》讲义影响财政收入规模的主要因素初级经济师考试科目是：《经济基础知识》、《专业知识与实务》。
中华会计网校整理了初级经济师考试预习辅导资料，供大家参考，希望有助于考生备考。
影响财政收入规模的主要因素保证财政收入的稳定增长，是世界各国的主要财政目标之一。
（一）财政收入规模的衡量指标衡量财政收入规模的指标可以分为绝对量指标和相对量指标。
相对量指标是指一定时期内财政收入与有关经济指标的比率，通常用财政收入占国内生产总值的比重来表示，该指标综合反映政府占有和支配社会资源的程度，反映政府调控经济的能力和对社会资源配置的影响程度。
还经常用的一个指标是中央财政收入占全国财政收入的比重，该指标可以用来衡量和反映中央政府集中财力的程度和宏观调控的能力。
（二）影响财政收入规模的主要因素（掌握）1.经济发展水平——经济发展水平越高，财政收入占国内民生产总值的比重越大。
2.生产技术水平——促进技术进步，提高经济效益，是增加财政收入的有效途径。
3.经济结构4.分配制度和分配政策因素5.价格因素这种影响主要表现在两个方面：一是价格总水平升降对财政收入的影响；二是现行财政收入制度。
（三）财政收入规模的确定1.效率和公平的标准效率标准，就是要考虑既定的财政收入规模是否有利于促进社会资源的充分有效利用和国民经济的又好又快发展。
公平标准，就是在确定财政收入规模时，要公平地分配财政税收负担。
2.“两个比重”的衡量标准我国通常用两个比重来间接地反映效率与公平的兼顾程度。
“两个比重”就是指全国财政收入占国内生产总值的比重和中央财政收入占全国财政收入的比重。
三、政府债务收入（一）政府债务收入的涵义和特征掌握政府债务收入的涵义：政府以债务人身份，依据有借有还的信用原则取得的资金来源，是一种有偿形式的、非经常性的财政收入。
由中央政府发行的公债，称为国家公债，简称国债；由地方政府发行的公债，称为地方公债，简称地方债。
由于我国不允许地方发行债务，因此我国的公债一般是指中央政府的债务。
初级经济师考试财政税收：组织财政收入的原则
-组织财政收⼊的原则 ⼀、从发展经济⼊⼿，增加财政收⼊的原则 从发展经济⼊⼿，增加财政收⼊是组织财政收⼊的⾸要原则。
它是指在组织财政收⼊时必须从发展经济的⾓度出发，扩⼤财政收⼊的来源。
根据社会主义市场经济的要求不断充实和完善，不再是单纯地为直接增加财政收⼊⽽开辟财源，⽽是要在组织财政收⼊的同时，更多地注意培育和完善市场，通过健全和完善我国的市场运⾏机制，来吸引更多的投资者，⿎励居民合理消费，促进市场经济的协调发展，从⽽增加财政收⼊的来源。
⼆、利益兼顾的原则 1、兼顾国家、集体和个⼈三者之间的物质利益 2、兼顾中央与地⽅政府之间的利益 三、合理负担的原则 合理负担原则主要体现在组织税收收⼊的原则中。
税收收⼊占我国财政收⼊的95%以上，是我国财政收⼊中最为重要的组成部分。
所谓合理负担原则，就是指在组织财政收⼊时，纳税⼈的税收负担要与其负担能⼒相适应，要坚持横向公平和纵向公平。
横向公平是指具有相同纳税能⼒的⼈应当缴纳相同的税收；纵向公平是指具有不同纳税能⼒的⼈应当缴纳不同的税收。
对企业的税收还应保证机会均等。
所谓机会均等是指基于公平竞争的原则，通过税收杠杆的作⽤，⼒求改善不平等的竞争环境，⿎励企业在同⼀起跑线上开展竞争，以达到社会经济有序发展的⽬标。
四、公平与效率兼顾的原则 所谓公平与效率兼顾原则，是指政府在组织财政收⼊时不仅要讲求公平，同时还必须讲求效率。
在这⾥效率包括两层含义：⼀是指征税过程本⾝的效率，即较少的征收费⽤，便利的征收⽅法等；⼆是指征税对经济运⾏效率的影响，其宗旨是征税必须有利于促进经济效率的提⾼，也就是有效地发挥税收的经济调节功能。
财政收⼊的规模与结构 ⼀、财政收⼊规模 财政收⼊占国民⽣产总值（或GDP）的⽐率是衡量财政收⼊规模的指标。
（⼀）确定财政规模的意义 第⼀，财政收⼊占GDP的⽐重影响资源的有效配置。
第⼆，财政收⼊占GDP的⽐重影响经济结构的优化。
第三，财政收⼊占GDP的⽐重，既影响公共需要的满⾜，也影响个别需要的实现。
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社会公共需要具有四个特征：
第一，社会公共需要提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”；
第二，为满足社会公共需要提供的产品不具有排他性；
第三，社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只需付出少量的费用；
生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。
「例题1」财政产生于（ ）。
A. 原始社会末期 B. 奴隶社会 C. 封建社会 D. 资本主义社会
答案：A
解析：教材第五页内容。
「例题2」国家财政产生的条件是（ ）。
（一）原始公社制度下，没有独立意义的财政
（二）财政是随着国家的产生而产生的
原始社会末期，发生了社会分工，出现了商品生产，出现了剩余产品，这样就为国家财政的产生提供了可能，处理原始公社内部事务的氏族组织逐步地演变为国家。在整个社会产品分配中，就分化独立出一种由国家直接参与的社会产品的分配，就是财政分配。奴隶制国家的出现，为奴隶制国家财政的产生提供了必然性。
第四，满足社会公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分。
社会公共需要可以分为三个层次：
（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要）。如国防、外交、普及教育等。
（2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。
（3）大型公共设施。如邮政、民航、电力和城市公共设施等。
注意：教材上每一个层次的代表行业是考察的重点内容。
「例题3」我国财政分配的对象主要是（ ）。
A. c B. v C. m D. c+m
答案：C
解析：财政分配的对象主要是剩余产品，即m.
「例题4」财政的一般特征包括（ ）。
A. 财政分配的主体是国家
B. 财政分配的主要对象是个人收入
C. 财政分配的目的是满足社会公共需要
D. 财政分配的制度是经过行政程序建立的
2.外部效应：
含义：外部效应是指私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会受益之间的非一致性，关键是指某个人或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。
如：工厂生产造成的污染。
3.不完全竞争：
含义：不完全竞争是指某些行业因具有经营规模越大，经济效益越好，边际成本不断下降，规模报酬递增的特点，而可能为少数企业所控制，从而产生垄断现象。
3.正确确定市场经济体制下财政管理体制，科学划分各级财政的权责和收支范围。
五、财政概念的一般表述
财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。
「例题5」公共产品的特征包括（ ）。
A.权属的社会性
B.效用的可分割性
C.受益的排他性
D.取得方式的非竞争性
E.提供目的的非盈利性
4.收入分配不公
5.经济波动与失衡：主要由于价格信号在某些重要市场上并不具有伸缩自如、灵活反应的调节能力。
在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准，是以纠正和解决“市场失灵”这一问题来界定的。
（三）构建我国公共财政理论体系
1.以市场经济为前提，正确认识财政的性质。
2.正确认识市场经济体制下财政的职能范围。
初级经济师考试财政税收财政的概念
内部真题资料，考试必过，答案附后
在人们的日常生活中，时时处处都存在着财政现象，人们总是主动或者被动的参与着财政活动。人们参与财政活动，都是财政“取之于民，用之于民”的本质特征的具体体现。
二、财政的起源
国家财政既是一个经济范畴，同时也是一个历史范畴。
国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。
E. 分配的形式主要采取交换方式
答案：AC
解析：财政的一般特征包括财政分配的主体、对象和目的三方面，故排除DE选项，B选项错误，应为剩余产品。
四、公共财政理论
财政：西方通常称为公共财政、公共部门经济、公共经济。
公共财政的理论基础：“公共产品”和“市场失灵”理论
（一）公共产品及其特征
含义：
美国经济学家萨谬尔森的定义：
答案：DE
解析：注意公共产品四个特征强调是“四非”。即非可分割性；非排他性；非竞争性；非盈利性
私人产品具有排他性，当某人购入特定的物品进行消费时，就已经排除了他人购买和消费该物品的可能性。
3.取得方式的非竞争性
某一个人或者经济组织对公共产品的享用，不排除和妨碍其他人或者组织同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零。公共产品的这个特征，意味着获得公共产品的消费者无须通过市场采用出价竞争的方式。而消费者获得私人产品，则必须通过市场采用出价竞争的方式。
4.提供目的的非盈利性
提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。而私人产品的提供则是追求利润的最大化。
在实际生活中，还存在“混合产品”。
（二）市场失灵与公共财政
在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。
市场失灵的五个主要表现：
1.公共产品：结合已讲的公共产品的特点理解
财政分配的主体是国家，它包含几层含义：
第一，国家是财政分配的前提；
第二，国家在财政分配中处于主动的、支配的地位；
第三，财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。
（产品，主要是剩余产品。
（三）财政分配的目的
财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。
相比之下，私人产品的效用则是可分割的，私人产品的一个重要特征就是它可以被分割为许多能够买卖的份额，而且其效用只对为其付款的人提供，即谁付款谁享用。
2. 受益的非排他性
某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量。典型事例如“灯塔”。
纯公共产品是指这样的产品，即每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。
特征：
公共产品私人产品
效用不可分割性可分割性
受益非排他性（核心特征）
排他性
取得方式非竞争性（核心特征）
竞争性
提供目的非盈利性盈利性
1.效用的不可分割性
公共产品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或者社会集团享用。典型事例如“国防”。依据受益范围的大小，可以将公共产品区分为全国性和地区性的公共产品。
A. 生产力的发展 B. 国家的出现 C. 剩余产品的出现
D. 阶级的出现 E. 资本主义生产方式的出现
答案：ABCD
解析：财政产生的条件分为经济条件和政治条件两大类，共五方面。
三、财政的一般特征
（一）财政分配的主体
财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。财政分配以国家存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。这是财政分配区别于其他分配范畴的基本特征。