公共财政学理论和主要内容
财政学与公共财政
财政学与公共财政财政学是研究政府财政活动的学科，涉及财政收入、财政支出、财政预算等方面的内容。
公共财政则是财政学中的一个重要分支，主要研究政府在宏观经济管理中的作用以及公共支出和公共收入等方面的问题。
本文将从宏观和微观两个层面分析财政学和公共财政的相关内容。
一、宏观层面：财政学的基本原理1.财政学的定义和研究对象财政学是研究政府与财政活动相关的学科，主要涉及政府的财政收入和财政支出。
研究对象包括政府预算、税收制度、财政政策等方面。
2.财政学的基本原理财政学的基本原理包括财政活动的经济意义、财政平衡原理、公共选择理论等。
其中，财政平衡原理指的是政府财政收入和财政支出要保持平衡，避免财政赤字的产生。
3.财政收入与财政支出财政收入是政府从各种渠道获取的资金，包括税收收入、非税收入等。
财政支出则是政府将资金用于公共事业建设、社会保障、教育等方面。
二、微观层面：公共财政的实践与问题1.公共财政的目标与手段公共财政的目标是促进经济增长、实现社会公平和提供公共产品与服务。
为实现这些目标，政府可以采取税收调节、财政支出等手段。
2.公共支出的分类公共支出可以分为常规性支出和发展性支出。
常规性支出包括基本公共服务、公共工程等，发展性支出则主要用于促进经济增长和社会发展。
3.税收制度与公平性税收是政府主要的财政收入来源之一，因此税收制度的公平性非常重要。
公平的税收制度可以减轻贫富差距，促进社会公平。
4.财政赤字与财政平衡财政赤字是指政府财政支出大于财政收入的情况。
虽然财政赤字在一定程度上可以刺激经济增长，但过高的财政赤字也会带来经济不稳定和债务问题。
总结财政学和公共财政是研究政府财政活动的重要学科，从宏观和微观两个层面分析了财政学和公共财政的相关内容。
财政学关注政府财政收入与支出的平衡，而公共财政则关注政府财政在宏观经济管理中的作用以及公共支出和公共收入的问题。
理解财政学和公共财政的基本原理和实践，对于理解宏观经济运行和政府经济调节具有重要意义。
公共财政学
2、经济效率的实现条件
（1）生产效率：也称为生产的帕累托最优，其条件是生
产要素的边际技术替代率相等。
MRTSLK = MRTSLK
（2）交换效率：也称为交换的帕累托最优，其条件是消
费者的边际替代率相等。 MRS = MRS （3）产品组合效率：也称为生产和交换的帕累托最优， 其条件是产品的边际转换率和边 际替代率相等。 MRTXY= MRSXY
市场提供公共产品
• 公共产品的有效供给
1、 局部均衡分析
（1）私人产品的局部均衡
（2）公共产品的局部均衡分析
2、一般均衡分析 3、林达尔均衡
私人产品的局部均衡
公共产品的局部均衡
一 般 均 衡 分 析
林达尔均衡
●
混合产品的有效供给
1、排斥性的公共产品
பைடு நூலகம்
2、拥挤性的公共产品
3、利益外溢的产品（准公共产品）
XY XY
第二节 市场失效及其表现
• 完全竞争市场的假定
1、人数众多的生产者和消费者 2、信息完全和对称 3、生产和消费不存在外部效应 4、边际成本递增 5、经济人完全理性 6、交易成本可忽略不计
市场失效及其表现
1、含义：市场失效，也称为市场失灵或市场缺陷，指那些为取得有效 的市场解决办法所需的条件不存在，或者以这样或那样的方 式相互抵触。 2、原因：（1）完全竞争市场所需条件不具备 （2）即便完全竞争的条件具备，但仍存在着诸如不提供公 共产品、收入分配不公等一系列问题，使资源配置偏 离帕累托最优。 3、表现：（1）市场不提供公共产品 （2）外部效应 （3）经济周期 （4）收入分配不公 （5）自然垄断 （6）不完全市场 （7）信息不对称
• 外部效应与资源配置效率损失
马工程《公共财政概论》重点总结
财政学第一章1、财政的本质：以国家为主题的分配活动，同时是一个历史范畴，随着国家的产生而形成，并随着经济社会的发展而不断演化；财政在不同时期具有不同的表现形式，公共财政是与市场经济相适应的财政运行模式。
2、财政的两个范畴：1）历史范畴：财政活动即行为是一种历史现象，自国家产生起就产生了财政，故是2）经济范畴：在现实社会生活中，财政是以政府为主体参与国民收入分配所形成的特殊分配关系，具体变现为政府一系列的收支活动，故又是经济范畴3、财政就是国家为了维护并依靠它所拥有的公共权力，强制地占有一部分社会产品，从而从整个社会产品的分配中独立出来的一种以国家为主体的分配活动。
4、财政的两个属性（一般属性和特殊属性）财政的本质属性：国家性质决定着财政的性质1）一般属性：国家为实现其职能，凭借政治权利参与一部分社会产品或国民收入分配所进行的一系列经济活动及形成的特殊分配关系，涵盖了一切在历史上存在过的国家及其财政最基本的和共同的属性（指财政中最基本和最稳定的部分）2）特殊属性：与具体政治经济制度密切相关的财政模式；由特定国家在某一特定历史时期的社会形态、政治制度、经济体制和法律文化等诸多因素决定的5、公共财政的定义：公共财政是在市场经济体制下，以市场机制在资源配置中发挥决定性作用为基础，在划分公共需要和私人需要的前提下，为弥补市场缺陷和为公众提供公共产品与公共服务而采取的一种财政类型和财政模式。
第二章6、市场失灵的两种情形：1）市场低效：现实市场中因存在不符合完全竞争假定条件的方面，市市场机制无法实现对资源的高效配置；2）市场无效：即使现实的市场严格符合完全竞争的所有条件，其运行结果也存在缺陷，不符合整个社会的要求，如收入分配不公、宏观经济被动等7、判断公共产品与私人产品的两个标准：1）受益的排他性与非排他性：排他性是指个人可以被排除在外消费某种物品的利益之外，当消费者为某种产品付费购买之后，他人就不能享用此种产品所带来的利益；非排他性是指一些人在享用某种产品带来的利益时，无法排除其他人同时从此产品中获得利益，或是在某些技术上可排他，但排他成本很高。
公共财政学概论
公共财政学概论公共财政学作为一门独立的学科，研究的是政府在社会经济生活中运用财政手段进行资源配置和社会管理的理论与实践。
它涉及国家财政收入的形成、支出的安排及其效应、财政政策的制定和实施等多个方面，是现代政治经济学的重要分支之一。
在公共财政学的研究范围内，需要探讨的是财政收入的问题。
财政收入是政府通过征税、非税收入以及其他财政收入渠道获得的资金总和，它直接关系到政府的财政基础和运行能力。
不同的税收制度和税收政策对经济发展和社会公平有着深远影响，在研究财政收入时，需要考虑如何通过税收改革和优化税收结构，实现税收的公平性和效率性。
公共财政学关注的焦点之一是财政支出的安排及其效应。
政府通过财政支出来实现公共产品和服务的供给，如教育、医疗、基础设施建设等。
这些支出对社会经济发展具有重要推动作用，同时也涉及到资源配置的效率和社会福利的提升。
如何合理配置财政支出，确保资源的有效利用，成为公共财政学研究的核心问题之一。
财政政策的制定和实施是公共财政学研究的另一个重要方面。
政府通过财政政策来调控经济运行，促进经济增长、控制通货膨胀、保障社会稳定等。
财政政策的工具包括财政收支预算、税收政策、财政补贴等，这些工具的选择和运用需要充分考虑到经济环境的变化和社会需求的不断变化。
公共财政学的理论框架不仅仅限于宏观经济层面，还需要关注到微观经济个体和社会群体的利益关系。
在财政分配和资源配置中，如何平衡各种利益诉求，确保资源的公平分配和社会公正，是公共财政学研究的一个重要视角。
这不仅涉及到经济效率的提升，也关乎社会的稳定和可持续发展。
在公共财政学的研究中，财政管理是一个不可或缺的议题。
财政管理涵盖了政府如何有效地管理和运用财政资源，以及如何确保财政运作的透明度、效率和廉洁。
这不仅关系到政府的治理能力，也直接影响到社会经济的稳定和发展。
财政管理的核心任务之一是财政预算的编制和执行。
预算是政府财政活动的计划和控制工具，通过预算可以明确政府的财政收入来源、财政支出项目和分配方案。
公共财政概要与财政学理论
澳大利亚 奥地利 加拿大 法国 德国 意大利 爱尔兰 日本 新西兰 挪威 瑞典 瑞士 英国 美国 比利时 荷兰 西班牙 总平均 中国
1870 18.3 10.5
12.6 10.0 13.7
8.8
5.9 5.7 16.5 9.4 7.3 9.1 9.1
10.7
表 政府总支出占 GDP 的比重（1870-1996）（%）
1913
1920
1937
1960
1980
1990
16.5
19.3
14.8
21.2
34.1
34.9
17.0
14.7
20.6
35.7
48.1
38.6
16.7
25.0
28.6
38.8
46.0
17.0
27.6
29.0
34.6
46.1
49.8
14.8
25.0
34.1
32.4
47.9
45.1
17.1
30.1
31.1
公共财政概 要和财政学
二、政府的作用
2、机械论 • 政府不是社会的一个有机组成部分。相反，它是个人
为了更好地实现个人目标而人为创立的东西。 • 最小政府。使社会成员免遭人身侵犯。 • 政府干预。公共工程和公共机构。
公共财政概 要和财政学
“机械论”举例 • 美国政治家Henry Clay(1829): “政府是一个信托机构，
而政府官员则是受托人；信托机构和受托人都是为了 人民的利益而设立的。
• 哲学家Thomas Hobbes （1651），政府必须独家行使 强制权力，否则将出现无政府状态。
• Adam Smith （1776）《国富论》，政府应保护‘社会免 遭其他独立社会的暴力和侵犯’，“尽可能使社会的每 一个成员免受社会中的其他每一个社会成员的欺侮和 压迫”
公共财政第二版
公共财政是现代市场经济条件下，国家财政的重大制度安排，是国家治理体系和治理能力现代化的重要内容。
本书从中国国情出发，系统阐述公共财政的基本概念、基本原理和基本方法，力求体现公共财政的改革与实践发展，突出公共财政的公共性、民主性、法治性、透明性和绩效性等基本特征。
全书共分十章，主要内容包括公共财政基本理论、公共财政职能、公共预算、政府采购、政府债务、公共支出、税收、国有资产管理与经营、公共财政管理体制改革等。
本书既可作为高等院校财政学专业教材，也可作为财政管理干部培训教材及自学者的参考书。
一、公共财政的基本概念公共财政是指国家（或政府）为了满足社会公共需要由政府向公民（或纳税人）提供的一定量的服务或利益分配，以及由此形成的政府与市场、国家与公民之间的基本关系。
它是相对于“市场财政”而言的，其本质是国家以社会公共需要为表现形式满足社会公共需要的分配关系。
公共财政是市场经济的客观要求，它既要充分发挥市场作用，又要更好地发挥政府作用。
二、公共财政的基本特征1. 公共性：公共财政是为满足社会公共需要而建立的财政类型，这是公共财政最基本的特点。
2. 民主性：公共财政是与民主政治紧密联系的财政，是民主制的财政。
它强调的是在政府与公众之间建立一种平等的契约关系，以公众的需求为出发点，实现公众对政府行为的有效监督。
3. 法治性：公共财政必须依法理财，按规则运作。
在市场经济条件下，政府与市场的关系要按照法律来规范，政府收支要依法进行。
同时，要建立健全各项财政法律制度，规范政府收支行为，强化司法监督和人民代表的监督。
4. 透明性：公共财政要求政府活动公开透明，让公众了解政府的决策过程和政策取向。
5. 绩效性：公共财政强调政府活动的效果和效益，要求建立科学的绩效评价机制和激励机制。
三、公共财政的作用1. 提供市场失灵所需的公共品和服务。
如教育、医疗卫生、社会保障、国防等公共服务领域的支出是政府职能的主要方面。
2. 实现公平分配和稳定经济的职能。
公共财政理论
公共财政理论的概述公共财政理论可以简要的概括为：由于存在市场失灵的状态，必须靠市场以外的力量来弥补由于市场失灵所带来的无人提供满足公共需求的公共产品的空白，这个市场以外的力量就是政府的力量。
而政府提供公共产品的领域只限于公共服务领域，为保证政府不超越这一领域提供公共产品，必须为政府提供公共产品的范围划一明确的界限。
而这一界限的划定显然不能由政府自己来划。
由立法部门进行立法规范便成为必然的选择。
［编辑］公共财政的实质内涵公共财政的要义本不在于新古典主流经济学所表明的市场失效”这一逻辑起点，而在于其预算法治和民主财政的实质内涵。
应该说，法治性民主性在我国公共财政理论中也已得到重视，但在对公共财政和公共利益的公共性理解上尚存不足。
其实，公共选择理论特别是阿罗不可能定理已经鲜明揭示了，在现实中并不存在所谓公共利益或社会福利函数。
再民主的预算和再有效率的投票制度在具体决策过程中也只能是按多数票规则来进行，由此必然产生相应的受益方和受损方。
与马克思政治经济学所表明的财政的阶级利益、新制度经济学所表明的国家本身可能存在的悖论一样，公共选择理论也同样表明了种种政府失效以及可能存在的多数人对少数人的强制，甚至少数人对多数人的强制。
因此，所谓公共财政从其结果而言必是不公共的，国家天然是不同利益集团博弈的场所。
布坎南曾区分了功能层次和立宪层次的公共选择，前者按少数服从多数’而后者按一致同意”规则作出集体决策。
民主在规范的意义上说只是一种立宪观点”只有从立宪层面上看，，公共利益？才变得有意义”因此，对我国公共财政而言，不能希冀在所有层面上实现公共性，其法治的实质只能是重在立宪层面的规则约束，即要注重决策规则本身的法治性建设。
［编辑］西方公共财政理论的发展演变在西方，国家与市场的关系是经济学的一个十分古老但又永新的话题，但从一开始财政手段就一直扮演着举足轻重的角色，公共财政就是市场经济下的财政，但公共财政并不是市场经济出现的那一天产生，与市场经济严格对位的，市场经济是一个漫长的发展过程，有了商品的交换就有了市场，但是具体哪一天算是进入了市场经济，并非有一个明确的界限。
公共财政学复习整理
公共财政第一章、公共财政理论1、公共产品：公共产品是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。
2、公共产品的特征：一是公共产品具有消费（或使用上）的非竞争性一一就是可以由多人共同消费，而不影响其效用。
二是公共产品在受益上具有非排他性一一就是无法将任何人排除在受益的行列之外。
此外，公共产品与私人产品的不同，其根本原因在于它的不可分割性。
它还具有外部性特征。
3、公共财政的三大职能：（1）资源配置职能：就是将一部分社会资源集中起来，形成财政收入；然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共服务或产品，引导社会资金的流向，弥补市场的缺陷，最终实现全社会社会资源配置效率的最优状态。
该职能具体表现在：一是调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置，主要是调整财政收入在国内生产总值中所占的比重，使之符合优化资源配置的要求。
二是在政府部门内部配置资源，主要是根据不同时期政府职能的变化，通过财政对自身支出结构的调整，将财政资金分别用于满足各种社会公共需要，如保障国家安全和社会秩序稳定以及经济正常运行等方面的需要，三是对非政府部门资源配置的调控。
（2）收入分配职能：是指政府运用税收、财政补贴以及转移支付等手段来调节微观经济主体的收入差距，以达到分配公平的目标。
该职能的实现方式有四种：一是划清市场分配和财政分配的范围和界限。
二是规范工资制度。
三是加强税收调节。
四是通过转移性支付，使每个社会成员得以维持基本的生活和福利水平。
（3）经济稳定职能：是通过财政分配实现经济稳定的目标，即充分就业、物价稳定、国际收支平衡、合理的经济增长率。
要实现财政的稳定功能，必须保持社会总供求的基本平衡，其中包括总量平衡和结构平衡。
第二章、公共财政支出1.公共财政支出：是国家将集中起来的社会产品或国民收入按照一定的方式和渠道，有计划地进行分配的过程。
2.公共财政支出的内容：提供公共秩序产品，主要包括行政司法和国防，外交等内容。
这一支出内容体现的是政府的传统政治职能提供公共基础设施，主要包括交通，能源，水利，环保等内容。
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3、财政分配是广义的分配，它不仅是收入的分配， 而且是生产要素和资源的配置。 4、财政活动的最终目的是通过履行其其职能满足全 社会的的公共需要
四、财政的基本特征
1、财政公共性 财政的主体是国家（政府）而国家， 不仅具有阶级性，更是凌驾于社会各微观主体之上 的力量，它不拘泥于微观主体的私利，而是服务于 各微观主体，为满足全社会的公共需要提供财力， 配置资源。
公共财政学是研究治国之道。要通过研究财 政活动研究这些财政活动所反映出的规律、 规则、本质。
研究的主要内容：从具体的财政收入和支出活动上， 研究各种财政活动、项目、行为的依据、目标、特点、 影响、及其制度、规则、政策安排中的规律性问题。
三、公共财政学的发展历史 作为一门应用理论经济学科，我国的财政学正在向公共财政学转变。即将政 府作为公共部门，研究市场经济条件下的政府行为。 早期公共财政学 现代公共财政学
经 济
付 公共
市场
运 行
产品 要素支付
图
要素
政府与一般经济实体的区别
首先，政府规模巨大，无论其收入还是支出的活动规模都 大大超过一般经济实体。 其次，政府具有法律赋予的行政权力，可以通过行政手段 迁破其他实体服从他的意志。 第三，政府所拥有的资产、所取得的收入不是个人或某部 分人的，而是社会公众的。 第四，政府的行为目的应当满足社会公众的共同需要，而 不能只考虑局部利益。
制，产生了阶级继而伴随着国家的出现而产生的。
原始社会没有剩余产品，没有阶级，没有国家，财政不可能作为一个独立的经济范畴而产生。
原始社会末期，社会结构开始变化，手工业从农业中分离， 私有制逐步产生，分裂出两个根本对立的阶级——奴隶主 阶级和奴隶阶级。奴隶主组织的一切暴力机关构成了国家， 实行对奴隶的剥削。
第一章财政的发展与职能
第一节 对财政的一般认识 一、财政的含义 财政是国家（政府）凭借其手中的公共权力参与经济活动以满足公共需要的
行为或机制。 对财政含义的理解随着财政的发展而有所变化。
二、财政起源和发展 要把握财政的概念，还必须从历史的角度考察。 1、财政是在社会生产力发展到一定的程度，出现了剩余产品，产生了私有
公共财政学理论和主 要内容
导论
一、公共财政学的特殊视角
在当今的经济学体系中，经济学科门类很多。由于市场 无疑是最基本和最重要的经济机制，所以许多经济学科 都是从不同的视角研究研究市场的学科。但是，许多事 实说明，市场不是唯一的经济机制。在经济生活中，我 们还经常要与政府打交道，离不开政府的经济行为，虽 然政府行为要受制于市场规律的约束，但是研究政府的 经济行为的确是经济学科中具有独特视角的的学科。公 共财政学就是具有特殊研究视角的的一门经济学科。
公共财政学的独特视角是：将整个国民经济分成“公”、 “私”两大部分，并从公与私的相互关系来研究经济。
二、公共财政学的研究对象
简单的说，是研究以政府为主体的经济活动，即财 政活动及其规则、规律。
商品
购买支出
商品 商品 市场
购买支出 销售收入
商品
家庭
税收
政府
税 收
企业
要素 三
部
要素收入
门
公共产品 转移支 要素
2、强制性和无直接偿还性
3、收入与支出的基本平衡（对称性）
收入与支出是财政的最基本的活动和内容，不论是 “以收定支”还是以支定收“，都表明，收入和支出 是互相依存，互相制约的。这就意味着，收入和支出 要基本平衡。若收入小于支出，表明财政出现赤字， 连续多年或规模巨大的财政赤字，会造成通货膨胀， 影响经济良性发展；若收入大于支出，表明财政有盈 余，盈余过多，也不利经济发展，因为，它说明，财 政控制的资源没有得到充分利用，资源闲置，必然抑 制经济发展。因此，财政应当坚持做到收入和支出大 体平衡。
政府的经济职能是在市场经济发展的条件下得到确 认的。它包括管理经济公共事务和发展经济等。它使 现代公共财政活动得到飞速发展，财政成为政府的基 本经济行为。
二、政府经济行为或政府机制的作用领域
1、政府行为的缺陷和失效
政府行为的缺陷主要是：它以所拥有的公共权力来支 配财力，有可能违反经济规律，导致资源的滥用和浪 费；获取信息不及时、甚至失真，导致决策失误；滥 用权力，导致寻租行为的发生，产生腐败现象。
从不同生产力的发展水平看，由于社会生产力的不断进步， 经济规模的不断扩大，经济活动方式的变更，政府活动的 范围及其职能发生了变化，财政的具体内容也有所变化。 在当今的公共财政理论中，财政的含义更多的强调政府提 供公共产品及服务，以满足人们（企业、单位和个人）的 公共需要以及矫正市场失灵的方面。
三、财政的基本要素 1、财政的主体是国家，是一种国家或政府的经济 行为。 2、财政的客体是一部分社会产品或国民生产总值 （主要是剩余产品）
这些暴力机关、统治机构是脱离物质生产的，而又必定要 消耗一定的物质资料。
国家凭借其公共权力在物质生产领域以外再分配一 部分社会产品，这种特殊的分配就是财政分配。所 以，财政最初是作为财力分配或社会产品分配的概 念出现的。
2、财政的发展 当代社会的财政是在历史发展中形成的。它在社会 主义社会之前经历了三种社会形态。每一时期在收 入来源、支出、财政形式上都有不同。
第二节 公共财政的职能
一、市场经济条件下的政府职能
1、市场失灵和市场缺陷 市场失灵的主要表现：竞争失灵，存在垄断；市场的不
完全；信息不充分；外部府的职能 市场经济的发展要求政府直接介入和干预经济，从
而使政府的职能扩大为包括政治职能、社会职能和经 济职能。三大职能的履行都要有财力的保证。
政府行为的失效一般是指：在市场经济条件下， 由于政府行为的上述缺陷，由政府完全或主要通 过其行为包括财政来配置资源，则无法达到资源 的最优配置或合理配置。
奴隶社会
封建社会
资本主义社会
收入来源 王室土地收入
贡赋收入
捐税收入
兵赋收入
官产收入（领主制） 诸侯贡赋 捐税、田赋（地主制） 专卖收入
税收收入 公债 通货膨胀收入
支出 王室支出
军事支出
公共产品和服务
军事支出
行政支出
国防支出
建设支出
王室支出
行政经费
俸禄支出
俸禄支出
基础设施
实物、力役 实物和力役为主，出现货币 形式 完全的货币形式