公共财政的含义
2014年初级经济师经济基础知识考点：公共财政的基本含义与特征
2014年初级经济师经济基础知识考点：公共财政的基本含义与特征2014年初级经济师考试《经济基础知识》的备考重点知识，希望本文能够帮助您更好的全面备考2014年经济师考试！公共财政的基本含义与特征（一）公共财政的基本含义考试内容：公共财政的基本涵义。
公共财政是一种与市场经济发展需要相适应的财政类型，是为市场提供公共服务的财政。
公共财政为市场提供公共物品和服务以满足公共需要。
社会公共需要是相对于私人个别需要而言的，具有以下特征：（1）社会公共需要是社会公众共同的需要，它不是一般意义上的人人有份的个人需要，也不是个人需要的简单加总；（2）社会公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享有的需要，一部分社会成员的享用并不排斥其他社会成员的享用；（3）社会成员享用社会公共需要要通过纳税、付费等形式付出代价，当然这种代价的付出不遵循等价交换原则；（4）满足社会公共需要是政府的责任。
（二）公共财政的基本特征考试内容：公共财政的基本特征（掌握）。
公共财政具有四个基本特征：弥补市场失效、提供公平服务、非市场营利性和法治化财政。
（提示：掌握每个特征的含义，以应对单选题）1.弥补市场失效2.提供公平服务：是我国公共财政的重要目标和基本特征。
财政公平包括起点公平、过程公平和结果公平，也包括经济公平和社会公平。
公共财政提供公平服务体现在三个方面：（1）财政收入结构要体现公平性：包括横向公平和纵向公平。
横向公平：经济能力或支付能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，以同等的方式对待条件相同的人。
纵向公平：经济能力或支付能力不同的人应当缴纳不同的税收，能力强的人应该多缴纳税收，以不同的方式对待条件不同的人。
（2）财政支出结构要体现公平性。
财政支出要有相对统一和具体的标准。
（3）财政体制的选择要体现公平性。
如转移支付制度的设计要考虑区域、城乡差距。
3.非营利性公共财政追求的是非营利性即社会目标。
从财政收入看，政府主要是依靠非营利性的税收手段取得收入；从财政支出上看，政府主要是将财政资金用于具有非营利性质的社会公共需要方面。
财政学
《财政学》复习题一．名词解释1、公共财政：是指国家或政府的一种经济行为或经济现象。
（也可解释为，国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，它以市场的基础作用为基点，以市场失灵理论为依据，是与市场经济相适应的财政类型和模式。
）2、市场失灵：是指市场在资源配置的某些方面是无效率的或是缺乏效率。
3、购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动，包括购进日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和劳务的支出。
4、国家预算：国家预算也称为政府预算，是政府的基本财政收支计划。
5. 转移性支出：转移性支出是政府根据一定的经济和社会政策，通过特定方式向企业部门和个人家庭部门单方面转移财政资金的支出，它是一种政府对企业和个人的无偿支付，直接表现为资金无偿地、单方面地转移。
6.国家预算法：。
国家预算法是国家预算管理的法律规范，是组织和管理国家预算的法律依据。
它的主要任务是规定国家立法机关和政府执行机关、中央与地方、总预算和单位预算之间的权责关系和收支分配关系。
7.国债负担率：是指国债余额和当年国民生产总值的比率。
这一指标是衡量经济总规模对国债承受能力的重要指标。
8.财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。
9.瓦格纳法则: 是指随着人均收入的增加，公共支出必将随之增加，同时，由于财政活动是为了筹集履行政府职能所必需的资金，因而，财政活动必然追随各个时期的政府活动范围和种类的变化而变化，既然政府职能的扩大已经成为客观规律，那么，政府支出必然出现增长趋势。
10.BOT: 是指建造－运营－转让的基础设施建设的投融资方式。
其基本运作程序为：由政府与私人资本签订项目特许经营协议，授权签约方的私人企业承担该基础设施的融资、建设和经营，在协议规定的特许期内，项目公司向设施的使用者收取费用，用于收回投资成本，并取得合理的收益，特许期结束后，签约方的私人企业将该项基础设施无偿转让给政府。
20马工程教材《公共财政概论》
4 财政政策效应
财政政策实施后，会对经济增长、就业、物价等方面产生 影响。具体效应取决于政策类型、实施时机和力度等因素。
06
公共财政与经济发展
公共财政与经济增长
公共财政通过提供公共产品和公共服务，为经 济增长创造基础条件。
公共财政通过实施财政政策，调节总需求和总 供给，促进经济稳定增长。
公共财政通过支持教育和科技创新，提高劳动 力素质和科技水平，推动经济增长。
发展
随着市场经济的发展和政府职能的转变，公共财政的地位和作用越来越重要。现代公共财政不仅承担着提 供公共产品和服务的职责，还涉及到社会保障、环境保护、教育医疗等多个领域。同时，公共财政的法制 化、公开透明化等趋势也日益明显。
02
公共财政收入
税收收入
税收种类
包括直接税和间接税。直接税如个人所得税、 企业所得税等，间接税如增值税、消费税等。
20马工程教材《公共财政 概论》
目录
• 公共财政概述 • 公共财政收入 • 公共财政支出 • 公共财政管理 • 公共财政政策 • 公共财政与经济发展
01
公共财政概述
公共财政的定义与特点
定义
公共财政是指国家（或政府）为市场提供公共产品和服务的分配活动或经济行为。它是与市场经济相适应的一种财 政类型和模式，是市场经济国家通行的财政体制和财政制度。
优化资源配置
通过财政支出和税收等手 段，引导资源向重点领域 和薄弱环节配置。
实现社会公平
通过财政转移支付等手段， 缩小收入差距，促进社会 公平。
财政政策工具
预算政策
通过预算编制和执行，调节政府 支出和收入，影响总需求和总供
给。
税收政策
通过调整税率、税基和税收优惠等 措施，影响企业和个人的经济行为。
财政学-简述公共财政的职能
简述公共财政的职能答：公共财政指的是市场经济条件下政府的财政，实质就是市场经济财政。
为满足社会公共需要，国家（政府）集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务的分配活动或经济行为。
公共财政的要义：并不在于新古典主流经济学所表明的“市场失效”这一逻辑的起因，而在于其“预算法治”和“民主财政”的政治实质内涵。
公共财政的职能有：资源配置职能、收入分配职能、调控经济使之增长发展的职能、监督管理职能。
下面对职能进行具体阐述：一、资源配置职能：广义：社会总产品的配置；狭义：生产要素的配置。
即，政府主要通过税收等形式形成财政收入，动员社会资源，然后通过财政支出活动，提供公共物品和服务，引导资金流向，弥补市场缺陷，优化资源配置。
在市场经济条件下，市场这只“无形的手”在资源配置中发挥基础性作用（根据完全竞争条件下，帕累托最优P=MC），而政府这只“有形的手”主要在“市场失灵”领域发挥作用，最终实现全社会资源配置的最优效率。
财政的资源配置职能要研究的问题主要是：1.资源配置效率用什么指标表示；2.如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率；3.财政在资源配置在的特殊机制和手段。
（下面具体展开来说：）3-1在市场经济条件下，明确政府经济职能的前提下确定：社会公共需要的范围实现资源配置的效率财政收支占GDP的合理比例3-2优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。
3-3合理安排政府投资的规模结构，保证国家重点建设。
3-4通过政府投资、税收政策、财政补贴等手段，带动促进民间投资、吸引外资，扩大对外贸易，提高经济增长率。
3-5提高财政资源配置本身的效率，对每项生产性投资、税收的确定，进行成本—效益分析。
我国编制部门预算、实行政府采购制度、集中收付制度、“收支两条线”制度，加强税收征管，都是提高财政资源配置效率的重大举措。
二、收入分配职能：收入分配职能：政府通过财政收支活动对每位社会成员的收入在社会财富中所占份额施加影响，实现公平分配。
中央党校政经专业复习资料—《财政学》复习资料
《财政学》------课程主持人 李旭章第一讲 公共财政学导论一、为什么要学习公共财政学 P3(红)二、公共财政学学习和研究的对象 P4(红)三、公共财政学学习和研究的方法 P5(红)四、现代市场经济中的市场与政府 P12(红)五、公共财政的含义 P10所谓公共财政，是指以国家（或政府）为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能、提供公共产品以满足社会公共需要的经济活动。
公共财政就是市场经济条件下的财政，而财政的主体从来都是国家（或政府），因而公共财政实际上也就是国家财政或政府财政在市场经讲条件下的运行模式。
公共财政的实质是市场经济财政。
六、公共财政的职能 P20公共财政的职能，是指公共财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是公共财政这一经济范畴本质的反映，具有客观必然性。
一般来讲，在任何情况下组织收入都是财政的最基本职能，政府机构的运作、政府职能的履行就是靠财政收入来支持的。
在市场经济条件下，从财政宏观调控的角度看，可以把公共财政职能概括为以下三个方面：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能。
思考题：1、学习公共财政学的意义是什么？2、 什么是公共物品？公共物品有哪些特征？P14-16 P27 （1）纯粹的公共产品指的是这样的物品或劳务，即每个人消费这种物品或劳务不会导致别人对该种物品或劳务消费的减少。
（2）公共产品作为私人产品的对称，具有以下特征：1．效用的不可分割性；2．消费的非排他性；3．取得方式的非竞争性；4．提供目的的非营利性。
3、公共财政的职能包括哪些？简述各个职能的内容。
P20-26 P27公共财政的职能，是指公共财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是公共财政这一经济范畴本质的反映，具有客观必然性。
一般来讲，在任何情况下组织收入都是财政的最基本职能，政府机构的运作、政府职能的履行就是靠财政收入来支持的。
在市场经济条件下，从财政宏观调控的角度看，可以把公共财政职能概括为以下三个方面：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能。
第八章_公共财政
（二）税收：公共财政收入的主要形式
பைடு நூலகம்
税收是政府为实现其职能的，按照法律预先规 定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种 形式。
强制性 无偿性 固定性
税收是政府取得公共财政收入的最佳形式
增发货币 举借公债 收费
（三）公债：有偿性的公共财政收入形式
公债是政府举借的债，是政府为履行其职能的 需要，依据信用原则，有偿、灵活地取得公共 收入的一种形式。
自愿性 有偿性 灵活性
公债的基本功能是弥补财政赤字
财政赤字一般就是指公共收入小于公共支出即 收不抵支的差额。
增加税收 增发通货 发行公债
（四）其他公共财政收入形式
增发货币 捐赠 使用费 规费
四、公共财政政策
公共财政政策即国家为实现一定时期既定的社 会经济目标，依据经济规律而确定的财政行动 方针和措施，借以指导财政活动。
税收的自动变化 政府的转移支付 仅仅是对经济波动作稳定性反应，在波动产生之前 并不能发生作用。 它也不能充分调节社会需求，从而不能消除经济危 机。
自动稳定器的局限性：
相机抉择的财政政策
相机抉择的财政政策，是指那些需借助外力才 能对经济产生作用的政策，一般地，这种政策 需由政府根据当时的经济形势来决定是否采用。 相机抉择的适当性和有效性严重依赖于对未来 宏观经济走势的正确预测，而这是非常复杂性 的一件事情。
公共财政政策的类型
2.根据财政政策对社会总需求的影响，将 其分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策 和均衡性财政政策。
关于公共财政的理论观点综述(2)
关于公共财政的理论观点综述(2)第七种观点认为：我们坚持国家分配论，不是说国家分配论已经完美无缺，可以原封不动地搬来指导市场经济体制下的财政运行实践，而是要在现有成果的基础上，结合经济条件变化实际，国家分配论，完善国家分配论，赋予财政分配关系的新特点。
[8]二、关于“公共财政”的概念：第一种论述：公共财政是指国家为市场经济提供公共服务而进行的政府分配行为。
概括起来说，公共财政是以市场失效为存在前提，是政府以政权组织的身份，依据权力，在全社会进行的以市场失效为范围的，以执行国家的社会管理者职能，为市场提供公共服务的需要为目的的一种政府分配行为。
其分配具有公共性和非市场盈利性两个基本特征，其收支活动主要通过公共预算来体现，主要包括：经费预算和公共投资预算，社会保障基金预算从性质上也应是公共预算性质的，它提供的也是公共服务。
[9]第二种论述：“公共财政”不等于“财政”或“国家财政”，它仅是一种存在于特定时期的，有着特定内涵与活动范围的财政类型。
（1）公共财政是市场失效的产物；（2）公共财政以和个人追求自身最大利益为的基点。
这两点对我国公共财政来说也是如此。
正是由于存在着市场失效和追求自身利益，才使得在社会主义市场经济下，也要有与之相适应的社会主义公共财政存在；（3）公共财政不应凭借国有资产所有权介入市场有效运行的范围内这一基点，对于我国有其一定的借鉴意义。
这就是在市场经济下，政府在市场有效运行范围内凭借资产所有权开展的分配活动，不是公共财政活动，而是另一类型的财政活动。
这就表明，当人们从马克思主义经济学原理和国家观为基础而提出社会主义双元财政问题时，它也能够作出符合国际惯例的理论说明。
[10]第三种论述：对于公共财政的含义可以从两个方面：一方面，公共财政就是国家财政，和我们经常谈的财政没有什么区别，加上“公共”两字主要是翻译的原因，后来约定成俗，把资本主义财政称为公共财政，而把社会主义财政称为国家财政。
财政基础知识讲座--公共财政理论
一、财政与公共财政的含义
2、我国财政的发展 我国公共财政概念的提出是与市场经济的发展相一致的。计划经 济时期，公有制占主体地位，大部分社会资源通过政府收支进行 分配，形成了生产建设型财政。改革开放后，随着经济体制的不 断调整，财政运行模式也发生了重要变化。1992年正式提出建立 社会主义市场经济的目标之后，为了一市场经济发展要求相适应， 1998年明确提出了建立公共财政的目标任务。
财政基础知识讲座
第一讲 公共财政理论概要 2010年3月
一、财政与公共财政的含义
(一)财政 含义：财政是政府组织收入、安排支出并对收支进行管理的一系列 活动。简言之，财政就是政府的收支活动。 在人类社会发展中，财政具有独特而重要的地位，它是国家政权活 动的重要枢纽，亚当.斯密在《国富论》中将财政视为“庶政之母”。 不同的社会政治经济形态也决定了财政的基本形态，财政形态反过 来又固定、完善并改变着他赖以生存的社会政治经济形态。从古至
今，财政大体上经历了原始财政、家计财政（皇家财政）、生产型
财政和公共财政等几种形态。
一、财政与公共财政的含义
财政既是一个经济范畴，也是一个政治范畴，联系着政治和经济两在 领域。一方面，财政运行是整个国民经济运行中的一个层次、一个侧 面。另一方面，财政作为政府的收支活动，是发行政府职能、实现社 会管理的重要物质手段和机制保障。 财政现象古以有之，中国官方第一次用“财政”一词是1898年“戊 戌变法”中光绪皇帝在“明定国是”诏书中提出。民国政府成立时， 第一次将主管国家收支的机构称为财政部。
三、公共财政的职能
2、社会保障制度。社会保障制度的基本功能是，为社会成员在丧失 劳动能力、失业、疾病、工伤、生育等情况下，提供基本生活资料， 保障其生存需要。社会保障包括社会保险、社会救济、社会优抚等 内容。 3、财政补贴。财政补贴是政府单方面的价值让渡，属转移性支出， 其目的是为了执行政府政策的需要，对企业、个人的某些特定行为 给予资金支持，以影响相关产品和劳务价格结构，调节市场供求关 系。而政府补贴数额、补贴对象，则直接影响有关企业、个人在收 入分配中所占比例和份额。 4、工资制度。政府公务人员和政府直接举办的公共事业机构工作人 员的工资、津贴、资金等工资性支出，由政府财政支出安排，其支 出总额和支出标准，直接关系到这部分成员在收入分配中的地位， 进而影响全社会的收入分配格局。
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一、公共财政的含义
公共财政指的是指为市场经济提供公共服务的政府分配行为，它是国家财政的一种具体存在形态，即与市场经济相适应的财政类型。
公共财政的主要特点有：
1、政府是公共财政的分配主体，这是公共财政最根本的质的规定性。
2、公共财政分配的目的，是为了满足公共需要。
3、公共财政具有强制性和补偿性。
二、公共财政的职能
1、优化资源配置职能
（1）将资源配置于无法按付费原则经由市场配置的公共部门。
（2）将资源配置于具有自然垄断倾向而不宜由市场配置的非竞争性商品和行业。
（3）将资源配置于具有高风险，且预期收益不确定，但对经济发展有带动作用的高新技术产业。
（4）将资源配置于投资大、建设周期长、私人部门无力投资的基础产业和部门。
2、调节收入分配职能
（1）调节个人之间的收入分配关系。
（2）调节部门及产业间的收入分配关系。
（3）调节地区间的收入分配关系。
3、稳定经济增长职能
（1）调节经济增长速度，使其具有稳定性和持续性。
（2）调节经济结构，使其具有协调性和合理性。
三、公共预算与决算概述
1、国家预算与公共预算
国家预算就是具有法律效力的国家年度财政收支计划。
国家预算制度是国家政权内部立法机构与行政机构划分财政权限，并且由立法机构对行政机构的财政行为予以根本约束和决定的一种制度。
立法机构掌握着根本预算权限，并对行政机构的预算活动有着根本约束与决定权限。
国家预算制度的具体化就是一整套的国家年度财政计划的编制、审议、通过、执行、调整、完成和决算等等，都是围绕着“计划”来展开的。
行政机关每年编制各项财政收支计划并经过立法机关的审查通过，才能成为具有法律效力的财政计划，这时国家预算制度才算正式建立。
公共预算的自身特点主要有：
（1）公共预算是与市场经济体制相适应的国家预算形式
（2）公共预算是与公共财政相适应的国家预算形式。
2、国家决算的含义与意义
国家决算是按照法定程序编制、用以反映国家年度预算执行结果的会计报告，由决算报表和文字说明两部分构成。
我国国家决算按统一的决算体系逐级汇编而成，包括中央级决算和地方总决算。
编制国家决算的意义：
（1）国家决算是国家政治经济活动在财政上的集中反映，体现着一年政府活动的范围和方向。
（2）国家决算反映国家预算执行的结果。
（3）国家决算是制定国家财经政策的基本资料。
（4）国家决算是系统整理和积累财政统计资料的主要来源。
四、公共预算与决算的管理
1、公共预算的编制
公共预算是公共财政的基本年度计划，它的编制必须反映出作为政权组织和社会管理者的国家施政方针和政策，以及国民经济的发展要求，同时必须符合国家有关法律、法规、制度的规定。
因此，公共预算编制的主要依据有：国家的法律法规和方针政策、上一年度公共预算的执行情况、计划年度国民经济与社会发展计划的主要指标和公共预算管理体制所规定的管理权限和收支范围。
在我国，国家预算编制的程序一般采取自下而上和自上而下相结合的方式进行。
编制公共预算过程的主要程序是：（1）做好编制预算的准备工作；（2）正式编制预算。
2、公共预算的决算
（1）决算草案的编制
决算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支的年度执行结果。
决算草案由各级政府、各部门、各单位的每一预算年度终了后按照国务院规定的时间编制。
（2）决算的审核批准
决算审核分析，是指以决算表格数据和决算说明书提供的相关资料为基础，以财政方针、政策、计划、法规及有关规定为根据，对预算执行的过程和结果进行审核。
它是决算编制工作的重要环节。
决算审核分析的内容有两个方面：①政策性审核；②技术性审核。
五、税收
1、税收的含义
所谓税收，是国家为了实现其职能，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种手段，是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。
这一定义包括的含义：
（1）税收是按法定标准征收。
（2）履行纳税义务的主体是社会成员。
2、税收的特征
（1）强制性；
（2）无偿性；
（3）固定性。
3、税收分类
（1）按照税制结构的单一性与复杂性来划分，可分为单一税制与复合税制。
（2）按照税收的征收办法或税额的确定方法，可分为定率税与配赋税。
（3）按照税收的征收对象来划分。
这是划分税种的最基本方法。
西方国家税收一般按课税对象的不同将税种归并为三类：一是所得课税；二是财产课税；三是商品（劳务）课税。
目前我国税制按课税对象一般分为五大类：一是以商品或劳务买卖的流转额为征税对象的流转税；二是为了调节资源开发过程中的级差收入，以自然资源为征税对象的资源税；三是以所得额为征税对象的所得税；四是以纳税人拥有和支配的财产为征税对象的财产税；五是以纳税人的某种特定行为为征税对象的行为税等。
（4）按照税收管理权限，可将税收分为中央税、地方税、中央与地方共享税三类。
4、税收制度
税收制度，简称“税制”。
它是规范国家与纳税人之间税收分配关系的各种法律、法规、条例、实施细则和征收管理制度的总称，是国家税收政策的具体化。
税务机关和纳税人都必须按照税收制度的有关规定征税和履行纳税义务。
税收制度的核心内容是税法，它是国家整个法律制度的重要组成部分。
广义的税收制度包括税收基本法、税收程序法和税收实体法（规定各个独立税种的征纳税规范的法律制度）。
狭义的税收制度一般仅指税收实体法，即国家设置的具体税种的课征制度。
税收制度的要素是指纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减免税和违章处理等。
六、财政支出
1、财政支出的含义和原则
财政支出，也称为公共支出或政府支出，是指政府为履行其职能，将筹集与集中的资金，进行有计划的社会再分配的过程。
财政支出必须遵循的原则：
（1）经济效益原则；
（2）公平原则；
（3）稳定原则。
2、财政支出的分类
（1）按经济性质分类法
根据能否在经济上直接得到等价的补偿，财政支出可分为购买性支出和转移性支出。
（2）按国家职能分类
在我国，根据国家职能的区别，将财政支出区分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出五大类。
七、政府采购
1、政府采购的含义
政府采购是指政府机构出于履行职责需要，以购买、租赁、委托或雇佣等方式获取货物、工程或服务的活动。
从2003年1月1日起正式生效的《中华人民共和国政府采购法》规定，政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
2、政府采购的基本原则
（1）竞争性原则；
（2）公开性原则；
（3）公平性原则。
3、政府采购的基本方式
按采购方式的公开程度可以将政府采购的方式分为：（1）招标性采购；（2）非招标性采购。