增值税抵扣如何计算
计算抵扣增值税进项税额的三种情形
计算抵扣增值税进项税额的三种情形抵扣增值税进项税额是指企业在购买其他企业销售的商品或者接受其他企业提供的服务时，应缴纳的增值税，可以通过抵扣进项税额来减少自己应缴纳的增值税额。
抵扣增值税进项税额的三种情形主要包括：一般抵扣、差额抵扣和退税。
一、一般抵扣一般抵扣是指企业在销售商品或提供劳务的时候，可以将购买商品或接受服务时支付的增值税进项税额，与销售商品或提供劳务时所应纳税额进行抵扣。
若企业购进的商品或接受的服务用于销售商品或提供劳务，则可以全额抵扣进项税额；若购进的商品或接受服务用于非销售或非劳务，则不能抵扣进项税额。
一般抵扣的计算方法为：抵扣数额=销售额×抵扣率-不得抵扣项目抵扣率是指各个行业特定商品和劳务销售额与销售额总额之间的比例，根据税务部门的规定来确定。
不得抵扣项目包括购进或接受的用于非销售商品或提供非劳务的项目，以及购进或接受的涉及不得抵扣的其他项目。
一般抵扣是最常见的抵扣方式，适用于绝大多数企业。
二、差额抵扣差额抵扣是指企业购进商品或接受服务所支付的进项税额大于销售商品或提供劳务时所应纳税额的情况。
在这种情况下，企业可以将多余的进项税额差额抵扣至下期增值税的应纳税额。
如果差额抵扣后仍有剩余，则可以继续抵扣至未来的期间，直到抵扣完毕或不再符合抵扣条件。
差额抵扣的计算方法为：差额抵扣数额=承征税额-可抵扣数额其中，承征税额是指销售商品或提供劳务的应纳税额，可抵扣数额是指购进商品或接受服务的增值税进项税额。
三、退税在一些特殊情况下，企业可以选择退还已抵扣的进项税额。
例如，企业停业、注销、清算等，无法继续抵扣进项税额的情况下，可以向税务部门申请退还已抵扣的进项税额。
退还进项税额需要提供相关的申请材料和证明文件，并按照税务部门的规定进行申请和办理。
总之，抵扣增值税进项税额是企业在购进商品或接受服务时，可以通过抵扣进项税额来减少自己应缴纳的增值税额。
一般抵扣、差额抵扣和退税是常见的抵扣方式。
增值税“免、抵、退”计算解读
增值税“免、抵、退”计算解读作者：张敬东来源：《中国乡镇企业会计》 2014年第7期张敬东摘要：“免、抵、退”税设计原理精巧，但由于计算依据、征税与退税率存在差异等原因，使其计算步骤较多、较为费解。
本文通过对各计算步骤的分解说明，分析了“免、抵、退”税相关计算方法的实质，帮助学生深入理解和正确运用增值税“免、抵、退”税方法。
关键词：“免、抵、退”税计算；公式分解一、“当期应纳税额”实际上为“当期不能免征的税额”根据财税〔2012〕39号规定：当期应纳税额＝当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）（1）当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额（2）当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率－出口货物退税率）（3）当期不得免征和抵扣税额抵减额，是指免税购入的原材料部分，这部分原材料购入时免税，所以也无需免、抵和退税，在计算时将这部分剔除。
为分析方便，我们假定当期没有免税购进原材料，“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”与“免抵退税额抵减额”均为0（下同）。
上述系列公式逻辑关系：如果不存在“当期不得免征和抵扣税额”一项，则当期全部进项税额被抵扣，全部进项税额包括内销、出口货物劳务进项税、未消耗材料物资进项税，由于出口货物进项税额得到抵扣，相当于出口企业以少交增值税的方式得到了国家的出口退税。
但由于国家规定的退税率一般会低于出口货物适用税率，存在不完全退（免）税情况，因此需要计算“当期不得免征和抵扣税额”。
二、当期免抵退税额不是当期出口货物的进项税额当期免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额（4）当期免抵退税额抵减额= 当期免税购进原材料价格×出口货物退税率（5）“当期免抵退税额”是指出口企业因享受增值税出口优惠政策而应得到的全部经济利益，包括免税、抵税与退税额的合计。
增值税应纳税额四种计算方法的总结
增值税应纳税额四种计算方法的总结名称公式备注适用范围常见题型基本方法应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额见附注一对一般纳税人销售货物或提供应税劳务计算题、综合题简易方法应纳税额=（不含税）销售额×征收率（4%或6%）见附注二1、小规模纳税人销售货物；2、销售特定货物客观题进口方法应纳进口增值税=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）见附注三进口货物计算题、综合题出口方法见附注四见附注四出口货物计算题、综合题附注一对基本方法的说明:一、当期销项税额的当期是指：（即增值税纳税义务发生时间）货款结算方式增值税纳税义务发生时间①直接收款方式销售货物收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天（不论货物是否发出）②托收承付和委托银行收款方式销售货物发出货物并办妥托收手续的当天（不论货物是否收到）③赊销和分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期的当天④预收货款方式销售货物货物发出的当天⑤委托其他纳税人代销货物收到代销单位销售的代销清单的当天⑥销售应税劳务提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天⑦发生视同销售货物行为中第（3）至（8）项的货物移送当天 上述时间限定也是增值税纳税义务发生时间和增值税专用发票的开具时限。
二、当期进项的“当期”是指：--总的要求是：抵扣时间不得提前。
具体规定按行业划分如下： 进项税额的"当期"限定--总的要求是：抵扣时间不得提前。
具体规定按行业划分如下：行业划分抵扣时间工业生产企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用）必须验收入库后，才能申报抵扣进项税额。
商业企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用）必须全额付款后，才能申报抵扣进项税额。
商业企业接受投资、捐赠或分配的货物收到增值税专用发票一般纳税人购进应税劳务必须在劳务费用支付后，才能申报抵扣进项税。
三、销项税额中销售额的确定。
销项税额=销售额×税率。
增值税抵扣计算公式(2篇)
第1篇一、概述增值税是一种消费税，是指对商品和劳务在生产和流通环节中增值部分征收的一种税收。
增值税抵扣是指企业在购进商品或接受劳务时，已经缴纳的增值税税款，在销售商品或提供劳务时，可以按照一定比例从应缴纳的增值税税款中扣除。
增值税抵扣计算公式是企业在计算增值税税款时的重要依据，下面将详细介绍增值税抵扣计算公式。
二、增值税抵扣计算公式1. 增值税一般纳税人抵扣计算公式增值税一般纳税人购进商品或接受劳务，取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输发票等增值税扣税凭证，可以按照以下公式计算可抵扣的增值税进项税额：可抵扣进项税额 = （增值税专用发票金额 + 海关进口增值税专用缴款书金额 +运输发票金额）× 税率其中，税率是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输发票等增值税扣税凭证上注明的税率。
2. 增值税小规模纳税人抵扣计算公式增值税小规模纳税人购进商品或接受劳务，取得增值税普通发票、增值税专用发票等增值税扣税凭证，可以按照以下公式计算可抵扣的增值税进项税额：可抵扣进项税额 = （增值税普通发票金额 + 增值税专用发票金额）× 税率其中，税率是指增值税普通发票、增值税专用发票等增值税扣税凭证上注明的税率。
3. 增值税简易计税方法抵扣计算公式增值税简易计税方法是指按照规定的征收率计算增值税税款的一种方法。
简易计税方法下，企业可以按照以下公式计算可抵扣的增值税进项税额：可抵扣进项税额 = （增值税专用发票金额 + 海关进口增值税专用缴款书金额 +运输发票金额）× 征收率其中，征收率是指增值税简易计税方法下规定的征收率。
4. 增值税差额征税方法抵扣计算公式增值税差额征税方法是指按照规定的差额计算增值税税款的一种方法。
差额征税方法下，企业可以按照以下公式计算可抵扣的增值税进项税额：可抵扣进项税额 = （增值税专用发票金额 + 海关进口增值税专用缴款书金额 +运输发票金额）× 差额税率其中，差额税率是指增值税差额征税方法下规定的差额税率。
现行增值税业务处理
答案：D
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4.销售返利
销售返利：生产企业通过返还资金方式弥补商业企 业的损失，对商业企业返还利润。
商业返利具体描述： 〔1〕到达规定数量赠实物的形式。例如：在一个
月内，销售电磁炉100台，赠配套橱具10套； 〔2〕直接返还货款的形式。例如：销售100万元，
让利5万元假设直接以现金或银行存款返还百货公 司，即为直接返还货款； 〔3〕冲抵货款的形式。例如：在一定时期〔通常 为一年〕购置2万件，返利为进货金额的1%，购 置至5万件返利为进货金额的2%，以此类推，返 利直接在二次货款中扣减。
①按纳税人最近时期同类 货物平均售价；
②按其他纳税人最近时期 同类货物平均售价；
③按组成计税价格。 组成计税价格＝成本×
〔1＋成本利润率〕，这里 的成本利润率为10%。
组价公式中的成本利润率 为10％。〔《增值税假设干 具体问题的规定》〔国税发 【1993】154号〕〕
属于应征消费税的货物，其组成计税价 格中还应包含消费税额。
乏局部可以结转下期继续抵扣。假设有欠税时，先 用以抵减欠税。
销项税额需进行抄报税 进项税额需进行认证、比对
3
专用设备和服务费抵减增值税相关规定
根据财税【2012】15号文，营改增试点一 般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备 支付的费用，以及缴纳的技术维护费,可在 增值税应纳税额中全额抵减,缺乏抵减的可 结转下期继续抵减。
25
7.还本销售
还本销售是指纳税人在销售货物后，到一定 期限由销售方一次或分次退还给购货方全部 或局部价款。这种方式实际上是一种筹资， 是以货物换取资金的使用价值，到期还本不 付息的方法。税法规定，采取还本销售方式 销售货物，其销售额就是货物的销售价格， 不得从销售额中减除还本支出。
增值税抵扣计算公式
增值税抵扣计算公式在国家税收政策中，增值税抵扣是一种常见的减税方式，允许纳税人根据一定的规定和计算公式，将其支付的增值税与进项税额相抵扣，以达到减轻税负的目的。
本文将探讨增值税抵扣的计算公式及其相关要素。
一、增值税抵扣的计算公式增值税抵扣的计算公式可简单归纳为：抵扣额 = 适用税率 ×抵扣税额。
其中，适用税率是指增值税税率，抵扣税额是指纳税人支付的可抵扣进项税额。
二、可抵扣进项税额可抵扣进项税额是指纳税人购买货物、接受劳务或者在进口环节支付的增值税。
根据税法的规定，以下两种情况下的进项税额不可抵扣：1.与不动产销售相关的进项税额，包括购买不动产、建筑工程等的增值税；2.与金融、证券、保险、预付款等非实物性服务相关的进项税额。
除了上述两种情况，纳税人支付的进项税额均可作为抵扣的依据。
三、增值税抵扣的计算要素在计算增值税抵扣时，有以下几个重要的计算要素需要注意：1.适用税率：根据不同的行业、项目和政策，适用的增值税税率可能不一样。
在计算抵扣额时，需要根据实际税率进行计算。
2.抵扣税额：抵扣税额是指纳税人支付的可抵扣进项税额。
在计算抵扣税额时，需要将纳税人在进项发票上支付的增值税金额进行汇总，并确保这些进项发票是合法有效的。
3.抵扣额：抵扣额是指最终可以抵扣的增值税金额。
根据计算公式，将适用税率与抵扣税额相乘，即可得到抵扣额。
四、注意事项1.合规性：在计算增值税抵扣时，需要确保纳税人的进项发票是真实有效的，符合税法规定。
同时，纳税人还需要遵守相关的会计准则和税收政策，确保抵扣的准确性和合法性。
2.时间限制：根据相关规定，增值税抵扣需要在税款申报期内进行。
纳税人应及时进行申报和抵扣，确保符合相关的时间要求。
3.记录保留：纳税人应妥善保存与增值税抵扣相关的文件和资料，包括进项发票、申报表格和相关凭证等，以备税务机关的检查和审计。
结论总的来说，增值税抵扣的计算公式为：抵扣额 = 适用税率 ×抵扣税额。
企业增值税进项税额抵扣政策及会计处理规范详解
企业增值税进项税额抵扣政策及会计处理规范详解—、增值税会计核算的账户设置增值税一般纳税人一般计税方法“当期销项税额”可以分解为两个部分:因此，一般纳税人一般计税方法“当期销项税额和差额确认销售额”的会计核算，集中于三个科目的确认:(1)应交税费——应交增值税(销项税额)(2)应交税费——待转销项税额(3)应交税费——应交增值税(销项税额抵减)增值税一般纳税人一般计税方法“当期进项税额”可以分解为两个部分：因此，一般纳税人一般计税方法“当期进项税额”会计核算，集中于四个科目的确认:(1)应交税费——应交增值税(进项税额)(2)应交税费——待认证进项税额(3)应交税费——待抵扣进项税额(4)应交税费——应交增值税(进项税额转出)“应交税费”核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、环境保护税等。
“应交税费”还核算企业按规定缴纳的教育费附加、代扣代缴的个人所得税等。
企业不需要预计缴纳的税金，如印花税、耕地占用税、车辆购置税、契税等，不在本科目核算。
契税、耕地占用税、车辆购置税直接借记“固定资产”等科目，贷记“银行存款”等科目。
印花税，借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”等科目。
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置11个明细科目核算增值税。
其中，在“应交税费——应交增值税”的借方和贷方共设置10个专栏加以反映。
二、增值税进项税额常见业务会计实务举例(一)进项税抵扣1、抵扣凭证(1)增值税专用发票(2)海关进口增值税专用缴款书(3)农产品收购发票或者销售发票(4)完税凭证(5)机动车销售统——发票(6)收费公路通行费增值税电子普通发票(7)桥、闸通行费发票(8)旅客运输服务电子普通发票，航空运输电子客票行程，铁路车票，公路、水路等客票2、不可抵扣的情形(1)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务;(2)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务;(3)非正常损失不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计和建筑服务;(4)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计和建筑服务;(5)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产(6)购进贷款、餐饮、居民日常和娱乐服务;(7)财政部和国家税务总局规定的其他情形——财税〔2016〕36号文3、抵扣进项税额应同时符合(1)取得规定的扣税凭证;(2)用于能产生销项税额的项目;(3)进行用途确认等条件。
增值税计算公式及举例
增值税计算公式及举例增值税是一种对商品和劳务的消费税，是企业向国家缴纳的一种间接税。
在很多国家和地区都存在增值税制度，本文将介绍增值税的计算公式，并通过举例进行说明。
一、增值税计算公式增值税的计算公式包括两个要素：销售额和税率。
销售额是指企业销售商品和劳务所获得的收入金额，税率是国家规定的对应税种的税率。
增值税计算公式如下：应纳税额 = 销售额 ×税率其中，应纳税额是指企业应该向国家缴纳的增值税金额。
举例一：某企业在某个销售周期内的销售额为100,000元，税率为13%。
根据上述计算公式，应纳税额为100,000 × 0.13 = 13,000元。
二、增值税抵扣增值税抵扣是指企业可以在缴纳增值税的同时，将其购买用于生产经营的商品和劳务的增值税金额进行抵扣。
抵扣后的增值税金额将从应纳税额中减去，企业只需要向国家缴纳抵扣后的净增值税金额。
增值税抵扣公式如下：净应纳税额 = 应纳税额 - 抵扣额其中，净应纳税额是实际需要向国家缴纳的增值税金额，抵扣额是企业根据购买商品和劳务所获得的增值税金额进行抵扣的总额。
举例二：某企业在某个销售周期内的应纳税额为13,000元，抵扣额为8,000元。
根据上述计算公式，净应纳税额为13,000 - 8,000 = 5,000元。
三、增值税计算的注意事项1. 增值税计算中的销售额应为企业实际销售商品和劳务所获得的收入金额，不包括增值税税额。
2. 增值税税率根据不同国家和地区的法律法规而定，企业需按照当地的税率进行计算。
3. 增值税抵扣需要符合相关法律法规的规定，购买的商品和劳务必须符合抵扣条件，以及按照规定程序进行抵扣。
四、结语增值税是企业在商品和劳务交易中需要缴纳的一种间接税，准确计算增值税对企业的财务管理至关重要。
本文介绍了增值税计算的公式和抵扣方式，并通过举例说明了具体的计算过程。
企业在进行增值税计算时，需注意准确的销售额和税率的确定，同时合理进行增值税抵扣，以便在符合法律法规的前提下减少税负。
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增值税抵扣如何计算
核心内容：增值税抵扣如何计算？增值税抵扣计算公式为应交的税费=销项税-进项税。
小规模纳税人不允许抵扣增值税。
法律快车编辑为您整理详细内容，仅供参考。
增值税抵扣计算公式
增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。
举例：
某厂进原料，不含税价100元，17%税率，增值税进项税17元，合计含税价117元。
加工后卖出，不含税价200元，17%税率，增值税销项税34元，合计含税价234元。
一般纳税人企业可以凭那张进货的增值税发票的抵扣联去当地国税机关认证，期限是自开票日起180天。
认证后的增值税发票可以冲抵销项税额：
譬如上例中的进项税17元可以冲抵销项税34元，则实际交纳的销项税为17元。
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
增值税抵扣条件
凭证条件
税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票(或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票)。
另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设
备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。
因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。
时间条件
一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。
进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。
纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。