流动资产管理1(1)
财务管理学-流动资金管理(一)-1
财务管理学-流动资金管理(一)-1(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：23，分数：23.00)1.流动资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金，又称为______∙ A.成本资金∙ B.营运资金∙ C.货币资金∙ D.消耗资金（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 流动资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金，亦称营运资金。
2.可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现的资产为______∙ A.流动资产∙ B.固定资产∙ C.不变资产∙ D.可变资产（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：[解析] 流动资产是相对于固定资产而言的，是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。
本题旨在考查流动资产的含义。
3.下列流动资产中，流动性最强的是______∙ A.应收账款∙ B.存货∙ C.预付账款∙ D.应收票据（分数：1.00）A.B.C.D. √解析：[解析] 应收账款中流动性最强的是应收票据，应收票据可以兑现和背书转让。
4.企业流动资金中的待摊费用应归属的项目是______∙ A.存货∙ B.应收及预付款∙ C.生产储备资金∙ D.成品资金（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 应收及预付款项是指在商业信用条件下企业的延期收回和预先支付的款项，如应收票据、应收账款、其他应收款、待摊费用等。
5.货币资金包括______∙ A.现金和有价证券∙ B.现金和银行存款∙ C.现金、银行存款和有价证券∙ D.现金、银行存款和待摊费用（分数：1.00）A.B. √C.D.解析：[解析] 货币资金是指企业在再生产过程中由于种种原因而持有的、停留在货币形态的资金，包括库存现金和存入银行的各种存款。
6.短期投资是指各种能够随时变现、持有时间不超过______的有价证券及其他投资。
∙ A.一年∙ B.二年∙ C.两年半∙ D.三年（分数：1.00）A. √B.C.D.解析：[解析] 短期投资是指各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资，如各种短期债券。
流动资产管理制度
流动资产管理制度流动资产管理制度指的是企业对其流动资产进行有效管理的一套规章制度和流程。
流动资产是指企业经营活动中，可以在较短时间内转换为现金的资产，例如现金、存货、应收账款等。
有效的流动资产管理可以提高企业的资金周转率，优化企业的现金流，并确保企业的经营活动顺利进行。
以下是一个流动资产管理制度的范例，供参考：一、流动资产管理制度的宗旨和目标1.宗旨：确保企业流动资产的高效利用，降低资金占用成本，提高资金周转率。
2.目标：确保企业拥有足够的流动资金以支持日常经营活动，降低应收账款的风险，及时处置存货，最大限度地减少现金流的压力。
二、流动资产分类及管理要点1.现金管理-制定现金预算并进行监控，合理安排日常经营活动所需现金。
-建立资金归集和支付审批制度，降低现金流失风险。
-优化现金管理流程，提高资金调度效率。
2.存货管理-制定存货采购计划，合理安排采购时间和数量，减少库存积压。
-建立及时有效的存货盘点制度，防止存货损失和滞销。
-优化供应链管理，与供应商建立良好的合作关系，确保及时供货。
3.应收账款管理-建立客户信用评估制度，确保与可靠的客户合作，降低坏账风险。
-制定应收账款收回计划，及时追踪和回收欠款。
-建立催款措施及流程，确保应收账款的及时回收。
4.其他流动资产管理-各类流动资产应定期进行调整，确保信息的准确性和可靠性。
-建立资产管理制度，确保固定资产和流动资产的合理配置和利用。
-及时处理和处置闲置的流动资产，降低资金占用成本。
三、流动资产管理制度的执行和监督1.流动资产管理责任体系-设立流动资产管理部门或委员会，明确管理职责和权限。
-各部门应积极配合流动资产管理部门工作，确保制度的顺利执行。
2.流动资产管理的评估和改进-定期评估流动资产管理制度的有效性和可行性。
-根据评估结果，及时调整和改进流动资产管理制度，以适应企业经营环境的变化。
3.内部控制和风险管理-建立完善的内部控制机制，确保流动资产的安全性和有效性。
流动资产管理制度
流动资产管理制度随着经济全球化和市场竞争的加剧，企业的资金流动性和资产收益率日益成为制约企业可持续发展的重要因素。
为了加强对企业流动资产管理的监督和管理，维护企业的资金安全和经济效益，制定一套科学合理的流动资产管理制度就显得尤为重要和必要。
一、流动资产的定义和分类1. 定义流动资产是指企业的现金和其他可以快速变现的资产，包括现金、存货、应收帐款、短期投资和其他流动资产。
2. 分类根据不同的流动性和类别，流动资产可以分为以下几类：（1）现金及其等价物：如企业部署在银行账户上的已清算的汇票、定期存款、活期存款等。
（2）应收账款：是指企业向客户销售商品或提供服务而形成的应收账款，包括预收账款、长期应收款和经过核销但因现金未收回而仍需计入的应收账款等。
（3）存货：是指企业为了销售或加工生产而购进的已存货物或待生产的原材料、半成品和产成品等。
（4）短期投资：是指企业投资于有流动性并且短期到期的金融工具，如商业票据、银行承兑汇票、短期国债等。
（5）其他流动资产：包括预付账款、其他应收款、买入返售金融资产等。
二、流动资产管理的原则和方法1. 管理原则（1）整体原则整体原则是指企业对流动资产的管理不应是孤立的，而应是企业经营管理的一个重要组成部分。
即对流动资产的管理应与企业的发展战略、生产经营、财务管理、人员管理等有机结合起来，使资产的使用更充分、更灵活、更高效。
（2）科学原则流动资产管理应结合企业经济运行规律，应用科学的方法来制定决策和操作方案，以达到资产管理的优化。
（3）灵活原则企业在管理流动资产时，应充分了解市场动态，合理预测销售收入、产量、利润、成本等变化趋势，以便实现资产的流动性，更好地适应市场的变化，从而使企业获得更大的经济效益。
2. 管理方法（1）预算管理法企业应采用预算管理法来控制流动资产。
企业要根据自身的实际情况编制预算，拟定合理的预算指标，严格执行预算，以实现资产的优化配置和利用。
（2）库存管理法企业应采用物资采购、仓库配备、库存控制等方法，合理管理流动资产中的库存，实现库存的最优化。
流动资产管理(教案)
流动资产管理(教案)第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点1.2 流动资产的分类1.3 流动资产管理的重要性第二章：现金管理2.1 现金管理的目标与原则2.2 现金收支的日常管理2.3 现金管理的优化策略第三章：应收账款管理3.1 应收账款的产生与回收3.2 应收账款的风险与管理策略3.3 应收账款催收技巧第四章：存货管理4.1 存货的定义与分类4.2 存货的需求预测与控制4.3 存货管理的方法与策略第五章：流动资产评估与优化5.1 流动资产评估的方法5.2 流动资产优化策略5.3 流动资产管理的信息系统构建第六章：短期投资管理6.1 短期投资的概念与分类6.2 短期投资的风险与收益分析6.3 短期投资的管理策略第七章：票据管理7.1 票据的种类与功能7.2 票据权利与义务7.3 票据的管理与操作流程第八章：应收票据管理8.1 应收票据的产生与回收8.2 应收票据的风险与管理策略8.3 应收票据的贴现与坏账处理第九章：其他流动资产的管理9.1 其他流动资产的定义与分类9.2 其他流动资产的风险与管理策略9.3 其他流动资产的评估与优化第十章：流动资产风险与控制10.1 流动资产风险的类型与成因10.2 流动资产风险的识别与评估10.3 流动资产风险的控制与应对策略第十一章：流动资产管理与财务报表11.1 流动资产管理在财务报表中的体现11.2 流动资产对财务比率的影响11.3 流动资产管理的会计处理与披露第十二章：流动资产管理的绩效评价12.1 流动资产管理绩效评价的重要性12.2 流动资产管理绩效评价的方法12.3 流动资产管理绩效评价的指标体系第十三章：流动资产管理与公司战略13.1 流动资产管理与公司战略的关系13.2 流动资产管理在公司战略实施中的作用13.3 流动资产管理战略案例分析第十四章：流动资产管理与供应链管理14.1 流动资产管理在供应链管理中的地位14.2 供应链管理对流动资产管理的影响14.3 协同管理在流动资产管理中的应用第十五章：流动资产管理未来发展趋势15.1 技术创新对流动资产管理的影响15.2 市场环境变化与流动资产管理15.3 流动资产管理的发展趋势与挑战重点和难点解析重点：1. 流动资产的定义、分类及其特点2. 现金管理的目标、原则及其优化策略3. 应收账款的管理流程、风险控制及催收技巧4. 存货的分类、控制方法及其管理策略5. 短期投资、票据及其他流动资产的管理方法6. 流动资产管理在财务报表中的体现及其对财务比率的影响7. 流动资产管理绩效评价的重要性、方法与指标体系8. 流动资产管理与公司战略的关系及供应链管理的影响9. 流动资产管理的发展趋势与挑战难点：1. 流动资产风险的识别、评估与控制策略2. 流动资产管理绩效评价的深入理解和实际应用3. 流动资产管理与公司战略的对接和实施4. 协同管理在流动资产管理中的实际操作5. 技术创新对流动资产管理的影响和应对策略。
流动资产管理制度
流动资产管理制度一、导言流动资产是企业经营活动中的重要组成部分，对于企业的运营效率和盈利能力具有重要影响。
而流动资产管理制度是企业内部建立流动资产管理控制机制和规范操作流程的一种制度，旨在保障企业资金的有效运作和最大化资金利用。
本文将从流动资产管理目标、流动资产管理政策、流动资产管理职责和流动资产管理流程四个方面进行论述。
二、流动资产管理目标1.提高资金使用效率：通过合理的流动资产投资和融资安排，提高资金使用效率，实现资金的最大化利用。
2.降低流动资产风险：加强对流动资产的风险管理和控制，确保资金安全，并减少资产损失。
3.优化流动资产结构：合理配置流动资产，确保企业运营平稳，提高企业盈利能力。
三、流动资产管理政策1.流动资产投资策略：根据企业经营活动的特点和市场环境，确定流动资产投资策略，包括资金投入比例、资金流出周期等。
2.流动资产融资策略：根据企业资金需求和市场条件，制定合适的融资策略，包括银行贷款、债券发行等。
3.流动资产风险管理策略：建立完善的风险管理机制，包括风险评估、风险控制和风险防范等，保障流动资产的安全和稳定。
四、流动资产管理职责1.高层管理人员：负责制定和监督流动资产管理政策，确保顶层设计和实施的有效性。
2.财务部门：负责流动资产的日常管理工作，包括资金计划、资金调度和资金监控等。
3.生产经营部门：负责流动资产的使用和管理，包括存货、应收账款和预付账款等。
4.风险管理部门：负责流动资产的风险评估、控制和防范，及时发现和应对流动资产风险。
五、流动资产管理流程1.流动资产计划：根据企业经营计划和市场需求，编制年度和季度的流动资产计划，包括资金需求计划和资金调度计划。
2.资金调度：按照流动资产计划进行资金调度，包括资金的收入和支出，确保资金的流动性和运作效率。
3.资金监控：建立流动资产监控体系，定期对流动资产的使用情况进行监测和分析，确保流动资产的安全和稳定。
4.风险管理：建立完善的风险管理机制，包括流动资产的风险评估、风险控制和风险防范，及时发现和应对流动资产风险。
流动资产管理制度
流动资产管理制度公司的流动资产是营业活动中最重要的部分。
如果不加管理，可能会导致资源的浪费和资金的紧张。
为了最大化地提高流动资产的效益，公司需要建立一个严格的流动资产管理制度。
一、流动资产的定义流动资产是指企业可以快速转化为现金的资产，这些资产包括现金、存货、应收账款、短期投资、预付款项等。
与固定资产相比，流动资产的价值不稳定，随着时间的推移可能会贬值或变得无用。
二、建立流动资产管理制度的必要性1. 节约成本：合理管理流动资产可以减少不必要的资金浪费，从而节约成本。
2. 增加现金流：流动资产的管理可以促进销售和收款，增加现金流。
3. 优化风险控制：合理的流动资产管理可以帮助公司降低风险，并及时对潜在风险作出反应。
4. 提高资产效率：流动资产管理的目的是优化资产的效率，使其为公司创造更多的价值。
三、建立流动资产管理制度的主要内容1. 确定资产类型：根据公司的需求，明确哪些资产是属于流动资产的范畴。
2. 确立责任人：在公司内部，为流动资产设立专门的管理人员。
这个人必须有一定的专业知识和经验，能够熟练掌握资产管理技巧。
3. 制定准确的流动资产管理程序：根据每个资产种类的不同特点，制定相应的管理程序。
这些程序应该包括库存管理、应收账款管理、流动资产融资管理等方面。
4. 定期进行数据分析：要根据一定的时间周期，对流动资产进行数据分析，并及时调整管理策略。
5. 建立相应的管理工具：在流动资产管理的过程中，需要建立相应的管理工具和模板。
这些工具包括销售报表、库存清单、应收账款表等。
四、流动资产管理制度的执行建立完善的流动资产管理制度只是第一步，公司还需要确保这些程序得以落实。
为此，公司需要从以下几个方面考虑：1. 员工培训：公司应该确保所有员工都了解流动资产管理制度的相关程序和义务，避免出现差错。
2. 追踪执行情况：管理人员应该追踪和记录制度执行情况，及时发现问题并适当调整。
3. 审计监督：公司可以请专门的审计机构来定期审计和监督流动资产管理制度的执行情况，确保制度的合规性和有效性。
流动资产管理制度
流动资产管理制度1.引言流动资产是企业最基本的资产，也是企业正常运营所必需的资产。
为了有效管理和利用流动资产，企业需要建立一套完善的流动资产管理制度。
本文将分析流动资产的概念和重要性，并提出相应的管理制度。
2.概念与种类流动资产指的是企业能够在短期内转换为现金或现金等价物的资产。
常见的流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
不同类型的流动资产对企业的运营和发展有不同的影响。
3.流动资产管理目标流动资产管理的目标是确保企业的资金周转和运营的平稳进行。
主要目标包括：- 最大化流动资产的利用率，降低资金占用成本。
- 减少应收账款的坏账风险，提高资金回收速度。
- 控制存货的数量和质量，避免过多的库存积压。
- 确保足够的现金流量，应对突发事件和经营需求。
4.流动资产管理制度的内容（1）现金管理- 设立合理的现金预算，控制现金流出和流入的时间和数量。
- 确保企业拥有足够的现金储备，可以应对紧急情况或投资机会。
- 优化现金管理流程，提高资金使用效率。
（2）应收账款管理- 建立有效的信用审核和风险评估机制，避免与不良客户合作。
- 加强对客户的信用额度和限额管理，控制应收账款的风险。
- 及时追踪和催收应收账款，提高回款率。
（3）存货管理- 确定适合企业的存货管理模式，如先进先出（FIFO）或后进先出（LIFO）。
- 优化供应链管理，减少库存积压和滞销风险。
- 建立合理的库存管理制度，确保及时交付客户订单。
（4）资金投资管理- 对流动资金进行合理的投资，增加资金收益。
- 风险评估和分散投资原则，降低投资风险。
- 建立资金投资决策流程，确保决策的可靠性和合规性。
5.流动资产管理制度的实施与监控（1）内部控制- 建立流动资产管理的内部控制制度，确保合规性和可靠性。
- 设立审核机制和流程，防止内部操纵和欺诈行为。
- 加强对关键岗位和操作流程的监控，防止错误和失误。
（2）绩效评估- 建立适合流动资产管理的绩效评估指标，如周转率、应收账款收回天数等。
流动资产管理(1)[1]
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（3）直接将交易性动机所需现金加到谨慎性动机所需现金上 也是不合适的，因为同一笔现金可以满足两种不同的需求。 又由于谨慎性动机所需现金份额很小，所以下面在讨论目标 现金余额时，将忽略谨慎性动机所需现金。
（二）现金管理的目的 持有现金会发生成本（利息损失和
机会成本），也会有“效益”，即现金所提供的流动性和清
确定目标现金余额。
1鲍摩尔模型的假设与基本原理
企业在一定时期内现金流出与流入是均匀的且可以预测，
即企业最初持有一定量的现金，每天平均流出量大于流入量，
到现金余额降为零时，企业就出售有价证券进行补充，使下一
周期的期初现金余额恢复到最高点，再重复上面的过程。如教
材第423页图11—3所示。
存货模型的基本原理是将现金持有量和有价证券联系起来
④该模型假定转换成本只是与交易次数有关的固定成本， 而这部分成本在中国大陆和香港等不少地方可以视作零，因此 按此模型计算的目标现金余额为零。
流动资产管理(1)[1]
（二）米勒—奥尔模型（Miller—Orr Model，随机模型） 1米勒—奥尔模型的假设与基本原理 在现金收支的不确定性很大时，存货模型就失效了。假设
交易成本，如经纪人费用、捐税及其他管理成本。这种交易成
本与交易次数有关，交易次数越多，成本就越高。它与现金持
有量反方向变化。
现金持有量与这两种成本的关系如教材第424页图11—4所
示。
现金持有量的总成本（成本函数）：
TC = （N/2）i+（T/N）b
公式（9—1）
3最佳现金持有量
由图可知，随着现金持有量上升而产生的交易成本的边际
K应是个常量，但可根据情况作相应调整 Z—按上一年资料计算的月平均现金支出额
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流动资产管理1(1)
(3)最佳现金持有量的确定方法 最佳现金持有量是指能够使现金
管理的总成本，即持有成本与转换 成本保持最低组合水平的现金持有 量。 计算公式：Q=
流动资产管理1(1)
• 其中: A-一个周期内现金总需求量 R-有价证券利息率(机会成本) Q-最佳现金持有量 F-每次转换有价证券的转换成本
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五、营运资本管理
1.营运资本 营运资本是企业的流动
资产减去流动负债后的余额， 是流动资产的一个有机组成 部分。 营运资本=流动资产-流动负债
流动资产管理1(1)
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
2020/11/25
流动资产管理1(1)
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四、存货管理
1.存货及管理目标 存货是企业在生产经营过
程中为生产或销售而储备的物 资。存货管理的基本目标是如 何在其成本与收益之间进行利 弊权衡，实现二者的最佳组合。
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2.存货管理的方法 ⑴存货经济采购批量控制 ⑵存货储存期控制 ⑶存货ABC分类管理 ⑷零存货与即时性管理
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4.现金内部控制制度 ⑴现金支出内部控制 ⑵现金集中管理制度 ①统收统支模式 ②拨付备用金模式 ③设立结算中心模式 ④财务公司模式
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三、应收账款管理
1.应收账款管理的目标 在发挥应收账款强化竞争、
扩大销售功能效应的同时，尽 可能降低投资的机会成本、坏 账损失与管理成本，最大限度 地提高应收账款投资的效应。
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2.信用政策 信用政策也称应收账款的管
理政策，是指企业为对应收账 款投资进行规划与控制而确立 的基本原则与行为规范，包括 信用标准、信用条件、收账方 针三部分内容。 3.应收账款管理决策
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4.应收账款日常管理 ⑴应收账款追踪分析 ⑵应收账款账龄分析 ⑶应收账款收现率预警
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2020/11/25
流动资产管理1(1)
一、流动资产概述
1.流动资产的概念 流动资产：能够在一年或超过一
年的一个营业周期内变现的资产。包 括现金、短期投资、应收票据、应收 账款、预付账款、存货等。 2.流动资产的特点 ①周转速度快，变现能力强； ②获利能力相对较弱，投资风险较小。
流动目标 如何在现金的流动性与收
益性之间作出合理的选择，即 在保证企业高效、高质地开展 经营活动的情况下，尽可能地 保持最低现金占有量是现金管 理的目标。
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2.现金收支预算法 现金预算法：即将预算内可
能发生的一切现金流入、流出 项目分类列入现金预算表内， 以确定收支差异，采取适当财 务对策的方法。 在收支预算法下，现金预算主 要包括四部分内容：①现金收 入；②现金支出；③现金余绌； ④现金融通。
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• 收支预算法的优点：编制的现 金预算可以直接同现金收支的 实际情况进行比较，有利于企 业对现金收支执行情况进行控 制与分析。
• 收支预算法的缺点：无法将编 制的预算与企业预算期内经营 理财成果的密切关系清晰地反 映出来。
流动资产管理1(1)
3.最佳现金余额的确定 (1)现金的持有动机