行政事业单位内部控制规范试题 (3) (1)
行政事业单位内部控制规范考试试题
一、单选题(每题3分，共30分) 1.2012年11月29日，财政部制定并对外发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《规范》），即财会[2012]2根据该文件，以下对《规范》实施的时间的理解中恰当的是（ ）。
(单选题) A. 2014年12月31日 B. 2014年1月1日 C. 2013年12月31日 D. 2013年1月1日 2.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，无需重点关注的是（ ）。
(单选题) A. 建设项目管理情况 B. 收支管理情况收支管理情况 C. 合同管理情况合同管理情况 D. 研究与开发产品情况3.以下事项中，可能表明单位货币资金内部控制缺陷的是（ ）。
(单选题) A. 定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与人员必须参与 B. 出纳员负责登记现金日记账及总账账及总账 C. 每一笔现金支出均应当经过适当授权审批过适当授权审批 D. 出纳员每日清点库存金，并将清点的库存现金与现记账余额核对记账余额核对 4.单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。
单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。
重济事项的内部决策应当由以下部门研究决定。
（ ） (单选题) A. 由单位领导班子集体研究决定集体研究决定 B. 由单位一把手研究决定 C. 财务总监和单位法人研究决定决定 D. 单位党委研究决定单位党委研究决定5.单位货币资金内部控制的以下情形中，符合“不相容职务分离控制原则”要求的是（ ）。
(单选题) A. 由单位领导班子集体研究决定集体研究决定 B. 由单位一把手研究决定 C. 财务总监和单位法人研究决定决定 D. 单位党委研究决定单位党委研究决定6.以下事项中可能表明某单位货币资金内部控制存在重大缺陷的是（ ）。
(单选题) A. 财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管由其本人保管 B. 对重要货币资金支付业务，实行集体决策授权控制务，实行集体决策授权控制 C. 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金方可坐支现金 D. 出纳员每月必须核对账户，针对每一银行账户分别银行存款余额调节表，使银行账面余额与银行对账账面余额与银行对账 7.单位内部控制的控制方法可能不包括的是（ ）。
“行政事业单位内部控制规范”考试题
《行政事业单位内部控制规范》测试题座位号：单位：姓名：分数：一、行政事业单位建立与实施内部控制的具体工作包括哪些？（15分）二、行政事业单位内部控制的目标是什么？应遵循哪些原则？（ 20分）三、行政事业单位内部控制的控制方法一般包括哪些？（15分）四、案例分析题（50分）资料一：我区某市中级人民法院近日依法对某学院“贪污四姐妹”张三、刘四、龙五、廖六做出一审判决，4人分别被判处11年至3年不等有期徒刑。
2002年1月，时任某学院财务科副科长的刘四到时任科长的张三家，经密谋，二人指使时任会计员的廖六出凭证，由当时的预算内出纳员吴某将预算内账中的15万元存款以“预算外借款”名义转进预算外账户，后以“还预算外借款”名义出汇单将账冲平。
为吞掉此款，刘四又指使出纳员龙五做了大量“手脚”，将款项转到农行AA储蓄所，以“陈廖”之名定期存款。
2006年9月，四人将由龙五收到的学生学费16万元分掉。
2006年10月15万元存款到期，龙五将其以学费名义存入预算外常设账户，后4人各分得利息1215.58元。
尝到甜头后，4人贪婪之心更加膨胀，至2007年10月，共合伙作案9起，合计犯罪数额296989.8元。
经群众的举报四人丑行很快暴露于光天化日之下。
要求：从内部控制角度分析该案件的成因及应采取的对策。
资料二：20 10年，市教育部门内部审计小组对某教育辅导站校长离任审计时挖出了贪污挪用教育资金10万元的大蛀虫。
审计发现：教育辅导站会计苏XX．同时兼任某中心学校会计工作，掌管两校财务印鉴章，利用职务之便和新老校长交接之际，采用两校之间借款少入账、进款不入账、空划账等手段，变造假账，虚列支出，然后用私自购买的收款收据做平账，用私自购买的现金支票提取现金达到占为己有的目的。
教育部门将案件及时移送市人民检察院，检察院以贪污罪向市人民法院提起诉讼，市人民法院公开开庭审理了此案，现已审理终结。
会计苏XX被判处有期徒刑六年，并处没收财产人民币l万元；市人民政府决定给予苏XX开除公职的处分；市教育局根据事实和审计建议出台了《关于中小学财务纳入核算中心教育分中心进行集中核算》的文件。
行政事业单位内部控制规范解读课后练习
行政事业单位内部控制规范解读课后练习第一篇：行政事业单位内部控制规范解读课后练习行政事业单位内部控制规范解读课后练习判断题：1、内部控制就是帮助单位实现目标。
[题号：Qhx008478] A、对B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
2、行政事业单位实施内部控制目标包括有效防范舞弊和预防腐败。
[题号：Qhx008479] A、对B、错您的回答：A 正确答案：A3、根据制衡性原则，在全面控制的基础上，行政事业单位内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
[题号：Qhx008480] A、对B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：根据重要性原则，在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
4、对合同管理情况的风险评估包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。
[题号：Qhx008481] A、对B、错您的回答：A 正确答案：A5、会计控制指建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。
[题号：Qhx008482] A、对 B、错您的回答：A 正确答案：A6、内部授权审批控制指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。
[题号：Qhx008483] A、对B、错您的回答：B 正确答案：B 题目解析：单据控制指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。
行政事业单位内部控制练习题及参考答案
《行政事业单位内部控制》习题一、单项选择题1.下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（A ）。
A.将现金日记账中收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款B.单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全C.填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理D.控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账答案解析：选项B为大量使用现金所采取的措施；选项C为无证无账和大头小尾所采取的控制；选项D为撕毁票据或收据，盗用凭证所采取的措施。
2.下列有关货币资金基本业务流程控制设计的描述中错误的是（B ）。
A.一般单位，应由营业人员开具一式三联的发票或收据，收款人员收款时，应仔细核对营业人员开给顾客的销售发票或收据的金额与交来的现钞金额是否一致，收款并加盖戳记后，将第三联留下，其余两联，一联交由顾客留存，一联编制营业日报B.根据规定，超过规定限额以上的现金支出可以使用支票，也可以不使用支票C.所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管，有权签署支票人员不得保管空白支票D.付款记录应及时登记入账，一切凭证应按顺序或内容编作会计记录的附件答案解析：根据规定，超过规定限额以上的现金支出一律使用支票。
3.行政事业单位预算的编制应该遵循一定的原则，下列不属于其所遵循的原则是（B ）。
A.归口管理原则B.收支单管原则C.统筹兼顾原则D.积极稳妥原则【答案解析：行政事业单位预算编制的原则之一是收支统管原则，即行政事业单位的一切收入和支出都必须全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。
4.下列有关行政事业单位预算控制的说法中不正确的是（A ）。
A.行政事业单位要改变过去单纯的“零基预算法”的预算编制方法，以“基数+增长”为基础，采用综合的方法编制年度预算B.加强预算执行过程的控制，对行政事业单位全面实现预算目标，促进事业的健康发展有着十分重要的意义C.支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算D.行政事业单位的预算一旦经过本单位预算管理决策机构集体决策审查、职工代表大会讨论通过、上级预算管理部门批准，就具有法律效力，由预算编制部门下达各内部预算执行部门严格执行答案解析：行政事业单位要改变过去单纯的“基数+增长”的预算编制方法，以“零基预算法”为基础，采用综合的方法编制年度预算。
(完整word版)2017会计继续教育考试题《行政事业单位内部控制规范》
制。
体现了（）。
A.制衡性原则
B.重要性原则
C.全面性原则
D.适应性原则
【正确答案】C
【您的答案】
29、（）是指行政单位从同级财政部门取得的财政预算资金。
A.上级补助收入
B.罚没收入
C.政府性基金
D.财政拨款收入
【正确答案】D
【您的答案】
30、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况, 并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高, 不断修订和完善。
提现了（）。
A.全面性原则
B.适应性原则
C.制衡性原则
D.谨慎性原则
【正确答案】B
【您的答案】
二、多选题
1.《行政事业单位内部控制规范》适用的范围包括（）。
A.各级党的机关
B.人大机关
C.政协机关
D.各民主党派机关
【正确答案】ABCD
【您的答案】
2.单位进行经济活动业务层面的风险评估时, 应当重点关注（）。
A.预算管理情况
B.收支管理情况
C.政府采购管理情况。
行政事业单位内部控制规范考试题
《行政事业单位内部控制规范（试行）》一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。
单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。
A.财务报告的可靠性B .经营活动的效率和效果C.相关法律法规的遵循性D .不发生贪污腐败行为答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
2.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。
A.系统化B.信息化C.高效化D.机械化答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。
3.在采购相关单位中，业务部门主要负责（）。
A.本单位采购预算编制的基础申报B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认C.归口审核各单位上报的采购需求D.对采购业务进行审核和批准答案解析：采购业务控制职责分工。
4.单位领导是预算的（）。
A.决策机构B.编制机构C.执行机构D.监督机构答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。
5.收入不相容职务不包括（）。
A.单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。
6.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。
不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。
A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估广A 广B 拧C 广答案解析：《规范》第十五条。
7.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（）。
A.类、款、项、目B.类、款、项C.类、款、目D.款、项、目答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。
8.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。
A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计广A 广B 广C 件D Q答案解析：参看资金支付环节的业务流程。
行政事业单位内部控制规范(试行)答案
《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（ A ）。
A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部控制基本规范》二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。
（√ ）《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二讲一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ D ）。
A．财务报告的可靠性B．经营活动的效率和效果C．相关法律法规的遵循性D．不发生贪污腐败行为二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。
（√ ）《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三讲一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（ A ）为中心的资产管理。
A.预算B.决算C.采购D.定期清查请选择： A B C D二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
（×）《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四讲一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.中止已开展的行为是（ B ）的一种的形式。
A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
事业单位会计准则会计制度及行政事业单位内部控制规范考试题及答案
========事业单位会计准则会计制度及行政事业单位内部控制规范考试题及答案选择题（请将正确答案填写在括号内）1、事业单位会计核算一般采用收付实现制；部分经济业务或者事项采用权责发生制核算，该表述A正确 B错误（ A ）2、下列资产属于流动资产的有：A货币资金B存货C在建工程D无形资产（ AB ）3、下列属于事业单位净资产的有：A事业基金B非流动资产基金C专用基金D财政补助结转结余E固定资产基金（ ABCD）4、捐赠收入一般列入单位的事业收入科目，该表述A正确 B错误（B）5、事业单位会计信息质量有如下要求：A可靠性 B相关性 C可比性 D全面性E可理解性（ABCDE）6、事业单位的会计要素主要包括：A资产 B负债 C净资产 D收入 E支出（ABCDE ）7、存货发出的计价方法有：A个别计价法B先进先出法C后进先出法D加权平均法（ABD ）8、固定资产是指：A使用年限超过一年 B单位价值在1000元以上 C专用设备单位价值在1500元以上 D使用过程中保持原有实物形态（ABCD ）9、事业单位固定资产一般分为六类，包括：A房屋及构筑物 B专用设备 C通用设备 D文物和陈列品 E图书、档案 F 家具、用具、装具及动植物（ABCDEF）10、资产的名义金额是指：A 1元B 10元C 1000元 D零元（ A ）11、不计提固定资产折旧的有：A文物和陈列品 B图书、档案 C动植物 D以名义金额计量的固定资产（ ABCD ）12、当月增加的固定资产当月不计提折旧，该表述A正确 B错误（A）13、固定资产折旧的会计分录为：借记非流动资产基金—固定资产贷记累计折旧，该表述A正确 B错误（ A ）14、无形资产摊销的会计分录为：借记非流动资产基金—无形资产贷记累计摊销，该表述A正确 B错误（A）15、应付职工薪酬核算事业单位按有关规定应付给职工及为职工支付的各种薪酬，包括：A基本工资 B绩效工资 C国家统一规定的津贴补贴 D社会保险费 E住房公积金( ABCDE )16、财务报表是对事业单位财务状况、事业成果、预算执行情况等的结构性表述。
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2013年会计人员继续教育培训试题
——（行政事业类）行政事业单位内部控制规范
单位姓名学号分数
一、单项选择题（每小题2分，共20分）
1.制定和实施《单位内控规范》的意义不包括（ D ）。
A.建立廉洁高效、人民满意的服务性政府
B.把权力关进制度的笼子里
C.让权力在阳光下运行
D.贪污腐败绝对不会发生
2.风险规避的实质是（ A ）。
A.退出会产生风险的活动
B.风险降低
C.风险分担
D.风险承受
3.通常所说的“三重一大”是指（ D ）。
A.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务
B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
4.下列不属于单位层面内部控制的是（ B ）。
A.内部控制工作的组织
B.预算管理
C.内部控制机制的建设
D.财务信息的编报
5.根据财政部要求，各级行政事业单位应自（D ）年开始施行《行政事业单位内部控制规范（试行）》。
A.2008年
B. 2010年
C.2012年
D. 2014年
6.下列哪一类单位不属于行政事业单位（ D ）。
A.宋庆龄基金会
B.黄埔同学会
C.红十字总会
D.湖南信托有限责任公司
7.下列不属于行政事业单位内部控制目标的是哪一项（C ）。
A.有效防范舞弊和预防腐败
B.提高公共服务的效率和效果
C.实现企业发展战略
D.合理保证单位财务信息真实完整
8.下列哪一项不属于单位层面风险评估关注的重点（ C ）。
A.内部控制工作的组织情况
B.内部管理制度的完善情况
C.收支管理情况
D.财务信息的编报情况
9.下列哪一级的单位具有对行政事业单位内部控制的建立和实施情况进行审计的权力（ A ）。
A.县级以上地方各级人民政府审计机关
B.县级以上地方各级人民政府财政部门
C.县级以上地方各级人民政府监察机关
D.县级以上地方各级人民政府国资部门
10.单位经济活动的决策、执行和监督三种权力应当归属到（ D ）。
A.单位党委书记
B.单位局长
C.两个不同的机构
D.三个不同的机构
二、多项选择题（每小题2分，共20分）
1.行政事业单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括（ABCD ）。
A.全面性原则
B.重要性原则
C.制衡性原则
D.适应性原则
2.风险评估的环节主要包括（ABD ）。
A.目标设定
B.风险识别
C.风险控制
D.风险应对
3．下列是预算业务不相容岗位应当相互分离的岗位是（ ABCD ）。
A.预算编制
B.预算审批
C.预算执行
D.预算评价
4.下列是（ ABC ）单位内部控制外部监督的部门。
A.财政部门
B.审计机关
C.纪检监察部门
D.中介机构
5.行政事业单位内部控制规范实施主体包含下列哪些单位（ABCD ）。
A.中国共产党的各级机关
B.中国国民党革命委员会的各级机关
C.九三学社的各级机关
D.台湾民主自治同盟
6.下列属于行政事业单位内部控制目标的有哪些（ ABCD ）。
A.合理保证单位经济活动合法合规
B.合理保证单位的资产安全和使用有效
C.有效防范舞弊和预防腐败
D.提高公共服务的效率和效果
7.行政事业单位预算业务控制应当建立以下预算内部管理制度（ ABCD ）。
A.预算编制
B.预算审批
C.预算执行
D.决算与评价
8.行政事业单位内部控制的常用控制方法有哪些（ ABC ）。
A.不相容岗位相互分离、单据控制
B.内部授权审批控制、会计控制
C.归口管理、信息内部公开
D.运营分析控制、绩效考评控制
9.行政事业单位业务层面的内部控制通常涉及的领域有哪些（ ABCD ）。
A.预算业务
B.收支业务
C.政府采购业务
D.资产、建设项目
10.资产控制的主要内容包括（ ABCD ）。
A.资产配置
B.资产使用
C.资产处置
D.资产评估
三、判断题（每小题2分，共20分，对“√”，错“×”）
1.单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。
（√）
2.各单位可以根据领导的意图进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。
（×）
3.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。
（√）
4.单位应当加强货币资金的核查控制，指定办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金。
（×）
5.常德市财政局对常德市各行政事业单位内部控制体系的建立和实施情况负有监督检查的责任，对于单位内部控制体系设计和运行存在问题的单位需要督促单位进行整改。
（√）
6.行政事业单位内部控制体系建设一般采用的是“以风险为导向、以流程为纽带、以控制为手段、以制度为平台、以IT为支撑、以考核为保障”的“六位一体”方法论。
（×）
7.行政事业单位内部控制规范实施是各单位财务管理部门的事情，其他部门不涉及本单位的内部控制规范实施工作。
（×）8.行政事业单位内部控制规范实施是一项短期工作，单位的内部控制体系建设完成后即可,不需要长期执行。
（×）9.行政事业单位内部控制体系是在单位原有管理体系之外重新设计的一套管理
体系。
（×）
10.行政事业单位内部控制体系规范实施为各单位党风廉政建设提供了有效的支持。
（√）
四、简答题（每小题10分，共20分）
1.简述行政事业单位如何在管理制度、会计机构、会计人员、职业道德、会计基础工作这五个方面加强本单位会计控制？
答：
2.简述业务层面内部控制的六个方面？
答：预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、
建设项目控制、合同控制
五、问答题（共20分）
浅谈加强本单位内部控制的设想（计划）和举措。
答：。