ERP系统背景下销售与收款流程的内部控制建设
企业销售与收款环节内部控制
企业销售与收款环节内部控制一、引言企业销售与收款环节是企业运营中非常重要的环节，直接关系到企业的经济效益和财务状况。
因此，在销售与收款环节内部控制方面，企业需要加强管理，确保销售与收款过程的合规性和安全性。
本文将从多个方面介绍企业销售与收款环节内部控制。
二、销售环节内部控制1. 销售流程在销售流程中，企业需要建立完善的订单管理系统，包括订单审核、订单确认、订单配送等环节。
同时，为了避免出现欺诈行为或者错误操作导致的损失，企业需要建立严格的审批机制和操作规范。
2. 销售合同在签订销售合同时，企业需要注意合同内容的准确性和完整性。
同时，在签订合同时对客户进行信用评估，并建立客户档案以便于后期跟踪管理。
3. 库存管理在库存管理中，企业需要建立严格的物料入库和出库流程，并实行物料分类管理。
此外，在库存盘点时要严格按照规定程序进行操作，并及时发现并处理异常情况。
4. 销售发票在销售发票方面，企业需要建立完善的发票管理制度，确保发票的真实性和准确性。
此外，企业还需要建立发票归档制度，以便于后期跟踪管理。
三、收款环节内部控制1. 收款流程在收款流程中，企业需要建立完善的收款管理系统，并对收款人员进行严格的培训和考核。
同时，在收到客户付款后要及时进行账务处理，并建立账务审核机制，防止出现错误或者欺诈行为。
2. 银行账户管理在银行账户管理方面，企业需要建立严格的银行账户使用制度，并对银行账户进行分类管理。
此外，在开设新的银行账户时要进行审批和备案，并及时注销不再使用的银行账户。
3. 收款凭证在收到客户付款后，企业需要及时开具收据或者其他收款凭证，并建立严格的凭证管理制度。
此外，在处理退款或者其他异常情况时要及时记录并进行核对。
4. 账龄分析在进行账龄分析时，企业需要根据客户信用状况和历史付款记录等因素进行评估，并建立相应的催收机制。
此外，在进行催收时要注意法律法规的规定，确保催收行为的合法性和合规性。
四、总结企业销售与收款环节内部控制是企业管理中非常重要的一环，对于企业的经济效益和财务状况有着直接影响。
ERP环境下销售与收款业务流程的内部控制(1).docx
ERP环境下销售与收款业务流程的内部控制(1)销售作为企业利润和现金流量的直接源泉，其管理质量直接影响企业生存和发展。
销售管理模块是erp系统集成的重要组成部分，是处理企业与客户之间业务的接口。
企业期望通过销售管理模块和功能贯彻以客户为中心的理念，优化企业销售管理流程，提高销售管理的水平。
研究erp系统下销售与收款业务的内部控制，对于erp应用企业、开发企业具有普遍意义。
本文以业务流程为线索，探讨erp环境下销售与收款业务内部控制。
erp环境下销售与收款业务是以业务员争取到客户为触发点，经过主管人员的赊销批准，按照erp系统设定的销售价格录入订单，依据订单到配送站仓库请求供货，在合理安排货物供应后，配送站仓库主管开具出库单，发出货物给客户。
以出库单为触发点，系统自动发货过账，记录分期收款发出商品，生成虚拟销售发票，在财务核算模块中分类汇总，由总部财务部门申报税金，再由销货业务部门的会计人员对虚拟发票过账，并催收货款、进账，清理应收账款。
销售与收款业务流程中的主要凭证和会计记录包括客户订货单、销售单、发运凭证、销售发票、商品价目表、款项通知单、应收账款明细账、主营业务收入明细账、折扣与折让明细账、汇款通知书、现金日记账和银行存款日记账、坏账审批表、转账凭证、收款凭证等。
无论在手工业务系统中，还是在基于信息技术的管理信息系统中，上述凭证和会计记录都会根据企业的具体需要设计成不同的形式，或者根据需要进行合并、简化。
在erp系统中，部分凭证和记录应根据信息技术的特点进行重新设计，通过采用适合erp系统特点的形式，简捷、高效地达成各种凭证和记录存在目的。
例如，在手工会计系统中，部分内部凭证的联次设计目的，在erp系统中可以利用信息系统的实时性，通过由拥有不同权限的人员联签一个文件记录的形式来达成。
这样，既能避免凭证多联次造成的传递流程繁琐、冗长、效率低下，又能堵塞凭证多联次造成的舞弊漏洞。
再如，手工会计系统的凭证连续编号控制程序，在erp系统中被相应设计成编号授权使用范围和断号管理两项控制内容。
ERP环境下销售与收款的内部控制
ＭＡＮＡＧＥＭＥＮＴ・管理视角一、ＥＲＰ环境下销售与收款循环的业务流程欲实现有效的内部控制，首先应熟悉业务的各个环节及数据流程。
下面我们采用图示法对ＥＲＰ环境下销售与收款循环的业务流程进行描述，见图．二、ＥＲＰ环境下销售与收款循环的风险分析内部控制的最终目的是降低风险、减少损失。
那么在ＥＲＰ环境下，销售与收款业务循环中可能会出现哪些风险呢？我们将通过图１对这一业务流程各环节进行风险分析，进而为内部控制的设计提供参考依据。
１．接受顾客订单。
接受顾客订单是整个销售与收款循环的起点。
在这一环节存在如下风险：客户是虚假的；所接受的订单不符合企业的标准。
２．合同审批。
在这一环节中，企业对业务员与顾客签订的购销合同均有一定的合同标准和审批程序。
其可能的风险是：合同审批人越权审批超越职权范围的合同；审批人未按规定的价格标准和信用标准审核；合同错审后被录入系统。
３．赊销信用审批与库存量检查。
信用审批与库存量检查都属于合同审核的范畴，由于它的重要性所以在此专门述之。
为了确保赊销商品货款的及时回收，减少坏账的发生，各企业都制定了自己的一套赊销政策。
对客户的赊销额度都有具体的规定和限制。
在ＥＲＰ环境下，如果赊销信用批准均由系统自动完成，可能会出现由于赊销政策设置不科学、更新不及时、初始设置的客户或业务员信用额度及期限被人篡改而引起企业的销售不理想或销售款无法收回的风险。
在ＥＲＰ系统中能随时调用生产、库存模块自动进行库存检查。
只要系统初始设置科学，其风险较小。
否则将会出现接受企业生产和库存无法满足的订单，而影响企业的信誉。
４．订单录入。
只有经审核通过的合同文本才能被录入系统，这一环节可能发生的风险是：未经授权人员进入系统，或篡改系统的初始设置，或将未经审核的合同文本录入系统，向下游传递错误数据。
５．仓库供货。
ＥＲＰ环境下，经过赊销批准的销售发货单将自动传递给供应链的库存管理子系统，并由配送站主管确认（审核）发货单或生成出库单。
浅析ERP环境下销售与收款循环的内部控制
ACCOUNTING LEARNING243浅析ERP 环境下销售与收款循环的内部控制黄旭燕 浙江省莲都区丽水市人民医院摘要：由于信息技术的快速发展和广泛应用，企业希望通过实施ERP 系统增强自身竞争力。
实施ERP 系统时，数据处理流程的改变会使内部控制重点相应改变。
销售管理模块是ERP 系统非常重要的一个组成部分，涉及企业内部多个部门和多个业务环节。
因此，研究ERP 系统下销售与收款循环中的风险和内部控制，对于ERP 应用与开发企业具有普遍现实意义。
关键词：ERP ；销售与收款系统；内部控制企业通过实施ERP 可以使企业经营活动中最基本的业务流程得到优化，管理层可以获得更为及时、可靠、准确的财务信息。
经过数家集团企业历年公司数据资料和审计报告、财务报告显示发现，实施ERP 在销售管理模块中的风险因素主要有以下几方面：一、系统安全性风险系统的安全设计不完善，存在系统被非法入侵的隐患。
ERP 系统软件在程序设计的时候就存在安全性问题，就算功能再好，程序设计过程中也会可能出现程序漏洞，一旦重要信息丢失，容易造成系统的崩溃。
这些漏洞在初期可能不易被发现，但在后续使用中就会制造很多问题，系统中一些重要秘密的数据资料特别是财务数据会容易被未非法分子盗取，从而给企业带来重大的损失。
二、财务数据风险操作人员篡改数据文件，违规或者越权操作，对电子凭证和电子账簿进行随意修改，导致财务数据的不真实、不准确或以此达到某种非法目的。
内部相关人员为了获取商业机密牟取私利从而拷贝原始数据或者备份等。
三、财务部门与其他业务部分配合度风险ERP 最大的特点是业务集成，企业内部各业务部门需要传递各种各样的信息，财务不能再像从前那样单纯的在自己的财务计算机系统中工作，而是与物资、项目、设备、人力资源等各部门密切配合才能在ERP 系统中凸显出自己的业务。
如果有一个环节信息录入错误，就会导致下个环节出现问题，直接影响财务人员的记账工作。
公司内部控制制度之销售与收款
公司内部控制制度之销售与收款销售与收款是公司中极为重要的环节，良好的内部控制制度可以确保销售与收款的安全、合规和高效。
下面将从销售与收款流程、风险评估和内部控制制度三个方面进行阐述。
一、销售与收款流程销售与收款流程可以分为三个环节：订单确认、发货与收货和收款。
1. 订单确认在订单确认环节，销售部门会根据客户需求和合同内容对订单进行确认，并将订单信息录入ERP系统进行备案。
在录入过程中，ERP系统必须对订单信息进行严格的校验，保证订单信息的准确性和完整性。
2. 发货与收货发货与收货环节是销售与收款流程中最容易出现问题的地方。
发货前，仓库必须通过ERP系统对货物进行严格的检验和标记，确保货物的准确性和完整性，并检查发货单和订单是否一致。
收货时，必须对货物进行复核和签收，并及时录入ERP系统，保障收货信息的真实性和及时性。
3. 收款在收款环节，公司需要建立一个统一的收款账户，并将收款账户的信息告知客户，确保客户将款项存入正确的账户。
同时，财务部门需要建立一个完善的收款流程，及时核对和确认收款信息，防止错误收款和财务损失。
另外，公司可以结合现代化支付手段，如使用支付宝、微信等移动支付方式，从而实现更为高效、安全的收款流程。
二、风险评估在销售与收款流程中，存在的主要风险包括：订单出现错误、货物出现损坏/丢失、错误发货以及收款错误等问题。
针对这些风险，公司应当及时评估并制定相应的措施。
1. 订单出现错误该风险的主要来源是客户需求和合同内容与销售人员确认的订单信息不一致。
针对该风险，公司应当建立严格的订单确认制度，在确认订单时需要和客户核对订单信息，并将订单信息录入ERP系统进行备案。
2. 货物出现损坏/丢失该风险的主要来源是货物在运输过程中遭到损坏或丢失。
为避免该风险，公司应当选择正规、安全的物流公司进行货物运输，并在货物运输前对货物进行充分检验和标记，确保货物的完整性和准确性。
3. 错误发货该风险的主要来源是仓库或销售人员将货物交付给错误的客户或将错误的商品发给客户。
销售与收款内部控制制度范本
销售与收款内部控制制度范本
下面是一个销售与收款内部控制制度的参考范例：
1. 销售流程：
- 销售订单应由销售人员填写并经过销售经理审批后才能生效。
- 销售合同应由销售人员填写并经过销售经理审批后才能签署。
- 订购的产品或服务应经过库存管理部门核实库存后才能进行发货。
- 发货单和发票应有独立的授权人员审批后才能出具。
2. 收款流程：
- 所有收款应及时记录在销售系统中。
- 销售人员不得直接接收客户现金付款，所有现金付款应由指定的财务人员接收并及时记录入帐。
- 收款记录应与银行对账单进行核对，确保收款的准确性。
3. 内部控制措施：
- 定期对销售与收款流程进行内部审计，发现问题及时纠正。
- 规范销售人员的绩效考核，确保销售人员不会为了完成销售目标而采取不当手段。
- 禁止销售人员与供应商以及客户进行私下交易，所有交易应通过正规渠道进行。
4. 数据安全：
- 销售系统和财务系统应设有严格的登录权限和密码认证机制，防止未经授权的人员访问。
- 定期备份销售和收款数据，并存放在安全的位置。
5. 内部审计：
- 建立内部审计部门，定期对销售与收款流程进行审计，发现问题并提出改进意见。
这只是一个参考范例，具体的销售与收款内部控制制度需要根据实际情况进行调整和完善。
毕业论文例文-浅析ERP环境下销售与收款循环的内部控制
黄旭燕摘要：因为信息技巧的快速开展和遍及应用，企业欲望经过实施ERP系统增强自身竞争力。
实施ERP系统时，数据处理流程的修改会使外部控制重点响应修改。
发卖办理模块是ERP 系统十分主要的一个构成局部，触及企业外部多个部分和多个营业环节。
因此，研究ERP系统下发卖与收款轮回中的风险和外部控制，关于ERP应用与开辟企业具有遍及抱负意义。
关键词：ERP；发卖与收款系统；外部控制企业经过实施ERP可使企业运营活动中最基本的营业流程掉掉落优化，办理层可以取得更加及时、牢靠、准确的财务信息。
经过数家团体企业积年公司数据资料和审计申报、财务申报显示发明，实施ERP在发卖办理模块中的风险峻素主要有以下几方面：1、系统平安性风险系统的平安设计不完美，存在系统被正当入侵的隐患。
ERP系统软件在依次设计的时分就存在平安性后果，就算功用再好，依次设计过程当中也会能够出现依次破绽，一旦主要信息损掉，轻易形成系统的解体。
这些破绽在早期能够不容易被发明，但在后续应用中就会制作很多后果，系统中一些主要秘密的数据资料特别是财务数据会轻易被未正当分子盗取，从而给企业带来严重的损掉。
2、财务数据风险操作人员篡改数据文件，背规或许越权操作，对电子凭证和电子账簿停止随便修改，招致财务数据的不真实、不准确或以此到达某种正当目标。
外部相干人员为了获得贸易秘密攫取私利从而拷贝原始数据或许备份等。
3、财务部分与其他营业局部合营度风险ERP 十分的特色是营业集成，企业外部各营业部分需求传递各类各样的信息，财务不能再像早年那样纯真的在自己的财务计算机系统中任务，而是与物质、项目、装备、人力资本等各部分亲密合营才华在ERP系统中凸显出自己的营业。
假设有一个环节信息录入毛病，就会招致下个环节出现后果，直接影响财务人员的记账任务。
异样财务部分的任务也影响着其他部分。
此时从新录入数据不只添加任务时间也影响ERP实施的胜利率。
4、流程风险流程风险主如果指设计流程缺少有效的控制环节。
ERP环境下销售与收款业务流程的内部控制
ERP环境下销售与收款业务流程的内部控制ERP环境下销售与收款业务流程的内部控制，主要是指通过企业资源计划（Enterprise Resource Planning，ERP）系统来管理销售与收款业务流程，并确保这些流程中的内部控制措施能够有效地运作。
下面我们将详细探讨ERP环境下销售与收款业务流程的内部控制。
首先，在销售与收款业务的内部控制方面，ERP系统可以提供自动化和集成化管理，确保销售与收款业务的实施符合企业内部控制目标。
例如，ERP系统可以通过合理设置权限和审批流程，确保销售订单和收款的审批和授权符合内部控制要求。
只有经过授权的用户才能进行销售订单的创建和修改，只有授权的财务人员才能进行收款单的创建和核对。
其次，在销售订单的创建和修改方面，ERP系统可以提供强大的数据输入和处理功能，确保销售订单的准确性和完整性。
例如，ERP系统可以设置数据验证规则，限制销售人员只能从系统中选择预先设定的产品和价格，防止错误的产品和价格录入。
此外，ERP系统还可以提供销售订单的审核功能，确保订单的合规性和真实性。
再次，在收款的管理方面，ERP系统可以提供完善的收款跟踪和核对功能，确保收款的准确性和及时性。
例如，ERP系统可以根据销售订单和发票信息自动生成收款单，避免手工录入和人为错误。
同时，ERP系统可以与企业银行账户进行集成，实现销售收款的自动对账和实时更新，确保收款的准确和及时。
另外，在销售与收款业务的内部控制方面，ERP系统还可以提供重要数据的备份和安全措施，确保销售与收款数据的安全和可靠性。
例如，ERP系统可以定期对销售与收款数据进行备份，并存储在安全的服务器或云端，以防止意外数据丢失或系统崩溃。
同时，ERP系统也可以设置权限控制和数据访问审计，确保只有授权人员才能访问和修改重要的销售与收款数据。
最后，在销售与收款业务的内部控制方面，ERP系统可以提供完整的业务流程记录和审计轨迹，便于内部审计和风险管理。
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织 的调整 重组 ， 流程 的重 新梳理 ， 执行 的细致 或 消除人 为操纵 因素 。 最 随 着社 会环 境 和市 场 环境 的变化 ， 业业 务 的不 断 发展 ， 企 鉴 于 风 险评 估 的 结果 ， 过 人工 控 制 和 系 统 自动 控 制 、 通 销 售 规 模 的 不 断 扩 大 ， 断 的对 企 业 的管 理 提 出 更 高 的要 预 防性 控 制与 发 现性 控 制 相结 合 的方 法 ， 于ＥＲＰ系统 这 个 不 基 求 。企 业 纷纷 建 立 起 了 以Ｅ ＲＰ为 核 心 的 内部信 息 管理 系统 ， 强大 的信 息化 管理 平 台 ， 者结 合实 际工 作 ， 出销 售 与收款 笔 提
行 ， 业对 销售 与 收款 业务 循环 的 管理 出现 了新 的 特点 ， 的 致 货款 不 能收 回而 形成 坏账 的 风 险 ； 企 新 销售 过程 存在 舞弊 ， 导致 方 式 方法 。在 复 杂 多变 的 内外部 环 境 下 ， 好从 销 售 到货 款 企 业 流动 资产 损失 ， 做 致使 企业 利 益受 损 ； 售收入 的确认 和计 销 收 回全 过程 管 理 ， 化 销售 与 收 款 循环 的 内部控 制 将直 接 关 量 ， 账 准 备 的计 提 和坏 账 的 核销 不 符合 会 计 准则 的相 关规 强 坏 系 到企 业 经营成 果 的实现 以及 企业 资金 的健康 流转 。
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关键词 ：Ｒ ； Ｅ Ｐ 内部 控 制 ； 售 与 收 款 销
在 现 今 的 买方 市 场 环 境 下 ， 业企 业 要 在 激 烈 的 市 场竞 三 ，销 售 与 收 款 业 务 循 环 的 主 要风 险 商 确 定 了销 售 与 收 款 业 务 内部 控 制 目标 后 ， 通过 对 影 响 该 提 高 信 用 销 售 的管 理 能力 ， 强企 业 全面 信 用 管理 。随 着社 目标 实 现 的 内外 部 事 项进 行 识别 和 评估 ， 定 该 业务 循 环应 加 确 会环 境 的变 化 、信 息 技术 的 应用 、企 业 内部 控 制制 度 的推 该 关 注 的风 险主要 有客 户 信用 管理 不到 位 ， 款 回收不 力 ， 货 导 争 中不 断 提 高 自身的 管理 能 力 ， 中一 个 重 要 的方 面 就 是要 其
应 该 是 销 售 与 收 款 业 务 循 环 的 全 过 程 、 全 方 位 管 理 。对 于 医 药流 通 企 业 ， 售 与 收款 业 务流 程 从 选 择 客 户 ， 销 争取 订
单到 收回贷款 ， 实现 现金 流入 ， 最重要 的业 务流程之一 ， 是 涉及到 企业的 多个部 门， 企业 经营管理和 财 务管理 的重 是 点和 难点 。本 文就 企业 在Ｅ Ｐ Ｅ 系统 背景下进行 销售 与收款 业 务循环 内部控制 制度建 设 的重点 问题 进行 了阐述和探
高 内部 控 制的 效率 和效果 。 客 户 既 给 企 业 带来 了财 富 和 利 润 ， 同时也 带 来 了 风 险 和 ＥＲＰ作 为 当 今 国 际上 一 个先 进 的企 业 管理 模 式 ， 供 了 不 确 定 性 ， 建 设 和 完善 销 售 与应 收 账 款 内部 控 制制 度 的过 提 在 企 业 信息 化集 成 的最 佳解 决 方案 。它 实 现 了对企 业 的物 流 、 程 中 ， 业必 须 树 立 信用 风 险意 识 ， 面 收集 整理 客 户信 息 ， 企 全 信 息 流 与 资金 流 的 集 成化 管 理 ， 以求最 大 限度 地 利 用 企业 现 建 立完 整 的客 户信 息数 据 库 ， 好客 户 的资信 管理 工作 ， 做 筛选 有 资 源 ， 现企 业 经 济 效益 的最 大 化 。作 为企 业 内部 控制 的 出信用 良好 的客户 ， 照企业 内部 授信 制度进 行授 信管理 。 实 按 工 具和 手 段 ， ＲＰ通过 企业 资源 管理 系 统平 台 ， 助 网络将 企 Ｅ 借 １ 首次 经营 客 户 资质 审核 。销 售 业务 人 员根 据收 集 的新 ． 业 各 个职 能部 门通 过优 化 重 组 的业 务 流程 紧 密 联 系在 一 起 ， 客 户 的相 关资料 ， 写新 增客 户 申请表 ， 交销 售部 经理 审批 填 提 充 分 体 现 了信 息 的 开放 性 、实 时性 和 共 享性 ， 现 了 信息 传 后 ， 实 报送 质量 管 理部 严格 按 照药 品监督 管 理 的有 关 规定 ， 审核 递 和业 务流程 的同步 ， 财务 管控 和业务 流程 的一 体化 。 客 户 的 营业 执 照 、药 品经 营许 可 证 ， 核查 客 户 是否 具 备药 品
一
定； 企业 内部各 相关 部 门信息 沟通 不够 及 时充分 ， 财务 与 业务 信 息无 法共享 等 。
、
企 业 内部 控 制 与 Ｅ Ｐ Ｒ 系统 的 关 系
为 了加 强 和规 范 企 业 内部 控 制 ， 高 企业 经 营 管 理 水 平 四 、基 于 Ｅ Ｐ 提 Ｒ 系统 的 销售 与 收款 业 务 的 主 要控 制 活 动 企 业 可 充分 利 用 Ｅ ＲＰ系统 最 大 化 的信 息 集成 优 势 ， 固化 会 、 审计 署 、银 监 会 、保 监 会等 五 部 委分 别 于２ ０ 年 ６ 和 企 业特 定 的 内部控 制 管理 要 求 ， 在 此基 础上 根 据 不相 容 职 ０８ 月 并 ２ １ 年４ 发布 了 《 业 内部 控 制基 本 规 范 》和 企 业 内部 务分 离 控制 、授 权 审批控 制 、财 产保 护控 制 等控 制措 施 的要 ００ 月 企
网络应用 ＩＮ ｔ ｒ ｐ ［ａｉ ｅｗｏｋＲ ｐｉ ｔ ｎ ｒ ｏ
Ｅ Ｐ Ｒ 系统背景下销 售 与收款流程 的 内部控 制建设
毛 晓 莺 片 仔癀 （ 州 ） 药有 限公 司 福 建 漳 州 ３ ３ ０ 漳 医 ６０ ０
摘要 ： 收账款 的管理 ， 应 决不 仅仅是 个催 收 或追讨贷款 的过程 ， 企业 内部控 制 的角度 来看 ， 从 更科 学、更 准确 的定 义
同 时将 企 业 内部 控 制 制度 的实 施和 信 息 系 统建 设 密切 结 合 ， 循环 的 内部 控 制建设 有 以下一 些关 键控 制点特 别值得 关注 ： 把 内控 的 方法 技 术 嵌 入业 务 财 务流 程 和 信息 化 建 设过 程 ， 提 （ ） 户 选 择 与 授 信 的控 制管 理 一 客