经典采购内部控制流程图汇编
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第2章采购内部控制实施细则
2．1 采购管理目标
2．1．1 采购业务目标
采购业务目标主要是指企业在一定条件下购买生产、经营所需物资过程中应达到的目标。
具体内容如图2-1所示。
图2-1 采购业务目标
2．1．2 采购财务目标
采购财务目标是指企业通过对采购活动进行内部控制，确保资金安全以及最大化利用。
具体内容如图2-2所示。
图2-2 采购财务目标
2．2 采购业务风险
2．2．1 采购经营风险
采购经营风险是指企业在采购经营活动过程中可能存在的风险。
具体如图2-3所示。
图2-3 采购经营风险
2．2．2 采购财务风险
采购财务风险是指企业在采购活动的会计核算过程中出现的风险。
具体如图3-4所示。
图2-4 采购财务风险
2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程
2．3．2 采购与验收控制流程
2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度
2．4．2 采购与验收控制细则。
内部控制流程图
内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段。
内部控制指引7流程图——采购业务
第7章企业内部控制流程——采购业务
7．2 采购与验收控制7．2．1 采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图
2．采购业务招标流程控制表
《采购管理制度》 《采购招标管理规定》 《中华人民共和国招标投标法》 《中华人民共和国合同法》 《采购合同》 《采购招标书》
《合格供应商名单》 《中标单位通知书》
采购部、请购部门
总经理、采购部经理、采购主管、采购专员
7．2．
2 供应商的评选流程
1．供应商的评选流程与风险控制图
2．供应商的评选流程控制表
《采购管理制度》
《供应商选定标准》
《供应商评价制度》
《比质比价采购制度》
《企业内部控制应用指引》
《供应商名单》
供应商调查表
《现场评审报告》
采购部、财务部、生产部、仓储部
总经理、采购部经理、采购主管、采购专员7．3 采购付款控制
7．3．1 付款审批业务流程
1．付款审批业务流程与风险控制图
2．付款审批业务流程控制表
《采购管理制度》
《付款审批权限规定》
《企业内部控制应用指引》
《付款申请单》
《采购合同》
《采购订单》
应付账款表
采购部、财务部
总经理、采购总监、采购部经理、采购专员、出纳
7．3．2 预付账款管控流程
1．预付账款管控流程与风险控制图
2．预付账款管控流程控制表
《采购管理制度》
《预付款和定金授权批准制度》
《企业内部控制应用指引》
《中华人民共和国合同法》
《采购合同》
《采购订单》
《应付账款单》
《预付款申请单》
采购部、财务部
总经理、采购部经理、采购专员、出纳、会计。
内部控制流程图采购业务资金管理销售业务
第7章企业内部控制流程——采购业务7．2 采购与验收控制
7．2．1 采购业务招标流程
1．采购业务招标流程与风险控制图
7．2．2 供应商的评选流程
1．供应商的评选流程与风险控制图
2．供应商的评选流程控制表
7．3 采购付款控制
7．3．1 付款审批业务流程
1．付款审批业务流程与风险控制图
2．付款审批业务流程控制表
7．3．2 预付账款管控流程
1．预付账款管控流程与风险控制图
2．预付账款管控流程控制表
2存货采购管理流程
3存货验收流程
4存货存放管理流程
5固定资产请购流程
6 固定资产管理流程图
8 固定资产租赁流程
9 无形资产审批与业务控制
10 无形资产业务流程图
11 无形资产投资预算流程
12 无形资产交付验收流程
第9章企业内部控制流程——销售业务9．1 销售审批与定价控制
9．1．2 销售合同审批流程
1．销售合同审批流程与风险控制图
2．销售合同审批流程控制表
9．1．3 销售定价业务流程
1．销售定价业务流程与风险控制图
2．销售定价业务流程控制表
9．2 销售发货与收款控制
9．2．3 销售收款业务流程
1．销售收款业务流程与风险控制图
2．销售收款业务流程控制表
9．2．4 赊销业务管控流程
1．赊销业务管控流程与风险控制图
2．赊销业务管控流程控制表。
内部控制指引7流程图——采购业务
第7章企业内部控制流程——采购业务
7．2 采购与验收控制7．2．1 采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图
2．采购业务招标流程控制表
《采购管理制度》 《采购招标管理规定》 《中华人民共和国招标投标法》 《中华人民共和国合同法》 《采购合同》 《采购招标书》
《合格供应商名单》 《中标单位通知书》
采购部、请购部门
总经理、采购部经理、采购主管、采购专员
7．2．
2 供应商的评选流程
1．供应商的评选流程与风险控制图
2．供应商的评选流程控制表
《采购管理制度》
《供应商选定标准》
《供应商评价制度》
《比质比价采购制度》
《企业内部控制应用指引》
《供应商名单》
供应商调查表
《现场评审报告》
采购部、财务部、生产部、仓储部
总经理、采购部经理、采购主管、采购专员7．3 采购付款控制
7．3．1 付款审批业务流程
1．付款审批业务流程与风险控制图
2．付款审批业务流程控制表
《采购管理制度》
《付款审批权限规定》
《企业内部控制应用指引》
《付款申请单》
《采购合同》
《采购订单》
应付账款表
采购部、财务部
总经理、采购总监、采购部经理、采购专员、出纳
7．3．2 预付账款管控流程
1．预付账款管控流程与风险控制图
2．预付账款管控流程控制表
《采购管理制度》
《预付款和定金授权批准制度》
《企业内部控制应用指引》
《中华人民共和国合同法》
《采购合同》
《采购订单》
《应付账款单》
《预付款申请单》
采购部、财务部
总经理、采购部经理、采购专员、出纳、会计。
内部控制流程图
财务部
类别 编号
审核
副总经理
批准
总经理
董事长
填写单 据，负责
人确认
审核
会计 受理
出纳付款
5 千元以
1 万元以
审批
审批
审批
上
上
5 千 元 以 下
设备购置流程图
作用 责任部门 相关制度 编制 使用部门
工程部
类别 编制
审核 采购部
批准 总经理 董事长
财务部
根据申购单编
制采购计划
核
审
审
实
批
批
采购询价
审批
上
5 万元以
审批
上
入账
采购业务流程图
类别 编制
作用
责任部门
相关制度
编制
审核
采购部
储运部
品管部
批准 总经理
董事长
根据申购单编 制采购计划
核
实 库
存
充 领料足
库存不 足
办理采 购
协商
收货 入库
验 收 合格
不合 格
费用报销流程图
作用 责任部门 相关制度 编制
类别 编号
审核
相关部门
财务部
副总经理
5 万元以 审上 批
接收设备
签订合同
验
收
合格 收集单据
审
审
审
批
批
核
入账
销售业务流程图
类别 编制
作用
责任部门
相关制度
编制
审核
营销部
财务部
副总经理
批准 品管部
厂部
签订的、合 同、协议
听取汇报、做 出决策
流程图-采购业务内部控制规范
流程图-采购业务内部控制规范计划申报流程业务部门A 业务部门分管领采购主管部门C 财务部门D 财务部门E 导B 开始是否纳入政府采购目录或者超过采购限额标准汇总编制自行年度工作计划审批评估业务部门现采购预算有资产配置情况汇总编制政府采购预算编制采购预算单位自行采购预算单位政府采购预算审批编制采购预算部门采购预算部门年度采购单位年度采购预算汇总、批复单位年度采购预算预算编制采购计划审批审批部门采购计划制定单位年度采购计划批复各部门采购计划单位年度采购计划预算批复与采购计划制定部门采购计划单位年度采购计划结束节点流程简要说明 A1 预算编制阶段，业务部门根据年度工作计划和资产配置情况，编制采购预算 B1 分管领导审批采购主管部门根据业务部门现有资产配置状况和配置标准，对采购 C1 预算进行审核财务部门审核各部门的采购预算，根据政府采购目录和采购金额， D1 将采购项目分为政府采购和自行采购两类，将政府采购预算报财政部门审批 E1 财政部门对采购预算进行审批 D2 财务部门对财政部门下达的年度预算批复，进行分解细化，下达政府采购预算指标 A2 业务部门根据批复的采购预算指标及部门工作计划，提交采购需求，编制部门采购计划 B2 分管领导审批 C2 采购主管部门对采购需求进行受理和审批，进行采购登记并据以编报单位年度采购计划采购实施和验收结算流程业务部门A 财务部门B 采购主管部门/ 政府采购中心D 供应商E 财务部门F 采购小组C 单位采购开始计划审批提出采购申请采购方式1、采购准备部门采购申请表采购实施子流程---自行审批采购审核招标文下发招标组织招标文件文件件编写招标文件/招标/ 组织招投参与投标/报复核/谈判条款复中标通知书标价/谈判核中标通知书公布中标/谈中标通知书判结果2、采购实施过程签订采购合同组织签订采签订采购合购合同同采购合同合同采购采购合同资产接收/保验收供货管资金拨付申验收报告书3、验收管理请单位年度采购预算审核审批支付结算记账支付结束4、—。
内部控制流程图
内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理。
内部控制流程图
内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析(三) 预算追加调整预算调整流程节点简要说明(四)决算管理流程图决算流程节点简要说明（五）绩效评价三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行与分析（三）决算和预算绩效管理（二）支出业务（三）债务业务二、流程图资金支出流程节点简要说明三、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段。
内控流程图-采购业务流程图
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行政事业单位采购业务流程
业务部门 A
开始 1. 采 购 需 采购预 求 算指标 编 审
预算执 行
申请表 （采 购）
根据采购预 算、进行采购
政府集中采购
自行采 购 流程
预中 标 登记 中标结果 登记
政府集 中采购 流程
协议采 购/直 接采购
公开招标
预中标 公告发
布
选择协 议
采购商
6. 采 购 支 付
3
需求 登记
采购需 求
归口部门和分管 领导…… B
采购需 求 审批流 程
2. 采 购 执 行
3.
中
标
预中
管
标
理
确认
4.
合 同 签 订
采购合 同 签订
与 备 案
采购合 同 备案
5.
组 织 验 收
组 织 验 收
Байду номын сангаас资金拨 付申请
借款报 销流程
结束
2
采购部门 C
确定采购 组织形式 和采购方
式
采购方 式
自行采购
采购组织主体（财 政、采购中 心……） D
公司采购管理内部控制全流程(详细可修改版)
不定期
√
√
年度配套体系格局、配套份额调整审批表、审核记录
采购部采购员按照SAP系统中的配额分配比例下达采购计划
采购员
不定期
√
√
SAP系统中的采购计划
供方资源管理部门检查采购员比例执行情况
供方资源管理部门
不定期
√
√
比例执行控制情况分析表
2.1
采购部负责人审批比例执行统计报表
采购部负责人
采购部负责人
不定期
√
√
涨价协议、审核记录
2.3
总经理审核零部件涨价协议的审核及审批涨幅不大于5%的零部件涨价报告/协议
总经理
不定期
√
√
涨价协议、审批记录
2.4
总裁审批涨幅大于5%的零部件涨价报告/协议
总裁
不定期
√
√
涨价协议、审批记录
供方资源管理部门根据批准后的涨价流程与供应商重新签订《零部件价格协议》
2.1
采购部负责人审核评价小组提交的评价报告
采购部负责人
不定期
√
√
现场评价报告、审核记录
2.2
公司分管领导审核评价小组提交的评价报告
公司分管领导
不定期
√
√
现场评价报告、审核记录
2.3
总经理审核评价小组提交的评价报告
总经理
不定期
√
√
现场评价报告、审核记录
2.4
集团企管部审核评价小组提交的评价报告
集团企管部
供方配额管理办法
1.1
采购部负责人审核年度配套体系格局以及配套份额调整审批表
采购部负责人
不定期
√
√