浅析中小企业内部控制存在的问题及对策
浅谈中小企业内部控制存在的问题及对策
浅谈中小企业内部控制存在的问题及对策中小企业内部控制是企业运作过程中的一项重要制度，它可以帮助企业有效防止内部风险，并保障公司财务安全，促进企业的可持续发展。
但是，在实际运作中，中小企业的内部控制往往存在不足，甚至存在重大问题，需要加强管理和改善。
本文将探讨中小企业内部控制存在的问题及对策。
1. 流程不完善很多中小企业内部控制在具体的流程上存在不完善的情况，例如采购、销售、库存、财务等方面的流程缺乏规定，导致企业在运营过程中存在严重漏洞。
企业员工操作不规范，容易出现纰漏和错误，从而给企业带来较大的损失，甚至出现财务上的问题。
2. 缺乏有效的内部控制制度很多中小企业的内部控制制度不完善，公司内部的相关规则比较松散，员工的操作行为难以受到有效的管理和监督。
企业没有明确员工职责和岗位职责，没有相关的制度和规范，使得员工不清楚自己应该做什么、如何做，从而给企业带来风险。
3. 没有有效的评估机制很多中小企业缺乏有效的管理评估机制，不能及时发现潜在问题，从而导致问题的迅速升级。
另外，企业内部没有有效的风险评估，无法预测内部风险的程度和影响，使得企业对内部风险缺乏足够的认识和重视。
1. 完善审计体系中小企业应该建立完善的审计体系，包括内外部审计机构的选定、内部审计制度和标准、内部审计人员的培训、管理、考核等方面。
只有通过内部审计及时掌握企业的运作情况，才能及时发现问题，有针对性地解决问题，降低企业的风险。
2. 建立流程管理中小企业应该建立完善的流程管理，对企业内部的采购、销售、库存、财务等方面进行规范。
要求员工按照企业规定的程序操作，严格控制每一环节，并通过不断的完善和调整来保证流程的高效和优化。
3. 建立标准制度4. 加强人员培训中小企业应该根据实际情况，加强员工培训，提高员工的业务素质和工作能力。
同时加强员工的法律、法规、财务知识的培训，让员工对个人责任有更深刻的认识，提高员工的责任心和自我管理能力，从而减少企业的内部风险。
浅析中小企业内部控制存在的问题及应对措施
浅析中小企业内部控制存在的问题及应对措施随着经济的不断发展，中小企业在市场中的比重越来越大，它们在促进就业、提升地区经济发展等方面发挥着重要作用。
与大型企业相比，中小企业在内部控制方面存在着一些问题，这不仅会影响企业的经营效率和效益，还可能导致一些风险和挑战。
针对中小企业内部控制存在的问题，需要及时采取应对措施，促进企业的健康发展。
1. 管理层对内部控制的重视不足在很多中小企业中，管理层对内部控制的认识不够深刻，往往把内部控制当作一项形式化的工作，缺乏对内部控制的理解和重视。
这就导致了内部控制制度的不完善和执行的不到位，容易产生管理漏洞和风险。
2. 内部控制制度不完善中小企业在制定内部控制制度的过程中，往往存在制度设计不合理、流程不完善、监督不到位等问题。
这就容易导致内部控制制度的薄弱环节，给企业带来风险和隐患。
3. 员工素质和培训不足在中小企业中，很多员工素质参差不齐，对内部控制的重要性和方法不够了解，有些员工的执行意识和能力也不足。
这就容易造成内部控制的执行不到位，增加了企业的潜在风险。
4. 缺乏有效的信息系统和技术支持随着信息化的发展，企业的经营管理离不开信息系统和技术支持。
但是在很多中小企业中，由于投入有限和技术水平不高，缺乏有效的信息系统和技术支持，导致内部控制的效率和准确性无法得到保障。
5. 处理风险和危机能力不足在市场竞争激烈的今天，中小企业面临着各种各样的风险和危机，如果企业的内部控制处理能力不足，容易让风险失控、危机蔓延，造成不可挽回的损失。
2. 完善内部控制制度中小企业要根据自己的特点和实际情况，建立健全内部控制制度，包括明确权责分工、细化流程规范、加强内部审计等方面，确保内部控制制度的有效性和可行性。
3. 加强员工培训和教育中小企业要注重员工的素质和能力培养，加强对员工的内部控制培训和教育，提升他们的内部控制意识和业务技能，确保内部控制的执行到位和效果可靠。
5. 健全风险管理和危机处理机制中小企业要建立健全的风险管理和危机处理机制，要加强对市场风险、经营风险、财务风险等方面的预警和处理，确保企业的危机处理能力得到提升。
浅议中小企业内部控制存在的问题及对策
浅议中小企业内部控制存在的问题及对策中小企业是宏观经济体中的重要组成部分，对促进社会发展具有重要作用。
但由于自身规模较小、资源有限、管理水平不高等特点，中小企业的内部控制存在着很多问题，需要认真解决。
本文将就这些问题及其对策进行探讨。
1.管理层控制意识淡薄。
中小企业管理层通常缺乏对内部控制的重视，不了解其对企业发展的影响，因此无法制定出适用企业自身的内部控制制度。
2.内部控制制度不完备。
许多中小企业设置的内部控制制度缺少有效监督和管理，明细账簿和账龄分析不健全，导致企业商业秘密泄露、资产损失等问题。
3.人才匮乏。
许多中小企业由于规模小，无法提供较好的发展机会和薪酬福利待遇，导致内部控制管理人才流失，难以确保内部控制制度的落实和完善。
1.加强管理层对内部控制的重视。
要提升中小企业管理层对内部控制的意识，确立内部控制建设的战略地位和保障公司正常经营的重要性。
同时，要建立有效的培训机制，提高管理层和所有员工的管理水平，提高员工对内部控制制度的理解与认可。
2.建立完善的内部控制制度。
建立完善的内部控制制度，包括落实岗位职责、提高员工积极性、设立内部监督机制等。
制定并不断完善内部控制手册，把不断完善的系统建设到企业日常管理中。
3.加强人才培养和留用。
中小企业要针对内部控制管理人才的缺失，通过薪酬制度、晋升机会等方式吸引人才，培养潜在的人才，并让其感受到企业的尊重与发展机会。
建立稳定的管理团队，发挥乘积效应，使企业的内部控制能力不断提高。
在执行上述对策时，中小企业还需关注以下几个问题：1.对内部控制的常态化监督。
加强对于企业内部控制制度落实情况的监督，完善内部审计机制，加强审计工作。
2.全员参与内部控制制度。
中小企业在建立一套完善的内控制度后，要引导员工了解制度，并提高员工的积极性和主动性，让每个员工都参与到内部控制体系中来。
3.合理分配内部控制资源。
中小企业内部控制制度需要消耗人力、物力等多种资源，要对这些资源进行合理分配，确保落实内部控制制度的顺利实施。
浅议中小企业内部控制存在的问题及对策
浅议中小企业内部控制存在的问题及对策中小企业是中国经济发展的主体力量，但他们面临着很多问题，其中之一就是内部控制薄弱。
中小企业没有完善的内部控制机制，容易出现违规管理和经营失误，影响企业的发展和声誉，甚至导致重大损失。
因此，本文从中小企业内部控制的角度出发，分析其存在的问题，提出有效的对策，以帮助企业加强内部控制，提高竞争力。
1. 经营决策不规范中小企业缺乏统一的经营决策机制，管理者常常凭借经验和感觉作出决策，而缺乏科学的、系统化的分析和评估，容易出现投资失误和短视行为。
2. 财务管理不规范中小企业财务管理水平普遍较低，经营者经常以信用管理为主要手段，对账目不太精细，缺乏严谨的财务核算和分析，导致财务数据的精准度和可信度受到影响。
3. 内部审计薄弱中小企业因为财务和人力资源等方面的限制，很少能够设立专业的内部审计部门，以对企业经营活动进行监督和评估。
如果没有有效的内部审计机制，企业很容易出现财务舞弊和管理失误等情况。
4. 信息系统不完善中小企业的信息系统相对较差，无法实现有效的信息管理和沟通，往往依赖人工来完成数据处理和交流，容易出现信息泄露、误解和错误，而且ERP等系统的建设和运营成本较高。
1. 建立科学的经营决策机制企业管理者应当建立科学的经营决策机制，建立起决策标准和程序，强化经营分析和评估，制定明确的经营目标和策略，确保企业经营行为具有科学性和可行性。
企业应当加强财务管理，设立专业的财务部门或财务顾问，完善财务核算和管理体系，建立健全的成本控制系统，以确保财务数据的准确性和透明度。
企业应当建立内部审计机制，聘请专业的内部审计人员或外部审计机构，对企业各项经营行为进行审核和监督，确保企业的风险得到有效的识别和控制。
企业应当完善信息系统建设，使用适当的信息技术和软件，提高信息的精准度和及时性，确保与内外部沟通的信息准确无误。
同时可以充分利用云计算等先进技术，节约信息化建设成本。
综上所述，中小企业是我国经济发展的重要组成部分，如果能够加强与完善自身内部控制机制，必将能够提高企业的发展和管理水平，促进企业发展的长远和稳定。
中小企业内部控制存在的问题及对策分析
中小企业内部控制存在的问题及对策分析中小企业是我国经济的重要组成部分，它们在市场中扮演着重要的角色。
由于中小企业的规模相对较小，管理体系相对薄弱，内部控制存在的问题成为困扰这些企业的重要难题之一。
本文将针对中小企业内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
一、内部控制存在的问题1. 管理混乱中小企业管理层人员少，管理混乱是内部控制存在的一个普遍问题。
由于管理层人员较少，往往出现职责不清、权限不明确、信息不畅等问题，导致企业内部控制无法有效实施。
2. 财务管理不规范在很多中小企业中，财务管理是一个薄弱环节。
内部控制不严格，导致资金流转不畅、财务数据真实性难以保证，给企业的稳步发展带来了较大的隐患。
3. 人员失职中小企业的人员素质和管理水平参差不齐，在这种情况下，人员失职的现象比较普遍。
一些员工对企业内部控制的重要性认识不足，工作中出现失误、疏漏和犯错的情况屡见不鲜。
4. 缺乏风险管理意识风险是企业经营中无法回避的问题，中小企业往往因为缺乏风险管理意识而在面对风险时束手无策。
在没有有效的内部控制制度的情况下，企业在面对一些风险时难以做出及时有效的应对。
二、对策分析1. 加强管理人员培训对管理人员进行相应的内部控制管理培训，提升他们的管理能力和管理水平，强化他们对企业内部控制的认知和重视程度。
通过不断学习和积累经验，提高管理人员对内部控制的有效实施和落实执行。
2. 健全内部控制制度建立完善的内部控制制度，包括财务管理、人员管理、风险管理等方面，确保企业内部控制的全面、全面和持续有效性。
制定明确的管理层级和职责权限，并且落实到位，防止出现管理层混乱和职责不清的情况。
3. 强化财务管理加强财务管理是中小企业内部控制改进的一个重要方向。
建立健全的资金管理制度，严格执行财务核算和监督流程，确保财务数据的真实、准确性。
实施严格的内部审计制度，减少人为造假和财务风险。
4. 提升员工素质加强对员工的培训和教育，提升他们的工作意识和责任感，增强内部控制的执行力度。
浅析中小企业内部控制存在的问题及应对措施
浅析中小企业内部控制存在的问题及应对措施中小企业内部控制是指企业为保证财务报告的真实性、合规性以及资产安全所采取的一系列组织、制度和措施。
在实际操作中，中小企业常常面临一系列内部控制问题，这些问题可能会导致企业面临投资风险、经营风险以及形象风险等，并可能对企业的长期发展产生负面影响。
本文将对中小企业内部控制存在的问题进行浅析，并提出相应的应对措施。
1.人员问题：中小企业通常拥有有限的人力资源，很难组建完备的内部控制团队。
缺乏专业的内部控制人员，可能导致对内部控制制度的理解不深入、执行不力等问题。
2.内部控制制度不健全：中小企业常常忽视内部控制制度的建立与完善，缺乏一套完整的内部控制制度，容易出现操作随意、程序不规范的情况。
3.风险识别不足：中小企业对潜在风险的识别和评估能力相对较弱。
缺乏全面、准确的风险评估机制，容易遭受内外部风险的冲击，造成经济损失。
4.操作性强：由于中小企业的灵活性较强，决策过程简单快速，对内部控制的要求较低。
这导致操作人员在执行过程中容易出现疏忽、粗心等问题，增加了企业的潜在风险。
5.缺乏监督机制：中小企业通常对内部控制的监督机制不健全，缺乏有效的监督手段和监控机制，导致内部控制制度无法得到有效执行，容易出现违规行为。
二、应对措施1.加强内部控制人员队伍建设：中小企业应该加强内部控制人员的培养和引进，提高内部控制人员的专业素质和业务水平，确保内部控制团队具备有效执行内部控制工作的能力。
2.建立完善的内部控制制度：中小企业应根据经营特点和业务模式，建立科学、完善的内部控制制度，包括明确的决策程序、规范的操作流程、健全的授权机制等，确保内部控制制度能够适应企业的发展需求。
3.加强风险识别与评估：中小企业应设立风险管理部门或风险管理岗位，加强对企业内外部风险的识别与评估，并建立风险防范机制，及时采取措施应对风险。
4.加强培训与沟通：中小企业应加强对员工的培训，提高员工的内控意识和执行能力；加强内部各部门的沟通与协作，确保内部控制制度得到有效执行。
浅谈中小企业内部控制存在的问题及对策
浅谈中小企业内部控制存在的问题及对策随着市场经济的发展，中小企业逐渐成为经济发展的主力军。
然而，中小企业在内部控制方面存在的问题，一直是制约其发展的瓶颈。
本文将从管理、人员、信息等方面来探讨中小企业内部控制存在的问题，并提出相应的对策，以期能够帮助中小企业更好地管理内部控制。
一、管理问题1.缺乏内部控制意识中小企业的管理人员存在着内部控制意识淡薄的问题。
他们往往只注重企业的经营业绩，而忽视企业的管理环节，缺乏对内部控制的重视和认识。
这就容易导致企业管理混乱，出现内部控制失效的情况。
对策：中小企业应加强内部控制意识教育，引导管理人员认识到内部控制在企业管理中的重要性，加强对内部控制的重视和管理。
2.制度建设不健全中小企业内部制度建设不规范，制度执行不到位，对业务管控不足。
有些企业缺乏完整的内部控制制度和流程，管控制度建设不健全，缺乏有效的监督和管理，导致企业管理混乱。
对策：中小企业应积极加强内部控制制度建设，结合企业自身的特点和需求，制定完善的内部控制流程，确保企业内部控制的有效实施。
二、人员问题1.员工素质不高中小企业员工素质普遍较低，缺乏专业技术和管理能力，这对内部控制的落实和执行都带来了严重问题。
有些员工对企业内部控制规定和流程不了解，存在安全控制漏洞。
2.员工安全意识不强由于中小企业员工安全意识不强，容易成为企业内部控制的漏洞。
一些员工大意马虎，对相关规定和制度不遵守，误操作、疏忽等问题较多。
对策：中小企业应加强员工安全意识教育，加强安全管理，提高员工安全意识和责任心，减少安全事故的发生，保障企业内部控制的有效实施。
三、信息问题1.信息技术基础薄弱中小企业的信息技术基础相对较弱，对于信息化管理和内部控制存在一定的困难，例如：信息管理和采集系统不完善，信息安全控制不到位等问题。
对策：中小企业应加强信息技术的基础建设，提高信息技术管理水平，实现信息共享和安全管控，确保企业内部控制的有效实施。
2.信息错误率高中小企业信息处理和传递的过程中，常常会出现信息错误率高的问题，从而导致企业内部控制的失效。
浅议中小企业内部控制存在的问题及对策
浅议中小企业内部控制存在的问题及对策中小企业是经济发展的重要组成部分，但由于其规模较小、资源有限，所以在内部控制方面可能存在一些问题。
本文主要从人员管理、审计监督、财务管理和风险防控等方面，探讨中小企业内部控制存在的问题及对策。
一、人员管理方面存在的问题及对策1.人员素质不高：中小企业由于规模较小，往往无法吸引高素质的人才，从而导致内部控制的薄弱性。
对策可以是加强员工培训，提高员工业务能力和品德修养，同时也要制定激励政策，吸引和留住优秀人才。
2.岗位职责不清晰：由于中小企业经营过程中常常快速调整组织结构，导致岗位职责不明确，容易造成内部控制的混乱。
对策是建立明确的组织架构和岗位职责，制定完善的工作流程和职责分工，确保每个员工清楚自己的职责和权限。
1.缺乏独立的审计机构：中小企业往往缺乏独立的审计机构，导致对企业内部控制的监督不够到位。
对策是中小企业可以考虑聘请第三方专业机构开展审计工作，或者建立内部审计部门，对企业的内部控制进行独立的审计。
2.审计资金有限：中小企业在内部控制方面的投入通常较少，导致审计资金有限。
对策是中小企业可以通过合作、共享等方式降低审计成本，同时也应重新评估企业内部控制的重要性，提高审计预算的比例，确保审计工作的质量和效果。
1.财务报表不准确：中小企业的财务管理可能存在数据录入错误、账目混乱等问题，导致财务报表不准确。
对策是建立健全的财务制度，实施规范的财务流程，加强对财务人员的培训和监督，确保数据的准确性和财务报表的真实性。
2.资金监管不严：中小企业在资金监管方面可能存在较大的漏洞，容易导致资金流失或被挪用。
对策是建立严格的资金管理制度，设置专门的资金管理岗位，加强资金的监管和核对，及时发现和处理资金问题。
1.风险意识淡薄：中小企业由于资源有限，往往容易忽视对风险的重视和防范工作。
对策是加强风险管理培训，培养员工的风险意识和防范意识，制定风险管理制度，及时发布风险预警信息，减少风险的发生。
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浅析中小企业内部控制存在的问题及对策
摘要：随着我国市场经济日益完善，中小企业面临机遇的同时也面临着严峻的
挑战。
完善企业的内部控制制度，已成为当前中小企业的立足之本，壮大之源。
中小企业应结合自身的特点，建立具有中小企业特色的完善的内部控制制度，从
而在日益激烈的市场竞争环境中更好的生存发展。
因此，本文对中小企业内部控
制存在的问题及对策进行分析。
关键词：中小企业；内部控制；问题；对策
全球经济的一体化，使信息的沟通更加的便捷了，中小型的企业本就数量繁多，这样其竞争就更加的激烈了，面对的困难和挑战更多了。
企业的战略的实施
就需要企业的内部控制机制的保障。
本文通过研究发现，中小型企业的管理存在
的问题比较多，需要企业不断的改正自身的管理和实施不同的措施，实现企业的
良性发展。
1中小企业内部控制体系概况
现在，中国正处于经济发展的高速期，中小企业是我国的基本企业，是我国
经济发展的重要部分，所以对中小企业的经营发展遇到的问题，我国十分的重视。
中小企业面临的主要就是制度、管理、决策、信用、风险等方面的问题。
中小企
业的危机中有一部分就是内部控制制度的缺失引起的。
中小企业的发展中要形成完善控制体系，对经营的效益性和财务的可靠性进
行检查、调整和制约。
通过对企业经营的全方位监控，实现企业经营规范化管理。
中小型企业管理的基础就是内部控制。
中小企业的持续发展，离不开经营效率和
风险评估以及企业的市场竞争力的提升。
中小企业内部控制体系的分析，对中小
企业的经营和发展有重要的意义。
2中小企业内部控制存在的问题
2.1内部会计控制体系不完善
有些企业存在内部控制，但内控制体系不完善，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使中小企业常规票据分管制度、
重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则没有建立，甚至
上些小企业滑正规的财会部门、会计、出纳、审核等事项由一个人包办。
原始凭
证的取得不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账簿、出具的会计报表及
一系列的会计分析等也就毫元意义。
2.2组织机构设置不合理
内部管理职责不清，在会计信息、资产方面的控制缺乏有效性等方面。
中小
型企业，在机构高置上往往因机构小人员少而减少有关机构的设置或多项工作都
由一部门来完成，中间缺少相互牵制的作用。
有的企业虽然有内部审计，却不能
充分发挥其职能。
一些企业的业务经办人员、财会人员甚至领导干部利用监督不
力的漏洞，大量收受贿赂，大肆侵呑公款，利用虚假发票非法占有企业资金等。
2.3缺乏有效的控制措施
控制措施包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保
护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等。
目前大多数中小企业受其
自身特点的限制，在具体控制措施设计上无法面面俱到，存在“漏洞”，即使设计
好了控制措施，在实际生产经营过程中亦无法严格按照设计的制度实施，有的即
使能在一定程度上实施，也仅仅是形式上实施，无法真正有效发挥应有的作用。
2.4风险控制体制不健全
中小企业的发展中，企业间的竞争、产品间的竞争都是很强的，对于企业的决策不能只是一个人的想法，要根据事实情况，这样做出的决定才是安全、可靠的。
企业对风险的规避只靠经验是很难的，而中小企业就是缺乏这种对面临的风险进行评估和防范风险的能力。
3中小企业内部会计控制的对策
3.1增强内控意识，强化控制职能
企业法人治理结构要明确股东会、董事会、监事会、经理层的职责，决策系统、管理系统和监控系统各司其职，协调运转，有效制衡。
内部控制的成败取决于管理者对内部控制的重视程度以及控制意识和管理层的行为。
企业管理者应该更新观念，认清内部控制制度是否健全对企业经营效率产生的影响。
积极为员工建立一个管理完善、控制有效、相互激励的良好工作环境，构建管理者和员工间顺畅的沟通渠道，促进企业健康持续发展。
3.2建立和健全内部控制制度
中小企业建立内部控制制度应当坚持理论联系实际的原则，结合企业自身的业务情况，有针对性的制定科学的、且行之有效的内部控制制度。
根据企业日常经营活动的变化及其他因素进行调整，不断完善中小企业的内部控制制度。
只有建立并实施了适合企业自身发展的内部控制制度，中小企业才能够在竞争激烈且复杂多变的外部环境中，掌握信息真实完整的财务报告，保证企业经营管理合法合规、资产安全，并能提高企业的经营效率，促进企业发展战略的实现。
3.3注重人员综合素质的提高
“人”是企业内部控制的主体，企业经营的失败、会计风险的产生，均与企业领导及员工有关。
企业应加强对会计人员的继续教育，加强其对专业理论及管理水平的学习。
对会计人员强制实行休假和轮岗制度，轮岗可以减少某些人蓄谋私占与挪用的想法，强制委派会计至下属的单位及部门，定期对会计人员进行综合考核，奖罚分明，充分调动财务管理人员的积极性。
3.4建立健全内部审计机制，加强企业内部审计监督
健全的内部审计机制是评价内部控制是否有力执行的必要保证，它通过对内部控制的监督与检查，及时反映内控制度执行过程中的漏洞并责令整改，从而进一步完善内控制度使企业的管理更加规范。
中小企业首先应单独设立审计部门或指定专门的审计人员从事审计工作；其次根据企业内部控制的现实情况，明确内部审计的具体职责和权利，建立内部审计管理控制制度；再次，要不断提高内审人员的综合素质，定期对其进行内部控制知识和相关审计、会计知识的继续再教育，不断更新其知识结构。
3.5加强企业风险评估，提高企业风险应对能力
中小企业根据实际的企业经营发展需要，合理的设定企业风险目标、识别企业在经营中可能遇到的各种内部风险和外部风险、对各种风险特别是剩余风险进行重点分析，采取综合风险应对策略，建立有效的风险防范管理机制，实现对风险的有效控制。
3.6利用现代信息化手段，建立并完善内部控制信息系统
建议中小企业充分利用现代信息化手段，将完整的内部经营生产流程、实现销售的过程、各项财务数据、资产的管理、预决算的执行等形成的链条嵌入信息系统，通过设置与同类企业间横向与纵向比对有效数据，及时发现并识别企业整体运行中出现异常环节，从而实现企业内部控制工作的持续和完善。
具体措施为识别和收集处置各类信息，包括企业内部或外部信息；在企业内部中高层管理人
员和全体员工以及与外部需求方、供应商、业主、监管层等的传递相关信息。
另外，在工作中还应该确定信息与沟通建设的总目标和规划、明确沟通方式和渠道、制定信息披露制度和流程以及建立信息系统总体控制与应用控制。
结束语：
综上，内部控制的建立、完善是一个渐进的过程，加强企业内部控制制度，
必须完善组织结构，建立健全内部控制体系，强化风险意识，建立检查考核和评
价机制、有效的激励和约束机制、内部审计和监督机制等。
总之，建立健全中小
企业内部控制，要立足企业经营管理实际，突出控制重点，改进控制弱点，才能
有效实施企业内部控制，确保企业在竞争激烈的经济浪潮中，健康有序的发展。
参考文献：
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