试析内部审计在商业银行风险管理中的作用
内部审计在商业银行中的作用
摘 要 ：本文研讨 了商业银 行 内部 审计研 究的意 义和 它的 背景 ，讲解 了国内外的一些近况 ，比如 影响审计工作 的要 素，审计职能的重 要性 以及金 融危机对审计工作的影响。并对于一些涉及到 的主要概念进行 介绍 ，对 几对相 关概 念进行 区分并提 出它们之 间的联 系。此外 ， 还研 究了商业银行 的内部审计工作将来的趋势。 关键 词 ：商 业银 行 ： 内部 审 计 ；治 理 中的 作 用
２、发 展 趋 势 和 方 法 由于金融危机的出现 ，世界许 多国家都对 自身 的银行 内部 审计机制
进行 了深入的反省。在 《 加 强银行 机构的公司治理》 报告中指 出，“ 要 正确意识到 内部审计制度所提供的那些重要审计职能 ，并对 它进行合理 的使用 ” 。把内部审计的定位 提升到 了之前所没有 过的高 度。如今 ，内 部 审计 已经在企业的管理经营中占据着不可或缺 的作用 ，而在将来 ，它 的重 要 性 还 将 进 一 步 加 强 。 市场环境是在不断变化的 ，商业银行在 经营管理 中的需要 已经无法 由内部审计 的传统职能来满足。在改正账务 收付审计错误 的同时 ，还应 当加强绎济效益审计和经营管理审计 。由过去那种侧重合 法性 、真实性 的审计 向现在更讲究效益的审计发展 ；由过去的时候审计 向现在 的事前 控 制 和 事 中监 督 发 展 ，将 审 计 职 能 由 监督 型转 变 为服 务 导 向 型 。通 过 对 各个部 门的观察 ，审计工作能做到广泛的沟通 ，并对未来 的企业管理者 起 到培训作用 以及有助于企业文化的发展。 三 、国 内外 内部 审计 现 状
２ 、 国 外现 状
２ ０ １ １ 年 ，内审委员会给 出了有关 内审 的界定 ：“ 作为一项客 观单 独 的咨询活动 ，内部审计 把提升组织价值 以及升高组织运转 的效率 等看成 是它的最终 目标。 ”经过规 范化 以及系统化 的方式 ，内部 审计可 以评估 甚至改善公司对于危机的治理 ，控制危机治理过程的有效性 ，并 借由这 种方式帮助企业实现企业 的最终 目标 。
浅谈商业银行全面风险管理的内部审计工作
浅谈商业银行全面风险管理的内部审计工作1. 引言1.1 导言随着经济全球化和金融市场的不断发展，商业银行作为金融体系中的重要组成部分，承担着资金的中转和流动功能，为实体经济提供融资支持。
商业银行在日常经营中面临着各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
这些风险不仅会对银行自身造成损失，还可能对整个金融体系和经济稳定造成不利影响。
商业银行全面风险管理显得尤为重要。
在这样的背景下，内部审计工作作为商业银行风险管理的重要组成部分，具有至关重要的作用。
内部审计工作通过对银行运营、管理和风险控制的全面审计，能够有效发现和管理潜在的风险因素，为银行提供及时的风险预警和管理建议。
内部审计工作还能够提升银行内部控制和风险管理水平，增强银行经营的透明度和合规性。
本文将对商业银行全面风险管理中内部审计工作的概念、作用、地位、方法和流程进行深入探讨，同时也将就内部审计工作存在的问题和改进建议进行分析，旨在为商业银行提供更加全面和有效的风险管理支持，促进银行业健康稳定发展。
2. 正文2.1 商业银行全面风险管理的概念及重要性商业银行全面风险管理是指银行在经营过程中全面识别、评估、控制和监督面临的各种风险，旨在保障银行资产安全、维护银行声誉、促进银行稳健经营的管理活动。
全面风险管理对于商业银行的发展至关重要。
全面风险管理可以帮助银行更好地应对外部环境变化带来的风险，提高银行的抗风险能力。
全面风险管理可以有效避免和控制各类风险，减少银行面临的损失。
全面风险管理还可以提高银行内部管理效率，优化资源配置，增强竞争力。
在当今高度竞争的金融市场环境下，商业银行需要不断提升自身的风险管理水平，尤其是要不断完善全面风险管理制度，健全风险管理机制，建立有效的风险管理体系。
只有这样，银行才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，取得长期稳健的发展。
商业银行全面风险管理的概念及重要性不可忽视，应成为银行发展的重要战略。
2.2 商业银行内部审计工作的概念和作用商业银行内部审计工作的概念和作用是指商业银行内部审计部门对银行业务和风险管理进行独立、客观、全面的审计和评价。
内部审计在现代商业银行风险管理中的作用
一
风 险合理水 平 ，包括 为实 现组 织 战 略计划 而 接受 的风
是要 重视 内部审 计组 织 体 系建 设 。进一 步 明确
险。 通过 有计 划 、 重点 、 目标 的 内部 审计 ， 有 有 促进 构 建 内部 审计 组织 职能 及 与其他 部 门的关 系 ，从本 部 门实
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内部 审计 在现代商业银行风险管理 中的作用
刘 健 芝
（ 长春 市商业银 行 吉林 长春 １０ ３ ） ３ ０ ３
随着我国金融改革的深入 ，商业银行内部审计体 能 够揭 示商 业银 行 内部控 制方 面存 在 的薄 弱点 ，经 营 制 也加快 了改 革 的步伐 ，内部审计 在 商业银 行 风险 管 管 理 中各种 潜在 的风 险 点 ，分析 风 险产生 的 内 因和外 理 中 的重 要 作 用 已 日益 渗 透 于商 业 银 行 经 营 管 理 之 因 ， 使 商业 银 行形 成 自我 约束 、 促 自我 调整 、 自我 平 衡
良好 的风 险管 理文化 的构 成 ，帮助组 织 制定 全 面风 险 际出发 ， 理 、 当定 位 ， 其 具 有 完 全 的独 立 性 与超 合 适 使
管理角 度来分 析 ，商业银 行 的风 险管 理应该 是全 方位 由外部 审计 发 现 的问题 ，表 明银 行业 金融 机构 内部 审 的风 险管理 ，并建 立与 之相适 应 的风 险管理 和控 制组 计 远未起 到 应有 的作 用 。银 行业 金 融机构 内部 审计未 织体 系。 年来 ， 近 针对具 有 独特 的地位 和相 对 的独立性 起 到应 有 的作用 ，主要 原 因是在 风 险管理 方 面 的作 用 以及 了解 掌握本 单 位风 险管 理情 况 的实际 ，内部 审计 发 挥得 不够 突 出。 已开始 介入风 险管 理与 控制 。特别 是 中国内部 审计 师 当前 我 国商 业 银 行普 遍 存 在 风 险 管 理 意识 淡 薄 ， 协 会发 布 的 《 内部 审计具 体 准则 第 １ 一 ６号 一内部 控 制 风 险管 理观 念落 后 的状况 。 内部 审计 就是 要通 过 经 常 评 报 增强 管理 层 、 执行层 的 中的风险管理》 又明确规定 内部审计人员要对组织 内 性 监督 检查 、 价 、 告 等手 段 ， ， 部控 制 中的风 险管 理进行 审查和评 价 。这就 决 定 了 内 风 险管 理意 识 和责 任 ， 而 营造 一种 氛 围 ， 管理层 明 从 使 接受 风 险控 制标 准 ， 自觉 采取 部审计 涉足风 险管 理领域 不 仅是 客观 的必然 ，而且 又 晰风 险管理 政 策和 手段 ， 是监管 必须 和其本 身职 能所 决 定的 。
商业银行内部审计的现状及其在风险管理中的作用
商业银行内部审计的现状及其在风险管理中的作用商业银行是一种积累资金、发放贷款以及提供其他金融服务的金融机构。
银行业作为国民经济的重要支柱产业，不仅承担着客户资金管理的责任，还必须做好风险管理，确保资金安全，保证金融业有序运营。
作为风险管理的重要部分之一，内部审计在商业银行中的作用不可忽视。
内部审计是指银行内部的一种监督和评估工具，其主要功能是通过评估和监督各个业务部门的运营、流程和程序确保其合规性和有效性，同时加强对核心风险的管理，减少风险带来的损失。
内部审计与外部审计不同，外部审计由第三方机构进行，主要内容是对银行的财务及会计记录的准确性、完整性和合规性进行审计。
目前，商业银行内部审计的现状呈现出以下几个特点：一、外部监管的强制要求近年来，随着金融行业面临日益严峻的挑战，国家对于银行业的监管也越来越严格。
监管机构要求银行公司设置独立的内部审计机构，并通过定期的检查、考核、问责等规范化管理制度，保障银行业奉行良好的经营风险管理制度，保障资金的安全。
二、体系建设和能力提升为了提高内部审计的质量和能力，银行业不断推进内部审计体系建设，并针对不同的业务和风险类型，制定专业的审计方法和流程。
同时，银行会通过人员培训、技术引进等手段提高审计人员的专业能力，确保审计工作的有效推行。
三、风险管理的核心部分内部审计作为风险管理的核心部分之一，其主要任务是监测和评估银行的风险管理体系、风险管理模型及工具的有效性，保障银行在运营过程中可控、可预见的风险管理能力。
同时，银行在审计工作中注重风险防范，建立风险管理机制，防止风险化解成危机。
四、内部审计和其他部门的协作为了更好地评估和监督银行的各个业务部门，内部审计部门需要和其他部门进行协作沟通，了解业务流程、操作流程和风险点，发现潜在的问题并给出相应的解决方案。
内部审计的发现和解决问题需要得到其他部门的积极配合和支持，以确保风险的有效管控和避免潜在的损失。
内部审计在银行的风险管理中起着不可替代的作用，主要体现在以下几个方面：一、发现问题和解决问题内部审计可以从整个银行的审计层面上，通过对业务流程、交易重要风险点等进行深入分析，及时发现潜在问题，进而采取措施解决问题。
内部审计在商业银行风险管理中的作用
内部审计在商业银行风险管理中的作用作者：马红于晓光武秋漫来源：《活力》2011年第07期摘要：随着金融体制改革的日益深化和风险的日益突出，如何控制和管理金融机构风险已成为现代银行管理者面临的重要课题。
内审能够客观地对组织整体的风险管理进行审查与评价，防止控制过度或不足的缺陷，对银行的风险管理起预警功能。
关键词：商业银行；内部审计；风险管理随着银行业务的发展和市场竞争的加剧，银行业风险日益增大，使其生存和发展受到严重挑战，而内部审计在风险管理、内部控制以及公司治理等方面有着重要的地位和作用。
一、商业银行风险管理对商业银行而言，风险是可能对银行战略目标的实现产生影响的事件、行为和环境，而对这种不确定性进行调节和驾驭的能力就是风险管理。
风险管理是通过对未来结果不确定性的分析预测和周密思考，以降低决策错误之几率、避免损失之可能，相对提高银行的附加价值。
商业银行的风险种类很多，主要有以下几种表现形式：一是信贷风险，信贷资产是银行业最大的赢利项目，质量的高低直接关系着银行经营目标的实现。
二是市场风险，主要是由于证券市场不规范和金融市场秩序混乱而引发的种种风险，主要包括利率风险、汇率风险、流动性风险和价格风险。
三是经营风险，主要是由银行自身经营管理方面和操作方面存在的问题而形成的风险。
四操作风险是指由于人员因素、流程因素、系统因素以及外部事件引起的风险。
二、内部审计在风险管理中的作用随着市场经济的不断发展，市场竞争日趋激烈，经营环境复杂多变，银行面临的风险也不断加大。
内审在风险管理中发挥着越来越重要的作用，通过评估、计量和报告总体风险，推动银行实施风险管理，最大程度地防范和化解可预见的风险。
其作用体现在如下方面：(一)能够客观识别和评估风险的充分性内部部门独立于业务管理部门，这使其可以从全局出发，从客观的角度对风险进行识别和评估。
内部审计师不仅要识别相关的风险，而且还应从以下几个方面对风险进行评估：一是评价银行战略目标的制定是否是在分析组织和行业发展情况和趋势、银行的优势和劣势、外部的机会和威胁的基础上结合实际来制定；二是看分解到各部门的目标是否对战略目标提供足够的支持，是否与整体目标保持一致：三是评价员工是否确知已建立的工作目标(或业务管理目标)：四是管理层是否建立风险识别与评估机制，管理层对风险的识别和评估是否准确，是否已对面临的风险进行恰当分类：五是是否已识别出各类内部和外部的风险因素，并对已识别的风险进行计量，分析控制措施是否完善，是否可以使银行风险发生的可能性和影响都落在风险容忍度之内：六是风险监控是否持续得到执行，监控报告制度是否合理。
浅谈商业银行全面风险管理的内部审计工作
浅谈商业银行全面风险管理的内部审计工作商业银行作为金融行业中的重要机构，其全面风险管理是其经营的关键。
内部审计作为银行内部控制和风险管理的重要组成部分，对于商业银行全面风险管理具有重要意义。
本文将就商业银行全面风险管理的内部审计工作进行浅谈。
1. 促进风险管理的全面性和全局性商业银行经营过程中面临着市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等多种风险，如果风险管理不到位，将对银行的经营安全和稳健性产生不利影响。
而内部审计工作可以通过全面审计银行的各项经营活动和风险管理措施，及时发现风险隐患，促进风险管理的全面性和全局性。
2. 提供独立和客观的评价内部审计单位作为独立的内部控制机构，其内部审计工作能够提供独立和客观的评价，不受外部因素的影响，为银行的风险管理提供客观的监督和评价，有利于发现和解决风险管理中的问题。
3. 提高信息披露的透明度内部审计工作可以通过审计风险管理措施的有效性和完整性，提高风险管理信息的透明度，使银行的风险管理情况更加清晰和真实，有利于投资者和监管机构对银行风险管理情况的了解和监督。
1. 内部审计工作内容（1）审计风险管理框架和政策内部审计工作应首先审计银行的风险管理框架和政策，包括风险管理的组织架构、风险管理的政策和流程、风险管理的责任分工等，确保风险管理框架和政策的完善性和有效性。
现代商业银行在风险管理中使用了许多风险管理工具和模型，如价值-at-风险（Value at Risk）、信用评级模型等，内部审计工作应审计这些风险管理工具和模型的使用情况和有效性，避免工具和模型本身的问题给银行的风险管理带来问题。
（1）全面审计内部审计工作需要全面审计银行的风险管理活动，包括资产负债表和交易台账的审计、对银行风险管理政策和程序的审计、对重大风险管理决策的审计等，确保审计的全面性和深入性。
（2）风险导向内部审计工作应立足于风险管理的需求，将风险管理作为审计的核心，针对银行的风险管理情况进行审计，确保审计工作的针对性和有效性。
2021年试析内部审计在商业银行风险管理中的作用(2)
试析内部审计在商业银行风险管理中的作用(2)试析内部审计在商业银行风险管理中的作用(三)能够发挥风险反馈的预警性内部在控制系统中发挥反馈作用，对银行的风险管理起预警功能。
内部审计在检查内部控制程序的合理性以及执行情况和控制效果，特别在高风险领域和内控不健全区域的潜在威胁时，是通过风险反馈进行持续监督与评价，确保目标与预算如期完成的。
一方面，内部审计要与相关部门进行风险管理沟通，对风险管理过程的充分性和有效性进行检查、评价，对重大的审计发现按清晰传递的线路进行报告，传递给内部相关人员和其他有关方面，以便及时采取相应的控制措施，同时对监督检查结果的落实情况要进行跟踪报告，使风险及时得到控制和防范；另一方面，以风险为核心及出发点的内部审计，能够客观地从全局的角度管理风险，能从的利益和实际出发，提出防范风险的有效建议，作为管理层改进风险管理的参考意见，内部审计的建议更加强调风险规避、风险转移和风险控制，通过有效的风险管理建议反馈，提高的整体管理效率。
(一)树立正确的风险审计理念在当前竞争日趋激烈的情况下，银行面临的风险越来越大，银行各级管理层应深刻理解银行所处中各种不确定因素对银行风险的含义，把风险作为重要的决策变量，始终把风险意识贯穿于经营的全过程。
内部审计已成为银行风险管理的一个重要环节，存在风险的领域就是内部审计的重点，风险评估已成为内部审计的主要内容，内部审计已扩展至通过战略层面参与公司价值创造。
内部审计工作应从事后审计向事前和事中审计、从静态审计向动态审计、从现场审计向远程审计和非现场审计方向发展。
内部审计除了要传统的内部控制之外，更要有效的风险管理机制和健全的公司治理结构。
内部审计的`工作重点是分析、确认、揭示和防范关键性的经营风险。
内部审计的目标应从传统的“查错纠弊”提升为“帮助增加价值”，效益审计应成为内部审计的重要内容。
(二)将风险管理融人内部审计的全过程内部审计部门主要是对风险管理部门和其他相关部门所进行的风险管理进行再监督。
商业银行内部审计的现状及其在风险管理中的作用
商业银行内部审计的现状及其在风险管理中的作用1. 引言1.1 商业银行内部审计的定义商业银行内部审计是指商业银行为了评估和改善内部控制体系以及管理流程而进行的一种独立的、客观的、有系统的审计活动。
其主要目的是通过审核、评估和发现银行内部存在的风险和问题，提出改进和建议，以保障银行运营的透明性、合规性和有效性。
银行内部审计部门通常由专业的审计人员组成，他们要熟悉银行的业务流程和内部控制要求，通过审计程序和技术手段来检查银行的内部控制制度是否有效和运行是否符合规定，确保银行的财务报表准确完整、合法合规，进而保障银行的健康经营和合法经营。
商业银行内部审计是银行内部控制结构的一部分，是银行落实合规性管理、风险管理和内部控制的一个重要工具。
通过加强内部审计工作，商业银行能够更好地应对各类风险和挑战，提高经营效益，保障持续稳健的发展。
1.2 内部审计在风险管理中的重要性内部审计可以帮助银行及时发现和识别潜在的风险。
通过对银行各项业务和活动的全面审查，内部审计可以发现存在的问题和风险隐患，及时采取纠正措施，避免风险的进一步扩大和演变。
内部审计可以对风险进行评估，帮助银行确定各种风险的大小、概率和影响，为银行的决策提供客观的依据。
内部审计还可以通过建立有效的监控机制和控制措施，帮助银行有效地防范和减轻各种风险的发生和影响。
最重要的是，内部审计可以在风险发生时及时应对和治理，避免风险局势的进一步恶化，保障银行的持续经营和发展。
内部审计在商业银行的风险管理中扮演着不可或缺的角色。
只有加强内部审计工作，提高审计水平和效率，才能有效帮助银行识别、评估、监控和控制各种风险，保障银行业务的正常进行和经营效益的提升。
【本段共267字】2. 正文2.1 商业银行内部审计的现状随着金融市场的不断发展和银行业务的日益复杂化，商业银行内部审计在风险管理中的作用变得愈发重要。
目前，商业银行内部审计在整个银行体系中扮演着不可或缺的角色。
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随着市场 经济 的不断 发 展 ， 场 竞争 日趋 激 市
烈 ， 营环境 复杂多 变 ， 经 银行 面临的风 险也不 断加
大 。 内部 审计 在风 险管理 中发 挥着越来越 重要 的 作用 ， 它通 过 评估 、 量 和报告 总 体风 险 ， 计 推动 银
行 实施 风险管 理 ， 大程 度地 防范 和化 解可 预 见 最
收 稿 日期 ：０ ８— ６— ２ ２０ ０ ２
出未 被识 别的 主要风险 。 内部审计 师不仅 要识别
作者 简 介 ： 庆 环 （ ９０一） 女 ， 国 建设 银 行 新 疆分 行 总 审 计 室 会计 师 ， 究 方 向 为 财务 会 计 。 耿 １７ ， 中 研
７ ５
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相关 的风 险 ， 而且 还 应从 以下 几个 方 面 对 风 险进 行评 估 ： 是 评价 银行 战略 目标 的制 定 是 否 是在 一
分析 组织 和行 业发 展 情 况 和趋 势 、 行 的优 势 和 银
评价 ， 确保 目标 与预算 如期 完成 的 。一方 面 ， 内部 审计 要与 相关 部 门进 行 风 险管 理 沟 通 ， 风 险 管 对 理 过程 的充分性 和有 效性 进行检 查 、 价 ， 重 大 评 对 的审 计发 现按 清晰 传 递 的线 路 进 行 报告 ， 递 给 传
行业 风险 日益增 大 ， 其 生存 和 发 展受 到严 重 挑 使
形成 的风 险 。近年 来 ， 商业 银 行 内控制 度 尽 管有
所加 强 ， 受利益 驱动 和相 关管理 人员能力 、 质 但 素
战 ， 内部 审计在 风险 管理 、 而 内部控制 以及公 司治
理 等方面有 着重要 的地位 和作 用 。本 文就 内部 审
试析 内部审计在商业银行风险 管理中的作用
耿 庆 环
（ 中国建 设银行 新疆分 行 ， 疆 鸟鲁木 齐 ８０ ０ ） 新 ３０ ０ 摘 要： 目前 ， 着金 融体 制改革 的 日益深 化和风 险 的 日益 突 出， 随 如何 控 制和 管理 金 融机 构风
险 已成 为现代银 行 管理者 面临的重要课 题 。 内部 审计 能够客观 地对 组织整体 的风险 管理进行 审查 与评 价 ； 能够指 导银 行 的风险 策略 ， 防止控制过 度或 不足 的缺 陷 ； 能够发挥反 馈作 用 ， 对银
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２０ ０ ８年第 ３期
新 疆 财 经 大 学 学 报
Ｎｏ ３． ＯＯ ． ２ ８
Ｇｅ ｒ ｌＮｏ． ４ ｎｅａ ３
（ 第３ ） 总 ４期
Ｊｕ ａ ｏ ｉｊｎ ｎ ｅｓｙｏ ｉａｃ ｄＥ ｏｏ ｉ ｏｒ ｌ ｆ ｎ ａｇＵ ｉ ｒ ｔ ｆ ｎｎｅａ ｃｎｍ ｃ ｎ Ｘ ｉ ｖ ｉ Ｆ ｎ ｓ
的影 响 ， 营规模 和经 营管理控制 能力不相 匹配 。 经
操作 风险 是指 由于人员 因素 、 流程 因素 、 系统 因素 以及外 部 事件引起 的风险 。 比如业 务人员操 作失
误 、 行 内外 勾 结 、 程 执 行 不 严 格 、 统 失 灵 、 银 流 系 系
计 在风 险管 理 中的作用 以及如何 发挥其 作用进 行
行 的风 险 管理 起 预 警 功 能 。
关键词 ： 商业 银行 ； 内部审计 ； 风险 管理 中图分类 号 ： ３ ． ５ ９４ 文 献标识码 ： Ａ 文章 编号 ：６ １— ８ ０ ２ ０ ） ３ ０ ７ ０ １ ７ ９ ４ （０ ８ ０ — ０ ５— ３
随着银 行业 务 的发 展 和 市场 竞 争 的加 剧 ， 银
的风 险 。具体 而言 ， 作用体现 在如下方 面 ： 其 （ ） 一 能够客 观识别 和评估风 险的充分 性 内部 审计部 门 独立 于业 务 管理 部 门 ， 这使 其
可 以从全 局 出发 ， 客 观 的角 度对 风 险进 行 识别 从
和评 估 。所谓风 险识别 是指对银 行所 面临的 以及 潜在 的风 险加 以判 断 、 归类 和 鉴定 风 险性 质 的过 程 。换言 之 ， 是要 确 定银 行 正在 或将 要 面 临哪 就
商业银 行 的风 险种 类 很 多 ， 主要 有 以下 几 种 表 现形 式 ： 一是 信贷风险 ， 贷资产是 银行业 的主 信
要 资产 ， 当前实行 分业 经营 的背景 下 ， 在 它是 银行 业最 大的盈 利项 目， 贷 资产 质 量 的高 低 直接 关 信 系着银 行经 营 目标 的实 现 。二是 市 场 风险 ， 要 主
劣势 、 部 的机 会 和 威胁 的基 础上 结 合 实 际来 制 外 定； 二是 看分解 到 各 部 门 的 目标 是 否对 战 略 目标
内部 相关人 员 和其 他 有关 方 面 ， 以便 及 时 采 取相
应 的控制 措施 ， 时对 监 督检 查结 果 的落 实 情况 同 要进行 跟踪 报告 ， 使风 险及 时得到 控制 和防 范 ； 另
粗 浅的探讨 。
一
、
商 业 银 行 风 险 管 理
统 漏洞 、 外部欺 诈 、 突发外部 事件等 。 二、 内部审计在 风险管 理 中的作 用
对 银行 而言 ， 险是 可 能对 银 行 战略 目标 的 风
实现 产生影 响的事件 、 为和环境 ， 行 而对这 种不确
定性 进行调 节和驾 驭 的能力 就是风 险管理 。风 险 管理并非是 要消 除风 险 ， 而是通过对未来结果不确 定性的分析预测 和周密思 考 ， 以降低决策错误 之几 率、 避免损失之可能 ， 相对提高银行的附加价值 。
些风 险 ， 面临 的主要风 险是否均 已被识别 ， 所 并找
是 由于证 券市场不 规范 和金融 市场秩 序混乱 而引
发的种 种风 险 ， 主要Байду номын сангаас包 括利 率 风险 、 率风 险 、 汇 流 动 性风 险和价 格 风 险。三 是 经营 风 险 ， 主要 是 由
银 行 自身经 营管理 方面 和操 作方 面存在 的 问题 而