我国商业银行内部审计的对比分析
四大行的内部审计报告
四大行的内部审计报告一、概述内部审计是指在银行机构内部进行的一种独立、客观的评价和咨询活动，旨在为管理层提供有关内控体系有效性和运作状况的信息，以及提出改进建议。
四大行是指中国工商银行、中国农业银行、中国银行和中国建设银行，是中国最大的四家商业银行。
本文将探讨四大行的内部审计报告，深入了解其内容和意义。
二、内部审计报告的重要性内部审计报告是内部审计工作的成果之一，对于四大行而言具有重要意义。
以下是内部审计报告的重要性的几个方面：1. 提供风险评估和控制建议内部审计报告通过对银行各项业务的审计，可以对可能存在的风险进行评估，并提出相应的控制建议。
这有助于银行管理层及时发现和解决问题，避免潜在风险对银行运营造成不利影响。
2. 保障内部控制的有效性内部审计报告可以评估银行的内部控制体系的有效性，包括风险管理、合规性和运营效率等方面。
通过审计发现的问题和建议，银行可以及时改进和加强内部控制，确保业务的正常运作和风险的可控性。
3. 促进信息透明和合规性内部审计报告可以提供银行的信息透明度，使得银行的经营状况和财务状况更加清晰可见。
同时，审计报告也有助于确保银行的合规性，遵守相关法律法规和监管要求，维护银行的声誉和信誉。
三、四大行内部审计报告的内容四大行的内部审计报告主要包括以下几个方面的内容：1. 业务审计业务审计是对银行各项业务的风险评估和控制评价。
通过对贷款、存款、投资、国际业务等方面的审计，可以发现业务中存在的问题和风险，并提出相应的改进建议。
同时，业务审计还可以评估业务的效率和盈利能力，为银行的经营决策提供参考。
2. 内部控制审计内部控制审计是对银行的内部控制体系的评估和审查。
通过对内部控制的审计，可以确定内部控制的有效性和合规性，发现存在的问题和风险，并提出相应的改进意见。
内部控制审计还可以评估银行的风险管理和合规性管理水平，为银行的风险控制和合规管理提供参考。
3. 财务审计财务审计是对银行财务状况和财务报表的审查和评估。
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策
然而，在实际的工作中，我国商业银行内部审计存在一些问题，主要表现在以下几个方面：
1. 审计人员的素质和能力有待提高。
一些银行在招聘内部审计人员时注重考虑其学历和工作经验，但却忽略了其具体的审计技能和专业能力，导致审计人员缺乏实际工作能力，影响了审计质量。
2. 审计监督和管理不够严格。
有些商业银行在内部审计过程中缺乏有效的监督和管理，导致审计过程产生偏差和失误。
此外，还存在一些审计报告不够详实和连续、审计结论不够准确的情况，其原因在于审计过程并没有得到充分的监督和管理。
3. 审计工作重复率高。
部分银行在审计的过程中，未能将前一次审计的内容和结论充分的应用到下一次审计中，导致审计工作的重复率较高，浪费了审计资源。
为了解决以上问题，商业银行应采取以下措施：
2. 加强内部审计监管和管理，确保审计过程及时准确。
银行应建立健全内部审计管理制度，对内部审计过程进行全方面监管，确保审计工作的准确性和完整性。
3. 积极实施审计成果的应用，提高内部审计的效益。
银行应集中资源，推进审计成果的应用工作，确保审计成果得到充分的运用。
银行可以通过建立审计成果共享平台、制定内部审计成果应用工作计划等，解决内部审计过程中的问题，提高管理效率。
同时，还需要在内部审计的流程和管理方面进行创新和优化。
加强内部审计的管理与监督，减少审计过程中的重复工作，增强内部审计的业绩达成，最终提升商业银行的管理水平和风险控制能力。
浅论商业银行内部审计的现状与对策
进行客观评价和再监督。通过 内部审计活动，审查 评 价 商 业 银 行 管 理 和 控 制 制 度 的健 全 性 和 有 效 性 ，
揭露 商 业 银行 经营 管 理存 在 的 薄 弱环 节 ，进 而 为商
业 银行 优 化 内控 体 系 、加 强 经 营管 理 提供 信 息 支持
和相 关对 策建 议 。
内部审 计 工作 的规 章 制度 ，但 相 对 审计 工 作规 范 化 要 求相差 较大 ，有 效的 内部 审计 机制 没有建立 起来 。 我 国商 业银 行 内部 审计 机 构 和人 员大 多 是直 接 对 管 理层 负 责 、与 国外银 行 内部 审计 部 门往 往 是对 董 事 会 而非 行政 管 理 者 负责 ，内部 审计 部 门可 以在 不 受 管理 层 干 涉 下 执 行 委 派 任 务 相 比 ，组 织地 位 不 高 ， 权 威 性 不 足 ， 内部 审计 难 以保 持 相对 独 立 性 ，在 很
融 风 险的重 要课题 。
而维护商业银行资产的安全和完整。内部审计通过
开展 诸 如 决 策审 计 、成 本 费用 审计 、效 益 审计 、 组
织机 构 设置 审 计 及 人力 资 源 审计 ，对 各 个环 节 及各
项成 本 、费 用 、支 出 的真 实性 、合 规 性 、效 益性 进 行 评 价 ，确 保 商 业银 行 经 营 活动 的 真实 、有 效 。特 别是 ， 内部 审计 通 过 对 业务 经 营 活动 中的重 大 事 项 实行 审 签 ，可 以使 商 业 银 行 减 少 经 济 纠纷 的 发生 ， 维护银 行 的合法 权益 。
大程度上影响了内部审计职能的发挥 。 （ 二 ）内部 审计技术落后 ，内部审计手段不 能 适银 行
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策1. 引言1.1 概述内部审计的重要性内部审计是商业银行内部控制体系的重要组成部分，其对于确保银行运作的合规性、高效性和可持续性起着至关重要的作用。
内部审计能够帮助银行管理层及时发现和解决潜在的风险和问题，提升风险管理水平，有效防范各类风险，保障银行利益和客户利益。
通过内部审计，银行能够建立健全的内部控制机制，确保各项业务活动符合法律法规和公司规章制度的要求，提高管理效率和业务质量。
内部审计还能够帮助银行提升整体运营效率和业务绩效，优化管理决策，加强内部监督和管理，提升银行整体竞争力。
内部审计还能够提高银行的诚信度和市场形象，增强投资者和客户对银行的信任感，促进银行业务的稳步发展。
内部审计的重要性在于其能够保障银行的经营安全和风险控制，在竞争激烈的金融市场中，内部审计是商业银行不可或缺的一项重要工作，只有保持高度的警惕和不断完善内部审计制度，才能有效应对各种复杂的内外部风险挑战，确保银行的可持续发展。
1.2 商业银行内部审计存在的问题商业银行内部审计存在的问题主要包括审计程序不规范、审计人员素质不高、审计报告落实不到位、内控机制薄弱以及信息系统安全风险。
审计程序不规范可能造成审计工作的混乱，影响审计结果的准确性和可靠性。
审计人员素质不高会影响审计工作的质量，可能导致审计过程中的疏漏和不完备。
审计报告落实不到位意味着审计发现的问题没有得到有效整改和改进，影响审计工作的实际效果。
内控机制薄弱可能导致风险管理不到位，存在潜在的风险隐患。
信息系统安全风险是当前社会普遍存在的问题，商业银行内部审计需要对信息系统安全风险进行全面考虑和评估，确保系统的安全性和稳定性。
面对以上问题，商业银行需要加强内部审计制度建设，健全审计程序和流程，确保审计工作的规范性和有效性。
需要提高审计人员的专业素质和业务水平，加强内部审计团队建设，提升审计工作的质量和效率。
商业银行还需要加强内部审计与业务部门的沟通协调，确保审计报告的及时落实和整改，促进内部风险管理和控制的有效实施。
对我国国有商业银行内部审计现状的剖析与思考
主要有受董事会 （ 或监事会 ） 领导或其下设 的审计委员会领导等形式。虽然近年来我国各家商业银行都对 内部审计工作实施 了不同程度的改革措施 ， 但在一定程度上依然没有摆脱原来专业银行的模式 ， 缺乏独立 性 。大多数商业银行的内部审计仍然是在行长领导下开展工作并直接对行长负责 ， 形式上处于较高地位 ， 但
实 际上 陷人 了 自己监 督 自己的怪 圈 ， 有实 现真 正意 义上 的独立 。审计部 门与被 审计单 位联 在 一起 ， 总行 没 从
到分支行审计工作都是在本级行长的领导下开展工作 ， 从组织关系 、 经济利益 、 履行职责 、 查处问题 、 队伍建 设等都无法与被审计单位分离。被审计单位的行长既是本行业务经营的决策人 ， 又是业务经营监督 的管理 者， 审计部门既对本级行领导负责 ， 又对上级主管部门负责， 在履行职责时 ， 常常受到本级行领导干预。这样
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《 西安金融 ￣ ｏ６ ２ｏ 年第 ５ 期
对我 国固有商业银行 内都审计现状的翻析与思考
黄会 萍
（ 甘肃 银行 学校 ， 肃兰 州 甘
摘
７００ ３ ０ ０）
要： 随着 ２ ０ ０ ６年底我 国银 行业全面对外开放承诺期的 日益临近 ， 国有 商业银行的生存和发展 面临严峻的考
商业银行内部审计问题及措施
商业银行内部审计问题及措施摘要:近年来我国商业银行蓬勃发展，取得了显著的成绩，但是商业银行在内部审计过程中依然存在着诸多问题，例如相对独立性难以保证、审计人员专业水平有待提高、审计质量参差不齐等现象，本文通过对当今内部审计现状的描述，对商业银行中出现的突出问题以及产生问题的原因分析，进一步提出改善措施，本文对于改善内部审计问题具有一定的借鉴意义。
关键词:商业银行;内部审计;问题;措施1.概述审计可以有多种方式进行定义，其中公认最具有代表性且被广泛引用的是美国会计学会在1972年颁布的《基本审计概念公告》中给出的，即“审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程”。
我国商业银行从股份制改革以来，建立了大型组织内部控制系统以及培养了一批优秀内部审计员工，内部审计人员负责调查整个公司每一个部门以及其他组织单位的运营效率，他们不断地对内部控制系统进行研究和测试，与公司高层领导商讨公司内部审计标准和问题、开展多种咨询活动、改善组织的运营、帮助组织通过系统化的评估以实现其职能，目的在于控制和解决运作过程中产生的问题，进一步加强对银行内部控制。
2.商业银行内部审计现状2.1银行内部审计管理与机构配置商业银行审计机构包括银行监管机构以及内部和外部审计机构。
一般的商业银行内部审计都设有审计中心(审计部)等机构进行内部审计，该部门可以独立地评估组织内部控制系统，几乎是银行业金融机构内部控制的必备机构。
内部审计必须是客观和公正的，这意味着它应该执行相对独立的工作，不受其他组织干扰。
内部审计小组的成员不得参加银行系统运营操作或内部控制系统的建立和实施。
在银行内部审计人员管理上，几乎所有商业银行都实现了人员统一管理，内部审计机构和各机构审计员的专业水平是对银行的整个内部审计部门能够正确运行的重要保证。
此外，审计部门经理应该根据审计人员工作活动的日常表现对其所在部门的审计人员进行考核。
从国际比较看我国商业银行内部审计的差距与对策
一
内审机构设置呈现 “ 倒金字塔 ” ， 型 有权 对行 长及全行 的各项 业
、
从 国 际 比较看 我 国 商业银 行 内审存 在 的差距
我 国商业银行 内部 审计工作经过 十多年 的快速发 展 ， 在保 障合规经 营方面取得了 明显成效 ，但 与 国际先进银行 相 比， 还 有一定差距 。主要表现在六方面 。
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从国际比较看我国商业银行内部审计的差距与对策
都 成
（ 北京交通大学 经济管理学院 ， 北京 １０ ４ ） ０ ０ ４
【 摘 要 】 文章从 内部 审计 理念 、 内审范 围、 组织模 式、 内审方法 、 从业人 员素质 、 内审结果 的运 用等六个 方面 ， 将我 国商业银行 内审工作 与国际先进 商业银行进行 了对 比分析 ， 出了我国商业银行 内审工作存在 的差距 ， 出 了进 一步提升 找 提
对我国国有商业银行内部审计模式的探讨
国有 商业 银行 中 每 一 个 员 工 既是 审计 的 主 体 又 是 审 计 的 客 体 ， 所 有 内 部 审 计针 对 “ ” 设 立 和实 施 ， 人 而 由银 行 各 层 经 营 管 理 人 员 共
同 执 行 ， 对 其 所 负 责 的业 务 实 施 控 制 ， 受 到 他 人 的 控 制 和 监 既 又
审 体 制 改 革 后 ， 内部 审计 在 机 构 和 人 员 管理 上 有 了初 步 构 架 ， 但 在 内部 审 计 管 理 制 度 上 基 本 上 沿 用 以前 的一 些 规 定 。 是 高 素 质 二
专 业 人 员 匾乏 。人 员 结 构 上 ， 有 内 审 人 员 大 多从 会 计 、 纳 、 原 出 储
， 三 我国国有商业银行 内部审计存在 的问题 分析
与发 达 国 家 国 有 商 业 银 行 内部 审计 相 比 ， 国 国有 商 业 银 行 我 内部 审计 还 存 在 较 大 的 落 后 。 具 体 表 现 为 ：
㈠ 缺 乏独 立性
独 立 性 是 内部 审 计 客 观 、 正 履 行 职 责 的 基 础 ． 全 的公 司 公 健
财 经 界 ・０９ ６ ２ ０ ・
对我国国有商业银行 内部审计模式的探讨
建 设 银 行 云 南总 审计 室 宋 锐
摘要 ： 立足于客观性 、 立性和 权威性 的 内部 审计体 系是 国有商业银行 内部控 制的重要 独
：
标 准化的 内部审计程序是提 高内部 审计质 效的主要 途径。本文主要对我 国国有 国有 商业
是 为 了加 强 经 营 管 理 和 实 现 经 营 目标 ； 是 内 部 审 计 增 强 了 经 营 三 管理 活 动 的 真 实性 、 法 性 和有 效 性 。 于 国 有 商 业 银 行 产 品 、 合 由 服 务 和 管理 的特 殊 性 ． 国有 商 业 银 行 的 收 益 建 立 在 远 远 高 出 自有 资 本 金 的 高 负债 前 提 下 ， 经 营 活 动 则 建 立 在 客 户 （ 括存 款 人 、 其 包 贷 款 人 和其 他 服 务 接 受 者 ） 各 种 关 系 人 对 银 行 的 经 营 能 力 和 信 誉 和
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我国商业银行内部审计的对比分析摘要在全球化经济飞速发展的今天,资金的流动及聚集成为一个国家经济发展的一个非常重要的指标,它能够给实业经济带来充足的发展基础,能够给老百姓带来消费的动力,更是促进一国经济的发展的不可缺少的活力。
而银行等金融机构就扮演者融汇资金的重要角色。
但是，全球经济的自由化、一体化会给金融运作带来很大的风险，随着银行经营内容的日益多元化发展，其面对的风险种类将更加复杂，风险的评估也越来越困难。
审计可以分为外审和内审,但是内审是最根本的基础,因此建立完善的内部审计体系就显得非常有必要，这样就可以对银行的资产进行保护、促进银行资金的流动、保证合规性运营是非常重要的。
本文通过对各种参考资料的收集，结合比较分析的方法，并利用SWOT分析模型进行多方面分析,试图对于我国不同种类商业银行在内部审计方面的问题进行揭露，并分别给以一定的建议，希望能对于同行业提供有针对性的参考和借鉴。
关键词：商业银行内部审计SWOT 对比分析建议第一章引言银行业在我国金融行业扮演着重要的角色,对国家的经济发展起着重要的推动作用.但是,在目前国外银行大力在国内设置分支机构,加上国内很多中小型股份制农行、城市银行、农村商业银行的设立，银行业存在着非常大的竞争，又由于银行业本身是一个风险大的行业，所以如何控制风险和优化管理对于任何一家银行来说都是要深刻考虑的问题。
国家一直以来都比较重视银行业发展，特别是金融危机发生以来，银行业内的监管的问题被推上了风口浪尖，近几年国家逐步提高对银行业的监管。
经过调查及媒体报道，我们发现银行业内部管理层和一般职员不遵守职业守则，擅自挪用款项等现象频频发生，特别是我国目前正在进行新一轮市场化改革，上海自贸区的成立代表着我国与世界金融接轨已经加速进程，将会对我国商业银行的内部监管提出更高的要求，不然对于任何一家银行来说将会造成更大的损失。
在过去我们对于不良资产的调查中发现，违规行为占据了大多数。
通过国家审计署的年度审计报告，金融行业的违法违纪行为已经被多次点名。
在中国银监会报告中显示，从2003年至今，我国银行的违规资金在保持每年平均110%的速度增长。
自从2008金融危机爆发后，全世界的金融机构多少都受到了波及，所以说，金融危机以前风险控制体系是何等的脆弱，一向被视为稳定的雷曼银行也倒闭了，所以必须要重新审视银行风险体系，如何建设一个稳定的银行管理体系就显得很重要。
内部审计作为商业银行风险管控的重要手段，在过去一直没有受到足够的重视，所以我们应该对于内部审计进行加强管理，提高风险管理在银行内审中的权重。
我国作为一个世界经济规模第一的国家，银行数量也是非常庞大，随着股份制及城市银行和其他中小银行的设立，我国的银行业迎来了更加蓬勃发展的黄金时代，而且很多银行随着规模的扩大，进行了跨区域经营。
中国的银行具有种类繁多、区域众多，各具特色的特点，因此对于加强银行内部审计的管理不能仅仅是一个笼统的说法，而是要进行分类，然后分别研究，这样才能获得针对性的经验。
本文分为五章。
第一章是本文的引言部分。
第二章是商业银行内部审计的相关理论方法及SWOT分析模型介绍。
第三章是我国商业银行内部审计比较分析，是本文的重点章节，通过对商业银行进行分类，根据例子来说明主要的流程和亮点，然后利用SWOT模型进行分析。
第四章是对于我国商业银行内部审计的建议。
第二章商业银行内部审计相关理论方法及SWOT分析模型介绍内部审计工作是公司治理的重要控制和监督环节，在公司治理结构中发挥着越来越重要的作用。
由于风险管理压力不断加大，内部审计的作用日益凸显，大力提高内部审计层次和水平已成为新形势下商业银行公司治理的必然要求。
通过对商业银行内部审计主要理论与方法的介绍，将有助于理清内部审计与内部控制、银行监管、外部审计及风险管理等工作间的关系，在接下来的内容中更好的展开对商业银行内部审计工作的讨论。
2.1 相关概念的界定2.1.1 内部审计的概念关于内部审计的定义，内部审计协会在2011对作了新的陈述：“内部审计是一项独立的、客观的保证与咨询活动。
内部审计的最终目的在于增加组织价值，并提高组织的运作效率。
”内部审计通过系统化、规范化的方法，可以评价和改进企业的风险管理过程，控制和管理过程的有效性，并最终帮助组织实现组织的目标。
2.1.2 内部审计与内部控制内部控制则是指组织自身为了降低内部各层级之间代理问题而建立的一套风险控制机制，其目标是通过保证内部各层级委托代理关系中代理人信托责任的履行，进而保证组织目标实现的过程（丁友刚和胡兴国，2007）。
COSO报告提出，内部控制包括五个基本要素，分别为：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控（COSO，2004）。
内部审计是内部控制系统的重要组成部分。
在内部控制中，内部审计是单位进行的一种独立的自我评价，因此内部审计本身就是内部控制的一种形式。
它按照内部控制的要求，协助单位最高管理者监督内部控制政策和程序执行的有效性，以期建立良好的控制环境，并为改进内部控制提供建设性意见。
2.1.3 内部审计与银行监管银行监管指政府对银行的监督与管理，即政府或权力机构为保证银行遵守各项规章、避免不谨慎的经营行为而通过法律和行政措施对银行进行的监督与指导。
与商业银行的内部审计相比，银行监管虽然在检查手段和服务对象方面存在差别，但在审计方法、审计程序上具有一定的相似性，其本质也都是为了促进银行的稳健发展。
2.1.4 内部审计与外部审计外部审计是指国家审计机构或者独立执行业务会计师事务所接受委托对企业单位进行的审计。
外部审计和内部审计在总体目标上是保持一致的，与内部审计相比，外部审计与企业无直接的利害关系，因而可以保证审计的独立性和公正性。
但对于外部审计人员来讲，也恰恰因为其第三者的身份，由于不了解企业内部的组织结构、生产流程和经营特点，在对具体业务的审计过程中可能产生困难。
2.1.5 内部审计与风险管理所谓风险管理，是指对影响企业目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其控制在可接受范围内的过程，是企业或组织为控制偶然损失的风险，以保全所得能力和资产所做的一切努力。
两者的目的是统一的，都是为了降低企业的风险；而两者的区别在于他们在风险管理中的角色不同，内部审计部门所进行的风险管理是在一般部门所进行的风险管理基础上的再监督。
2.3 SWOT分析模型介绍（1）所谓SWOT分析，即基于内外部竞争环境和竞争条件下的态势分析，就是将与研究对象密切相关的各种主要内部优势、劣势和外部的机会和威胁等，通过调查列举出来，并依照矩阵形式排列，然后用系统分析的思想，把各种因素相互匹配起来加以分析，从中得出一系列相应的结论，而结论通常带有一定的决策性。
运用这种方法，可以对研究对象所处的情景进行全面、系统、准确的研究，从而根据研究结果制定相应的发展战略、计划以及对策等。
S （strengths）是优势、W （weaknesses）是劣势，O （opportunities）是机会、T （threats）是威胁。
（2）优势与劣势分析（SW）由于企业是一个整体，并且由于竞争优势来源的广泛性，所以，在做优劣势分析时必须从整个价值链的每个环节上，将企业与竞争对手做详细的对比。
如产品是否新颖，制造工艺是否复杂，销售渠道是否畅通，以及价格是否具有竞争性等。
如果一个企业在某一方面或几个方面的优势正是该行业企业应具备的关键成功要素，那么，该企业的综合竞争优势也许就强一些。
需要指出的是，衡量一个企业及其产品是否具有竞争优势，只能站在现有潜在用户角度上，而不是站在企业的角度上。
（3）机会与威胁分析（OT）比如当前社会上流行的盗版威胁：盗版替代品限定了公司产品的最高价，替代品对公司不仅有威胁，可能也带来机会。
企业必须分析，替代品给公司的产品或服务带来的是“灭顶之灾”呢，还是提供了更高的利润或价值；购买者转而购买替代品的转移成本；公司可以采取什么措施来降低成本或增加附加值来降低消费者购买盗版替代品的风险。
整体分析从整体上看，SWOT可以分为两部分：第一部分为SW，主要用来分析内部条件；第二部分为OT，主要用来分析外部条件。
利用这种方法可以从中找出对自己有利的、值得发扬的因素，以及对自己不利的、要避开的东西，发现存在的问题，找出解决办法，并明确以后的发展方向。
根据这个分析，可以将问题按轻重缓急分类，明确哪些是急需解决的问题，哪些是可以稍微拖后一点儿的事情，哪些属于战略目标上的障碍，哪些属于战术上的问题，并将这些研究对象列举出来，依照矩阵形式排列，然后用系统分析的所想，把各种因素相互匹配起来加以分析，从中得出一系列相应的结论而结论通常带有一定的决策性，有利于领导者和管理者做出较正确的决策和规划。
第三章我国银行业内部审计比较分析3.1 国有商业银行内部审计分析本段修改意见：增加对内部审计的分析，现在根本没有对审计模式的分析只有流程没有分析，流程保留，要流程之后的分析，分析字数不能少于流程，并且要深入主要分析审计特点，要对审计制度进行详细的介绍针对国有银行我们以中国工商银行作为国有银行的代表，进行了调查研究。
审计业务流程如下：审计立项工作程序--审计准备工作程序--审计取证程序--审计报告工作程序（包括：详式审计报告、简式审计报告、审计报告的编制、审计报告的处理）--审计资料整理的工作程序审计具体业务条线如下：信贷业务内部审计制度设计--票据业务内部审计制度设计--抵债资产业务内部审计制度设计--财务会计审计内部审计制度设计-国际业务内部审计制度设计工行内部审计职能由内控合规部门和内部审计部门共同行使。
内控合规部门机构由总行、一级分行、二级分行三级组织构成，主要承担内部控制合规、管理操作风险和常规审计等几大职能，各级内控合规部门由本级行长领导。
另外总行在董事会下设立了内审局，并在全国设立了十个跨越区域的内审分局，专门承担常规审计项目，直接对总行负责。
3.2 股份制银行内部审计分析只有流程没有分析，流程保留，要流程之后的分析，分析字数不能少于流程，并且要深入主要分析审计特点，要对审计制度进行详细的介绍针对股份制银行我们以浦东发展银行为股份制银行的代表，进行了调查研究。
审计业务流程如下：审计计划阶段：浦发银行的经营业务、所占有的市场份额、面临的风险及所采用的风险管理办法、法人治理结构和人力资源政策；内部控制环境，主要是银行各级管理层的内控活动及内部审计的作用；会计核算和会计处理程序。
获取财务信息和业务经营数据后，执行初步分析性复核，通过初步分析性复核，找出异常变动的区域，作为审计的重点。
初步确定重要性水平。
根据业务循环确定关键的内控活动以及与通用机控制有关的内控活动，制定内部控制轮流测试计划和实质性测试计划。