浅析商业银行内部审计风险的成因及对策
浅谈内部审计风险成因及防范措施
浅谈内部审计风险成因及防范措施随着企业规模的不断扩大和业务范围的不断增加，内部审计的重要性越来越受到重视。
内部审计是指企业内部对各种风险进行全面、系统、独立、客观的审核、评估和监督的一种管理活动。
然而，内部审计也存在重大的风险。
本文将浅析内部审计风险成因及防范措施。
一、内部审计风险成因1. 审计人员素质不高审计人员的素质直接影响内部审计的质量。
一些内部审计人员缺乏相关业务知识和技能，无法发现并排除企业内部存在的各种风险和问题。
此外，一些内部审计人员在执行审计任务时存在主观意识的干扰，可能会影响其判断和决策，导致审计失误。
2. 内部控制不严内部控制不严是导致企业内部审计风险的主要因素之一。
企业内部控制缺失或不完善，容易造成内部管理漏洞、资金流失、违法违规等风险。
如果内部审计不能有效地检查和发现这些问题，就可能导致其丧失监督和预警作用。
3. 管理人员不支持内部审计企业内部审计需要整个企业内部的支持和配合，否则审计的效果将大打折扣。
一些企业管理人员对内部审计缺乏重视，甚至存在对内部审计的抵触态度，不配合内部审计人员的工作，甚至为内部审计撤换人员、干扰审计结果等。
二、防范措施1. 加强内部控制加强内部控制是防范内部审计风险的关键。
企业应该建立健全内部控制制度和管理机制，规范企业内部各项业务活动，防范各种风险。
2. 完善审计人员培训企业应该注重审计人员的培训和素质提升。
加强培训可以提高内部审计人员的业务素质和技能水平，更好地为企业服务。
3. 强化管理人员对内部审计的支持管理人员应该对内部审计工作给予充分的支持和配合，为审计人员提供必要的资源和条件。
同时，管理人员也应严格遵守企业内部控制制度，自觉接受内部审计的监督和管理。
总之，内部审计是企业内部管理体系的重要组成部分。
防范内部审计风险需要全面加强内部控制、完善审计人员培训、强化管理人员对内部审计的支持等措施，确保内部审计的独立性、客观性、公正性，为企业的发展提供保障。
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策1. 引言1.1 概述内部审计的重要性内部审计是商业银行内部控制体系的重要组成部分，其对于确保银行运作的合规性、高效性和可持续性起着至关重要的作用。
内部审计能够帮助银行管理层及时发现和解决潜在的风险和问题，提升风险管理水平，有效防范各类风险，保障银行利益和客户利益。
通过内部审计，银行能够建立健全的内部控制机制，确保各项业务活动符合法律法规和公司规章制度的要求，提高管理效率和业务质量。
内部审计还能够帮助银行提升整体运营效率和业务绩效，优化管理决策，加强内部监督和管理，提升银行整体竞争力。
内部审计还能够提高银行的诚信度和市场形象，增强投资者和客户对银行的信任感，促进银行业务的稳步发展。
内部审计的重要性在于其能够保障银行的经营安全和风险控制，在竞争激烈的金融市场中，内部审计是商业银行不可或缺的一项重要工作，只有保持高度的警惕和不断完善内部审计制度，才能有效应对各种复杂的内外部风险挑战，确保银行的可持续发展。
1.2 商业银行内部审计存在的问题商业银行内部审计存在的问题主要包括审计程序不规范、审计人员素质不高、审计报告落实不到位、内控机制薄弱以及信息系统安全风险。
审计程序不规范可能造成审计工作的混乱，影响审计结果的准确性和可靠性。
审计人员素质不高会影响审计工作的质量，可能导致审计过程中的疏漏和不完备。
审计报告落实不到位意味着审计发现的问题没有得到有效整改和改进，影响审计工作的实际效果。
内控机制薄弱可能导致风险管理不到位，存在潜在的风险隐患。
信息系统安全风险是当前社会普遍存在的问题，商业银行内部审计需要对信息系统安全风险进行全面考虑和评估，确保系统的安全性和稳定性。
面对以上问题，商业银行需要加强内部审计制度建设，健全审计程序和流程，确保审计工作的规范性和有效性。
需要提高审计人员的专业素质和业务水平，加强内部审计团队建设，提升审计工作的质量和效率。
商业银行还需要加强内部审计与业务部门的沟通协调，确保审计报告的及时落实和整改，促进内部风险管理和控制的有效实施。
商业银行内部审计风险探讨
商业银行内部审计风险探讨随着金融行业的不断发展和变革，商业银行的内部审计工作变得愈发重要。
内部审计是商业银行内部控制体系的一部分，其主要任务是评估和改善组织的运营、风险管理和治理过程。
随着市场环境的变化和金融创新的不断推进，商业银行内部审计面临着多种风险和挑战。
本文将就商业银行内部审计存在的风险进行探讨，并提出相应的风险防范措施。
一、商业银行内部审计面临的风险1. 操作风险商业银行内部审计面临的首要风险是操作风险。
操作风险是指由于内部流程、系统或人为因素导致的损失风险。
在商业银行内部审计中，操作风险表现为审计程序不严谨、审计人员缺乏专业技能、审计报告不准确等问题，这些问题可能导致审计结果不真实、不可靠。
2. 管理风险管理风险是指商业银行内部审计管理层面存在的风险。
管理风险可能表现为审计管理不当、审计程序不完善、审计资源不足等问题，这些问题可能导致内部审计工作无法有效展开，影响审计结果的真实性和可靠性。
3. 市场风险市场风险是指商业银行内部审计受到外部市场环境变化的影响，可能导致审计失误或审计结果偏差。
市场风险可能表现为审计标准受外部市场环境的影响、审计对象因市场波动而出现变化等问题。
4. 技术风险技术风险是指商业银行内部审计受到技术因素影响所带来的风险。
随着信息技术的迅猛发展，商业银行内部审计也面临越来越多的技术风险，可能表现为审计技术不足、审计系统不安全、数据可靠性不高等问题。
5. 遵从风险遵从风险是指商业银行内部审计受到法律法规和行业规范的约束所带来的风险。
随着监管趋严，商业银行内部审计必须严格遵守法律法规和行业规范，但是审计人员对相关法规的理解和应用可能存在偏差，导致审计结果不符合法规要求。
二、商业银行内部审计风险防范措施1. 完善内部审计流程商业银行应当建立完善的内部审计流程，确保审计工作按照规定程序顺利进行。
内部审计流程包括审计计划的制定、审计程序的执行、审计结果的确认等环节，每个环节都需要严格遵循规定，并不断改进和优化。
浅议银行内部审计风险及其有效防范的策略
浅议银行内部审计风险及其有效防范的策略随着金融市场日益复杂和全球金融危机的发生，银行内部审计风险日益凸显。
银行内部审计风险指的是银行在运营过程中可能面临的各种内部控制和管理体系不完善、资金管理不当、违规操作等造成的潜在风险。
这些风险若不得到有效的防范和控制，将对银行的经营稳定和金融体系的安全稳定构成威胁。
有效防范银行内部审计风险已成为银行管理者和监管机构的重要任务和挑战。
一、银行内部审计风险的主要类型及原因1. 内部控制不完善银行内部审计风险的一个主要原因是内部控制不完善。
内部控制是一种管理体系，其目的是确保银行的业务活动符合法律法规和内部规定，保护资产、防范欺诈和错误，同时提供及时可靠的财务信息。
但在实际操作中，部分银行内部控制制度建设不完善，不能及时发现和纠正各种风险，从而导致内部审计风险的出现。
2. 资金管理不当另一个导致内部审计风险的原因是资金管理不当。
银行作为金融机构，其主要业务就是接受存款和发放贷款。
如果银行的资金管理不当，包括资金流动性管理不合理、资产负债管理不当等，都将对银行的经营稳定和风险抵御能力产生负面影响。
3. 违规操作在金融业务运营过程中，一些员工可能出于个人或者团队利益考虑，采取违规操作，包括恶意操纵交易、违规授信、内部欺诈等行为，这些违规操作同样也是导致内部审计风险的原因之一。
1. 完善内部控制制度针对内部控制不完善所导致的风险，银行应该加强内部控制体系的建设和完善。
内部控制制度的完善包括明确职责和权限、规范业务流程、建立健全的风险管理和内部审计机制等。
通过完善内部控制制度，可以有效降低银行的内部审计风险。
2. 加强资金管理对于资金管理不当所导致的风险，银行应该加强资金管理，包括资金流动性管理、资产负债管理、资金利用效率等方面的管理。
银行还应该建立合理的风险管理机制，对风险事件进行及时的预警和应对。
3. 强化员工培训和监管针对违规操作所导致的风险，银行需要加强对员工的培训和监管。
浅议银行内部审计风险及其有效防范的策略
浅议银行内部审计风险及其有效防范的策略银行作为金融机构，在运营过程中面对着诸多风险。
为了保障银行的稳健运营，银行内部审计扮演着至关重要的角色。
然而，银行内部审计本身也存在着一些风险，因此需要采取一定的策略进行有效的防范。
一、银行内部审计风险1.人为风险人为风险是银行内部审计中最主要的风险之一。
由于银行审计人员水平参差不齐，存在一定的主观性和随意性，可能会检查不出问题或者疏漏重要风险点。
2.信息系统风险银行内部审计中使用的信息系统存在一定的风险。
如果信息系统不稳定或者容易受到黑客攻击，就有可能对审计信息进行篡改，导致审计结论失真。
3.外部环境风险外部环境风险包括宏观经济环境和法律法规环境。
银行内部审计的结果受影响的因素很多，如果外部环境发生不利变化，就会影响到内部审计的质量。
1.建立完善的内控制度建立完善的内控制度可以有效地规范银行各项管理事项的执行，从而防范人为风险和信息系统风险。
内控制度不仅要涵盖审计范围，还要包括其他领域，建立全员参与的内部控制文化。
2.加强审核管理银行内部审计对审核流程的管理必须要严格。
在执行审计工作时，审计人员必须严格按照规定的流程执行工作，避免出现违反规定或者不可控制的情况。
同时，加强管理内部人员的行动轨迹，使得整个内部审计审核过程有一定的可追溯性。
3.进行审计工作完整性检查为了保证内部审计工作的准确性和完整性，应当定期进行审计工作完整性检查。
检查主要包括内部审核人员是否执行规定流程，遵守内部审计规程等。
4.尽量引入外部审计机构除了内部审计，银行也可以引入外部审计机构来进行审计工作。
与内部审计人员相比，外部审计机构具有更专业的审计知识和经验，可以更加客观公正地进行审计工作。
5.加强内部人员培训在审计工作中，内部审计人员是最大的风险来源。
因此在日常工作中，银行应该加强内部人员的培训，使其能够全面掌握内部审计技能和知识，提高其审计工作能力。
总之，在银行内部审计工作中，控制风险是非常重要的。
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策【摘要】我国商业银行内部审计存在审计独立性不足、审计覆盖范围不全面、审计方法和技术滞后等问题。
为此，需要加强内部审计独立性建设、拓展审计覆盖范围、提升审计方法和技术水平。
这些对策可以帮助商业银行提高内部审计质量，防范风险。
在未来，应该进一步完善内部审计制度，提升审计人员的专业素养，加强内部审计与风险管理的结合。
通过对我国商业银行内部审计问题的深入研究，可以为其他机构提供借鉴和启示。
加强商业银行内部审计的建设具有重要的研究意义和实践价值。
【关键词】内部审计、商业银行、问题与对策、独立性、覆盖范围、方法技术、建设、总结展望、研究启示1. 引言1.1 研究背景我国商业银行内部审计存在问题与对策引言随着我国金融市场的不断发展壮大，商业银行作为金融体系中的重要组成部分，承担着资金媒介、信用中介和风险管理等重要职能。
内部审计作为商业银行内部控制的重要组成部分，对于确保金融机构的稳健经营和风险控制具有至关重要的作用。
在实际运行过程中，我国商业银行内部审计存在着诸多问题，如审计独立性不足、审计覆盖范围不全面、审计方法和技术滞后等。
这些问题严重影响了内部审计的有效性和效率，也给金融风险管理带来了一定的挑战。
为了更好地解决我国商业银行内部审计存在的问题，提升其监管和管理水平，本文将对内部审计中存在的问题进行分析和探讨，并提出相应的对策建议。
通过深入研究，希望能够为我国商业银行内部审计工作的改进和完善提供一定的参考和借鉴，推动金融机构内部审计工作的持续优化和发展。
1.2 研究目的本文的研究目的在于深入探讨我国商业银行内部审计存在的问题，并提出相应的对策。
通过对审计独立性、审计覆盖范围和审计方法及技术的现状分析，旨在为商业银行内部审计实践提供有益参考，以促进我国商业银行内部审计工作的健康发展和提升审计质量，进一步保障银行业的稳定和可持续发展。
通过本文的研究，旨在引起社会各界对我国商业银行内部审计问题的关注，提高审计管理部门和银行机构的审计水平和效率，有助于将我国商业银行内部审计工作推向更加规范化、科学化和专业化的方向，为银行业的风险防范提供更加有效的保障。
商业银行审计风险及管控措施探索
商业银行审计风险及管控措施探索一、概述商业银行是金融行业的重要组成部分，在经济发展和社会建设中具有重要作用。
但是，当前商业银行竞争日益激烈，风险也随之加大。
银行审计作为预防和发现风险的重要手段，在商业银行中具有重要意义。
本文将探讨商业银行审计中的风险及其管控措施。
二、商业银行审计风险2.1 内部控制不完善商业银行存在的内部控制缺陷会严重影响审计工作的开展。
典型的例如：银行内部职能分工不明确，工作流程不规范，存在越权操作等情况。
这些问题会导致对银行账户的操纵，内部审计人员审计过程中的重大瑕疵，审计结果存在偏差等问题，给企业带来损失。
2.2 操作风险商业银行内部审计存在的一个风险是操作风险。
在操作过程中，由于操作失误或疏忽，业务留下遗漏或误操作，导致审计结果出现偏差。
同时，对于银行内部审计人员而言，缺乏操作规范容易造成操作紊乱，数据不准确，阻碍审计的正常开展。
2.3 人员风险银行内部审计的人员风险主要体现在内部审计部门人员背景审核不严格，审计人员专业素质欠缺，审计质量不高等问题。
此外，还有相应的人员安全问题，例如内部审计人员携带有关客户信息未经备份存储或丢失等等。
这会导致银行内部信息闪失，会给企业带来巨大风险。
三、商业银行审计管控措施为降低商业银行审计风险，银行应引入和建立完善的审计管控措施，以保障审计质量和银行的资产安全。
下面介绍常用的商业银行审计管控措施：3.1 完善内部控制银行应该建立一个内部控制完善的体系，明确审计、内部审核、风险管理部门等职能部门的职责和任务，保证职能部门的协作达到最优状态，让每个部门都在自己的自由裁量权度内稳定地工作。
3.2 强化审计内控审计部门可以在审计过程中，制定强有力的内部审计控制，如：合规审核、执行审计、管理员工、技术审计、业务风险分析、资产保护、数据管理等。
这些措施可以明确审计程序、规范经营活动，减少审计风险。
3.3 人员管理除了建立完善的审计控制，对于审计人员本身也要加强管理。
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策
浅析我国商业银行内部审计存在问题与对策随着我国经济的快速发展，商业银行在国民经济中扮演着至关重要的角色。
在商业银行内部管理中，内部审计存在着一些问题，影响着其稳健运营和风险管控。
本文将对我国商业银行内部审计存在的问题进行浅析，并提出相应的对策，以期为改进我国商业银行内部审计工作提供一些思路和建议。
一、存在问题1.审计独立性不足商业银行内部审计部门通常受到行政管理层的直接领导和监督，这可能会导致审计人员在工作中难以保持足够的审计独立性。
在审计中可能存在对上级领导意见的迎合，审计结论的不客观等问题，从而影响审计结果的真实性和客观性。
2.审计人员素质不高当前商业银行内部审计人员整体素质不高的情况比较普遍。
由于审计人员缺乏必要的专业知识和技能，会导致审计工作的质量无法得到有效保障。
审计人员技术水平不高会导致审计工作的精度不高，审计结论不准确，审计监督不到位等问题。
3.审计范围不清商业银行内部审计通常只注重对财务业务方面的审计，对风险管理、内部控制、运营等非财务方面的审计比较薄弱。
这可能导致银行的整体风险管理效果不佳，监管部门的审计监督不到位，对银行运营的影响也较大。
4.审计方法滞后审计方法的滞后也是我国商业银行内部审计存在的问题之一。
随着金融市场的飞速发展和金融创新的不断推进，传统的审计方法已经无法适应新形势下的审计需求。
审计方法的滞后会导致审计工作的效率低下，审计成本高等问题，影响审计工作的质量和效果。
二、对策建议为了保障内部审计工作的独立性，商业银行应当建立独立的审计部门，并将其独立于行政管理层之外，直接向董事会或监事会报告。
对审计人员的任职资格、职业道德和审计独立性进行规范，建立健全的内部审计制度，增强审计工作的独立性和客观性。
商业银行应当注重对内部审计人员的培训和提升，加强其专业技能和业务素质的培养。
建立健全的内部审计人员选拔、培训、激励和考核机制，吸引和留住高素质、高水平的审计人员，提升审计队伍的整体素质。
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浅析商业银行内部审计风险的成因及对策
作者：王小芳
来源：《现代营销·学苑版》2017年第12期
摘要：W银行是2007年成立的国有大型商业银行，与其他国有商业银行相比，内部审计工作基础较为薄弱，还处于日渐成熟的发展阶段。
目前的内部审计在防范风险方面起到了一定的作用，但随着银行的上市，资本市场、监管部门、股东对企业的内部管理有着更高的要求，内部审计亟须进一步提高防范风险的能力，为企业的效益保驾护航。
关键词：商业银行内部审计；审计效果；问题；对策
一、W银行内部审计工作现状及存在的问题
当前W银行内部审计项目呈现以信贷条线专项审计为主，经济责任审计、财务审计、工程审计为辅的特征。
其中，信贷条线专项内部审计项目占到总项目数量的70%左右。
W银行组织架构是每个一级分行（省分行）有自己的审计部，另外全国先后成立了7家审计分局。
内部审计工作起步较晚，基础较为薄弱。
W银行内部审计工作存在以下几个不足之处：
1.内部审计缺乏独立性
独立性是内部审计的灵魂，是审计工作质量的保证。
W银行审计分行相对独立性较缺乏，并不是直接向总行汇报而是向分行汇报工作然后再传给总行，直接影响着内部审计的独立性。
内部审计人员大多数从会计、财务、审计岗产生，而与被审计单位财务等部门可能存在间接关系，失去公平公正的态度，使内审工作的独立实施严重受阻。
并且审计工作人员在审计期间的经费、必要的设备和办公条件及用车都由被审计单位安排，审计时间一般比较长，不排除会出现徇私舞弊现象。
2.内部审计人员缺乏职业素养
审计工作的性质对从事该领域的工作人员综合素养要求比较高，不仅仅只对银行业务方面有很好的了解，而且要有法律、计算机、鉴别分析能力和人际关系技能等多方面的能力，这样在对W银行的业务进行审计可以较准确地得到信息和敏锐地发现问题，才能更好地顺利进行审计工作。
审计人员是作为一个团队进行审计工作的，在这个团队中的各个成员如何相辅相成，共同完成审计工作，主审人担负着很大的重任。
不同的审计单位所需要的审计人员也是不同的。
由于W银行发展历史较短，审计人员缺乏一线工作经验、知识面比较单一加上业务繁忙缺少专业培训使得审计工作开展困难、效率低下。
3.审计方法和技术不能适应发展的新要求
W银行内部审计工作起步较晚，所采用的传统审计方法已经不能适用于这个大数据时代了。
如何在有限的时间内，审计信息越来越多，范围越来越广的情况下发现风险、寻找证据，若采用的审计方法不能适应，直接影响审计质量、审计效率，导致审计成本增加。
国际内部审计已发展到以风险为导向的非现场审计，而W银行非现场审计非常滞后且重视度不高，硬件配置较低，尚没有搭建起非现场审计所需要的信息平台，无法与现场审计结合推动审计工作。
同时审计单位稀缺银行业务熟知又对计算机精通的综合型人才。
二、完善W银行内部审计发展的对策
1.提高内部审计地位
内部审计独立性应该从两方面来加强：审计单位和审计人员。
为了避免其他部门的干扰，可以建立独立内部审计部门。
借鉴审计分局内部审计的模式，改变W银行审计分行隶属的模式，应将审计分行审计单位独立出管理层，采用垂直、独立的北部审计制度。
W银行应该重视审计单位的工作，建立健全的审计制度。
提高审计单位的独立性和权威性。
审计人员在审计过程中要实行回避制度，岗位轮流制度。
2.优化内部审计方法
目前，银行内部审计手段还是以現场审计为主，随着银行业务多样化和信息大量化，传统的审计方法已经不能适应当代银行内部审计环境了。
非现场审计可以增强内部审计工作的风险预警能力，利用非现场审计，查找银行运作中的薄弱环节和存在的风险，可以将之前的事后监督转为事前、事中预警。
银行要重视和加强现场审计与非现场审计在内部审计的运用。
非现场审计需要在现代信息处理和传递基础上作业，审计单位才可以实时、有效地掌握被审计单位的信息。
完善的管理信息系统就非常重要了。
相应的制定规范的非现场审计制度约束审计人员，使工作开展有条有序。
3.构建良好的审计团队
首先提高内部审计人员的职业道德素质，在面对外界诱惑忠于岗位，坚持原则不得徇私舞弊等。
不断完善业务知识，拓宽知识领域。
W银行要引进本审计单位稀缺领域人才，鼓励审计人员提高专业知识，考取各种专业资格证书。
对不同等级的审计人员因材施教，缺乏一线业务的审计人员可以采用岗位轮流制度，了解各岗位流程安排，邀请权威性专家进行经典案例和审计方法教学。
培养或引进一批优秀的非现场审计人才，在组建审计团队时，根据不同的审计单位性质可以从业务部门挑选合适的人才或者聘请外界专业人才协助审计工作，审计团队的主审人一定要知识面广、有领导和组织能力，组成一支高校审计的团队。
4.建设良好的审计文化
建设优秀的内部审计文化，加快内部审计的发展。
优秀的审计文化会引导着审计人员工作时怀着一种职业敏感、谨慎、判断的态度，使审计人员认识到自己的责任与重担。
通过企业文
化传递积极地审计意识，让被审计单位理解审计单位的工作，达成互相监督、互相成长的约定。
为银行内部提供高质量的审计信息，实现价值增值。
结语
本文从W商业银行自身的实际情况出发，对银行内部审计中出现的一些问题，提出相应
具体的措施，虽然这些措施还不够全面完善，但在一定程度上也能够推动W银行内部审计在
我国商业银行内部审计中的发展。
参考文献：
[1]高大为.论现代风险导向审计在我国商业银行内部审计中的应用[D].山东财经大学，2014.
作者简介：
王小芳（1993- ），女，上饶鄱阳人，赣南师范大学15级会计专硕。