2339-企业内部控制与风险防范
企业内部控制与风险防范
企业内部控制与风险防范全面风险管理资料企业内部控制与风险防范全面风险管理资料问题：从我国部分知名企业的破产看企业内部控制制度的建设全面风险管理资料第一章、企业内部控制的全面分析1、内控的概念内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，其贯串于经营活动的全部过程。
内部控制包括：控制环境、会计系统和控制程序。
(一)控制环境：经营管理的风格、方式和风格。
组织结构(组织图) 董事会授权和分配责任的方法(工作说明书) 管理控制方法内部设计人事政策和实务外部影响3全面风险管理资料(二)会计系统确认并记录所有真实的交易及时充分详细的描述交易经营价值计量确定经营方式时间适当披露(三)控制程序交易授权职责划分凭证与记录控制资产接触与记录使用独立稽核全面风险管理资料内部控制的发展历程及我国企业内控现状内部控制发展的几个阶段：(一)萌芽期--内部牵制查访错弊职务分离和帐目核对钱、帐、物为主要会计控制对象(二)发展期--内部会计控制与内部管理控制组织计划业务授权资产接触信息保证(三)成熟期--内部控制结构和内部控制整体架构控制环境分析评估控制活动信息与沟通监督全面风险管理资料我国企业的内部控制现状现实分析：我国企业经营效益普遍较差，会计造假行为严重，财务报告严重失真；企业违法违规现象愈演愈烈，内部控制制度所监控的对象主要是中层以下管理人员及普通员工，对高层管理者控制薄弱，甚至严重失控，造成内部人控制现象。
原因分析：重经营、轻管理重产品销售、轻战略经营重资本经营，轻金融风险防范重网络硬件建设、轻软件建设重人才引进、轻人员监督和培训重会计信息、轻控制环境建设我国企业内部控制推行的难点：内部控制基础薄弱缺乏统一的内部控制标准法律意识不强内部控制人员素质不高我国法律法规不健全全面风险管理资料企业内部控制设计的总体思路：借鉴内部控制理论参考内部控制范例根据内部控制法规结合企业管理实际定期评价、修改企业内部控制遵循的五条具体规则：相互牵制原则协调配合原则称式定位原则成本效益原则整体结构原则全面风险管理资料内部控制设计的四大步骤：确定控制目标(1)维护财产物质的完整性(2)保证会计信息的准确性(3)保证财务活动的合法性(4)保证经营决策的贯彻执行(5)保证生产经营活动的经济性、效率性和效果性(6)保证国家法律法规的遵守执行整合控制流程鉴别控制环节确定控制措施全面风险管理资料内部控制的划分方式：1.信息处理控制系统(1)手工信息控制系统(2)计算机信息控制系统2.货币资金控制系统(1)现金控制系统(2)银行存款控制系统3.存货控制系统(1)采购控制系统(2)存储控制系统(3)领发控制系统4.固定资产控制系统(1)固定资产购置控制系统(2)固定资产退出控制系统(3)固定资产折旧控制系统全面风险管理资料5.成本费用控制系统(1)工资费用控制系统(2)生产费用控制系统(3)产品成本控制系统6.销售控制系统(1)销售发货控制系统(2)销售收款控制系统7.投资控制系统(1)短期投资控制系统(2)长期投资控制系统8.财务成果控制系统(1)销售利润控制系统(2)营业外收支控制系统(3)利润分配控制系统预算控制、物流管理、人力资源政策，作为子控制系统加以设计，内部控制的设计形式：内部控制流程图内部控制调查表文字记录全面风险管理资料全面风险管理资料风险与内控的关系1.风险的概念：管理风险(市场、财务、生产风险) 政治风险创新风险风险的控制：实施风险权限管理建立风险控制责任制度建立风险预警系统开展风险识别制定项目风险评估和项目责任控制制度建立风险分析制度建立风险报告制度全面风险管理资料内部控制的类型: 预防性控制：(事前)是为了防止错误和舞弊的发生而采取的控制，如：职责分离、监督性检查、各种校验，检查性控制：(事后)是把已经发生和存在的错误检查出来的控制纠正性控制：(事后后)是把检查出来的错弊进行处理的控制。
内部控制与风险防范
内部控制与风险防范一、内部控制概述内部控制是企业管理者制定的用于达成目标的重要工具，它包括组织结构、职责分配、授权程序、信息与沟通、监督与审计等要素。
其目的是确保企业资产的安全，有效地运营组织，保证财务报告的准确性。
作为企业的管理和监督部门，内部控制制度的健全与否直接关系到企业的可靠程度和国际化形象。
二、内部控制的要素及作用1. 组织结构：企业内部的组织结构和职责分工体现了企业对内部控制制度的重视程度。
科学有效的组织结构能够使企业高效、稳定地运转，确保企业规模化经营。
2. 授权程序：企业授权程序应该清晰明确，避免混淆职责。
3. 信息与沟通：信息流畅，在管理层面的决策与实现中都扮演者重要角色。
透明的信息传递和反馈机制不仅能够确保内部控制流畅顺畅，还可以增强员工队伍的工作积极性，充分调动各岗位人员的积极性和工作热情。
4. 监督与审计：监督与审计程序对企业的长远发展具有重要意义。
正确运用监督与审计的手段，可以有效监管企业运营，追溯问题根源，防范潜在风险，提高企业管理水平。
三、内部控制与风险防范风险是企业经营发展中的重要课题。
企业内部控制通过监控资源和活动，实现及时发现和纠正错误，防范风险。
1. 财务风险从财务风险的角度来说，内部控制主要是指规范员工的财务行为，以防止有悖企业利益的现象发生。
此类风险不仅可以通过严格的内部审计机制和财务管理手段来防范，还可以通过内部控制手段来提高企业财务管理水平，规范企业在财务方面的运营行为。
2. 经营风险内部控制在防范经营风险方面发挥着重要的作用。
企业内部应该设立专门的管理部门，对公司的经营、财务、人力资源等方面的进一步改进和完善提供有效的支持。
3. 法律风险合法合规是企业经营中最重要的考虑因素之一。
在内部控制的框架下，企业必须遵守有关法律、法规、规章、规范工作的规定。
企业为保证自身利益受到合法合规保护，应该设立法律监督机构，建立合法合规监控机制，及时发现并纠正法律、规定方面的问题。
企业内部控制与风险防范
企业内部控制与风险防范一、企业内部控制是什么企业内部控制是指企业为达成战略目标，有效管理风险，保障财务信息可靠性，确保合法合规经营和资源有效利用的一种制度安排和组织实施过程。
企业内部控制的本质是一种风险管理控制体系，该体系涉及企业全面的战略、财务、业务、信息、人力资源、合规等方面，旨在建立起有效的管理机制，强化内部审计、监管、风险控制等机制。
企业内部控制的核心要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监测。
1. 控制环境企业的控制环境是内部控制体系建立的基础，它包括企业领导层、组织架构和职责、人员素质等方面，它为企业提供了制度、文化、价值观等软性的支持，确保企业内部控制体系的有效性。
2. 风险评估企业需要对整个业务流程中存在的风险进行评估，确定其中的重点风险，并建立相应的风险控制机制，以最大限度地避免可能出现的损失。
3. 控制活动企业需要建立各种控制活动，包括审批、监督、核查等控制活动，来确保业务操作的合规性，确保企业资产和财务信息的安全和可靠性。
4. 信息和沟通建立内部控制体系需要规范信息的流通和沟通，确保信息的真实性、可靠性、完整性和及时性，在内部员工之间和企业与外部利益相关者之间进行有效的沟通和协调。
5. 监测系统性地对内部控制的实施进行监测、评价和报告，不断改进内部控制体系的完善和优化。
二、为什么需要企业内部控制企业内部控制是确保企业正常稳定运行和实现长期可持续发展的重要组成部分。
具体来说，它有以下几个作用：1. 保障信息可靠性企业内部控制确保企业的财务信息和其他经济信息的准确和可靠，避免出现重要信息失实、错误等风险，有效提高业务的透明度和可信度，维护企业声誉和信誉。
2. 防范欺诈和误操作风险企业内部控制防范了由员工的不当操作、事故或故障所引起的风险，预防企业遭受欺诈、错误、疏漏等损失和财产损失。
3. 提高效率和效益企业内部控制旨在优化企业运作流程，提高业务效率，减少不必要的损失和浪费，改进业务流程和流程管理，实现企业效益和价值的最大化。
内部控制与风险防范
内部控制与风险防范在企业管理中，内部控制和风险防范是两个密切相关的概念。
内部控制是指企业对其财务、经营活动进行有效监管和控制的一系列措施和制度，旨在确保企业正常运营、减少风险和防止内部失控。
而风险防范则是指企业在内部控制的基础上，通过有效的风险管理手段对可能发生的风险进行预防和控制，以保护企业的利益和财务健康。
内部控制的意义重大。
首先，内部控制可以帮助企业建立一个良好的管理环境。
通过规范和有效的制度和措施，能够明确企业的内部权责关系，营造一个公平、透明的管理氛围，有利于员工形成正确的工作态度和行为习惯。
其次，内部控制可以保护企业的资产安全。
通过建立合理的财务制度和内部审计机制，企业可以有效监控财务活动，及时发现和纠正错误和欺诈行为，确保企业财产得到妥善保护。
再次，内部控制可以提高企业经营的效率和质量。
有了严格的工作流程和操作规范，企业能够更加高效地运营，减少资源的浪费和错误的发生，提高生产效率和产品质量，增强企业的竞争力。
然而，正如一句话所说：“没有银弹”，内部控制并不能完全杜绝风险的发生。
风险是经营活动不可避免的一部分，企业要想获得更大的回报，就必须承担相应的风险。
因此，企业还需要在内部控制的基础上进行风险防范，以降低风险对企业的影响。
风险防范的关键是进行有效的风险管理。
风险管理包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测等环节。
首先，企业需要对可能面临的风险进行全面的识别和分析。
通过了解企业所在行业的特点和趋势，及时调查和收集相关信息，企业可以识别出可能对其经营活动带来威胁的风险。
其次，企业需要对已识别的风险进行评估。
评估风险的目的是确定风险的程度和可能性，以便制定相应的风险控制策略。
然后，企业需要采取相应的措施对风险进行控制。
风险控制的方法多种多样，包括改变工作流程、制定标准操作程序、增加监督检查等。
最后，企业需要进行风险监测，及时发现和纠正风险的变化和演化，以保持企业的健康和长久发展。
除了风险管理，企业还可以通过购买保险等方式进行风险防范。
企业内部控制对经营风险的防范
企业内部控制对经营风险的防范企业内部控制是指企业为达到其经营目标，按照所设立的政策来方向行为，依据各种规章制度和方法，通过组织形式、流程程序和技术手段等内部机制和措施，实现各项资源合理配置，协调人、财、物以及其他要素，以达到内部协调、控制、协同的目的。
企业内部控制的设计与实施对经营风险的防范起着重要的作用。
本文将从内部控制的定义、目的及影响因素开始，进一步探讨企业内部控制如何对经营风险进行防范。
一、内部控制的定义及目的内部控制是管理者为了达到经营目标，确保企业的财务信息、资产和财产安全，按照内部和外部法规，以及其它政策的规定，或者是为了防止违规风险、操作风险等内部风险的出现，而根据其经营目标、经营环境和经营风险情况来制定的一种规程、制度和方法的总和。
其目的在于保护企业的财产安全，提升经营效率，确保财务信息的准确性、可靠性和及时性，防范内部风险和其他可能对企业经营造成损失的风险。
二、内部控制的影响因素企业内部控制的设计和实施受到多种因素的影响，包括企业规模、所有制形式、经营行业环境、企业文化等。
这些因素均会对内部控制的结构和运作方式产生影响，从而影响企业对经营风险的防范能力。
1. 企业规模：大型企业相对于中小型企业来说，内部控制设计和实施需要考虑更多的层级和流程，以适应较为复杂的组织结构和运作模式，从而更好地防范经营风险。
2. 所有制形式：不同的所有制形式会对企业内部控制产生不同的要求。
国有企业需要更加注重规范和制度化，以确保公平公正；私营企业则更加注重效率和创新，以快速应对市场变化。
3. 经营行业环境：企业所处的行业环境也会对内部控制的设计和实施产生影响。
例如，金融行业面临的风险更多，需要更加完善的内部控制机制；生产制造行业需要注重工艺和质量控制。
4. 企业文化：企业文化是企业内部控制的重要基础，它决定了企业员工对内部控制的重视程度和遵守情况。
若企业具有良好的企业文化，员工对内部控制的认识和执行力度会更高。
内部控制与风险防范
内部控制与风险防范1. 介绍内部控制是企业组织或机构内部建立的一种保证目标有效实施和法律法规合规的制度。
内部控制体系的建立可以帮助企业合理运作，保障利益相关方的权益。
同时，内部控制也包括对风险的识别、评估和防范。
本文将重点讨论内部控制与风险防范的关系，并分析内部控制对企业发展的意义。
2. 内部控制的定义与原则内部控制是企业管理的一种重要方法，旨在实现企业目标的有效实施和保护企业利益相关方的利益。
内部控制的主要原则包括：2.1 有序合理内部控制应根据企业的特点和规模合理设计，确保各项运营活动有序进行。
2.2 有效内部控制应能有效预防和发现各种可能对企业造成危害的风险。
2.3 全面覆盖内部控制应覆盖企业内部各个环节，包括财务、生产、运营等，以确保企业全面管理风险。
2.4 合规内部控制应确保企业符合相关法律法规和政策，遵守商业道德与职业道德。
3. 内部控制与风险防范的关系内部控制与风险防范密切相关。
内部控制体系是为了防范和管理各种风险而建立的。
风险是指不确定因素对企业目标实现的威胁，包括市场风险、技术风险、财务风险等。
内部控制通过识别、评估和防范这些风险，保障了企业的持续发展。
内部控制与风险防范的关系主要表现在以下几个方面：3.1 风险识别和评估内部控制体系通过对企业内部和外部环境的识别和评估，确定潜在风险。
通过这些信息，企业能够采取相应的措施进行风险防范。
3.2 控制措施的建立和执行内部控制体系建立了一系列控制措施，以防范潜在风险的发生。
这些控制措施包括内部审计、风险管理、信息系统安全等。
同时，内部控制体系还确保这些措施的有效执行。
3.3 监督和反馈内部控制体系通过监督和反馈机制，确保企业风险防范工作的有效性。
内部控制通过定期审计、风险报告等手段，监督企业内部各个环节的风险管理情况，并根据监督结果进行及时调整和改进。
4. 内部控制对企业发展的意义内部控制对企业发展具有重要的意义。
以下是几个方面的影响：4.1 降低经营风险内部控制系统可以帮助企业识别、评估和防范各种风险，包括市场风险、财务风险等。
内部控制与风险防范管理制度
内部控制与风险防范管理制度随着企业日益复杂的经营环境和业务风险的增加，内部控制和风险防范管理制度对于企业的稳定经营和可持续发展变得愈发重要。
本文将从内部控制的概念、风险防范的重要性以及建立健全内部控制与风险防范管理制度的关键要素等方面进行探讨。
一、内部控制的概念和目标内部控制是指企业内部通过设立一系列制度和程序，以达到保护企业资产、提高经营效率、确保信息可靠性、遵守法律法规等目标的一种管理方式。
内部控制的目标主要包括风险管理、运营效率、财务报告及合规性四个方面。
风险管理是内部控制的核心目标之一，它通过识别、评估和管理风险，预防和控制潜在风险对企业稳定经营的威胁。
运营效率目标旨在保障企业的运营高效和资源的合理利用，提高组织的整体绩效。
财务报告目标确保企业的财务信息真实、准确地反映其财务状况和经营成果，为决策者提供客观、可靠的信息。
合规性目标则要求企业遵守适用的法律法规和规范，确保企业经营活动合法、合规、诚信。
二、风险防范管理制度的重要性建立健全的风险防范管理制度对于企业的稳定经营和可持续发展至关重要。
首先，风险防范管理制度可以帮助企业识别和评估潜在风险，及时采取措施进行防范。
其次，风险防范管理制度可以规范企业内部的运作流程，提高工作效率和执行力。
第三，风险防范管理制度有助于确保财务信息的真实性和可靠性，提高企业的信誉度。
最后，风险防范管理制度可以帮助企业保持合规性，降低法律风险和行政处罚的可能性。
三、建立健全内部控制与风险防范管理制度的关键要素为了建立健全的内部控制与风险防范管理制度，企业应该重视以下关键要素。
1. 领导力与文化：企业领导层应树立风险防范和内部控制的重要性意识，并通过言传身教的方式强化组织成员对风险防范的重视。
同时，企业应培养一种风险防范的文化，使员工将风险防范融入到日常工作中。
2. 任务与职责划分：企业应明确每个人的具体任务和职责，并做好层级间、职能间的协调和配合，以确保风险防范工作的协同高效。
企业内训：内部控制与风险防范
企业内训：内部控制与风险防范第一篇：企业内训：内部控制与风险防范企业内训：内部控制与风险防范明阳天下拓展培训主题：企业内部控制体系合同管理风险防范职业舞弊内部审计天数：2 天课程收益：◆掌握先进的内部控制、风险管理、职业舞弊及内部审计等理论◆明确如何结合企业自身特点、建立适合企业自身情况的内部控制系统◆掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进◆通过企业运作中的典型实例帮助学员明确主要业务活动中的控制要点培训对象：◆财务总监及其他相关的高级管理人员◆负责内部控制和内部审计部门的经理、主管和其他管理人员◆财务与其他职能部门的经理和管理人员课程大纲：一、为何要加强内部控制1、众多企业失败的教训2、众多民营企业管理现状人治主义/经验主义/习惯主义/冒进主义3、国家对企业的总体内控要求4、企业自身健康发展的要求风险总是存在的企业不同规模不同发展阶段的管理方式区别由人治到法治由经验到科学由习惯到规则由冒进到稳健二、内部控制基本认识1、直觉五问内控问1：内部控制到底控制什么？问2：该控制为何称“内部”？问3：内部人如何施加影响？即如何进行控制？问4：内部控制建设的最终表现形式是什么？问5：不同规模和发展阶段的企业对内控的需求程度差异大吗？2、内部控制的国内外发展（1）国际上内部控制的发展阶段内部牵制阶段内部控制制度阶段内部控制结构阶段内部控制整体框架阶段（2）中国内控体系的整体框架2008年财政部《内部控制基本规范》2010年财政部《内部控制配套指引》3、内部控制的五大要素介绍内部环境风险评估控制活动信息与沟通监督4、内部控制的八大方法介绍不相容职务分离授权批准会计系统（记录报告）财产保护（资产保全）预算控制运营分析控制绩效考评控制内部审计控制三、企业内部控制体系建设1、企业主要业务活动的内部控制与风险防范采购环节的内控与风险防范销售环节的内控与风险防范研发环节的内控与风险防范生产环节的内控与风险防范投资环节的内控与风险防范2、企业主要管理活动的内部控制与风险防范战略制定与管理的内控与风险防范公司治理与决策的内控与风险防范组织设置与运行的内控与风险防范现金流管理的内控与风险防范合同管理的内控与风险防范3、企业如何构建和运行内部控制体系总体思路：“四步一循环” 内控问题查找内控整改固化内控运行监督通过内控审计（视需要）内控体系的持续改进四、内控体系建设八大关系1、作业控制与管理控制、战略控制2、内控与现有制度的关系处理3、内控与财务管理4、内控与集团管控5、内部控制与全面风险管理6、理清内控与其他管理方式的关系并有效融合7、内控法治与人治的结合8、内控建设与变革管理本文转自明阳天下拓展，转载请注明出处。
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《企业内部控制与风险防范》
课程背景：
财务与会计是商业上的通用语言，职业经理无论一位产品设计经理，还是新任命的班组长，没有掌握关键的财务概念，就没有办法把你的工作推向深入，我们专业的财务培训师以艺术的手法把生活，工作中的财务问题融合为一体，本课程将通过七个模块从不同的方面生动讲解财务知识，并配以丰富的案例和图解，帮助职业经理全面理解会计报表，财务诊断，预算管理，成本控制，信用风险，内部控制和税收策划等方面的必备知识，使职业经理以愉快的方式来理解深奥，枯燥的财务知识。
培训对象：制造业，商业企业的董事长，总经理，副总经理，企业中高级管理人员，以及各个部门的骨干员工。
培训目的：
•全面掌握三大财务报表，读懂财务报告
•非财务人员与财务部门在统一的平台上达成有效沟通
•建立起清晰的成本控制意识与内部控制方法
•强化财务管理意识，提高企业运作效率
•运用财务思维视角运作企业，并寻求提升运营绩效的方法
课程特点：
•专门针对非财务人员，培训方式深入浅出，通俗易懂
•紧密结合企业的实际运作，使培训生动、实用、有效
•跳出财务来看财务，将企业管理思路贯穿始终
•专门设计的财务管理工具和方法可直接应用于实际工作
课程大纲：
一、内部控制的概念
1、内部控制的认识过程
A、内部会计控制
B、内部管理控制
C、控制环境
D、会计制度
E、控制程序
F、内部控制------一体化结构”（COSO）
2、控制五种要素
A、控制环境
B、风险评估
C、控制活动
D、信息与沟通
E、监控构成
二、内部控制分类
1、按控制内容分类：
2、按控制时间分类
3、按控制主体分类
4、按控制依据分类
5、按控制手段分类
6、按控制方法分类
三、内部控制的目标
1、内部控制的目标目的
2、内部控制原则
3、内部控制基础
4、内部控制的检查与评价
四、内部控制环节
一）、货币资金的内部控制
案例分析
案例给我们的启示
货币资金内控基本要求：
二）、采购与付款的内部控制
案例分析
案例给我们的启示
采购采购付款基本要求：
控制措施：
三）、销售与收款的内部控制
案例分析
案例给我们的启示：
销售与收款环节中容易出现问题的信号销售与收款环节的基本要点
控制措施：
四）、存货的内部控制
案例分析
案例给我们的启示：
存货内部控制要点
控制措施：
五）、费用的内部控制
案例分析
这些案例给我们的启示：
成本费用控制内容：
成本费用控制的目标：
六）、对外筹资的内部控制
案例分析
案例启示
控制措施
七）、预算管理的内部控制
案例分析
控制方法
五、企业通常遇到问题
六、解决途径方法
七、内控制度的建立和执行
讲师简介：赵老师
专业资质：
长基咨询公司特聘资深财务管理顾问。
国际财务管理师（ACCA）
具有26年财务管理工作经验，经历财务各岗位，先后在国有大型企业、合资企业、国际信托投资有限公司、多元化集团公司担任成本会计、审计、财务经理、财务总监等专业财务职务。
熟悉国家法律法规和行业政策；具有国有大企业、外资企业、金融行业、销售流通领域等丰富经验；在工商、税务、银行、券商、保险及金融行业等有良好的资源；有各行业丰富的财务经验、审计经验。
深受客户的高度赞誉。
主要工作经验：
先后在彭浦机器厂(国有大型企业) 任财务、审计，上海彭浦液空有限公司( 中法合资)任财务经理，中国金谷国际信托投资有限公司任财务部经理，上海德锦投资有限公司任资产管理部总经理，上海泰裕集团有限公司任财务总监兼任子公司永泰保险经纪有限公司财务总监，上海和平企业集团有限公司任财务总监。
善于企业内部沟通和企业对外协调税务、工商、券商、保险公司的公共关系及集团各子公司的经营管理工作。
具有很强的执行力，对事物的认识具有良好的前瞻性, 擅长经营分析和财务控制。
曾为企业对资本运作的资金进行统一调配和融通，金额达30亿元，券商合作涉及30多家；为多家企业建立起完整有效的内部控制体系。
主讲课程：
《财务分析》、《预算编制及管理》、《成本分析及控制》、《存货分析及管制》、《企业内部控制与风险防范》、《内部稽核及控制》、《营运资本管理与现金流管理》、《非财务经理的财务管理》。