浅析会计师事务所审计风险的防控
会计师事务所审计风险防范与控制
会计师事务所审计风险防范与控制会计师事务所作为承担着重要的审计任务和责任的机构，需要具备全面的风险防范与控制能力。
审计风险的防范与控制是保障审计质量和保护利益的重要手段。
本文将从审计风险的定义、特点、防范与控制等方面进行探讨，以期为会计师事务所在审计工作中的风险防范与控制提供一定的参考和启示。
一、审计风险的定义审计风险是指在审计过程中存在的可能导致审计意见偏离真实财务报告的风险。
审计风险的存在是不可避免的，因为审计员无法对全部的审计证据进行全面的核实，审计工作的复杂性和客观性决定了审计风险的存在。
审计风险可以分为内部审计风险和外部审计风险两类。
内部审计风险是指在企业内部存在的可能影响审计意见的风险，如管理层舞弊、内部控制不完善等；外部审计风险是指在审计过程中会计师事务所面临的可能导致损失的风险，如法律责任风险、声誉风险等。
审计风险具有不确定性、隐蔽性和复杂性等特点。
不确定性是指审计风险存在着一定的概率性，审计员无法确定所有可能存在的风险，因此审计风险的防范与控制需要充分的谨慎和小心。
隐蔽性是指审计风险通常具有隐蔽性，不容易被察觉和发现，需要审计员具有较高的审计技能和经验才能识别和应对。
复杂性是指审计风险通常具有较为复杂的性质，常常涉及多方面的因素和环节，需要审计员具有较强的分析和判断能力才能有效应对。
三、审计风险的防范与控制1. 建立健全的内部控制体系内部控制是防范审计风险的首要手段，建立健全的内部控制体系可以有效地预防和控制内部审计风险。
会计师事务所应当协助客户建立健全的内部控制制度，包括内部控制制度的规范、流程、责任制，以及内部控制的自检和自评等。
会计师事务所还应当对客户的内部控制体系进行评价和测试，发现存在的问题并提出改进建议，为客户提供专业的内部控制咨询服务。
2. 加强对客户的尽职调查在接受客户的审计业务前，会计师事务所应当对客户进行全面的尽职调查，了解客户的财务状况、经营状况、内部控制情况等，评估客户存在的审计风险并制定相应的审计计划。
会计师事务所审计风险及防范
会计师事务所审计风险及防范随着市场竞争的加剧，会计师事务所的工作也越来越严峻。
在这种情况下，审计风险愈发突出。
下面我们将介绍会计师事务所人员在审计过程中应该遵守的规则以及防范措施。
一、规则1. 审计基本原则在进行审计过程中，会计师事务所应该遵守“独立性”、“专业行为”、“审慎判断”和“以事实为依据”的原则。
有利于审计人员客观有根据地审计。
2. 审计程序会计师事务所应该遵循内部和外部控制环境，同时结合与业务相关的成本/效益关系，制定实用的审计程序并根据程序进行审计工作。
3. 审核计划在审核计划中，主要工作包括使用细化的程序来规划审计活动，进行精细的细节工作并且同时识别和管理审计风险。
4. 审计证据从可靠的支持证明中获取审计证据是会计师事务所之所以存在的。
这涉及到收集、获取和存储与审计相关的信息。
5. 审计文件在审计文件中，应该对审计程序的规划、执行、发现问题、达成结论和策划后续活动等进行描述，审计文件应该清晰、明确地显示出所有取得的审计证据。
6. 审计意见在目标达成之后，会计师事务所将据以撰写审计报告，并且应该在证券市场披露信息等评估审计报告时选择相应的审计意见。
二、防范措施1. 内部控制要避免审计风险，会计师事务所需要加强内部控制。
首先，要制定风险管理方案，明确职责和义务。
其次，需要采取一系列预防措施，如建立完整的财务制度、制定实用的制度标准和程序、加强内部化解机制和协调机制，以防止出现合同失信、财务造假等事件。
2. 人员管理会计师事务所需要加强员工管理。
应该进行适当的培训和教育，引导员工充分认识到风险管理的重要性，及时掌握和处理风险，并严格管理责任人员。
在员工管理中，要注意对资格和综合素质进行评价，并加强对员工行为的监控和管理。
3. 质量保证要加强质量保证工作，如：出现问题时能够及时处理；做好常规检查和评估；制定独立制度和标准，保证每一个审计过程都能严格遵循管理规定；制定审计人员实践指南，包括行业专业知识、审计方法、工作能力和知识更新等。
浅析会计师事务所的审计风险及防范措施
浅析会计师事务所的审计风险及防范措施审计风险是指在审计过程中可能发生的错误或不准确的情况，可能导致审计人员无法发现重大错报、虚假陈述或会计信息的重大错误。
对于会计师事务所来说，审计风险的存在对其声誉和信誉造成威胁，因此需要采取一系列的防范措施来降低审计风险。
会计师事务所应进行风险评估和管理。
这包括对客户进行背景调查，并进行全面和准确的风险评估。
通过了解客户的业务模式、财务状况和风险暴露，可以帮助会计师事务所更好地识别可能存在的风险。
评估风险后，会计师事务所应制定相应的风险管理策略，明确审计目标和流程，并制定相应的风险应对和控制措施。
会计师事务所应建立健全的内部控制制度。
内部控制是为了保护资产、确保财务信息的准确性、可靠性和及时性，并促使业务活动的合法性和经济效益。
会计师事务所应通过制定和执行适当的内部控制政策和程序，确保审计工作的高质量和可靠性。
内部控制的具体措施包括：明确审计目标和责任，建立明确的工作程序和授权制度，加强内部交流和协作，确保审计人员的独立性和专业性。
会计师事务所应建立和维护高质量的审计团队。
审计团队是保证审计质量的重要因素之一。
会计师事务所应通过招聘、培训和激励等方式，建立一支高素质、专业化和团队合作的审计团队。
审计团队需要具备专业知识和技能，熟悉审计准则和规范，具有独立思考和分析问题的能力，并能够有效沟通和协调工作。
会计师事务所还应定期进行审计绩效评估和质量控制，确保审计过程的准确性和一致性。
会计师事务所应加强与监管机构的沟通和合作。
监管机构在交流中发挥着重要作用，可以帮助会计师事务所了解行业标准、规范和最佳实践。
会计师事务所应与监管机构保持密切的联系，并遵守相关法律法规和政策，及时更新自己的专业知识和技能，提高审计水平和质量。
会计师事务所面临着审计风险的挑战，但通过风险评估和管理、建立健全的内部控制制度、建立和维护高质量的审计团队以及加强与监管机构的沟通和合作，可以有效降低审计风险，并提高审计质量和可靠性。
《2024年我国会计师事务所审计风险的防范与控制》范文
《我国会计师事务所审计风险的防范与控制》篇一一、引言随着中国经济的快速发展，会计师事务所的审计工作在保障资本市场健康运行、维护投资者利益等方面发挥着重要作用。
然而，审计工作过程中存在的风险也不容忽视。
本文将探讨我国会计师事务所在审计过程中可能遇到的风险，并提出相应的防范与控制措施。
二、审计风险概述审计风险是指会计师事务所在进行审计工作时，因各种原因导致审计结果失真或产生误差，从而给事务所、客户以及投资者带来损失的可能性。
审计风险主要来源于客户风险、事务所自身风险和外部环境风险。
客户风险主要包括客户财务报表的真实性、合法性等方面的问题；事务所自身风险主要来自于审计人员素质、审计程序执行等方面；外部环境风险则包括经济环境、法律法规变化等。
三、审计风险的防范1. 提高审计人员素质：加强审计人员的专业培训，提高其业务水平和职业道德素养。
同时，事务所应定期对审计人员进行考核，确保其具备从事审计工作的资格和能力。
2. 完善审计程序：建立健全的审计程序和规范，确保审计工作的科学性和规范性。
在执行审计程序时，应严格按照规范操作，确保审计结果的准确性。
3. 加强客户风险管理：在接受客户委托前，事务所应对客户进行充分了解，评估客户的财务报表真实性和合法性。
对于高风险客户，应采取更加严格的审计程序和措施。
4. 引入信息技术：利用信息技术手段，提高审计工作的效率和准确性。
例如，采用大数据分析和人工智能技术，对财务报表进行自动分析和比对，及时发现异常情况。
四、审计风险的控制1. 强化内部控制：事务所应建立完善的内部控制体系，包括审计流程、质量控制、风险管理等方面。
通过内部控制体系的有效执行，降低因人为因素导致的审计风险。
2. 实施独立复核：设立独立的复核部门或人员，对已完成的审计工作进行复核和审查。
通过独立复核，及时发现和纠正可能存在的错误和遗漏。
3. 定期检查与评估：事务所应定期对审计工作进行检查和评估，了解审计工作的执行情况和存在的问题。
浅谈会计师事务所的审计风险及其规避
浅谈会计师事务所的审计风险及其规避会计师事务所作为重要的财务审计机构，其审计工作涉及到大量的财务数据和信息，因此审计风险成为了会计师事务所工作中的重要问题。
审计风险的存在可能会对企业的财务报表真实性和可靠性造成影响，因此会计师事务所需要不断地加强对审计风险的认识并采取相应的规避措施，以确保审计工作的准确性和可靠性。
本文将就会计师事务所的审计风险及其规避进行探讨。
一、审计风险的概念与分类审计风险是指在进行审计工作过程中可能发生的对财务报表不真实性和可靠性的风险。
审计风险通常分为三类：抽样风险、控制风险和侦查风险。
抽样风险是指由于审计人员只对数据抽样进行检查而导致的风险，可能会造成未发现财务报表中的错误或舞弊。
控制风险是指由于企业内部控制机制的不完备或存在缺陷而导致的风险，可能会造成财务报表中的错误或舞弊。
侦查风险是指由于审计人员对财务报表的侦查能力不足而导致的风险，可能会造成未发现财务报表中的错误或舞弊。
1. 抽样风险抽样风险是审计工作中的常见风险，会计师事务所在进行抽样时应当注意以下几点，以规避抽样风险的发生。
首先是要选择合适的抽样方法，建议会计师事务所在进行抽样时应当根据被审计对象的特点和审计目标来选择合适的抽样方法，例如随机抽样、分层抽样等方法，以确保抽样结果具有代表性。
其次是要进行抽样精度的评估，会计师事务所应当根据抽样的样本数量和误差容忍度来评估抽样的精度，以确保抽样结果的可靠性。
最后是要加强对抽样结果的分析和比对，会计师事务所应当对抽样结果进行细致的分析和比对，以确保抽样结果的准确性和可靠性。
2. 控制风险首先是要对企业内部控制进行全面评估，会计师事务所应当对企业的内部控制进行全面评估，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面，以发现并纠正内部控制存在的缺陷。
其次是要加强对企业风险的识别和分析，会计师事务所应当加强对企业风险的识别和分析工作，包括对企业经营环境、行业风险、经营风险等方面进行全面的识别和分析，以制定相应的控制策略。
会计师事务所审计风险防范与控制
会计师事务所审计风险防范与控制随着经济的快速发展，会计师事务所在社会中的地位和作用日益凸显。
作为公认的资产负债表和利润表的解释者和监管着，会计师事务所在企业发展中扮演着至关重要的角色。
审计工作本身存在着一定的风险，如果不加以有效控制和防范，就有可能对企业和社会带来不利影响。
会计师事务所需要加强审计风险的防范与控制，以提高审计工作的质量和效率，保障企业财务报告的真实性和客观性。
一、审计风险的来源审计风险是指在进行审计工作时可能面临的各种不确定性和潜在的危险，包括但不限于管理层不当行为、内部控制缺陷、诈骗和错误等。
审计风险的来源主要可以归纳为以下几个方面：1.管理层不当行为：包括虚报、误报、隐瞒重要信息等行为，可能会对审计工作的客观性和真实性造成影响。
2.内部控制缺陷：企业内部控制不完善会增加审计工作的难度，同时也会降低审计工作的效率和准确性。
3.诈骗和错误：企业在日常经营活动中可能面临的各种欺诈行为和错误操作，也会对审计工作带来一定的风险。
二、审计风险的防范与控制针对审计工作可能面临的各种风险，会计师事务所需要采取一系列的措施来加强审计风险的防范与控制，以提高审计工作的质量和效率，保障企业和社会的利益。
1.建立健全的内部控制制度会计师事务所应指导企业建立健全的内部控制制度，包括财务报告的编制过程、财务信息披露、财务风险管理等方面。
内部控制制度的建立可以有效地降低企业的财务风险，同时也可以为审计工作提供更加稳定和可靠的审计证据，提高审计工作的效率和准确性。
2.加强与客户的沟通和协调审计工作需要与客户进行密切的沟通和协调，及时了解客户的企业运营情况和财务状况，发现潜在的风险和问题。
也需要向客户充分说明审计工作的目的和程序，引导客户积极配合审计工作，提供必要的信息和材料，以提高审计工作的效果和质量。
3.严格遵守审计准则和规范会计师事务所需要严格遵守国家和行业的审计准则和规范，确保审计工作的独立性和客观性。
浅析会计师事务所的审计风险及防范措施
浅析会计师事务所的审计风险及防范措施随着全球经济的快速发展和企业规模的不断扩大，会计师事务所承担着越来越重要的审计工作。
审计过程中可能存在的风险一直是业界关注的焦点。
在这篇文章中，我们将对会计师事务所的审计风险进行浅析，并提出相应的防范措施，希望能够对相关工作人员有所帮助。
一、审计风险的定义审计风险是指在审计过程中可能导致审计报告不准确的风险。
这些风险可能包括审计程序的不恰当使用、审计人员的错误判断、客户欺诈等因素。
审计风险对于会计师事务所而言是不可忽视的，因为一旦审计报告出现错误，将会对相关企业、投资者以及监管部门产生严重影响。
会计师事务所必须认真应对审计风险，采取相应的防范措施。
二、审计风险的主要类型1. 会计准则变化风险在现代化经济中，会计准则的变化速度很快，企业的会计政策也可能随之调整。
这就给审计师事务所带来了挑战，审计师需不断了解最新的会计准则和政策，调整审计工作中的相应程序和方法，避免由于会计政策变化而导致审计报告错误。
防范措施：审计师事务所应建立完善的信息共享平台，及时获取最新的会计准则和政策变化，确保审计工作符合最新要求。
2. 客户内部控制环境风险客户的内部控制环境对于审计工作有着重要的影响。
如果客户的内部控制环境不健全，审计人员就很难获取到真实、完整和可靠的审计证据，导致审计报告的准确性受到影响。
防范措施：审计师事务所应对客户的内部控制环境进行全面评估，并在审计计划中充分考虑客户的内部控制情况，有针对性地设计审计程序和方法。
3. 客户财务报表欺诈风险客户可能出于追求利润或其他目的而进行财务报表欺诈，对于审计师来说，如何发现和防范客户的财务报表欺诈风险是一个很大的挑战。
防范措施：审计师事务所应采用多种审计程序和技术手段，加强对客户财务报表的审计，确保财务报表的真实性和完整性。
4. 生意往来确认风险某些客户可能会与其他企业存在复杂的生意往来关系，这就给审计师在进行确认工作时带来困难，容易出现因确认不准确导致审计报告错误的风险。
会计师事务所审计风险及防范
会计师事务所审计风险及防范随着全球经济的不断发展和复杂化，会计师事务所在整个商业环境中扮演着越来越重要的角色。
作为审计机构，他们需要对企业的财务状况进行审计，为投资者和利益相关者提供可靠的财务信息。
在这一过程中，会计师事务所面临着各种审计风险，这些风险可能会对审计工作和审计质量产生不利影响。
会计师事务所需要认真分析和评估审计风险，并采取有效的措施加以防范，确保审计工作的有效性和客户的利益。
一、审计风险的定义和分类审计风险是指会计师事务所在进行审计工作过程中面临的可能会影响到审计质量和有效性的各种不确定性因素。
审计风险通常可以分为三种类型：控制风险、检验风险和抽样风险。
1.控制风险控制风险是指在进行审计工作时，因为客户内部控制的不足或者存在缺陷，导致审计师无法准确评估客户的财务状况。
这种风险可能会造成审计师对客户存在误判，导致审计意见的不准确性。
2.检验风险检验风险是指审计师在进行审计工作时，由于选择了不恰当的审计程序或者对客户提供的证据进行了不正确的解释，导致审计师无法得到足够的证据来支持对客户财务报表的审计意见。
这种风险可能会影响审计的公正性和客观性。
3.抽样风险抽样风险是指在进行审计工作时，由于审计师无法对所有的客户提供的证据进行全面审计，只能对其中的一部分进行检查，从而可能产生了由于抽样误差导致的审计结论不准确的风险。
以上三种风险对于会计师事务所来说都是非常重要的，如果不加以防范和控制，可能会对审计工作造成严重影响。
二、审计风险的影响因素审计风险的产生原因是多方面的，包括客户行业的特点、公司规模、公司内部控制制度、外部环境和市场环境等因素。
1.客户行业特点不同行业的公司可能会面临不同的经营环境和风险，这些因素可能会影响到公司财务报表的真实性和可靠性。
一些高科技行业的公司可能面临更多的技术风险和市场风险，而一些传统行业的公司可能面临更多的市场供求波动风险和资金风险。
2.公司规模公司规模的大小也会影响到审计风险的大小。
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浅析会计师事务所审计风险的防控
作者：王佳华
来源：《财经界·学术版》2017年第01期
摘要：随着社会各界对审计工作的重视程度不断增加，会计师事务所出具的审计报告也变得越来越重要，因此降低审计风险也变得尤为重要。
本文对会计师事务所审计工作中所存在的风险进行研究，究其问题的根本原因进行分析，做好应对审计风险的防控措施。
关键词：审计风险存在问题防控措施
审计风险的防控工作是审计工作中非常重要的环节之一。
显然我国许多会计师事务所与国际化的大事务所相比，其审计风险防控工作做的不够好。
要想高质量、高效率地完成审计工作，避免审计过程中的风险，必须从根本上找到审计风险产生的原因，并制定出有效的风险防控措施，为会计师事务所的持续健康发展打下良好的基础。
一、我国现有审计工作中存在的问题
（一）国内的审计市场需求“不健康”
会计师事务所为企业提供的审计服务在供需市场上作为一种产品存在着，而产品质量的好坏很大程度上也取决于需求者的要求。
假如需求者要求质量高的产品，那么产品的生产者就会为了满足需求者的要求而提供高质量的服务；假如，需求者为了节约成本而选择廉价的劣质品，供应者就会为了顾客需求而制造与价格等值的劣质品。
在很多发达国家，他们的企业会选择提供高质量审计服务的会计师事务所。
而在中国现有的审计市场中，企业的管理层一方面为了节约审计工作的成本，另一方面为了满足自己的一己私欲，想尽办法地欺骗审计报告的使用者。
所以他们存在要求会计师事务所为其提供虚假审计报告的需求，这就是审计市场上劣质产品产生的主要原因，也是风险产生的根源。
审计市场的需求本身就存在很大的问题，这也是审计工作承受着较大风险的原因之一。
（二）审计的内部、外部控制体制不够完善
现如今，国家的审计风险防范制度虽存在，但并不完善。
关于审计风险的防控做的不是很到位，尤其是对于审计工作的监督“形式化”现象比较严重，并不能真正实施对审计工作的控制和管理，所以审计行业的秩序较为混乱。
就会计师事务所的内部监督而言，很多会计师事务所存在这样一种现象，就是为了降低成本，会放松对审计工作的质量监控。
而会计师事务所对审计工作质量监控制度的制定不甚周密、不够重视。
在缺失质量监控的情况下，审计工作的成效不大、同时又增加了审计工作的风险。
其次就是外部对会计师事务所的监管执行力度不够，同时注册会计师的管理制度也不够完善，对于注册会计师的管理和监督系统做的还不够完善，所采用的手段缺乏科学性，所以对审计工作的风险也产生了巨大的影响。
（三）会计师事务所审计人员综合业务能力有待提高
现在会计师事务所在职员工的组成主要是小部分的注册会计师和大部分尚未取得注册会计师资格的助理人员。
在审计工作中，助理人员会负责一部分基础工作，所以助理人员的素质和专业技能也影响着审计工作的质量，进而影响到审计工作的风险。
通过近几年的发展，虽然我国注册会计师的数量在不断地增加，截止2016年9月30日我国现有的注册会计师达12万人，但这一行业的人才缺口仍很大。
在现有的注册会计师中，虽然他们已经拿到了注册会计师的资格证，在风险导向的审计模式下，还需要注册会计师对于被审计单位所处行业也应了解，审计行业日益需要多学科的复合型人才，但是目前我国注册会计师主要还是会计类、审计类专业人才为主，执业能力和专业知识水平并不能够完全达到事务所和审计工作所要求的新高度。
部分从业人员的综合业务能力无法胜任更高要求的风险导向审计工作，导致审计工作带来了更大的风险。
（四）委托关系和费用制度不合理
我国审计业务委托关系也存在着不合理现象。
规范的审计业务委托关系应当包括三方：委托方、审计实施方和被审计方。
而我国审计业务委托关系中，审计委托方和被审计方往往同为一体，自己聘请会计师事务所审计自己，被审计方有权选择审计实施单位。
这种现象容易导致竞争能力较弱的会计师事务所对客户产生经济依赖，被客户牵制，无法做到出具真实、准确、公允的审计报告。
在审计费用支付上，我国审计收费同样存在着付款方和被审计方合二为一的问题，这样就使会计师事务所在经济上依附被审计单位，一定程度上影响了审计独立性原则。
二、对于审计工作中存在风险的防控措施
（一）健全审计机构内外部的监控机制
内部控制制度的健全与否对于会计师事务所是非常重要的，同时对审计风险监控的制度要更加重视。
在事务所内部要建立审计风险监控体制，会计师事务所应按照行业标准制定审计工作的质量和风险监督监控制度，同时选择专业能力强、有经验的注册会计师在工作中不断地强化审计质量监督制度和审计工作的风险监控，-在完善了这些制度以后，务必要加深对审计新方法和技术的研究和学习，加强事务所的员工培训，学习审计新知识，准确理解内部控制、审计评价与审计的工作关系，在确保审计业务独立性的同时，又不会使审计工作的管理和监控脱离内部控制工作。
在健全会计师事务所内部审计监督制度的同时还应该加强对注册会计师的监管制度，增强其监管制度的科学合理性，让注册会计师更加专业敬业。
同时要强化会计师事务所的外部治理，国家要完善相应的会计师事务所管理制度，制定科学合理的审计质量监控制度，我们可以效仿国外的注册会计师事务所的监管制度，再根据我国的实际国情和行业发展现状进行修订和改善，健全会计师事务所的外部监管制度。
（二）提高审计人员的专业素质
人才储备是任何企业发展的源动力，会计师事务所也不例外，审计工作质量要想得到保证，就必须提高会计师事务所在职人员的专业素质和职业道德。
作为一名优秀的注册会计师，不仅要有专业性较强的会计、审计知识，还要对被审计对象所涉猎行业知识有所了解，才能更胜任会计师事务所的审计工作，在完成审计工作的同时还要降低审计工作风险。
在现在人才稀缺的社会状态下：要不断地吸收高质量人才，假如在外界得不到素质较高的人才可以采用其他方式培养自己的人才。
会计师事务所要建立自己的人才建设体系，要有相应的人才引进制度和提高人才素质的系统。
这个体系要保证会计师事务所能够吸收外界专业性强的人才，同时要不断提高本企业人才素质。
在对本事务所人才的继续教育中，要不断加强在职人员的审计风险意识并明确审计风险的危害，不能为了节约成本而忽略对审计人员的风险意识教育，此外，还要加强被审计对象涉及行业知识的培训。
在对人才进行专业技能培训的同时，也不要忽视对在职人员的职业道德教育，因为即使专业技能再过硬的人才，一旦职业道德出现问题，所能引起的审计风险更为严重。
因此会计师事务所的人才建设体系在引进外界人才时，在试用期要认真观察新进人员的职业素养，是否存在道德问题，择优录取，作为会计师事务所的储备人才。
在引进人才后，要加强对新进人员的职业道德再教育，并且向他们说明职业道德的重要性及其违反职业道德后的后果，软硬兼施。
与此同时建立合理的道德遵循激励制度，鼓励那些遵守职业道德和专业素质过硬的人才，并且引导其他员工向他们学习，相互监督，互相促进。
对那些工作能力低的审计人员进行培训或者惩罚，使他们要有危机意识，不断提升自己的专业能力和职业道德水平。
（三）建立客户的风险调查与评估机制
我国的审计人员虽已树立了相应的审计风险意识，但是随着审计业务的难度不断增大，我们不仅要从内部人才着手，还要对被审计单位的行业情况、经营状况、财务状况等在审计前进行尽可能详细地调查，以便预测在本次审计工作中可能遇到的风险和状况。
因此建立客户风险评估机制也显得非常重要，因为风险评估会降低审计工作中可能遇到的不可知状况。
而对客户进行风险评估机制的同时也会提高审计工作的效率，制定审计计划时更有针对性，审计工作开展更加顺利。
（四）加强宏观环境的监管、强化事务所的地位
前文已指出，现存委托关系存在不合理因素，实质上形成企业管理层请会计师事务所审计自己的现状。
应建立正规的审计委托关系，让会计师事务所为委托人服务，并保持独立性。
所以本文建议解决委托人的虚位化现象，切实让委托人跟公司管理层相分离。
本文建议对于国有企业，以国资委作为委托人，由国资委组织招投标，选取会计师事务所，并由国资委支付审计费用。
对于上市公司，设立由独立董事组成的审计委员会来决定会计师事务所的聘用及更换，以降低公司管理层对审计业务的控制。
同时，加强注册会计师协会和证监会对会计师事务所的监督、检查、处罚力度；加强证监会对上市公司的日常监管及专项检
查，对于违规上市公司加强处罚。
这样的安排，上市公司、国有企业便不能决定会计师事务所的更换和审计收费，提高了注册会计师的独立性，确保审计报告的质量，降低注册会计师违反职业道德的概率。
三、结束语
根据我国的基本国情和现有审计市场的态势，要在审计行业中树立良好的审计风险防控意识，加强在职人员及相关人员的素质，提高审计工作的工作质量，建立正规的委托关系，降低审计工作所带来的风险。
不要为了贪图蝇头小利，而忽视对会计师事务所本身权威性的建设，让会计师事务所能够更好的发展。
参考文献：
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[3]樊翠云，刘炜.会计师事务所审计风险防范与控制[J].内蒙古科技与经济，2013（10）。