审计工作底稿(会计师事务所)
审计工作底稿(模板)
组织机构及管理人员结构资料
营业执照
政府批文
公司成立合同、协议、章程
纳税鉴定文件
董事会会议纪要或摘录
内部控制的调查与评价
重要长期经济合同、协议
验资报告（复印件）
精选 word 范本！
具备（√） 不适用（X）
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*J10 评估报告书（复印件） *J11 主要资产的所有权证明
客户提供相关资料情况表
2、负债类工作底稿 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利（利润） 未交税金 其他应付款 预提费用
具备（√） 不适用（X）
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
客户： ABC 有限责任公司 编制：
审计工作底稿目录（三）
会计期间： 复 核：
编号 F1 F2 F3 G G1 G2 G3 G4 H H1 H2 H3 H4 H5 H6 H7 H8 H9 H10 I I1 I2 I3 I4 J *J1 *J2 *J3 *J4 *J5 *J6 *J7 *J8 *J9
具备（√） 不适用（X）
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客户： ABC 有限责任公司 编制：
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审计工作底稿目录（二）
会计期间： 复 核：
编号 Y Y1 Y2 Y3 Y4 Y4
A-D A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 B1 C1 C2 C3 C4 D1 D2 E-F E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7 E8 E9 E10
（11）现金流量表 （12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用） （13）年末库存现金盘点表 （14）年末末存货盘点表 （15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表 （16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函 （17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程 （18）年末固定资产盘点表 （19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料 （20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件 （21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证 （22）贷款证（卡） （23）应交税金年初、年末及本年增减数 （24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表 （25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件 （26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料 （27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额 （28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
会计师事务所审计工作底稿撰写复核管理制度范本
会计师事务所审计工作底稿撰写复核管理制度范本一、引言本制度的目的是为了规范会计师事务所的审计工作底稿的撰写、复核和管理过程，提高审计工作的质量与效率。
本制度适用于会计师事务所的所有审计工作。
二、底稿撰写规定1.底稿的命名规范：底稿应按照一定的命名规范进行命名，以便于查找和归档。
底稿名称应包含项目名称、审计程序的名称和版本号。
2.底稿的格式规定：底稿应按照统一的格式进行撰写，包括标题、正文、附件等部分。
标题应明确反映底稿的内容，正文应简明扼要地描述底稿的目的、方法和结果，附件应包含相关的金融报表、文件和其他证据。
3.底稿的撰写要求：底稿的撰写应遵循审计准则和规范，确保审计程序的合理性和有效性。
底稿应准确记录相关的审计事项，包括审计过程、结果和对应的工作底稿。
三、底稿复核规定1.复核人员的要求：底稿的复核应由具有相应资质和经验的审计人员进行。
复核人员应对底稿的内容、结论和论据进行严格的检查，确保其准确性和合理性。
2.复核的时间安排：底稿的复核应在底稿撰写完成后尽快进行，以确保发现和纠正错误的时间。
复核人员应在复核过程中记录复核的时间和日期，并留下复核意见和建议。
3.复核意见的记录与反馈：复核人员应将复核意见记录在底稿上，并向底稿的撰写人员提出改进意见和建议。
撰写人员应及时修改底稿，并在修改完成后通知复核人员。
四、底稿管理规定1.底稿的归档：底稿应按照一定的归档规范进行归档，以便于查找和审计事项的追踪。
底稿应按照项目、年度和审计程序的顺序进行编号和归档，且应分类存放，确保底稿的完整性和一致性。
2.底稿的保密措施：底稿应加强保密措施，确保客户的信息和审计资料的安全性。
底稿应妥善保管，不得外传或泄露。
只有经过授权的审计人员才能查阅和使用底稿。
3.底稿的备份与保存：底稿应进行定期备份和保存，以防止数据的丢失和损坏。
底稿的保存期限应根据相关法规和规定进行合理的规定，且应妥善管理保存的底稿。
五、审计工作底稿的审查为了确保审计工作底稿的质量，会计师事务所应设置专门的审查机构或审查组织，对底稿进行审查和评估。
独立审计具体准则第6号－－审计工作底稿-独立审计具体准则第6号
独立审计具体准则第6号－－审计工作底稿正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 独立审计具体准则第６号－－审计工作底稿（１９９６年１月１日起执行中国注册会计师协会发布）第一章总则第一条为了规范审计工作底稿的编制、复核、使用及管理，根据《独立审计基本准则》，制定本准则。
第二条本准则所称审计工作底稿，是指注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。
第三条注册会计师执行会计咨询、会计服务业务，可以参照本准则办理。
第二章一般原则第四条审计工作底稿应如实反映审计计划的制定及其实施情况，包括与形成和发表审计意见有关的所有重要事项，以及注册会计师的专业判断。
第五条审计工作底稿应当内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰、结论明确。
第六条审计工作底稿的繁简程度与以下基本因素相关：（一）审计约定事项的性质、目的和要求；（二）被审计单位的经营规模及审计约定事项的复杂程度；（三）被审计单位的内部控制制度是否健全、有效；（四）被审计单位的会计记录是否真实、合法、完整；（五）是否有必要对业务助理人员的工作进行特别指导、监督和检查；（六）审计意见类型。
第七条注册会计师编制的审计工作底稿应包括下列基本内容：（一）被审计单位名称；（二）审计项目名称；（三）审计项目时点或期间；（四）审计过程记录；（五）审计标识及其说明；（六）审计结论；（七）索引号及页次；（八）编制者姓名及编制日期；（九）复核的全部材料及复核日期；（十）其他应说明事项。
第八条审计工作底稿中由被审计单位，其他第三者提供或代为编制的资料，注册会计师应注明资料来源外，还应实施必要的审计程序，形成相应的审计记录。
中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿(2022年12月22日修订)
（六）便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其他 相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查。
第二章定义
第五条审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实 施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记
录。
第六条审计档案，是指一个或多个文件夹或其他存储介质，以 实物或电子形式存储构成某项具体业务的审计工作底稿的记录。
２
（一）提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础；
（二）提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法 规的规定计划和执行了审计工作。
第四章要求
第一节及时编制审计工作底稿
第九条注册会计师应当及时编制审计工作底稿。
第二节记录实施的审计程序和获取的审计证据
第十条注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该 项审计工作的有经验的专业人士清楚了解：
３
重大事项的讨论，包括所讨论的重大事项的性质以及讨论的时间、地
点和参加人员。
第十三条如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结 论不一致，注册会计师应当记录如何处理该不一致的情况。
第十四条在极其特殊的情况下，如果认为有必要偏离某项审计
准则的相关要求，注册会计师应当记录实施的替代审计程序如何实现 相关要求的目的以及偏离的原因。
５．《中国注册会计师审计准则第１１５１号——与治理层的沟通》
第二十四条；
６．《中国注册会计师审计准则第１２０１号——计划审计工作》第
十一条；
７．《中国注册会计师审计准则第１２１１号——重大错报风险的识
别和评估》第四十四条；
８．《中国注册会计师审计准则第１２２１号——计划和执行审计工
第十九条会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿
审计工作底稿
表6-5 ××会计师事务有限责任公司工作底稿
客户名称：×× 审计项目：营业收入 会计报表截止日：2018年12月31日
执行人：××
复核人：×× 复核人：×× 审计小结
日期：2017.2.08 日期：2017.2.08 日期：
索引号：H0101 页 次：1/1
一、
上期数
本期数
营业收入
112 786 470.32
因审计工作底稿保管不当而被处罚
在中国证监会调查中，因光华所无法查找并提供华安 所对华夏建通北京分公司2004年度、2005年度短期 投资科目及预付账款科目的审计工作底稿、对世信科 技发展有限公司2005年度其他应收款科目及预付账款 科目的审计工作底稿，导致中国证监会调查人员无法 了解注册会计师相关年度相关科目的审计工作过程， 也无法判断审计师尽职情况。光华所对华安所审计华 夏建通2004年年度报告和2005年年度报告的业务工 作底稿的保存和借阅管理工作存在疏漏，因此，中国 证监会决定，对光华所给予警告，并处以10万元罚款。
4．审计工作底稿的保存期限
审计工作底稿的保存期限为自审计报告日起至 少保存10年，如果注册会计师未能完成审计业务， 审计工作底稿的归档期限为审计业务终止后起至少 保存10年。对于连续审计的情况当期归整的档案中 可能包括以前年度获取的资料（有可能是10年以 前）。
17
任务
审计工作底稿 五、审计工作底稿的归整
3．该公司主营业务收入分为三类：出口销售业务、国内销售业务及其他业务。本期收入较上期增加37 329 453.43元，增幅 33.10%，主要系出口销售业务本期较上期增加38 285 784.27元，增幅35.27%，增加的原因为：出口经营业务较上期有所上升， 出口量有所增加少，导致收入的增加。
会计师事务所版审计工作底稿(自动生成)
四、实 质性程 1.资产类 4101 货币资金 4102 短期投资 4103 应收票据 4104 应收账款 4105 预付款项 4106 应收利息 4107 应收股利 4108 其他应收款 4109 存货 4111 其他流动资产 4115 长期股权投资 4117 固定资产/累计折旧 4118 在建工程 4119 工程物资 4120 固定资产清理 4121 生产性生物资产 4122 无形资产 4123 开发支出 4125 长期待摊费用 4127 其他非流动资产
2.负债类 4201 短期借款 4203 应付票据 4204 应付账款 4205 预收款项 4206 应付职工薪酬 4207 应交税费 4208 应付利息 4209 应付股利 4210 其他应付款
工作表目录
编制： 张XX
工作表名称
复核： 陈XX
日期： 2019年1月31日
日期： 2019年1月31日
二、初 步业务 1000
1100
1200
1200
1300
1400
初步业务活动程序表 业务承接/保持评价表 审计业务约定书（适用于个别报表审计） 审计业务约定书（适用于合并报表审计） 客户提供资料清单 审计标识
三、风 险评估 2100
2110
2120
2600
了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）程序表 了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）调查表 分析程序表（用作风险评估程序） 审计计划
日期： 2019年1月31日
日期： 2019年1月31日
是否适用
编制人
是
张XX
是
陈XX
是
企业
是
张XX
是
张XX
是
审计工作底稿范本
审计工作底稿范本
以下是一个审计工作底稿的范本，包括一些基本信息和审计步骤的记录。
请注意，这只是一个示例，实际工作底稿可能会根据具体的审计项目和需求有所不同。
审计工作底稿
审计项目名称：XXXX年度财务报表审计
审计客户：XX公司
审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
一、审计目标和范围
1. 审计目标：验证XX公司XXXX年度财务报表的准确性、完整性和合规性。
2. 审计范围：包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。
二、审计程序和方法
1. 风险评估：评估财务报表重大错报风险，确定重点审计领域。
2. 内部控制测试：测试内部控制制度的有效性。
3. 实质性程序：对重要账户和交易进行细节测试和实质性分析程序。
4. 审计证据收集：收集充分、适当的审计证据。
5. 审计结论：根据审计结果形成审计意见。
三、审计结果
1. 未发现重大错报和舞弊行为。
2. 提出了一些建议，以改进内部控制和财务报表披露。
四、审计意见和建议
1. 对财务报表整体发表无保留意见。
2. 建议加强内部控制，提高财务报表质量。
五、工作底稿索引
1. 客户财务报表及附注。
2. 风险评估结果及记录。
3. 内部控制测试程序及结果。
4. 实质性程序细节测试及分析程序结果。
5. 审计结论及建议。
审计工作底稿(doc 78页)
待处理固定资产净损失
D1
无形资产
D2
长期待摊费用
E-F
2、负债类工作底稿
E1
短期借款
E2
应付票据
E3
应付账款
E4
预收账款
E5
应付工资
E6
应付福利费
E7
应付股利（利润）
E8
未交税金
E9
其他应付款
E10
预提费用
审计工作底稿目录（三）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
编号
档案内容
具备（√）
审计工作底稿(doc 78页)
部门：xxx
时间：xxx
整理范文，仅供参考，可下载自行编辑
会计师事务所
审计工作底稿
客户名称：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
一、沟通和报告相关工作底稿
Z1-1
审计报告书
Z1-2
审计业务约定书
（26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料
（27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额
（28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
三、本年度外汇报表及有关资料：
（29）本年度收汇、付汇核销单
（30）本年度外汇基本存款帐户卡
（31）外管部门发的外汇资本金帐户通知单
（32）外管部门发的外汇结算帐户通知单、外汇情况表
3
约定资本支出是否存在
4
股本及长期投资是否变化
5
或有负债是否变化
6
不正常事项或账项是否存在
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
具备（√） 不适用（X）
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客户： ABC 有限责任公计期间： 复 核：
编号 Y Y1 Y2 Y3 Y4 Y4
A-D A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 B1 C1 C2 C3 C4 D1 D2 E-F E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7 E8 E9 E10
三、本年度外汇报表及有关资料： （29）本年度收汇、付汇核销单
（30）本年度外汇基本存款帐户卡 （31）外管部门发的外汇资本金帐户通知单 （32）外管部门发的外汇结算帐户通知单、外汇情况表
审计程序完成情况表（一）
被审计单位： 项目： 编制： 日期：
索引号： 财务报表截止日/日期： 复核： 日期：
序号
档案内容 长期借款 应付债券 长期应付款
3、所有者权益类工作底稿 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润
4、损益类工作底稿 主营业务收入及成本 主营业务税金及附加 其他业务利润 营业费用 管理费用 财务费用 投资收益 营业外收入及支出 以前年度损益调整 所得税
5、重要事项类工作底稿 关联交易 期后事项 或有损失 持续经营
会计师事务所 审计工作底稿
客户名称： 会计期间：
客户： ABC 有限责任公司 编制：
审计工作底稿目录（一）
会计期间： 复 核：
编号
Z1-1 Z1-2 Z1-3 Z1-4 Z1-5 Z1-6
Z2-1 Z2-2 Z2-3 Z2-4 Z2-5-1 Z2-5-2 Z2-5-3 Z2-6 Z2-7 Z2-8 Z2-9
是 否 不适用
（1）公司营业执照 （2）公司章程 （3）批准公司成立的批文
（4）公司成立签订的合同或协议 （5）地（国）税登记证 （6）公司代码证书
（7）公司的验资报告 （8）公司上年度会计报表的审计报告 二、本年度财务会计报告及有关资料： （9）资产负债表 （10）利润及利润分配表
（11）现金流量表 （12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用）
档案内容 四、控制测试工作底稿 现金和银行存款控制测试 采购与付款循环控制测试 存货与仓储循环控制测试 销售与收款循环控制测试 筹资与投资循环符合性测试 五、实质性程序工作底稿
1、资产类工作底稿 货币资金 短期投资 应收票据 应收股息 应收利息 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 待摊费用 待处理流动资产净损失 长期投资 固定资产及累计折旧 在建工程 固定资产清理 待处理固定资产净损失 无形资产 长期待摊费用
六、备查资料工作底稿
组织机构及管理人员结构资料
营业执照
政府批文
公司成立合同、协议、章程
纳税鉴定文件
董事会会议纪要或摘录
内部控制的调查与评价
重要长期经济合同、协议
验资报告（复印件）
评估报告书（复印件）
主要资产的所有权证明
具备（√） 不适用（X）
客户提供相关资料情况表
一、企业基本情况（老客户只提供（1））：
2、负债类工作底稿 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利（利润） 未交税金 其他应付款 预提费用
具备（√） 不适用（X）
客户： ABC 有限责任公司 编制：
审计工作底稿目录（三）
会计期间： 复 核：
编号 F1 F2 F3 G G1 G2 G3 G4 H H1 H2 H3 H4 H5 H6 H7 H8 H9 H10 I I1 I2 I3 I4 J *J1 *J2 *J3 *J4 *J5 *J6 *J7 *J8 *J9 *J10 *J11
问卷内容
一 审计标准执行情况
1 本所规定审计程序是否完全执行
2 审计范围是否受到限制
3 内控基础是否已作调整和记录
4 会计政策是否已作调整和记录
5 财务指标的重大变化是否已作了解 6 上期审计报告是否已作检视 7 审计计划是否经过讨论和制订 二 会计原则遵守情况 1 经济活动是否完全符合我国法律法规的规定 2 会计方法与上年是否保持一致 3 收入与成本费用是否配比 4 记账是否符合权责发生制原则 5 资本性支出与收益性支出是否分清 6 会计记录是否完整真实 三 期后事项与或有负债的了解 1 销售收入（应收账款）采购支出截止期是否作过测试 2 报告日与审计日之间的会计记录是否审阅 3 约定资本支出是否存在 4 股本及长期投资是否变化 5 或有负债是否变化 6 不正常事项或账项是否存在 7 董事会或办公室会议纪要是否全部审阅 8 诉讼未决事项的法律性文件是否获取与审阅 四 现金及存货审计 1 库存现金是否全面清点核对 2 银行存款余额是否全面核对清楚 3 应收款项是否发函询证 4 坏账准备是否已按规定计提、核销 5 各类存货是否全面盘点 6 各类存货是否按规定比例抽查核对
（22）贷款证（卡） （23）应交税金年初、年末及本年增减数 （24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表 （25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件 （26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料 （27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额
（28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
（13）年末库存现金盘点表
（14）年末末存货盘点表 （15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表
（16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函 （17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程 （18）年末固定资产盘点表 （19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料 （20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件 （21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证
X1 X2 X3 X4 X5 X6 X7 X8 X9 X10
档案内容 一、沟通和报告相关工作底稿 审计报告书 审计业务约定书 与治理层、管理层沟通记录汇总表 当年重大会计政策变动记录 审计标识
客户提供相关资料情况表
二、审计完成阶段工作底稿 审计程序完成情况表 审计工作总结 管理层声明 审计差异汇总表—调整（重分类）分录汇总表 试算平衡表——资产负债表 试算平衡表——利润表 试算平衡表——现金流量表 合并抵销分录底稿 合并报表工作底稿 未审计会计报表 未更正错报汇总表 三、审计计划阶段工作底稿 初步业务活动 基本概况表 经营环境及状况调查表 业务用工收费预算及实际情况表 内部控制的调查问卷 总体审计策略 具体审计计划目录 风险评估程序汇总表 了解被审计单位及其环境调查表 重要性标准初步估计表