审计工作底稿模板完整版
审计工作底稿(模板2)
具备（√） 不适用（X）
√ √
√ √
√ √ √ √ √ √ √
√
√ √
X10
重要性标准初步估计表
客户： ABC 有限责任公司 编制：
审计工作底稿目录（二）
会计期间： 复 核：
编号 Y Y1 Y2 Y3 Y4 Y4
A-D A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 B1 C1 C2 C3 C4 D1 D2 E-F E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7
（22）贷款证（卡）
（23）应交税金年初、年末及本年增减数 （24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表 （25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件 （26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料 （27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额
（28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
索引号： 财务报表截止日/日期： 复核： 日期：
序号
问卷内容
7 各类存货明细账与总账是否核对一致
8 未见询证回复的债权是否实施替代程序 五 长期投资审计
1 长期投资增减的法律性文件是否审阅 2 在建工程费用资本化是否合理
3 固定资产增减的根据是否审阅
4 无形资产增减的根据是否审阅 5 资产抵押情况是否完全揭示
存在重大错报获取合理保证。
4．由于测试的性质和审计的其他固定限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着
某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险。
5．乙方的审计责任不能减轻甲方及甲方管理层的责任。
（二）乙方的义务：
1、按照约定完成审计业务，出具审计报告。乙方应于 年 月 日前出具审计报告。
完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
审计工作底稿(模板2)
WOIRD格式会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：编号档案内容具备（√）不适用（X）一、沟通和报告相关工作底稿Z1-1审计报告书Z1-2审计业务约定书√Z1-3与治理层、管理层沟通记录汇总表√Z1-4当年重大会计政策变动记录Z1-5审计标识√Z1-6客户提供相关资料情况表√二、审计完成阶段工作底稿Z2-1审计程序完成情况表√Z2-2审计工作总结√Z2-3管理层声明√Z2-4审计差异汇总表—调整（重分类）分录汇总表√Z2-5-1试算平衡表——资产负债表√Z2-5-2试算平衡表——利润表√Z2-5-3试算平衡表——现金流量表√Z2-6合并抵销分录底稿Z2-7合并报表工作底稿Z2-8未审计会计报表Z2-9未更正错报汇总表√三、审计计划阶段工作底稿X1初步业务活动√X2基本概况表√X3经营环境及状况调查表X4业务用工收费预算及实际情况表X5内部控制的调查问卷X6总体审计策略X7具体审计计划目录X8风险评估程序汇总表X9了解被审计单位及其环境调查表X10重要性标准初步估计表客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：编号档案内容具备（√）不适用（X）Y四、控制测试工作底稿Y1现金和银行存款控制测试Y2采购与付款循环控制测试Y3存货与仓储循环控制测试Y4销售与收款循环控制测试Y4筹资与投资循环符合性测试五、实质性程序工作底稿A-D1、资产类工作底稿A1货币资金A2短期投资A3应收票据A4应收股息A5应收利息A6应收帐款A7其他应收款A8预付帐款A9存货A10待摊费用A11待处理流动资产净损失B1长期投资C1固定资产及累计折旧C2在建工程C3固定资产清理C4待处理固定资产净损失D1无形资产D2长期待摊费用E-F2、负债类工作底稿E1短期借款E2应付票据E3应付账款E4预收账款E5应付工资E6应付福利费E7应付股利（利润）E8未交税金E9其他应付款E10预提费用客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：编号档案内容具备（√）不适用（X）F1长期借款F2应付债券F3长期应付款G3、所有者权益类工作底稿G1实收资本G2资本公积G3盈余公积G4未分配利润H4、损益类工作底稿H1主营业务收入及成本H2主营业务税金及附加H3其他业务利润H4营业费用H5管理费用H6财务费用H7投资收益H8营业外收入及支出H9以前年度损益调整H10所得税I5、重要事项类工作底稿I1关联交易I2期后事项I3或有损失I4持续经营J六、备查资料工作底稿*J1组织机构及管理人员结构资料*J2营业执照*J3政府批文*J4公司成立合同、协议、章程*J5纳税鉴定文件*J6董事会会议纪要或摘录*J7内部控制的调查与评价*J8重要长期经济合同、协议*J9验资报告（复印件）*J10评估报告书（复印件）*J11主要资产的所有权证明客户提供相关资料情况表一、企业基本情况（老客户只提供（1））：是否不适用（1）公司营业执照（2）公司章程（3）批准公司成立的批文（4）公司成立签订的合同或协议（5）地（国）税登记证（6）公司代码证书（7）公司的验资报告（8）公司上年度会计报表的审计报告二、本年度财务会计报告及有关资料：（9）资产负债表（10）利润及利润分配表（11）现金流量表（12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用）（13）年末库存现金盘点表（14）年末末存货盘点表（15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表（16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函（17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程（18）年末固定资产盘点表（19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料（20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件（21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证（22）贷款证（卡）（23）应交税金年初、年末及本年增减数（24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表（25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件（26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料（27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额（28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额三、本年度外汇报表及有关资料：（29）本年度收汇、付汇核销单（30）本年度外汇基本存款帐户卡（31）外管部门发的外汇资本金帐户通知单（32）外管部门发的外汇结算帐户通知单、外汇情况表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：序号问卷内容是否不适用一审计标准执行情况1本所规定审计程序是否完全执行2审计范围是否受到限制3内控基础是否已作调整和记录4会计政策是否已作调整和记录5财务指标的重大变化是否已作了解6上期审计报告是否已作检视7审计计划是否经过讨论和制订二会计原则遵守情况1经济活动是否完全符合我国法律法规的规定2会计方法与上年是否保持一致3收入与成本费用是否配比4记账是否符合权责发生制原则5资本性支出与收益性支出是否分清6会计记录是否完整真实三期后事项与或有负债的了解1销售收入（应收账款）采购支出截止期是否作过测试2报告日与审计日之间的会计记录是否审阅3约定资本支出是否存在4股本及长期投资是否变化5或有负债是否变化6不正常事项或账项是否存在7董事会或办公室会议纪要是否全部审阅8诉讼未决事项的法律性文件是否获取与审阅四现金及存货审计1库存现金是否全面清点核对2银行存款余额是否全面核对清楚3应收款项是否发函询证4坏账准备是否已按规定计提、核销5各类存货是否全面盘点6各类存货是否按规定比例抽查核对被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：序号问卷内容是否不适用7各类存货明细账与总账是否核对一致8未见询证回复的债权是否实施替代程序五长期投资审计1长期投资增减的法律性文件是否审阅2在建工程费用资本化是否合理3固定资产增减的根据是否审阅4无形资产增减的根据是否审阅5资产抵押情况是否完全揭示六成本核实情况1各类价格或成本差异调整是否合理2应处理的待摊、预提费用是否全部处理3当年应计折旧是否计算正确4无形及其他资产应摊金额是否合理摊销5抽查的在制品数量是否核对相符6在产品（在制品）计价是否合理7主要产品成本计算正确性抽查核对是否一致七负债核对1短期借款余额是否与银行对账单核对清楚2长短期借款是否与借款合同及银行支付额核对清楚3其他长期负债是否向对方询证核对4距还款期不足一年的长期借款是否转入短期借款5其他重要大额负债是否审阅入账基础八所有者（股东）权益核实1实收资本（股本）增减是否已经有法律性文件依据2投资者各方的投资是否符合合同、协议规定3利润分配是否符合股东大会或董事会决定4实收资本汇率折算及资产评估价入账是否具备法律性依据5本年汇兑损益是否已正确计入损益九税项1纳税通知书是否业经审阅2客户计税所有税种税率是否与税务局核定一致被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：序号问卷内容是否不适用3应税所得额是否已经全部调整4减免税的批准文件是否已获取和审阅5各税种计算清缴数额是否已计算清楚十报表合并1集团内各企业会计政策是否一致2集团内各企业会计期间是否一致3集团内企业审计报告是否存在保留意见4合并中应抵销项目是否已全部抵销十一审计档案1所有工作底稿编制、复核人员是否全部签章2审计程序执行标志是否已填写齐全3试算表及其他底稿的程序实施标识是否已正确书写4应索取的底稿是否与档案目录核对一致5主要问题的请示报告是否撰写和归档6审计总结是否撰写归档十二审计报告1上年审计报告中所提问题是否合理解决2本年年初数能否确认3本年有关账项调整被审计单位是否完全同意4报告书中的保留意见是否与被审计单位讨论5报告书附注是否按本所规定的要求全面书写说明业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
审计工作底稿(模板)
组织机构及管理人员结构资料
营业执照
政府批文
公司成立合同、协议、章程
纳税鉴定文件
董事会会议纪要或摘录
内部控制的调查与评价
重要长期经济合同、协议
验资报告（复印件）
精选 word 范本！
具备（√） 不适用（X）
.
*J10 评估报告书（复印件） *J11 主要资产的所有权证明
客户提供相关资料情况表
2、负债类工作底稿 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利（利润） 未交税金 其他应付款 预提费用
具备（√） 不适用（X）
精选 word 范本！
.
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
客户： ABC 有限责任公司 编制：
审计工作底稿目录（三）
会计期间： 复 核：
编号 F1 F2 F3 G G1 G2 G3 G4 H H1 H2 H3 H4 H5 H6 H7 H8 H9 H10 I I1 I2 I3 I4 J *J1 *J2 *J3 *J4 *J5 *J6 *J7 *J8 *J9
具备（√） 不适用（X）
√ √
√ √
√ √ √ √ √ √ √
√
√ √
精选 word 范本！
客户： ABC 有限责任公司 编制：
.
审计工作底稿目录（二）
会计期间： 复 核：
编号 Y Y1 Y2 Y3 Y4 Y4
A-D A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 B1 C1 C2 C3 C4 D1 D2 E-F E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7 E8 E9 E10
（11）现金流量表 （12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用） （13）年末库存现金盘点表 （14）年末末存货盘点表 （15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表 （16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函 （17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程 （18）年末固定资产盘点表 （19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料 （20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件 （21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证 （22）贷款证（卡） （23）应交税金年初、年末及本年增减数 （24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表 （25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件 （26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料 （27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额 （28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
审计工作底稿(模板2)
会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（二）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（三）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（一）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：审计程序完成情况表（二）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
审计工作底稿
货币资金审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A1被审会计报表属期复核人及日期页次审计目旳: 1.拟定货币资金与否存在2.拟定货币资金旳收支记录与否完整；3.拟定货币资金旳期末余额与否对旳；4.拟定货币资金旳有关披露与否恰当。
序号审计程序执行状况阐明底稿索引号1 234 5 67 8 9 10 银行存款日记帐、钞票日记帐与总帐、报表核对相符。
①会同被审单位主管人员盘点库存钞票, 编制“库存钞票盘点表。
”②如有充抵库存钞票旳借条、未提现支票、未作报销旳原始凭证等, 应查明因素及真实性, 并在盘点表予以阐明。
③盘点后应与钞票日记帐余额核对。
获取银行对帐单、与银行日记帐余额核对, 对帐面余额与银行对帐单（函证复函）有差别者, 应获得“银行存款余额调节表”。
向所有银行存款户函证期末余额。
查明不正常旳未达帐款。
检查外币帐户折合记帐本位币所采用旳折算汇率与否对旳, 折算差额与否已按规定进行会计解决。
检查银行存款中与否存在一年以上定期存款或限定用途旳存款。
查明有无公款私存、帐外小金库以及其他违背内控制度等状况。
联系货币资金旳循环、抽查大额货币资金收支并作出相应审计记录。
验明货币资金与否已在资产负债表上恰当反映。
项目经理复核意见:营业费用审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A2被审会计报表属期复核人及日期页次审计目旳: 1.拟定营业费用记录与否合适和完整；.....2.拟定营业费用旳计算与否对旳；.....3.拟定营业费用旳记录在会计报表上旳披露与否恰当。
3. 拟定营业费用旳记录在会计报表上旳披露与否恰当。
序号审计程序执行状况阐明底稿索引号1 2 3 4 5 获取分项目或既分项目又分月份旳营业费用明细表, 复核加计数, 检查明细项目旳设立与否符合规定旳核算内容和范畴, 并与明细帐、总帐、报表数核对相符。
将本期营业费用与上期及本期各月间营业费用进行比较, 如有异常波动或重大差别应查明因素, 必要时作出调节。
审计工作底稿(DOC 81页)(共87页)
乙标的目的甲方出具的审计陈述一式份，这些陈述由甲方分发、派送，使用不妥的责任与乙方及签发陈述的注册会计师无关。
X5
内部控制的查询拜访问卷
X6
总体审计策略
X7
具体审计方案目录
X8
风险评估程序汇总表
X9
了解被审计单元及其环境查询拜访表
X10
重要性尺度初步估计表
审计工作底(Di)稿目录〔二(Er)〕
被审(Shen)计单元：会计(Ji)期间：
复(Fu) 核：
编号
档案内容
具备〔√〕
不适用〔X〕
Y
四、控制测试工作草稿
Y1
六
成本核实情况
1
各类价格或成本差别调整是否合理
2
应处置的待摊、预提费用是否全部处置
3
当年应计折旧是否计算正确
4
无形及其他资产应摊金额是否合理摊销
5
抽查的在成品数量是否查对相符
6
在产物〔在成品〕计价是否合理
7
主要产物成本计算正确性抽查查对是否一致
七
负债查对
1
短期借款余额是否与银行对账单查对清楚
2
长短期借款是否与借款合同及银行支付额查对清楚
工(Gong)程：财政报表截止日/日期：
复核：
日期：日期：
序号
问卷内容
是
否
不适用
7
各类存货明细账与总账是否查对一致
8
未见询证答复的债权是否实施替代程序
五
持久投资审计
1
持久投资增减的法律性文件是否审阅
2
在建工程费用成本化是否合理
3
固定资产增减的按照是否审阅
4
无形资产增减的按照是否审阅
审计工作底稿(模板)
会计师事务所审计差异事项调整表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所银行存款余额明细核对表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所货币资金收入凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所货币资金支出凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所会计师事务所审计工作底稿目录（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /会计师事务所审计工作底稿目录（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /会计师事务所审计工作底稿目录（三）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /索引号Z20 会计师事务所业务报告签发处理单索引号Z21 会计师事务所客户提供相关资料情况表会计师事务所审计程序完成情况表（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /审计程序完成情况表（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /审计程序完成情况表（三）编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方进行下述业务范围的甲方年年度会计报表审计业务，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方截止年月日的资产负债表以及截止该年度的损益表、现金流量表进行审计；乙方将根据《中国注册会计师独立审计准则》，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并在此基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。
二、甲方的责任与义务甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。
甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。
审计工作底稿(doc 78页)
待处理固定资产净损失
D1
无形资产
D2
长期待摊费用
E-F
2、负债类工作底稿
E1
短期借款
E2
应付票据
E3
应付账款
E4
预收账款
E5
应付工资
E6
应付福利费
E7
应付股利（利润）
E8
未交税金
E9
其他应付款
E10
预提费用
审计工作底稿目录（三）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
编号
档案内容
具备（√）
审计工作底稿(doc 78页)
部门：xxx
时间：xxx
整理范文，仅供参考，可下载自行编辑
会计师事务所
审计工作底稿
客户名称：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
一、沟通和报告相关工作底稿
Z1-1
审计报告书
Z1-2
审计业务约定书
（26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料
（27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额
（28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
三、本年度外汇报表及有关资料：
（29）本年度收汇、付汇核销单
（30）本年度外汇基本存款帐户卡
（31）外管部门发的外汇资本金帐户通知单
（32）外管部门发的外汇结算帐户通知单、外汇情况表
3
约定资本支出是否存在
4
股本及长期投资是否变化
5
或有负债是否变化
6
不正常事项或账项是否存在
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六、备查资料工作底稿
*J1
组织机构及管理人员结构资料
*J2
营业执照
*J3
政府批文
*J4
公司成立合同、协议、章程
*J5
纳税鉴定文件
பைடு நூலகம்*J6
董事会会议纪要或摘录
*J7
内部控制的调查与评价
*J8
重要长期经济合同、协议
*J9
验资报告（复印件）
*J10
评估报告书（复印件）
*J11
主要资产的所有权证明
客户提供相关资料情况表
审计工作底稿模板
会计师事务所
审计工作底稿
客户名称：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）
客户：ABC有限责任公司 会计期间：
编制：复 核：
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
一、沟通和报告相关工作底稿
Z1-1
审计报告书
Z1-2
审计业务约定书
√
Z1-3
与治理层、管理层沟通记录汇总表
√
Z1-4
当年重大会计政策变动记录
（11）现金流量表
（12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用）
（13）年末库存现金盘点表
（14）年末末存货盘点表
（15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表
（16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函
（17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程
（18）年末固定资产盘点表
（19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料
被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
序号
问卷内容
是
否
不适用
7
各类存货明细账与总账是否核对一致
8
未见询证回复的债权是否实施替代程序
五
长期投资审计
1
长期投资增减的法律性文件是否审阅
2
在建工程费用资本化是否合理
3
固定资产增减的根据是否审阅
4
无形资产增减的根据是否审阅
5
资产抵押情况是否完全揭示
（20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件
（21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证
（22）贷款证（卡）
（23）应交税金年初、年末及本年增减数
（24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表
（25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件
（26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料
（27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额
（28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
三、本年度外汇报表及有关资料：
（29）本年度收汇、付汇核销单
（30）本年度外汇基本存款帐户卡
（31）外管部门发的外汇资本金帐户通知单
（32）外管部门发的外汇结算帐户通知单、外汇情况表
审计程序完成情况表（一）
被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：
Z1-5
审计标识
√
Z1-6
客户提供相关资料情况表
√
二、审计完成阶段工作底稿
Z2-1
审计程序完成情况表
√
Z2-2
审计工作总结
√
Z2-3
管理层声明
√
Z2-4
审计差异汇总表—调整（重分类）分录汇总表
√
Z2-5-1
试算平衡表——资产负债表
√
Z2-5-2
试算平衡表——利润表
√
Z2-5-3
试算平衡表——现金流量表
2
会计方法与上年是否保持一致
3
收入与成本费用是否配比
4
记账是否符合权责发生制原则
5
资本性支出与收益性支出是否分清
6
会计记录是否完整真实
三
期后事项与或有负债的了解
1
销售收入（应收账款）采购支出截止期是否作过测试
2
报告日与审计日之间的会计记录是否审阅
3
约定资本支出是否存在
4
股本及长期投资是否变化
5
或有负债是否变化
E1
短期借款
E2
应付票据
E3
应付账款
E4
预收账款
E5
应付工资
E6
应付福利费
E7
应付股利（利润）
E8
未交税金
E9
其他应付款
E10
预提费用
审计工作底稿目录（三）
客户：ABC有限责任公司 会计期间：
编制：复 核：
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
F1
长期借款
F2
应付债券
F3
长期应付款
G
3、所有者权益类工作底稿
6
不正常事项或账项是否存在
7
董事会或办公室会议纪要是否全部审阅
8
诉讼未决事项的法律性文件是否获取与审阅
四
现金及存货审计
1
库存现金是否全面清点核对
2
银行存款余额是否全面核对清楚
3
应收款项是否发函询证
4
坏账准备是否已按规定计提、核销
5
各类存货是否全面盘点
6
各类存货是否按规定比例抽查核对
审计程序完成情况表（二）
编制：复核：
日期：日期：
序号
问卷内容
是
否
不适用
一
审计标准执行情况
1
本所规定审计程序是否完全执行
2
审计范围是否受到限制
3
内控基础是否已作调整和记录
4
会计政策是否已作调整和记录
5
财务指标的重大变化是否已作了解
6
上期审计报告是否已作检视
7
审计计划是否经过讨论和制订
二
会计原则遵守情况
1
经济活动是否完全符合我国法律法规的规定
一、企业基本情况（老客户只提供（1））：
是
否
不适用
（1）公司营业执照
（2）公司章程
（3）批准公司成立的批文
（4）公司成立签订的合同或协议
（5）地（国）税登记证
（6）公司代码证书
（7）公司的验资报告
（8）公司上年度会计报表的审计报告
二、本年度财务会计报告及有关资料：
（9）资产负债表
（10）利润及利润分配表
√
Z2-6
合并抵销分录底稿
Z2-7
合并报表工作底稿
Z2-8
未审计会计报表
Z2-9
未更正错报汇总表
√
三、审计计划阶段工作底稿
X1
初步业务活动
√
X2
基本概况表
√
X3
经营环境及状况调查表
X4
业务用工收费预算及实际情况表
X5
内部控制的调查问卷
X6
总体审计策略
X7
具体审计计划目录
X8
风险评估程序汇总表
X9
了解被审计单位及其环境调查表
X10
重要性标准初步估计表
审计工作底稿目录（二）
客户：ABC有限责任公司 会计期间：
编制：复 核：
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
Y
四、控制测试工作底稿
Y1
现金和银行存款控制测试
Y2
采购与付款循环控制测试
Y3
存货与仓储循环控制测试
Y4
销售与收款循环控制测试
Y4
筹资与投资循环符合性测试
五、实质性程序工作底稿
G1
实收资本
G2
资本公积
G3
盈余公积
G4
未分配利润
H
4、损益类工作底稿
H1
主营业务收入及成本
H2
主营业务税金及附加
H3
其他业务利润
H4
营业费用
H5
管理费用
H6
财务费用
H7
投资收益
H8
营业外收入及支出
H9
以前年度损益调整
H10
所得税
I
5、重要事项类工作底稿
I1
关联交易
I2
期后事项
I3
或有损失
I4
持续经营
A-D
1、资产类工作底稿
A1
货币资金
A2
短期投资
A3
应收票据
A4
应收股息
A5
应收利息
A6
应收帐款
A7
其他应收款
A8
预付帐款
A9
存货
A10
待摊费用
A11
待处理流动资产净损失
B1
长期投资
C1
固定资产及累计折旧
C2
在建工程
C3
固定资产清理
C4
待处理固定资产净损失
D1
无形资产
D2
长期待摊费用
E-F
2、负债类工作底稿