审计工作底稿(模板)
审计工作底稿样本模板
编制： 复核： 客户： ABC有限责任公司
会计期间：
2006年度
审计工作底稿索引（目录）
2006年度
索引号
名
称
┆有/无┆
索引号
名
称
┆有/无┆
审计报告
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1-122-1 应收利息审定表
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已审会计报表
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1-131S02 应收账款
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Z-104 Z-104 Z-105 Z106 Z107
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┆ ┆ ┆ ┆ ┆
件1-281-1 1-301P03 1-301-1 1-400F08 1-400-1
存货跌价准备审定表 待摊费用 待摊费用审定表 长期投资 长期股权投资审定表（一）
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Z208-2 合并工作底稿—利润及利润分配表
Z301 Z302
（三）审计计划阶段工作底稿 初步业务活动——针对首次接受委托 初步业务活动——-针对连续审计（一）
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Z307-5
—对控制的监督
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（二）负债类
Z308 了解主要业务层面内部控制及评价总结
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2-101F14 短期借款、长期借款
┆┆
审计工作底稿模板完整版
六、备查资料工作底稿
*J1
组织机构及管理人员结构资料
*J2
营业执照
*J3
政府批文
*J4
公司成立合同、协议、章程
*J5
纳税鉴定文件
பைடு நூலகம்*J6
董事会会议纪要或摘录
*J7
内部控制的调查与评价
*J8
重要长期经济合同、协议
*J9
验资报告（复印件）
*J10
评估报告书（复印件）
*J11
主要资产的所有权证明
客户提供相关资料情况表
审计工作底稿模板
会计师事务所
审计工作底稿
客户名称：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）
客户：ABC有限责任公司 会计期间：
编制：复 核：
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
一、沟通和报告相关工作底稿
Z1-1
审计报告书
Z1-2
审计业务约定书
√
Z1-3
与治理层、管理层沟通记录汇总表
√
Z1-4
当年重大会计政策变动记录
（11）现金流量表
（12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用）
（13）年末库存现金盘点表
（14）年末末存货盘点表
（15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表
（16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函
（17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程
（18）年末固定资产盘点表
（19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料
被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
序号
问卷内容
是
审计工作底稿(模板)
组织机构及管理人员结构资料
营业执照
政府批文
公司成立合同、协议、章程
纳税鉴定文件
董事会会议纪要或摘录
内部控制的调查与评价
重要长期经济合同、协议
验资报告（复印件）
精选 word 范本！
具备（√） 不适用（X）
.
*J10 评估报告书（复印件） *J11 主要资产的所有权证明
客户提供相关资料情况表
2、负债类工作底稿 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利（利润） 未交税金 其他应付款 预提费用
具备（√） 不适用（X）
精选 word 范本！
.
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
客户： ABC 有限责任公司 编制：
审计工作底稿目录（三）
会计期间： 复 核：
编号 F1 F2 F3 G G1 G2 G3 G4 H H1 H2 H3 H4 H5 H6 H7 H8 H9 H10 I I1 I2 I3 I4 J *J1 *J2 *J3 *J4 *J5 *J6 *J7 *J8 *J9
具备（√） 不适用（X）
√ √
√ √
√ √ √ √ √ √ √
√
√ √
精选 word 范本！
客户： ABC 有限责任公司 编制：
.
审计工作底稿目录（二）
会计期间： 复 核：
编号 Y Y1 Y2 Y3 Y4 Y4
A-D A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 B1 C1 C2 C3 C4 D1 D2 E-F E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7 E8 E9 E10
（11）现金流量表 （12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用） （13）年末库存现金盘点表 （14）年末末存货盘点表 （15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表 （16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函 （17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程 （18）年末固定资产盘点表 （19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料 （20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件 （21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证 （22）贷款证（卡） （23）应交税金年初、年末及本年增减数 （24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表 （25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件 （26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料 （27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额 （28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
审计工作底稿(模板)
会计师事务所审计差异事项调整表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所银行存款余额明细核对表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所货币资金收入凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所货币资金支出凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所会计师事务所审计工作底稿目录（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /会计师事务所审计工作底稿目录（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /会计师事务所审计工作底稿目录（三）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /索引号Z20 会计师事务所业务报告签发处理单索引号Z21 会计师事务所客户提供相关资料情况表会计师事务所审计程序完成情况表（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /审计程序完成情况表（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /审计程序完成情况表（三）编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方进行下述业务范围的甲方年年度会计报表审计业务，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方截止年月日的资产负债表以及截止该年度的损益表、现金流量表进行审计；乙方将根据《中国注册会计师独立审计准则》，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并在此基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。
二、甲方的责任与义务甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。
甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。
审计工作底稿(doc 78页)
待处理固定资产净损失
D1
无形资产
D2
长期待摊费用
E-F
2、负债类工作底稿
E1
短期借款
E2
应付票据
E3
应付账款
E4
预收账款
E5
应付工资
E6
应付福利费
E7
应付股利（利润）
E8
未交税金
E9
其他应付款
E10
预提费用
审计工作底稿目录（三）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
编号
档案内容
具备（√）
审计工作底稿(doc 78页)
部门：xxx
时间：xxx
整理范文，仅供参考，可下载自行编辑
会计师事务所
审计工作底稿
客户名称：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
一、沟通和报告相关工作底稿
Z1-1
审计报告书
Z1-2
审计业务约定书
（26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料
（27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额
（28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
三、本年度外汇报表及有关资料：
（29）本年度收汇、付汇核销单
（30）本年度外汇基本存款帐户卡
（31）外管部门发的外汇资本金帐户通知单
（32）外管部门发的外汇结算帐户通知单、外汇情况表
3
约定资本支出是否存在
4
股本及长期投资是否变化
5
或有负债是否变化
6
不正常事项或账项是否存在
审计工作底稿模板完整版
审计⼯作底稿模板完整版审计⼯作底稿模板会计师事务所审计⼯作底稿客户名称：会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼀）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼆）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（三）客户： ABC有限责任公司会计期间：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（⼀）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（⼆）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：业务约定书甲⽅：⼄⽅：兹由甲⽅委托⼄⽅对甲⽅年年度财务报表进⾏审计，经双⽅协商，达成以下约定：⼀、业务范围及⽬的⼄⽅接受甲⽅委托：对甲⽅按照企业会计准则编制的年⽉⽇的资产负债表以及截⽌年度的利润表、股东权益变动表和现⾦流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进⾏审计；⼄⽅将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执⾏审计⼯作，对财务报表的下列⽅⾯发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重⼤⽅⾯公允反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。
⼆、甲⽅的责任与义务（⼀）甲⽅的责任1．根据《中华⼈民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲⽅及甲⽅负责⼈保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲⽅管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误⽽导致的重⼤错报；（2）选择和运⽤恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（⼆））甲⽅的义务：1、及时为⼄⽅的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
审计工作底稿(模板)
合计
本期增加
本期减少
期末余额
调整数
审定数
审计说明及调整
1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；
2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；
3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；
4、资本公积增加变动的内容及依据核对情况：合规（ ） 不合规（ ）；
5、资本折算差额的会计处理的核对情况：正确（ ） 不正确（ ） 不适用（ ）； 6、接受捐助的实物资产的入帐价值确认核对情况：正确（ ） 不正确（ ） 不适用（ ）； 7、资本公积在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）
审计结论： 经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。
经审计调整后，余额可以确认（ ）。
编制人员：
日期：
复核人员：
日期：
包头市新通商会计师事务所
资本公积审定表
客户名称：
项目 年初余额
股本 溢价
年月日
索引号： H2
接受捐赠 资产准 备
资产评估 增值准 备
股权投资 准备
被投资单 位接受捐 赠准备
被投资单位 评估增值 准
备
被投资单位 股权投资 准
备
被投资单 其他资本 外币资本 位外币资 公积转入 折价差额 本折价
差额
其他
内部审计工作底稿模板
内部审计工作底稿模板
内部审计工作底稿模板通常包含以下内容：
1. 简介：介绍审计项目的目的和范围，以及审计计划和时间安排。
2. 审计对象描述：描述被审计对象的背景信息，包括组织结构、业务流程、风险和控制措施等。
3. 审计目标和问题陈述：明确审计的目标，并列出需要验证的问题陈述。
4. 审计程序：列出进行审计的具体步骤和方法，包括了解业务流程、评估风险、检查文件和记录、采集证据等。
5. 采集证据：记录对被审计对象进行调查和采集证据的过程，包括面谈部门负责人、检查文件
和记录、观察业务过程等。
6. 风险评估：对发现的问题和风险进行评估，确定风险等级和影响范围。
7. 异常分析：分析并解释发现的问题和异常情况，找出原因和潜在影响。
8. 建议和改进措施：根据分析结果提出针对问题的改进建议和措施。
9. 结论和总结：总结审计结果，包括对问题的评价和建议的重要性。
10. 附件：附上相关的分析表格、检查记录和调查问卷等。
以上仅为一般性的底稿模板内容，实际的底稿模板可以根据审计项目的特点和要求进行调整和
补充。
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XXX会计师事务所审计差异事项调整表客户单位：年月日索引号： Z4编制人员：日期： / / 复核人员：日期： / /XXX会计师事务所银行存款余额明细核对表客户名称：年月日索引号： A1--2编制人员：日期： / / 复核人员：日期： / /XXX会计师事务所货币资金收入凭证抽查表客户名称：年月日索引号： A1-3编制人员：日期： / / 复核人员：日期： / /XXX会计师事务所货币资金支出凭证抽查表客户名称：年月日索引号：A1-4编制人员：日期： / / 复核人员：日期： / /XXX会计师事务所XXX会计师事务所审计工作底稿目录（一）客户名称：年月日索引号： Z19编制人员：日期： / / ；复核人员：日期： / /XXX会计师事务所审计工作底稿目录（二）客户名称：年月日索引号： Z19编制人员：日期： / / ；复核人员：日期： / /XXX会计师事务所审计工作底稿目录（三）客户名称：年月日索引号： Z19编制人员：日期： / / ；复核人员：日期： / /索引号Z20XXX会计师事务所业务报告签发处理单索引号Z21XXX会计师事务所客户提供相关资料情况表XXX会计师事务所审计程序完成情况表（一）客户名称：年月日索引号： Z22编制人员：日期： / / ；复核人员：日期： / /XXX会计师事务所审计程序完成情况表（二）客户名称：年月日索引号： Z22编制人员：日期： / / ；复核人员：日期： / /XXX会计师事务所审计程序完成情况表（三）客户名称：年月日索引号： Z22编制人员：日期： / / ；复核人员：日期： / /业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方进行下述业务范围的甲方年年度会计报表审计业务，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方截止年月日的资产负债表以及截止该年度的损益表、现金流量表进行审计；乙方将根据《中国注册会计师独立审计准则》，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并在此基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。
二、甲方的责任与义务甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。
甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。
3、按本约定书之规定及时足额支付审计费用。
4、在年月日之前提供审计所需的全部资料。
三、乙方的责任和义务乙方的责任：按照中国注册会计师独立审计准则的要求进行审计，出具审计报告、保证审计报告的真实性、合法性。
乙方的义务：1、按照约定完成审计业务，出具审计报告。
由于注册会计师的审计采取事后重点抽查的方法，加上甲方内部控制制度固有的局限性和其他客观因素制约，难免存在会计报表在某些重要的方面反映失实，而注册会计又可能在审计中未予发现的情况，因此，乙方的审计责任并不能替代、减轻或免除甲方的会计责任。
2、对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。
除非中国注册会计师协会执业准则另有规定，或经甲方同意，乙方不得将其知悉的商业秘密和甲方提供的资料对外泄露。
3、审计工作结束后，乙方将根据情况对甲方会计处理、内部控制制度及其他事项等提出改进意见。
4、在年月日之前出具审计报告。
四、审计收费乙方应收本次审计约定事项的费用，按照乙方实际参加本项审计业务的各级职别工作人员所花费时间及有关收费规定的的计费标准确定，预计为人民币元。
甲方应在乙方提交审计报告时向乙方支付全部约定费用。
如因审计工作遇到重大问题，致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实情后，酌情调增审计费用。
五、审计报告的使用责任乙方向甲方出具的审计报告一式份，这些报告由甲方分发、派送，使用不当的责任与乙方及签发报告的注册会计师无关。
六、约定书的有效时间本约定书一式两份，甲乙方各执一份，并具有同等法律效力。
本约定书自双方签章之日起生效，并在本约定事项全部完成之日前有效。
七、约定事项的变更由于出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需提前出具审计报告，甲乙双方可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。
八、违约责任甲乙双方按照《中华人民共和国经济合同法》的规定承担违约责任。
甲方：乙方：（签章）（签章）代表：代表：地址：地址：联系电话：联系电话：联系人：联系人：年月日年月日委托人管理当局声明书会计师事务所：鉴于贵会计事务所审计本公司截止年月日的资产负债表以及相关期间的损益表和现金流量的需要，谨作如下声明：1、本公司依照《企业会计准则》和有关财务制度的规定，编制年度会计报表，公允地反映本公司的财务状况、经营成果及财务状况变动情况，其编制基础与上年度保持一致。
本公司管理当局对报表的真实性、合法性和完整性承担责任。
2、本公司业已提供所有的财务及会计记录，股东大会、董事会会议记录以及有关的资料。
3、本公司业已提供全部关联公司人名单，关联交易及有关的资料，对关联人的重大交易事项均已披露。
4、本公司所有交易事项都已入帐，不存在财务报表与帐簿间的差错。
5、本公司所有期后事项业已全部提供，重大的期后事项业已调整或披露。
6、本公司未打算或企图影响帐面价值和资产、负债的分类。
7、本公司确信：（1）没有任何重大未预计的负债。
（2）没有任何重大未预计或披露的可能诉讼赔偿、背书、承兑、保证等或有损失。
（3）没有任何违反国家法律、法规或合同的规定，以致需要调整或披露的事项。
（4）没有发现管理人员或其他员工或其他员工舞弊的事情。
（5）没有接到主管机关通知调整或改进会计报表的事项。
8、本公司没有蓄意歪曲或虚列财务报表各项目的金额或分类情形。
9、本公司应收款项等债权均属实。
10、本公司存货均属实，其呆滞、陈旧、毁损均已处理。
11、本公司对拥有的全部资产享有充分的所有权，以资产提供担保的情况已全部披露12、本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同对财务报表产生重大影响的事项。
公司名称：（签章）财务负责人：（签名）法人代表：（签名）年月日索引号M1XXX会计师事务所客户单位基本概况表年月日编制人员：日期： / / ；复核人员：日期： / /XXX会计师事务所资产试算平衡表客户名称：年月日索引号： Z2-1编制人员：日期： / / ；复核人员：日期： / /XXX会计师事务所负债试算平衡表客户名称：年月日索引号： Z2-1编制人员：日期： / / ；复核人员：日期： / /XXX会计师事务所损益试算平衡表客户名称：年度索引号： Z-2编制人员：日期： / / ；复核人员：日期： / /XXX会计师事务所货币资金审定表客户名称：年月日索引号： A1编制人员：日期： / / ；复核人员：日期： / /XXX会计师事务所库存现金盘点核对表客户名称: 盘点日期：年月日索引号： A1--1会计主管: 出纳: 监盘人员: 复核人员:XXX会计师事务所银行存款余额调节表客户名称：年月日索引号： A1—2.1开户银行：账号：币种：会计主管：经办会计：编制人员：日期： / /索引号A1-2.2银行询证函致：本公司聘请的XXX会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计，按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求，应当询证本公司与贵行的存款、贷款往来，下列数据出自本公司账薄记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符及需加说明事项”处详为指正。
回函请直接寄至XXX会计师事务所。
通信地址：邮政编码：电话：传真：截止年月日止，本公司银行存款、贷款账户余额等列示如下：1．银行存款2．银行贷款公司签章年月日XXX会计师事务所短期投资审定表客户名称：年月日索引号： A2编制人员：日期： / / ；复核人员：日期： / /XXX会计师事务所短期投资及跌价准备计算核对表客户名称：年月日索引号：A2—1编制人员：日期： / / 复核人员：日期： / /XXX会计师事务所短期投资凭证抽查表客户名称：年月日索引号：A2—2编制人员：日期： / / 复核人员：日期： / /XXX会计师事务所应收(付)票据审定表客户名称：年月日索引号： A3/F2编制人员：日期： / / ；复核人员：日期： / /XXX会计师事务所应收股利（利息）审定表客户名称：年月日索引号： A11编制人员：日期： / / ；复核人员：日期： / /XXX会计师事务所应收账款及坏账准备审定表客户名称：年月日索引号： A4编制人员：日期： / / ；复核人员：日期： / /XXX会计师事务所应收账款明细核对表客户名称：年月日索引号：A4—1编制人员：日期： / / 复核人员：日期： / /XXX会计师事务所债权、债务凭证抽查表客户名称：年月日索引号：A4/F3编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / /XXX 会计师事务所其他应收款审定表客户名称：年 月 日 索引号： A7编制人员：日期： / / ；复核人员：日期： / /XXX会计师事务所预付账款审定表客户名称：年月日索引号： A6编制人员：日期： / / ；复核人员：日期： / /索引号：A\F询证函致：本公司聘请的XXX会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计，按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项。
下列数据出自本公司账薄记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符及需加说明事项”处详为指正。
回函请直接寄至XXX会计师事务所。
通信地址：邮政编码：电话：传真：公司签章年月日XXX会计师事务所存货审定表客户名称：年月日索引号： A8编制人员：日期： / / ；复核人员：日期： / /。