我国会计师事务所审计风险防范
《2024年我国会计师事务所审计风险的防范与控制》范文
《我国会计师事务所审计风险的防范与控制》篇一一、引言随着中国经济的快速发展，会计师事务所的审计工作在保障资本市场健康运行、维护投资者利益、促进企业规范运营等方面发挥着越来越重要的作用。
然而，审计工作中存在的风险也不容忽视。
审计风险不仅可能影响会计师事务所的声誉，还可能对相关方造成重大损失。
因此，防范与控制我国会计师事务所的审计风险已成为一项迫切的任务。
二、审计风险概述审计风险是指在审计过程中，由于各种不确定因素的存在，导致审计结果与客观事实存在偏差，从而给相关方带来损失的可能性。
这些风险主要包括：财务报表的错误或舞弊、审计对象的经营风险、审计人员的专业能力和道德风险等。
三、审计风险的防范措施1. 提高审计人员的专业素质和道德水平：加强审计人员的专业培训，提高其专业能力和道德素质。
同时，建立完善的考核和激励机制，鼓励审计人员积极学习和提高自身能力。
2. 完善内部控制制度：会计师事务所应建立完善的内部控制制度，包括审计流程、质量控制、风险管理等方面，确保审计工作的规范性和准确性。
3. 强化风险意识：加强审计人员的风险意识教育，使其充分认识到审计风险的重要性和危害性，从而在审计过程中保持高度警惕。
4. 实施风险导向审计：以风险为导向，对被审计单位的财务报表进行全面、细致的审查，及时发现和纠正潜在的错误和舞弊。
四、审计风险的控制方法1. 严格遵循审计准则：审计人员应严格遵循审计准则和规范，确保审计工作的规范性和准确性。
2. 建立风险评估机制：对被审计单位的经营环境和财务报表进行全面、系统的风险评估，及时发现和解决潜在的风险点。
3. 加强与被审计单位的沟通：与被审计单位保持良好的沟通，了解其经营状况、财务状况和风险管理情况，有助于发现潜在的风险点并采取相应的控制措施。
4. 实施持续监控和跟踪：对已发现的风险点进行持续监控和跟踪，确保其得到有效控制和解决。
五、案例分析以某会计师事务所为例，该所在进行审计工作时，采取了上述防范与控制措施。
当前时期下我国会计师事务所的审计风险及其防范对策研究
当前时期下我国会计师事务所的审计风险及其防范对策研究1. 引言1.1 研究背景当前时期下，我国会计师事务所承担着审计工作的重要责任。
随着我国经济的快速发展和市场环境的不断变化，会计师事务所在审计过程中面临着越来越多的审计风险。
审计风险是指在审计过程中出现的可能导致审计报告不准确或失误的情况，可能会影响审计师事务所的声誉和客户利益。
审计风险的防范工作显得尤为重要。
审计风险具有多样性和复杂性，源头也十分广泛。
在当前经济形势下，我国会计师事务所面临的审计风险主要包括但不限于客户经营风险、行业环境风险、内部控制风险、审计团队素质风险等方面。
这些审计风险的存在，给会计师事务所带来了较大的挑战，要求他们必须加强风险防范，提高审计质量，确保审计报告的真实性和可靠性。
本文旨在深入研究当前时期下我国会计师事务所的审计风险及其防范对策，旨在为会计师事务所提供有效的防范措施和策略，并对未来的研究方向进行展望。
通过对审计风险的深入分析和研究，将有助于提高我国会计师事务所的审计水平，保障监管部门和投资者的利益，促进我国会计行业的健康发展。
1.2 研究目的研究目的是为了深入探讨当前时期下我国会计师事务所面临的审计风险，分析其来源与特点，为会计师事务所提供有效的防范对策和应对策略。
通过研究审计风险的形成机制和影响因素，可以帮助会计师事务所及时发现和化解潜在的风险，提升审计质量和服务水平。
通过相关案例分析，可以更好地理解审计风险的具体表现和应对方法，为会计师事务所提供实践指导和经验借鉴。
通过本研究的实施，旨在为我国会计师事务所在应对审计风险方面提供理论支持和实践指导，促进我国审计行业的健康发展和规范化进程。
1.3 研究意义审计风险是会计师事务所面临的重要挑战之一，在当前时期下其影响也日益凸显。
对会计师事务所的审计风险进行深入研究具有重要的意义。
通过分析审计风险，可以帮助会计师事务所更好地了解当前面临的挑战和风险，有针对性地制定相应的防范对策。
会计师事务所的审计风险与防范措施研究
会计师事务所的审计风险与防范措施研究引言据中国注册会计师协会统计数据显示，2015年以来，我国会计师事务所数量稳步提升，截至2020年底，我国会计师事务所数量达到9800家，距离万家事务所规模近在咫尺。
未来，国内的会计师事务所数量会继续增加，面临竞争挑战和压力，不断提升业务能力是保持竞争力的关键。
通过强化审计风险控制，提高审计服务质量，赢得更多的认可。
一、会计师事务所审计风险的特点按照《中国注册会计师审计准则第1101号》规定，审计风险指的是“当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性”。
一般来说，审计风险被划分为以下两大类：（1）与审计行为有关的检查风险。
例如，出现错报的情况，但审计人员执行审计程序未发现错报的风险。
（2）与被审计单位有关但是独立于审计行为之外的重大错报风险。
简单来说，如果被审计对象所提供的财务信息错报则会引发审计风险。
审计风险具有客观性、普遍性、可控性与复杂性特点，部分审计风险通过采取有效的防范措施，可完全消除或者控制，但部分风险则无法全面消除。
会计师事务所结合业务特点，探索强化风险防控的措施，提升审计服务能力，具有重要的意义。
例如，某事务所审计项目中，会计师出现了以下问题：（1）风险评估不到位。
（2）控制测试不到位。
（3）实质性程序不到位、形成审计报告与发表审计意见的依据不足，进而被证监会警告。
在会计师事务所经营管理中，若被证监会警告，则会给自身的形象带来很大影响，尤其是业务执行环节，很容易被客户质疑业务能力，进而影响到自身的发展。
二、会计师事务所审计风险的产生原因（一）案例概述以某会计师事务所为例，最近几年内多次受到证监会的处罚，处罚的情况如下：（1）处罚1，2016年原因为职业怀疑和风险评估程序以及其他审计程序，被证监会处罚责令改正，并且被没收了收入，同时接受了罚款。
（2）处罚2，2017年因为职业怀疑、其他升级程序，被证监会处罚整改，并且被没收了收入，同时接受了罚款。
会计师事务所审计风险防范与控制措施
摘要：执业质量是会计师事务所的生命线，而每个审计项目的执业质量则是构建会计师事务所整体质量声誉的奠基石，做好会计师事务所审计质量相关影响因素的控制及管理具有一定现实意义。
为达成上述目的，可在深入挖掘审计质量一系列影响因素的基础上，结合各类影响因素的特征，确立适宜的控制措施。
此外，为保障事务所的良性发展，还可结合其他事务所的成功审计管理经验，提炼有价值的管理措施，以促进事务所审计质量的持续提升。
基于此，本文主要分析了会计师事务所审计风险防范与控制措施。
关键词：会计师事务所；审计风险；风险控制会计师事务所进行质量管理最终要达到的目的有两个，一个是确保会计师事务所以及事务所的工作人员是在相关的法律法规以及职业规则的限定范围内服务客户、履行职责以及开展业务；另一个就是确保会计师事务所、项目合伙人以及注册会计师能够出具符合当下具体情况的、高质量的、合适的报告。
为了达到会计师事务所进行质量管理的两个目的，会计师事务所能做的就是尽可能的规避、控制、减小风险。
一、会计师事务所审计风险形成原因(一)缺乏完善的管理制度自从我国出台新的会计审计风险准则之后，其中增加了较多行业涉及的法律法规，扩展了针对重大评估风险等内容的相关法律条文定义，并且也完善和更新了会计审计工作的定责和行政方面的规定，但目前在相关的民法中没有明确具体的民事责任判定以及刑罚方面的法律法规，造成了政府追责过程中难以进行会计师行业的刑事落实的问题，导致了行业内部对审计工作的检查监督的力度不足，一些审计工作人员会利用法律的漏洞，辅助企业规避税务等，严重违反我国法律法规，造成了国家财政的损失[1]。
(二)监管环境及力度的变化从审计流程来看，外部监管的作用为：监督、约束会计师事务所审计工作，保障审计工作规范性。
因此，监管环境、监管力度的变化，可引发会计师事务所审计质量的波动。
从我国目前会计师事务所的审计监管工作状况来看，负责监督会计师事务所的机构以证监会、财政部门、中国注册会计师协会为主。
浅析会计师事务所的审计风险及防范措施
浅析会计师事务所的审计风险及防范措施随着全球经济的快速发展和企业规模的不断扩大，会计师事务所承担着越来越重要的审计工作。
审计过程中可能存在的风险一直是业界关注的焦点。
在这篇文章中，我们将对会计师事务所的审计风险进行浅析，并提出相应的防范措施，希望能够对相关工作人员有所帮助。
一、审计风险的定义审计风险是指在审计过程中可能导致审计报告不准确的风险。
这些风险可能包括审计程序的不恰当使用、审计人员的错误判断、客户欺诈等因素。
审计风险对于会计师事务所而言是不可忽视的，因为一旦审计报告出现错误，将会对相关企业、投资者以及监管部门产生严重影响。
会计师事务所必须认真应对审计风险，采取相应的防范措施。
二、审计风险的主要类型1. 会计准则变化风险在现代化经济中，会计准则的变化速度很快，企业的会计政策也可能随之调整。
这就给审计师事务所带来了挑战，审计师需不断了解最新的会计准则和政策，调整审计工作中的相应程序和方法，避免由于会计政策变化而导致审计报告错误。
防范措施：审计师事务所应建立完善的信息共享平台，及时获取最新的会计准则和政策变化，确保审计工作符合最新要求。
2. 客户内部控制环境风险客户的内部控制环境对于审计工作有着重要的影响。
如果客户的内部控制环境不健全，审计人员就很难获取到真实、完整和可靠的审计证据，导致审计报告的准确性受到影响。
防范措施：审计师事务所应对客户的内部控制环境进行全面评估，并在审计计划中充分考虑客户的内部控制情况，有针对性地设计审计程序和方法。
3. 客户财务报表欺诈风险客户可能出于追求利润或其他目的而进行财务报表欺诈，对于审计师来说，如何发现和防范客户的财务报表欺诈风险是一个很大的挑战。
防范措施：审计师事务所应采用多种审计程序和技术手段，加强对客户财务报表的审计，确保财务报表的真实性和完整性。
4. 生意往来确认风险某些客户可能会与其他企业存在复杂的生意往来关系，这就给审计师在进行确认工作时带来困难，容易出现因确认不准确导致审计报告错误的风险。
会计师事务所审计风险及防范
会计师事务所审计风险及防范随着全球经济的不断发展和复杂化，会计师事务所在整个商业环境中扮演着越来越重要的角色。
作为审计机构，他们需要对企业的财务状况进行审计，为投资者和利益相关者提供可靠的财务信息。
在这一过程中，会计师事务所面临着各种审计风险，这些风险可能会对审计工作和审计质量产生不利影响。
会计师事务所需要认真分析和评估审计风险，并采取有效的措施加以防范，确保审计工作的有效性和客户的利益。
一、审计风险的定义和分类审计风险是指会计师事务所在进行审计工作过程中面临的可能会影响到审计质量和有效性的各种不确定性因素。
审计风险通常可以分为三种类型：控制风险、检验风险和抽样风险。
1.控制风险控制风险是指在进行审计工作时，因为客户内部控制的不足或者存在缺陷，导致审计师无法准确评估客户的财务状况。
这种风险可能会造成审计师对客户存在误判，导致审计意见的不准确性。
2.检验风险检验风险是指审计师在进行审计工作时，由于选择了不恰当的审计程序或者对客户提供的证据进行了不正确的解释，导致审计师无法得到足够的证据来支持对客户财务报表的审计意见。
这种风险可能会影响审计的公正性和客观性。
3.抽样风险抽样风险是指在进行审计工作时，由于审计师无法对所有的客户提供的证据进行全面审计，只能对其中的一部分进行检查，从而可能产生了由于抽样误差导致的审计结论不准确的风险。
以上三种风险对于会计师事务所来说都是非常重要的，如果不加以防范和控制，可能会对审计工作造成严重影响。
二、审计风险的影响因素审计风险的产生原因是多方面的，包括客户行业的特点、公司规模、公司内部控制制度、外部环境和市场环境等因素。
1.客户行业特点不同行业的公司可能会面临不同的经营环境和风险，这些因素可能会影响到公司财务报表的真实性和可靠性。
一些高科技行业的公司可能面临更多的技术风险和市场风险，而一些传统行业的公司可能面临更多的市场供求波动风险和资金风险。
2.公司规模公司规模的大小也会影响到审计风险的大小。
会计师事务所审计风险及防范
会计师事务所审计风险及防范一、引言会计师事务所审计风险及防范是会计师事务所在进行审计工作中必需面临和处理的重要问题。
审计风险是指因客户经营和管理环境的不确定性，导致审计结论的不确定性，可能引起审计师事务所在出具审计报告时所面临的潜在风险。
为了维护审计的独立性与客观性，保证审计质量，提高审计效益，会计师事务所必须全面了解审计风险，进行有效防范。
二、审计风险的成因1. 内部控制不完善客户机构内部控制不完善是审计风险的主要原因之一。
不完善的内部控制将导致审计程序的不充分和不可靠，审计师事务所在审计中容易忽视一些重要的信息，进而影响审计报告的真实性和可靠性。
2. 客户业务环境复杂复杂的业务环境也是审计风险的成因之一。
对于一些跨国公司或者复杂的金融机构，其业务规模庞大，业务范围广泛，业务结构复杂，这些都将增加审计师事务所在审计中遇到的困难和风险。
3. 客户诚信度不高客户的诚信度不高是导致审计风险的另一个重要原因。
客户会计人员可能出于私利而故意隐瞒一些重要的信息或者伪造一些数据，这些都将对审计的结果产生重大影响。
4. 新技术和新业务的引入随着信息技术的快速发展和新业务的不断涌现，审计师事务所面临的审计对象越来越复杂和多样化，这将给审计师事务所带来新的挑战和风险。
5. 外部环境的不确定性外部环境的不确定性也是审计风险的成因之一。
金融市场的波动、国家法律政策的变化、自然灾害等都将对客户的经营和财务状况产生一定的影响，从而导致审计风险的增加。
根据审计风险的性质和成因，可以将审计风险分为以下几类：1. 控制风险控制风险是指由于客户机构内部控制不完善，导致审计师事务所在审计过程中无法充分依赖客户内部控制，从而增加审计风险。
2.检验风险检验风险是指由于客户业务环境复杂、会计记录不规范、客户会计人员水平不够高等原因，导致审计师事务所在审计过程中难以获得足够的审计证据，从而增加审计风险。
3. 抽样风险抽样风险是指由于审计师事务所在进行审计过程中所采取的抽样方法不当或者抽样过程中出现误差，导致审计结论的不确定性，从而增加审计风险。
会计师事务所审计风险及防范
会计师事务所审计风险及防范会计师事务所在审计过程中面临着各种风险，这些风险可能对审计结果产生重大影响，因此需要事务所采取一系列措施来防范这些风险。
审计风险包括客户风险和审计风险两个方面。
客户风险是指与客户的合作关系可能导致的风险，例如客户的财务状况不稳定，存在经营困难或可能陷入诉讼等问题。
这些问题可能导致客户提供的财务信息不准确或不完整，从而对审计结果产生影响。
事务所应该在接受客户时进行充分的尽职调查，了解客户的背景和经营状况，并评估客户风险的可能性和影响程度。
审计风险是指在审计过程中可能出现的错误或舞弊行为。
审计风险包括内部控制风险、作业风险和检查风险。
内部控制风险是指客户内部控制体系存在的弱点或缺陷，可能导致财务信息的错误或舞弊行为。
事务所应该对客户的内部控制进行评估，并确定相应的审计程序来弥补控制风险可能产生的影响。
作业风险是指在审计过程中可能产生的错误或疏忽。
事务所应该建立适当的审计方法和程序，确保对客户的财务信息进行充分和准确的审核。
检查风险是指对客户的财务信息进行审计时，可能因为样本选择不当或审计程序不当而导致审计误差。
事务所应该建立科学合理的样本选择和审计程序，以减少检查风险的可能性。
1. 建立有效的内部控制制度。
事务所应该建立健全的内部控制体系，确保对客户的财务信息进行准确、全面和及时的审计。
2. 进行充分的尽职调查。
事务所在接受客户时应进行充分的尽职调查，了解客户的背景和经营状况，评估客户风险的可能性和影响程度。
3. 采用科学合理的审计方法和程序。
事务所应根据客户的实际情况和审计需要，选择适当的审计方法和程序，并确保其科学合理和可行性。
4. 加强审计人员的培训和管理。
事务所应加强对审计人员的培训和管理，提高其审计能力和水平，确保审计工作的质量和效益。
5. 建立有效的质量控制制度。
事务所应建立有效的质量控制制度，对审计过程进行监督和检查，及时发现和纠正审计中的错误和缺陷。
会计师事务所在审计过程中面临着各种风险，这些风险可能对审计结果产生重大影响。
浅析会计师事务所的审计风险及防范措施
浅析会计师事务所的审计风险及防范措施
会计师事务所作为行业的重要机构，在保障财务信息真实可靠方面具有重要的作用。
然而，审计过程中存在一定的审计风险，如果没有做好相应的防范措施，可能会导致不良后果。
因此，对会计师事务所的审计风险及防范措施进行分析非常必要。
一、审计风险
1. 财务报表风险：财务报表信息不真实、不可靠，可能对审计结果产生负面影响。
2. 抽样风险：抽样方法不准确或随意性大，可能会影响审计结论的正确性。
3. 人员风险：审计人员素质较低，对审计过程和结果的影响较大。
4. 技术风险：审计技术和方法不合理，可能会导致审计结果不准确。
5. 法律风险：审计不符合法律法规的规定，可能会遭受处罚或法律责任。
二、防范措施
1. 选择质量可靠的客户：会计师事务所应该选择质量较高、信誉良好的客户，并对其进行严格的审查。
2. 按照标准抽样：会计师事务所应该按照相关标准规范进行抽样，避免随意性。
3. 加强员工培训：会计师事务所应该对审计人员进行提高素质的培训，提高他们的专业能力和工作素质。
4. 合理运用审计技术和方法：会计师事务所应该根据实际情况和审计标准，合理运用审计技术和方法，确保审计过程和结果的准确性。
综上所述，会计师事务所的审计风险及防范措施是一个复杂而重要的问题，公司应该加强自身管理，提高自己的审计能力，在监管机构的规范指导下，完善自己的内部管理制度。
同时，在审计过程中应根据具体情况采取相应的防范措施，确保审计结果的准确性和可靠性。
会计师事务所审计风险及防范
会计师事务所审计风险及防范一、审计风险的定义和类型审计风险是指在进行审计工作过程中，可能发生的对企业财务报表、业务活动和财务信息的不真实表达所存在的可能性。
审计风险主要包括以下几种类型：1. 内部控制风险：即企业内部控制存在缺陷或者不完善，导致财务报表的真实性和完整性受到威胁。
2. 欺诈风险：即企业管理层或员工故意操纵财务报表，以达到不真实的目的，严重影响审计师对财务报表真实性的判断。
3. 知识和技能风险：即审计师本身缺乏相关业务知识和审计技能，无法对企业财务报表进行合理的审核和评价，导致审计风险的发生。
二、审计风险的成因审计风险的成因主要包括以下几个方面：1. 企业财务报表的复杂性和不确定性，包括业务范围广泛、业务复杂性高、会计处理方式多样等。
这些因素都会增加审计师进行审计工作的难度，提高审计风险的发生概率。
2. 企业内部控制的薄弱性，包括对内部控制的不重视、管理层对内部控制的忽视等。
这些因素会使企业内部控制体系存在缺陷，增加审计风险的发生。
3. 企业管理层的不诚信和欺诈行为，包括对外披露的不真实信息、蓄意欺骗审计师等。
这些因素会导致审计师难以判断财务报表的真实性，增加审计风险的发生。
三、审计风险的防范措施为了有效防范审计风险的发生，会计师事务所应该采取一系列的防范措施：1. 加强对企业风险评估的重视，包括对企业内部控制的评估、对企业管理层诚信度和欺诈风险的评估等。
通过这些评估，审计师可以及时发现企业存在的风险因素，减少审计风险的发生。
2. 提升审计人员的业务知识和审计技能，使其能够对复杂的财务报表进行合理的审核和评价，减少因审计人员自身知识和技能不足导致的审计风险。
3. 加强对企业内部控制的审计工作，及时发现并报告企业内部控制存在的缺陷，减少因企业内部控制薄弱导致的审计风险。
4. 加强对企业管理层的审计工作，及时发现并报告企业管理层的不诚信和欺诈行为，减少因企业管理层行为不端导致的审计风险。
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我国会计师事务所审计风险防范摘要自从我国二十世纪八十年代初恢复注册会计师制度以来，注册会计师(CPA)审计已经历了20多年的发展历程。
在这个过程中，随着社会主义市场经济的建立、发展和完善，CPA审计得到了持续快速的成长，注册会计师行业已经成为我国经济控制、监督机制的重要组成部分。
可是，我们同时看到，随着审计在经济中的作用越来越重要，涉及审计人员的诉讼也在逐渐增多，许多会计师事务所因诉讼陷入困境，甚至倒闭，审计风险问题已不容忽视。
它不仅影响到审计质量的提高，而且关系到独立审计事业的生存和发展，已经成为审计职业界密切关注的一个热点问题。
目前我国注册会计师审计风险的形成因素是多方面的，审计风险的形成既客观地存在于审计关系内部，又与现实的社会经济环境有着密切的联系。
降低审计风险，不但需要注册会计师自身强化风险意识，提高执业水平，同时也需要社会为其创造一个良好的、理想的执业环境，不能只要求注册会计师保持绝对的独立性，而没有相应的社会和法制环境。
审计风险的规避和防范需要全社会的关注、理解与支持，多管齐下，综合治理方能出成效。
关键词：审计风险；防范；会计师事务所AbstractSince our country in the early 1980s recovery since the certified public accountant system, the certified public accountant (CPA) audit has experienced 20 years of development history. In this process, with the establishment of the socialist market economy, development and perfection, CPA audit got continued rapid growth, CPA profession has become China's economic control, animportant part of supervision mechanism. But, we also see that the role in the economy with audit is more and more important, the lawsuit involving auditors in increases gradually, many accounting firm for litigation mess up, or even collapse, audit risk problem has not to be ignored. It not only affect the audit quality enhancement, and related to independent audit business's existence and development, has become one of the audit profession pay close attention to a hot issue.At present our country registered accountants audit risk factors of audit risk is various, the formation of the audit relation is objective lies within, and and the reality of the social economy environment has the close relation. Reduces the audit risk, not only need CPA itself aggrandizement risk consciousness and improve the professional level, but also need to society as its to create a good, ideal practice environment, not only request CPA remains absolutely independence and no corresponding social and legal environment. The audit risk evasion andprevent need the concern of the whole society, understanding and support, multi-pronged approach.we, comprehensive governance can out effect.Keywords: audit risk; Prevention; Accounting firm毕业设计、期刊论文、代理发表，淘宝交易。
淘宝网搜索店铺：二刚小店1984新店开张，全店优惠，欢迎新老客户光临惠顾！QQ：405239010目录Abstract (2)1绪论 (7)1.1 研究背景、目的及意义 (7)1.1.1研究背景、目的 (7)1.1.2研究意义 (8)1.2 国内外研究现状 (9)1.2.1国内外研究现状 (9)1.2.2对国内外现状进行对比 (11)1.3 研究的内容和方法 (13)1.3.1研究的内容 (13)1.3.2研究的方法 (14)2相关基本理论 (14)2.1审计的概念及发展历史 (14)2.1.1审计的定义 (14)2.1.2审计的发展历史 (15)2.2审计风险的涵义 (20)2.3审计风险要素分析 (21)2.3.1固有风险及其分析 (22)2.3.2控制风险及其分析 (22)2.3.3检查风险及其分析 (23)2.4审计风险特征 (24)3我国审计风险的现状及案例分析 (25)3.1内部审计风险 (25)3.2国家审计风险 (28)3.3注册会计师审计风险 (32)4会计师事务所审计风险的成因分析 (35)4.1外部环境的影响 (35)4.1.1社会环境的影响 (35)4.1.2经济环境的影响 (36)4.1.3法律环境的影响 (36)4.2被审计单位的经营背景 (36)4.2.1内部控制的强弱 (36)4.2.2经济活动的特点 (37)4.2.3管理人员的影响 (37)4.2.4行业因素 (37)4.3注册会计师的自身因素 (38)4.3.1审计人员的经验和能力的有限性 (38)4.3.2审计人员工作责任心和职业关注 (39)4.3.3所采用的审计方法的局限性 (39)4.3.4来自于会计师事务所的压力 (40)5降低审计风险的具体建议 (41)5.1改善外部环境 (41)5.1.1营造健全的法律环境 (41)5.1.2加强宣传 (41)5.1.3加强与有关部门的协调与沟通 (42)5.2加强被审计单位制度建设 (42)5.3改进会计师事务所的审计质量 (44)5.3.1改革会计师事务所的组织体制 (44)5.3.2提取职业风险基金或参加职业责任保险 (45)5.3.3完善事务所的质量控制和内部制度建设 (45)5.3.4加强对事务所质量控制制度的外部监督 (46)6结论 (47)参考文献 (49)致谢 (51)1绪论1.1 研究背景、目的及意义1.1.1研究背景、目的自从我国二十世纪八十年代初恢复注册会计师制度以来，注册会计师(CPA)审计已经历了20多年的发展历程。
在这个过程中，随着社会主义市场经济的建立、发展和完善，CPA审计得到了持续快速的成长，注册会计师行业已经成为我国经济控制、监督机制的重要组成部分。
可是，我们同时看到，随着审计在经济中的作用越来越重要，涉及审计人员的诉讼也在逐渐增多，许多会计师事务所因诉讼陷入困境，甚至倒闭，审计风险问题已不容忽视。
它不仅影响到审计质量的提高，而且关系到独立审计事业的生存和发展，已经成为审计职业界密切关注的一个热点问题。
在这种情况下，正确定义审计风险、确定构成审计风险的重要影响因子、探悉审计风险的成因，对研究如何有效地降低审计风险，是具有一定现实意义的。
本文以审计关系内部三角关系异化（即审计委托人、被审计人与审计人三者之间的关系）为切入点。
目的在于：1、引起会计师事务所对审计风险更深程度上的认识。
2、加强会计师事务所对审计风险的规避与控制。
3、督促各部门相应地建立审计风险防范系统，从而有利于我国会计师行业的发展。
审计风险与防范既是一个理论问题，又是一个具有实践意义的课题。
* 1.1.2研究意义审计风险是审计理论的重要内容，研究审计风险及其模型也是完善审计理论的工作；研究审计风险有助于审计人员认识风险、控制规避风险，提高会计师事务所的审计业务水平；通过各种审计法律法规的出台，完善我国的社会制度环境，是我国审计行业发展的必需要求。
1.2 国内外研究现状* 1.2.1国内外研究现状在中国现代经济出版社出版的《审计研究》一书中提到：最早的审计风险是指审计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险。
后来，中国注册会计师协会在1996年底公布的《独立审计具体准则第9号--内部控制和审计风险》中对审计风险定义为：所谓审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
这里对审计风险的阐述实际上包括两个方面的含义：一是注册会计师认为公允的会计报表，但实际上却是错误的，即已经证实的会计报表实际上并未按照会计准则的要求公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和财务状况变动情况，或以被审计单位或审查范围中显示的特征表明其中存在着重要错误而未被注册会计师察觉的可能性；二是注册会计师认为的错误的会计报表，但实际上是公允的。
它包括固有风险、控制风险和检查风险。
可见，我国独立审计准则对审计风险的定义与国际审计准则中对审计风险的定义是基本相同的。
由于审计所处的环境日益复杂，审计所面临的任务日趋艰巨；审计也需支持成本效益原则。
这些原因的存在决定了审计过程中存在审计风险。
这在客观上要求注册会计师注意风险存在的可能性，并采取相应措施尽量避免风险和控制风险。
而最新关于审计风险的概念是由中国注册会计师协会在2007年最新公布的《中国注册会计师审计准则第1101号---财务报表审计的目标和一般原则》，第十七条中对“审计风险”的定义：审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
钱薇在《论社会审计风险的防范与控制决策探索》中对审计风险的成因做了详细的研究。