《中国税制》计算题
中国税制【例题
【例题·计算题】某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，计算该制药厂当月应纳增值税。
【解析】不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计＝6.8×50÷[117÷（1＋17%）＋50]＝2.27（万元）应纳税额＝117÷（1+17%）×17%－（6.8－2.27）＝12.47（万元）。
【例题·计算题】某企业（一般纳税人）2012年2月1日进口一批货物，关税完税价格为100万元，进口关税10万元，2月25日，该企业将该批货物销售，取得不含税销售150万元。
计算企业当月应缴纳的增值税。
【解析】进口货物应缴纳的增值税＝（100＋10）×17%＝18.7（万元）销项税额＝150×17%＝25.5（万元）应纳税额＝25.5－18.7＝6.8（万元）【例题·计算题】某生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。
2010年3月，发生如下经济业务：（1）销售产品，取得不含税销售收入800万元；（2）采购原材料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是600万元和102万元；（3）将本月外购价款为200万元的原材料用于在建工程。
要求：（1）计算该企业3月份的进项税额；（2）计算该企业3月份的销项税额；（3）计算该企业3月份应缴纳的增值税。
【解析】（1）进项税额＝102－200×17%＝68（万元）（2）销项税额＝800×17%＝136（万元）（3）应缴纳的增值税＝136－68＝68（万元）【例题·计算题】北京宏达机械配件厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2011年5月份销售配件，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售配件的送货运输费收入5.85万元。
中国税制计算题集锦
中国税制计算题集锦中国税制计算题集锦1、某建材商店为增值税一般纳税人，主营建筑装修材料的销售，同时兼营装修业务和工具租赁业务。
该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。
2002年4月发生如下经济业务：（1）从某工厂购进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的销售额为60000元（不含增值税）；（2）销售商品的销售额共计397800元（含增值税），其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额105300元；（3）出租装修工具收入12000元；（4）承揽装修及地板安装业务收入87000元。
已知：增值税税率为17％，服务业的营业税率为5％，建筑业的营业税税率为3％。
要求：计算该商店当月应纳增值税税额和应纳营业税税额。
出租装修工具、承揽装修及地板安装业务收入缴纳营业税。
当月应纳增值税额＝397800/（1＋17％）×17％－60000×17％＝47600（元）出租装修工具应纳营业税额＝12000×5％＝600（元）承揽装修及地板安装业务应纳营业税额＝87000×3％＝2610（元）当月应纳营业税额＝600＋2610＝3210（元）2、某电子企业为增值税一般纳税人，当月发生下列经济业务：（1）销售A产品50台，不含税单价8000元。
货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。
截止月底，购买方尚未提货。
（2）将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。
该产品尚未投放市场。
（3）单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。
（4）改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。
（5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。
（6）当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。
上月进项税额已全部抵扣完毕。
购销货物增值税税率均为17％，B产品成本利润率为10％。
中国税制-第六章 个人所得税(计算题)
中国税制-第六章个人所得税(计算题)第六章个人所得税计算题1．甲、乙、丙三位大学讲师合译一本书，出版发行后，共取得稿酬8 200元，假定按字数付稿酬，甲得5 000元，乙得2 500元，丙得700元；另外甲取得国库券利息300元，丙取得红利200元。
问三位讲师应如何纳税？2．某中国居民分别在中国境内甲、乙两地任职，当月在甲地取得工资2000元，在乙地取得工资3000元，一次性取得劳务报酬60000元，问该公民应纳个人所得税多少？3．某外籍专家某月在中国境内取得工资收入5000元，另取得股票股息3000元，红利14000元，另外转让汽车一辆，取得转让收入130000元，按规定可扣除的购进价格和其他费用80000元，卖出时交纳手续费5000元，自行申报纳税。
计算该外籍专家本月应纳个人所得税。
4．外语学院刘教授应邀到某国讲学半年，每月薪金折合人民币20000元，在国外已缴个人所得税2500元；原单位月薪金1500元，请问刘教授的收入应如何缴纳个人所得税？5．林某为某大学教授，2013年收入情况如下：①每月的工资收入为1500元，年末另外一次性领取年终奖金3000元；②在国内期刊上发表文章三篇，分别获稿酬500、900、1200元；③为境内某企业提供一项专利技术的使用权，一次取得特许权使用费50000元；④应邀到某企业讲学，取得收入30000元；要求：请计算林某在2013年度共纳个人所得税多少？6．某演员2013年7月应邀到某地进行演出，取得演出收入50000元；同年3－6月连续4个月到某歌厅演出，每月平均演出15天，每天获酬劳200元。
请计算此演员应缴纳的个人所得税。
7．中国公民汪某是一名被原单位派往外商投资企业的中方雇员，2013年1－12月份收入情况如下：①1－12月份每月取得外商投资企业支付的工资20000元，国内派遣单位支付的工资3000元；②取得国债利息收入4000元；③在国内杂志上发表文章两篇，分别取得未扣除个人所得税的稿酬收入1000元和600元；④个人出租住房，每月取得租金收入2500元，每月发生的准予扣除项目及维修费用400元，取得合法票据。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案一、选择题1. 下列税种中，属于间接税的是：A. 增值税B. 个人所得税C. 资产税D. 资本利得税答案：A2. 以下关于增值税的说法正确的是：A. 纳税人是指纳税义务人B. 适用税制是率定税制C. 一般纳税人与小规模纳税人纳税标准相同D. 抵扣更正制度适用于增值税答案：D3. 企业所得税的计税依据是：A. 营业收入B. 销售收入C. 税务机关核定的应税所得额D. 利润总额答案：C4. 下列关于个人所得税的说法中，错误的是：A. 纳税人包括居民个人和非居民个人B. 个人所得税适用综合征税制C. 已婚居民个人的适用税率高于单身居民个人D. 个人所得税适用一次性计税制答案：D5. 印花税是根据以下哪种行为征收的：A. 股权转让B. 房产买卖C. 金融借贷D. 货物销售答案：A二、判断题1. 增值税是一种直接税。
B. 错误答案：B2. 企业所得税适用分配制税制。
A. 正确B. 错误答案：A3. 个人所得税适用递进税率。
A. 正确B. 错误答案：A4. 资产税是一种间接税。
A. 正确B. 错误答案：B5. 印花税适用征收制税制。
A. 正确答案：B三、简答题1. 请简要解释增值税的基本原理和征收方式。
答案：增值税是一种按照货物或服务增值额进行征税的税种。
其基本原理是按照货物或服务的“增值额”征税，即按照销售价格与进项之间的差额进行计税。
增值税的征收方式分为一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法适用于规模较大、销售额较高的纳税人，计税依据为纳税人的销售额减去进项税额；简易计税方法适用于规模较小、销售额较低的纳税人，计税依据为销售额的百分之五。
2. 请简要介绍个人所得税的分类及计税方法。
答案：个人所得税分为工资薪金所得税和财产租赁所得税两类。
工资薪金所得税是指个人从单位取得的工资、薪金、奖金、劳务报酬等所得，适用综合征税制，即综合计算个人一定期间内的各项收入，然后按照相应的税率进行计税。
财产租赁所得税是指个人从租赁财产中取得的租金所得，适用一次性计税制，即以每笔收入为单位，按照固定税率计算税额。
《中国税制》计算题
第三章（上）一、选择题1、某电视机厂为一般纳税人，销售一批电视机给某商场，取得不含税收入120万元；取得送货运输收入5.85万元；该厂应纳增值税为万元（小数点后保留两位）。
a. 21.40b. 21.25c. 18.29d. 21.072、某商店为小规模纳税人，2008年度的销售额为20.2万元，不包括以旧换新支付给顾客的收购款4000元，本年度该店应纳增值税为万元（小数点后保留两位）。
a. 0.79b. 0.82c. 0.60d. 0.623、某植物油厂2008年某月外购货物金额700万元，其中凭收货凭证向个体农民收购油菜籽340万元，购进一台专用设备80万元，其它货物280万元。
当日实现收入900万元，均开具专用发票，其中工业用植物油550万元，食用植物油350万元。
请计算该厂本月应纳增值税额万元（小数点后保留两位）。
a. 18.47b. 23.67c. 34.26d. 67.874、某商店为小规模纳税人，2009年度的销售额为12.98万元（含税价格），退货 5000 元，本年度该店应纳增值税为万元（小数点后保留两位）。
a. 0.36b. 0.38c. 0.49d. 0.485、某生产企业为增值税一般纳税人，2009年9月销售给特约经销商甲产品6000箱，不含税出厂价150元／箱，另开普通发票收取包装费和售后服务费11700元；该企业当月应纳的增值税为万元（小数点后保留两位）。
a. 13.25b. 15.37c. 15.50d. 15.47二、判断说明题1、某企业（为增值税一般纳税人）会计甲，在处理企业自产货物的捐赠业务时，认为没有收到销售货款，可以不计入销售额纳税。
2、对于购买方支付的运费，因对交通运输企业课征的是营业税，可按所付运费的发票价格和7％的扣除率计算其可抵扣销项税额的进项税额。
3、某布料店在销售布料的同时，也为购买布料的顾客加工服装，这可视为混合销售行为。
4、增值税和消费税的应税销售额相同，因而都是价外税。
自考00146《中国税制》真题答案及解析(2022.10)
自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）自考00146《中国税制》真题答案及解析（2022.10）1.[单选题] 居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。
A.偶然所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得2.[单选题] 根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，其收入额减按70%计算应税收入的是（）。
A.稿酬所得B.工资、薪金所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得3.[单选题] 居民个人刘先生从甲公司一次取得劳务报酬3000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A.90元B.440元C.480元.D.600元4.[单选题] 居民个人赵女士从持股半年的A股上市公司取得股息4000元，赵女士该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（）。
A.0元B.200元C.400元D.800元5.[单选题] 实行从量计征资源税的应税矿产品，其资源税的计税数量为（）。
A.开采数量B.实际产量C.计划产量D.销售数量6.[单选题] 2022年度某企业拥有自用房产一栋，该房产原值为500万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税，房产税税率为1.2%，该企业当年应缴纳的房产税税额为（）。
A.0万元B.4.8万元C.5万元D.6万元7.[单选题] 2022年，城镇职工李先生以100万元(不含增值税)购买了89平方米的普通住房，且该住房属于家庭唯一住房，李先生应缴纳的契税税额为（）。
A.0万元C.1.5万元D.2万元8.[单选题] 某客车制造厂将自产的一辆某型号的客车用于本厂后勤服务，该客车的生产成本为30000元，该型号客车对外不含增值税售价为40000 元，含增值税售价为45200元，该笔业务应缴纳的车辆购置税税额为（）。
A.0元B.3000元C.4000元D.4520元9.[单选题] 李女士将自己一套住房无偿赠予某养老院并办理产权过户，该住房的购买成本为100万元，市场价格为500万元，产权转移书据的印花税税率为万分之五，则李女士应缴纳的印花税税额为（）。
《中国税制》课后计算题参考答案
《中国税制》教材（09）计算题参考答案第三章增值税1．资料：某工业企业（一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。
8月份发生如下业务：（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。
另向购买方收取装卸费3510元。
（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，金额为245700元。
合同规定9月、10月、11月3个月每月付款81900元。
（3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。
手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。
产品已发给商场，商场本月无销售。
（4）为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。
该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。
（5）外购原材料1批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的进项税额为6800元。
（6）进口原材料1批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。
另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元，装卸费500元，取得运费发票。
要求：假设该企业上期无留抵税款，相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
请根据上述资料，计算本月应纳增值税额。
答案：（1）预收款方式销售货物的纳税义务发生时间为货物发出的当天。
所以以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组的销项税额为销项税额=3×30000×17%+3510/（1+17%）×17%=15810元（2）采取分期收款方式销售货物的纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。
因本项目规定收款日期在9、10、11三个月，八月份不确认收入，不须计税。
（3）委托代销的纳税义务发生时间为收到代销清单的当天。
本项目未收到代销清单，不须计税。
（4）自制自用的货物应视同销售，其纳税义务发生时间为货物移送的当天。
本项目因没有同类货物的售价，需按组成计税价格计税。
中国税制计算题
增值税1.某供销合作社为一般纳税人，某月有关业务如下：向农户收购粮食、黄麻，收购凭证列明支付的卖价分别为146000元、84000元；购进其他货物支付价款265000元，增值税专用发票进项税额45050元；购进货物运输发票列明支付运费18500元。
本月调拨销售农产品取得不含增值税价款收入344000元；批发、零售其他货物取得不含增值税价款收入231200元，价税混合收入580320元。
该供销合作社本月应纳增值税税额是多少？1．销项税额：农业产品销项税额：344000×13%＝4472O(元)其他货物销项税额：〔231200十580320÷(1十17%)〕×17%＝123624（元）销项税额合计：44720十123624＝168344（元）2．进项税额：农业产品进项税额：(146000十84000)×13%＝29900（元）运费可抵扣税额：18500×7% ＝1295（元）进项税额合计：29900十1295十45050＝76245（元）3．应纳增值税额：168344—76245＝92099（元）该供销合作社本月应纳增值税税额92099元。
2.某电视机厂2012年2月生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价5000元当月发生经济业务如下：1）2月5日向各大商场售出电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清电视机所有货款的给予5％的销折扣。
2）2月8日，发货给外事分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元。
其中，运输单位开出的运费为600元，建设基金100元、装卸费100元、保险费100元、保管费100元。
3）2月10日，采取以旧换新方式从消费者手中收购旧电视机，销售新电视机100台，旧电视机每台折价500元。
4）2月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税为34万元，材料已验收入库。
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第三章（上）一、选择题1、某电视机厂为一般纳税人，销售一批电视机给某商场，取得不含税收入120万元；取得送货运输收入5.85万元；该厂应纳增值税为万元（小数点后保留两位）。
a. 21.40b. 21.25c. 18.29d.21.072、某商店为小规模纳税人，2008年度的销售额为20.2万元，不包括以旧换新支付给顾客的收购款4000元，本年度该店应纳增值税为万元（小数点后保留两位）。
a. 0.79b. 0.82c. 0.60d.0.623、某植物油厂2008年某月外购货物金额700万元，其中凭收货凭证向个体农民收购油菜籽340万元，购进一台专用设备80万元，其它货物280万元。
当日实现收入900万元，均开具专用发票，其中工业用植物油550万元，食用植物油350万元。
请计算该厂本月应纳增值税额万元（小数点后保留两位）。
a. 18.47b. 23.67c. 34.26d.67.874、某商店为小规模纳税人，2009年度的销售额为12.98万元（含税价格），退货 5000 元，本年度该店应纳增值税为万元（小数点后保留两位）。
a. 0.36b. 0.38c. 0.49d.0.485、某生产企业为增值税一般纳税人，2009年9月销售给特约经销商甲产品6000箱，不含税出厂价150元／箱，另开普通发票收取包装费和售后服务费11700元；该企业当月应纳的增值税为万元（小数点后保留两位）。
a. 13.25b. 15.37c. 15.50d.15.47二、判断说明题1、某企业（为增值税一般纳税人）会计甲，在处理企业自产货物的捐赠业务时，认为没有收到销售货款，可以不计入销售额纳税。
2、对于购买方支付的运费，因对交通运输企业课征的是营业税，可按所付运费的发票价格和7％的扣除率计算其可抵扣销项税额的进项税额。
3、某布料店在销售布料的同时，也为购买布料的顾客加工服装，这可视为混合销售行为。
4、增值税和消费税的应税销售额相同，因而都是价外税。
5、生产型增值税下的理论增值额要大于法定增值额。
三、计算题1、某家被认定为小规模纳税人的装饰材料店2008年发生以下业务，各项均为含税价，请计算该店当年应缴纳的增值税。
（1）全年销售装饰材料41万元，开具普通发票；（2）全年提供装饰服务获得20万元，开具普通发票；（3）向某一般纳税人销售装饰材料94万元，已有税务所代开专用发票；（4）通过慈善机构向某希望小学提供装饰材料共计26万元；（5）向内部职工发放外购取暖器10台，每台400元。
2、某进出口公司2008年6月进口皮鞋一批，海关审定的关税完税价格为16万元，并以35万元的价格销售给国内企业。
皮鞋的关税税率为15％，增值税税率为17％，请计算该公司当月的进口增值税额和国内销售应纳增值税额。
3、某纺织厂（一般纳税人）主要生产棉纱、棉型涤纶纱、棉坯布、棉涤纶坯布和印染布。
2008年5月份的购销业务如下：（1）销售棉坯布取得货价款24万元，包装费1万元，运输费2万元。
（2）销售棉涤纶布取得货价款31万元，其中农膜用布3万元。
（3）销售印染布给一般纳税人取得货价款28万元；售给小规模纳税人价税混合收取4万元。
（4）销售各种棉纱给一般纳税人，货价款为22万元，但给买方销售折让2万元。
（5）外购染料价款3万元，取得专用发票注明的税金为0.51万元。
（6）外购电脑价款1万元，用于职工俱乐部，取得专用发票注明的税金为0.203万元。
（7）外购棉花价款20万元，取得专用发票注明的税金为3.4万元；支付运费1万元，装卸费1万元，运费结算单据已注明。
（8）从农业生产者手中购进免税棉花价款4万元。
（9）从小规模纳税人处购进修理用配件取得普通发票上注明的价款0.62万元。
（10）从国外购一台设备价款5万元（含关税），海关代征了进口环节的增值税0.85万元，企业取得海关的完税凭证。
根据以上情况，计算该厂5月份应缴纳的增值税税额。
第三章（下）1、某装饰材料公司某月获得装修款100万元。
在装修中购进辅助材料3万元；购入一台专用设备，价款为5万元。
该公司应纳营业税为万元（小数点后保留两位）。
a. 3.24b. 3.09c. 2.76d. 2.912、某企业既生产化妆品，也生产护肤护发品。
为了促销，该企业将化妆品和护肤护发品组成成套销售，当月销售 1800 套，每盒售价292.5 元（其中护肤护发品每盒价款50元）。
该企业当月应纳消费税额为万元。
a. 10.8b. 13.5c. 13.1d. 15.83、某炼油厂2008年6月销售无铅汽油1200吨，单价4000元／吨；销售柴油600吨，单价3200元／吨；用20吨无铅汽油换15吨水果用于职工福利和相关客户；该厂当月应纳消费税是元a. 300b. 304c. 403680d. 4092324、某出口公司从德国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1500万元（不包括使用该货物而向境外支付的软件费30万元、向卖方支付的佣金 15万元）, 另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等25万元，支付从上海港到仓库的运费5万元，装卸费4万元，假设该货物适用关税税率为15％，请计算该公司应纳关税万元。
a. 235.50b. 231.75c. 236.85d. 225.005、某金融机构第二季度取得贷款业务利息收入 300 万元，取得转贷业务利息收入 450 万元。
支付转贷业务借款利息 280 万元。
该机构第二季度应纳的营业税额为万元。
a.37.5b.22.5c.23.5d.14.16、某啤酒厂在2008年7月销售啤酒7904升，单价3500元／吨，该厂当月应纳元消费税。
a.1760b.2000c.2800d.1580二、判断说明题1、经营娱乐业的营业税计征额为向顾客收取的各项费用减去营业支出后的余额。
2、关税的征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。
3、消费税属于价内税，即应税消费品的销售价格中包括增值税和消费税的税款。
4、应税消费品的消费额指向购买方收取的全部价款和价外费用，包括承运部门的运费发票直接开具给或转交给购货方的费用。
5、公园的门票收入和公园内的游艺场（如射击、碰碰车、游戏机等）的业务收入应按娱乐业缴纳营业税。
三、计算题1、某公司当月销售化妆品5000箱，每箱出厂的含增值税的价格为936元，收取运输费2万元。
作为福利本月向本厂职工发放化妆品120箱，为宣传产品向顾客赠送100箱，为鼓励销售对中间商奖励10万元。
生产所用的外购原材料为已纳消费税的原材料，该月期初库存原材料40万元，同期购入原材料200万元并已验收入库，期末库存原材料70万元。
已知化妆品的消费税税率为30%，外购原材料的消费税税率为20%。
计算该公司本月应缴纳的消费税税额。
2、某进出口贸易公司从国外进口50辆轿车，到岸价格每辆为19万元。
海关经过审核，确定每辆以20万元为完税价格。
这批轿车的进口关税、增值税、消费税的税率分别为100%、17%、10%，计算这批轿车的进口关税、增值税、消费税的税额。
3、某啤酒厂2005年9月生产甲、乙两种啤酒。
甲种啤酒本月的销售量为200吨，每吨的销售价为1500元（不含增值税价格）；本月生产乙种啤酒100吨，供本厂职工节日用，已知乙种啤酒同类商品的价格为1000元，本月各种可以抵扣的进项税额为52000元，当期有非正常损失的购进原材料1000元，甲种啤酒的税率为220元/吨，乙种啤酒的税率为200元/吨。
请根据上述资料计算该啤酒厂本月应纳消费税和增值税。
4、某建筑公司6月份取得售楼收入为200万元，承揽一建筑工程，取得建筑业务收入为80万元，出租设备租金收入10万元，另外，转让无形资产收入20万元。
计算该建筑公司应纳营业税。
5、某旅行社在2005年10月份发生如下业务：（1）组织旅游团到西安旅游，共收取旅游费用20万元，其中替旅游者支付给其他单位的房费，餐费，交通费，门票费等共计12万元。
（2）组织旅游团到境外某国旅游，到国外后由境外某旅游公司接团。
全程旅游费50万元，转付接团旅游公司旅游费30万元。
（3）因需要，附设一照相馆，为旅客提供照相，冲印等服务，取得收入5万元。
请计算该旅游社10月份应纳营业税。
第四章（上）一、选择题1、中国某公民在2009年取得两次特许权使用费，第一次收入为3200 元，第二次收入为8400 元，应纳个人所得税是元。
a. 2000b. 1824c. 1856d. 20322、李先生12月份工资7700元（包括差旅费津贴800元），年终其他收入20000元；当月应纳个人所得税为元。
a. 2130b. 2250c. 370d. 4903、王某在2009年出版中篇小说一部，取得稿酬40000元，后因小说加印取得稿酬3000元，应纳个人所得税是元。
a. 4788b. 4816c. 5796d.59084、李某在2009年7月分两次取得翻译收入45000元，第一次取得30000元，第二次取得15000元，当月应纳个人所得税为元。
a. 6880b. 8880c. 8800d. 108005、金某在2009年9月份将自己两年前以32000元购进的字画拍卖，取得收入52000元，支付手续费2000元，应纳个人所得税是元。
a. 10400b. 4000c. 10000d. 36006、赵某与其同事合作出版业务专著一本，稿酬共计28000元，赵某分得14000元，应纳个人所得税是元。
a. 3136b. 1568c. 4480d. 2240二、判断说明题1、我国的个人所得税实行分项分率课征制。
2、上海的王先生已去美国10多年，并拿到了美国“绿卡”，有了较为稳定的工作。
虽然其妻子及孩子仍在中国，但他已10多年不曾回国，因而王先生不属于中国的税收居民。
3、德国的A先生在2002年7月20日受聘于上海大众公司，但一直到2004年才持有上海市政府颁发的居住许可证，因而A先生要到2004年才是我国的税收居民。
4、在中国境内提供各种劳务而取得的劳务报酬，不论支付地点是否在中国境内，都应在中国缴纳个人所得税。
5、齐老师今年把他翻译的一部法国近代小说交给出版社出版，获得了24000元的报酬，他应以劳务报酬所得缴纳个人所得税。
6、劳务报酬所得实际上采用了超额累进税率。
三、计算题1、王先生为上海某大学教授，2011年度的个人收入情况如下：（1）每月工资6950元，年终其他收入37600元；（2）一年取得董事费收入12000元，同时从中拿出5000元通过民政局向灾区捐赠；（3）年中与人合著一部著作，取得稿酬20000元，后又加印10000册，取得稿酬5000元，王先生获得其中的60％。
（4）该著作在2011年度评奖中获上海市哲学社会科学二等奖，获得奖金5000元；（5） 7—8月份到法国讲学两个月，法国方面每月支付薪金折合人民币25000元，并已按法国税法规定缴纳个人所得税2000元；（6）转让自有房产一间，取得转让收入24万元，转让中缴纳有关税费12000元，核定的房产原值为16万元；（7）全年取得银行存款利息收入5000元，取得国库券利息收入2000元；（8）9月份将自己的一幅字画拍卖取得收入4000元；根据以上材料，试分别计算各项应税所得应纳个人所得税税额、以及2005年度全年应纳个人所得税税额。