中国税制习题集

中国税制习题集8.个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（）A 10000元B XXXX年2月12日来华工作，XXXX年2月15日回国，XXXX年3月2日返回中国，XXXX年11月15日至XXXX年11月XXXX年12月1日返回中国，后于XXXX年11月XXXX年度为我国居民纳税人，XXXX年度为我国非居民纳税人B XXXX年度为我国居民纳税人，XXXX年度为我国非居民纳税人C XXXX年度和XXXX年度均为我国非居民纳税人D XXXX年度和XXXX年度均为我国居民纳税人14.下列关于个人所得税的征收期限的说法，哪些是正确的？（）A 扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月10日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表B 工资、薪金所得应纳的税款，一律实行按年计算，分月或季预缴的方式计征C 个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴D 从中国境外取得的收入，为分次缴纳15.根据我国税法的规定，下列哪个项目在计算所得税时不允许进行费用扣除（）A 财产租赁所得 B 稿酬所得 C 偶然所得 D 工资、薪金所得16.中国公民王某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金3500元，假定不考虑其他税费，王某每月租金收入应缴纳个人所得税（）元 A 350 B 270C 540D 70017.个人将其所得用于对教育事业和公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额的（）部分，可在税前扣除46A 3%B 10%C XXXX年、不足五年的无住所的外籍个人B XXXX年2月14日至XXXX年2月14日始终在中国境内居住但无住所的外籍个人C 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D 在中国境内无住所也不再中国境内居住的港澳台同胞23.下列所得中，哪项所得不属于稿酬所得（）A 拍卖手稿所得B 发表文学作品取得的所得C 发表书画作品取得的所得D 发表摄影作品取得的所得24.下列各项所得中，适用减征规定的有（）A 稿酬所得B 劳务报酬所得C 工资、薪金所得D 特许权使用费所得25.在我国境内无住所，但居住满一年而未超过5年的个人，（）所得纳税 A 仅就来源于中国境内的 B 应就来源于中国境内外的C 就其来源于中国境内所得和由中国境内企业或个人支付的境外D 不负有纳税义务26.个人一次取得的劳务报酬所得收入畸高指的是（）A 收入超过XXXX年所得额28.下列项目中，可以免征个人所得税的是（）A 个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金47B 教育储蓄存款以外的利息C 在商场购物获得的中奖收入D 本单位自行规定发放的补贴、津贴29.下列各项，不属于个人所得税征收范围的是（）A 差旅费津贴 B 稿酬所得 C 提供著作权所得 D 中奖所得30.王某承包某宾馆，当年获得承包利润10万元，其缴纳个人所得税应适用的税率为（） A 5% B 10% C XXXX年所得12万元以上的B 个人从中国境外取得所得的 C 个人从中国境内两处取得稿酬所得的 D 个体工商户从事生产、经营的所得5.个人所得税法规定的临时离境是指（）A 一次不超过30日 B 一次不超过90日C 多次累计不超过90日D 多次累计不超过183日6.下列各项中应按劳务报酬征收个人所得税的是（）A 个人兼职会计所得 B 个人受托设计所得C 个人受托从事翻译所得D 出租车驾驶员单车承包或承租运营7.下列利息收入免征个人所得税的是（） A 储蓄存款利息 B 国家发行的金融债券利息 C 国债利息D 借款给他人使用而收取的利息8.按个人所得税法的规定，在中国境内（）的工资、薪金所得适用附加减除费用标准。

A 在外商投资企业工作取得工资、薪金所得的外籍人员B 在外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员C 应聘国家机关工作取得工资薪金的外籍专家49D 有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人9.以下各项所得中适用XXXX年并且是唯一的家庭居住用房取得的所得 C 个人协查犯罪行为而获得的奖金D 外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴11.下列各项所得中，免纳个人所得税的有（） A 国债利息 B 按照国家统一规定发给的津贴 C 保险赔款 D 联合国教科文组织颁发的奖金12.某军医转业至一家地方医院，在一定期间内取得下列收入，其中按照我国《个人所得税法》规定应当缴纳个人所得税的项目有（）A 转业费XXXX年修订版浙江财经大学财政与公共管理学院税务系编XXXX年9月1税制基本原理一、单选题1.税收是凭借（）取得财政收入的一种形式A 财产权力B 政治权力C 人权D 产品经营权 2.国家征税的目的在于（）A 为实现国家职能而筹集资金B 为制止违法行为的发生C 减少货币发行D 减少纳税人的收入3.税收三性的核心是（）A 固定性B 强制性C 无偿性D 相对稳定性4.国家取得财政收入的主要方式是（） A 国债B 税收C 货币发行D 收费5.税收的三性包括（）A 强制性、无偿性、固定性B 自愿性、固定性、无偿性C 强制性、无偿性、绝对静止性D 无偿性、自愿性、绝对静止性 6.负有代扣代缴义务的单位、个人是（） A 负税人 B 扣缴义务人 C 纳税义务人 D 税务机关7.从价税就是以（）计算税款的税种 A 销售金额B 重量C 销售数量D 征税对象的体积8.在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（）A 免征额B 起征点C 减税额D 免税额9.在采用定额税率时，计税依据一般采用（）A 实物形式 B 价值形式 C 比例税率 D 累进税率10.一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（）A 定额税率B 超额累进税率C 比例税率D 全额累进税率11.在累进级距的临界点附近，（）可能出现税负增长超过所得额增加的不合理现象 A 定额税率 B 超额累进税率 C 比例税率 D 全额累进税率12.（）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率A 比例税率 B 定额税率 C 累进税率 D 平均税率13.计税期满后多长时间内缴纳税款，指的是（）A 缴税期限 B 计税期限 C 申报期限 D 纳税期限214.按税收的计税依据的形态分类，税收可分为（）A 从量税与从价税 B 中央税与地方税 C 实物税与货币税 D 价内税与价外税15.下列税种中属于直接税的是（） A 消费税 B 关税C 财产税D 营业税16.（）税款不随商品价格增减而变动 A 从价税B 从量税C 直接税D 间接税17.（）类是我国现行税制中的最大一类税收 A 商品税B 所得税C 财产税D 行为税18.按（）为标准进行分类，是税收主要的分类方法A 税收缴纳形式 B 税负能否转嫁 C 计量标准 D 征税对象19.纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（）A 直接税 B 间接税 C 从价税 D 从量税XXXX年计征、分期预缴12.按照税率的累进依据的性质，累进税率可分为( ) A 按额累进 B 平均税率 C 按率累进 D 边际税率4）13. 亚当.斯密提出的“税收原则”包括( ) A 公平 B 确实 C 便利 D 节省14.税收效率原则的两层主要含义包括( ) A 行政效率B 经济效率C 社会效率D 分配效率三、判断题1.国家征税既可依据政治权力，也可依据财产权力。

（）2.税收的强制性意味着税收具有惩罚性。

（）3.税收的固定性是指税收法律制度永远固定不变。

（）4.税收的无偿性否定了税收是公共产品的成本这一本质特征。

（）5.国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。

（）6.税收与罚没收入都是政府凭借政治权力取得的收入。

（）7.在各种财政收入形式中，只有税收才可能成为稳定可靠的财政收入形式。

（）8.国家资产的出让收入和出借收入是国家凭借财产权力取得的财政收入形式。

（）9.就总体而言，特别是在当代社会里，税收主要是政府为了实现社会成员利益最大化，向社会成员提供公共产品而需要由社会成员负担的成本。

（）10.税收的特征是税收区别于其他财政收入形式的根本标志。

（）11.扣缴义务人与纳税人的义务都是相同的。

（）12.纳税人与负税人有时是一致的，而有时是分离的。

（）13.免征额就是征税对象的总额中免予征税的数额。

（）14.名义税率与实际负担率常常会产生不一致的情况。

（）15.设置扣缴义务人的目的主要在于税款的源泉扣缴。

（）16.纳税人是税收法律关系中的主体，而负税人却不是税收法律关系中的主体。

（）17.比例税率的优点是计算简便，并有利于体现中性原则。

（）18.累进税率的优点是可以实现调节收入，达到收入均等化的目标。

（）19.全额累进税率与超额累进税率在划分级距的方式上不同，但在税率的累进方式上是相同的。

（）XXXX年度应纳税所得额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（）15.除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，可以扣除。

（）16.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。

（）17.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除。

（）18.纳税人以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，应一次性扣除。

（）19.未经核定的准备金支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

（）XXXX年庆典活动，共发生1 5万元的赞助费用，该项支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

（）25.在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。

（）4126.企业发生的公益性捐赠支出以外的捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

（）27.按照企业所得税法的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院准予在以后纳税年度结转扣除。

（）28. 境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。

（）29.非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

（）30.企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。

企业所得税法所称亏损，是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。

（）31.企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入。

（）32.企业发生的赞助支出准予扣除。

（）33. 企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。

（）四、计算题1.某生产企业XXXX年度产品销售收入XXXX年度会计利润为100万元。

XXXX年度发生广告费支出400万元；为董事会成员缴纳商业分红保险50万元，在当期管理费开支；列支合理的劳动保护费4万元；发生公益性捐赠25万元。