财务报表管理制度
财务报告管理制度（4篇）
财务报告管理制度第一条为了真实地反映生产经营状况，规范各公司、中心室财务报表的内容、格式和操作规程，更好地发挥财务信息在企业经营管理中的作用，根据《____会计法》、《企业会计制度》和蒙牛公司财务管理制度的要求，制定本管理制度。
第二条本制度主要对企业内部财务报表的编制、报送和管理做出规定，对外报送的会计报表及年度对外会计报表，按照国家财政部制定的《企业会计制度》有关规定执行。
第三条各单位报送内容分为年报、季报和月报三类，具体规定如下：(一)液体奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、报送的报表如下：1、月度报送的内容。
①资产负债表②利润表及责任会计利润表③应收、其他应收及预付账款考核表④主营业务收支明细表⑤营业费用月报表⑥管理费用月报表⑦财务费用月报表⑧财务运营分析2、季度、年度报送内容除月度表之外，增加以下报表：①存货季报表②营业外收支季报表(二)包头及区外各公司按月报送的报表如下：①资产负债表②利润表及责任会计利润表③应收、其他应收、预收及预付账款考核表④主营业务收支明细表⑤存货月报表⑥营业费用月报表⑦管理费用月报表⑧财务费用月报表⑨财务运营分析以上报表除资产负债表、利润表及附表、附注按财政部颁布的《企业会计制度》填报外，其它报表可根据各分公司的具体情况进行增减，具体格式见____。
公司总部的财务报告，由计财中心核算部负责编报，并根据公司的管理要求负责合并会计报表的编报。
合并会计报表除上述规定的报表外，还应按月增加现金流量报表，即财政部规定的其他报表及内容。
第四条：财务运营分析说明应包括以下内容1、生产经营业绩说明，主要包括预算完成情况及增减因素简要分析；2、主要产品售价变动因素分析；3、应收账款分析；4、边际效益分析；5、主要产品成本升降变动因素分析；6、期间费用分析；7、财务闸口指标的分析；8、财务预警分析；9、市场状况及经营对策；关于财务运营分析说明书的具体编报规定，由计财管理中心另行制定发布。
财务报表管理制度
财务报表管理制度财务报表管理制度1编制会计报表的目的,是向会计报表的使用者及时提供该核算单位的财务状况、经营成果、现金流量等信息。
因不同使用者有不同需要,所以报表的式样及种类,亦应按实际的需要编制。
国家对会计报表的格式有统一的规定,但该格式所表达的信息对各物业的管理决策、委托方及其用户不一定足够及适合。
因此,财务管理部有必要定期编制更为详尽的内部报表。
这些报表的格式并没有固定要求,较据灵活性,视各物业的具体情况而定,但应以符合物业管理法规、用户公约、管理合约要求,清楚表达各物业的财务状况为原则。
以下是一些在内部财务报表中应予明确表述的.事项:一、收支表(损益表)1.按用户公约的规定要求独立核算的部分,已各自编制独立收支表。
2.本期成本费用已按当地《物业管理服务收费实施办法》中物业管理服务收费项目和构成列示。
3.各项费用可分为合约性及非合约性两大类,合约性开支有专表说明。
此举可以提供决策者更多有用数据,来处理资金调动及制定预算。
4.关于一些非经常性而金额大的费用,已给予重点注释,令使用者了解该等费用的实际用途。
5.本月实际收支与预算收支及上月收支比较,并对有重大差异的项目作出分析,便于有关部门有所了解以加强控制。
二、资产负债表1.已对该物业名下持有的固定资产,提供明细表。
2.附有管理处员工工资明细表。
3.附有往来单位往来账项明细表,特别是与开发商和物业公司之间的往来账款。
4.附有各用户单位应收款账款前期欠款、本期应收账款、本期实收账款和本期末欠款明细表。
5.附有待摊费用、应付款、预付款等明细表。
财务报表管理制度2第一条：报表管理是指对外的财务及有关经济指标报表的管理，包括资产负债表、利润表、现金流量表、主要经济指标汇总表、决算报告等。
第二条：编制报表必须以国家财务、统计等制度法规为依据，做到数字真实、计算正确、内容完整、说明清楚、报送及时。
已报出报表中发现有误，应及时予以更正。
第三条：会计报表的月结期为月末，年报为12月31日。
财务报表管理制度(经典版)
财务报表管理制度第一章总则1.1制度目的财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要工具，对内外部决策都具有重要意义。
本制度的目的是确保财务报表的准确、及时、可靠，符合相关法律法规和会计准则的要求，为企业决策提供有力支持。
1.2适用范围本制度适用于我单位所有财务报表的编制、审核、审批和披露管理，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
1.3遵守法律法规所有与财务报表相关的人员必须遵守国家和地方相关法律法规，包括《企业会计准则》等，确保合规运营。
第二章财务报表编制2.1财务报表的编制2.1.1财务报表应按照国家和地方相关法律法规和会计准则的要求编制。
2.1.2编制过程应确保数据的准确性、真实性和完整性。
2.2财务报表的时间要求2.2.1财务报表应按照规定的时间表和周期进行编制，包括年度财务报表和季度财务报表。
2.2.2编制财务报表的时间节点应事先确定，并在内部沟通中明确告知相关人员。
2.3财务报表的会计政策2.3.1公司应明确其会计政策，包括计量基础、会计估计和会计处理方法等。
2.3.2任何会计政策的变更应经过合法程序，并在财务报表中充分披露。
第三章财务报表审核与审批3.1财务报表的审核3.1.1设立内部财务审核部门，负责对财务报表的审核工作。
3.1.2内部审核应独立、客观、公正，并有权要求有关部门提供必要的信息。
3.2财务报表的审批3.2.1财务报表应经过财务负责人的审批，确保其准确性和合法性。
3.2.2财务报表的审批程序应明确，审批人员应符合相关资格要求。
3.3报表披露3.3.1公司应按照法律法规和会计准则的要求，对财务报表进行及时、充分的披露。
3.3.2披露内容应清晰、真实、全面，不得隐瞒重要信息或夸大表现。
第四章财务报表管理流程4.1财务报表编制流程4.1.1制定财务报表编制流程图，明确各环节的责任人和操作程序。
4.1.2流程图中应包括数据收集、会计处理、内部审核、审批和报表披露等环节。
4.2数据采集与处理4.2.1数据采集应从相关部门获取，确保数据的准确性和完整性。
企业财务制度的财务报表
企业财务制度的财务报表第一部分：引言1.1 本公司为了加强对财务管理的监督和控制，特制定了本企业财务制度，以确保公司财务报表的真实性、完整性和及时性。
1.2 本企业财务制度适用于公司所有财务业务的处理，包括资金管理、会计核算、财务报告等方面。
1.3 本企业财务制度内容包括财务报表编制、审计、披露、分析等，旨在做到财务管理的规范化和标准化。
第二部分：财务报表编制2.1 公司应每月编制资产负债表、利润表和现金流量表，并按照规定的格式和标准进行填报。
2.2 资产负债表反映了公司在一定时期内的资产和负债情况，包括资产的种类和价值、负债的规模和清偿期限等。
2.3 利润表反映了公司在一定时期内的收入和支出情况，包括销售收入、成本费用、利润率等指标。
2.4 现金流量表反映了公司在一定时期内的现金收支情况，包括现金流入和流出的来源和用途等。
第三部分：财务报表审计3.1 公司应每年聘请独立审计师对公司财务报表进行审计，以确保报表的真实性和准确性。
3.2 审计师应对公司的财务记录、账目和报表进行全面审计，并出具审计报告作为对公司管理层和股东的重要参考。
3.3 公司管理层应积极配合审计师进行审计工作，协助提供需要的资料和信息，并对审计结果做出必要的处理和改进。
第四部分：财务报表披露4.1 公司应根据法律法规和公司章程的要求，对财务报表及时披露，并向公司股东和监管部门报告。
4.2 公司应在规定的时间内向证券交易所提交年度或季度财务报表，并在公司网站上及时公布相关信息。
4.3 公司应报告公司管理层对于财务报表的负责和承诺，并确保披露内容的真实、全面和准确。
第五部分：财务报表分析5.1 公司管理层应对财务报表进行及时、全面和深入的分析，发现问题、制定措施并加以改进。
5.2 公司可以根据财务报表的情况，对公司的财务状况和经营情况进行评估，为公司的发展提供参考和决策依据。
5.3 公司应尽量避免对外发布虚假、误导性的财务信息，以维护公司和投资者的利益。
财务报表管理规章制度
财务报表管理规章制度一、背景和目的财务报表是公司对外披露财务状况和经营成果的主要手段，对于维护公司形象、提供决策参考具有重要意义。
为了规范财务报表的编制和管理过程，保证报表的准确性和可靠性，特制定本《财务报表管理规章制度》。
二、适用范围本规章制度适用于我公司所有财务报表的编制、审核、发布和存档等相关工作，包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表等。
三、财务报表编制1. 会计政策选择和沿用财务报表编制应遵循相关会计准则和法律法规的要求，并及时沿用会计政策，确保报表的一致性和可比性。
2. 报表项目和分类根据会计准则，对资产、负债、所有者权益、收入和费用等项目进行正确分类，并编制相应的报表格式。
3. 会计核算和凭证管理财务报表的编制依赖准确、完整的会计核算和凭证记录，应保证凭证的真实性和合法性，并按照规定的期限进行归档和保存。
四、财务报表审核1. 内部审核公司内部应设立独立的财务审核部门，负责对财务报表编制过程中的资料和凭证等进行审核，确保报表的准确性和合规性。
2. 外部审核按照国家法律法规的要求，委托独立注册会计师事务所对财务报表进行年度审计，并出具相应的审计报告。
五、财务报表发布和披露1. 内部报送财务报表编制完成后，应及时报送给公司领导和相关部门，供其进行内部决策和监督。
2. 对外披露财务报表应按照相关法律法规的要求，在规定的时间范围内向各方披露，如股东、证券监管机构等。
六、财务报表存档和保管1. 报表存档财务报表应按照编制周期进行归档和存档，确保报表的历史记录完整和可追溯。
2. 保管责任公司应指定专门负责报表存档和保管的人员，并制定相应的保管措施，确保报表的安全性和机密性。
七、监督和违规处理公司内设财务监督部门，负责对财务报表编制和管理过程进行监督和检查，发现违规行为及时处理，并追究相关人员的责任。
八、附则1. 本规章制度自发布之日起执行，并由财务部门负责解释和解决相关问题。
2. 本规章制度的修订和变更由公司财务和法务部门提出，并经公司领导同意后执行。
财务报表管理制度
财务报表管理制度一、前言财务报表是企业财务情形的紧要呈现方式，能够客观反映企业经营情况与利润调配情况。
为确保财务报表的准确性、完整性和及时性，规范财务管理，提高财务报告的透亮度和可信度，订立本财务报表管理制度。
二、财务报表编制责任与权限1.财务报表的编制者应为合格的会计人员，具备相关财务报表编制和审计的专业知识和经验。
2.部门负责人应指定专人负责财务报表的编制工作，确保财务报表的及时、准确、完整。
3.财务报表编制者有权要求相关部门供应所需数据和资料，并对数据进行审核和整理。
三、财务报表编制流程1.月度财务报表编制流程：–第一步：财务部门收集并整理相关会计凭证、账簿和其他财务资料。
–第二步：编制财务报表的编制者依照财务报表编制要求，核对账簿和财务数据，进行会计核算，并填写顶层财务报表。
–第三步：财务报表经编制者初审后，提交给财务部门负责人审核。
–第四步：财务部门负责人审核后，提交给企业负责人审批。
–第五步：企业负责人审批通过后，报送给相关部门，供内部参考和决策分析使用。
2.季度和年度财务报表编制流程：–季度财务报表编制流程与月度财务报表编制流程相同，只在编制者初审后，进行内部审核，并由审计机构进行审计。
–年度财务报表编制流程相同，同时进行年末结账和利润调配，并提交审计机构进行审计。
四、财务报表准确性和完整性保障1.财务报表编制者应确保所填写的财务报表真实、准确、完整，不得进行任何形式的弄虚作假和虚假记账。
2.财务报表编制者应依照会计准则和相关法律法规的规定，正确核算各项财务数据，确保财务报表的准确性。
3.财务报表编制者应对财务报表中的疑点进行核实和解释，并记录相关情况和处理过程。
五、财务报表审核和审批1.财务报表初审：–财务报表编制者在编制完财务报表后，进行初步审核，确保财务报表的合规性和准确性。
2.财务报表审核：–财务部门负责人对初审后的财务报表进行审核，对疑点进行核查，确保财务报表的真实、准确、完整。
公司财务报表编制与核算管理制度
公司财务报表编制与核算管理制度第一章总则第一条目的和依据为规范公司财务报表的编制和核算管理工作，确保财务信息真实准确、合规可靠，加强对公司财务情形的监督和掌控，维护公司的经济利益，订立本制度。
本制度依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国注册会计师法》《财政部关于企业会计准则第三号——财务报表——基本要求的通知》等法律法规，以及公司实际情况和需要进行订立。
第二条适用范围本制度适用于公司各部门、全体员工，包含财务部门、各个部门的负责人、财务会计人员等，以及涉及编制和核算财务报表的相关工作。
第二章财务报表编制管理第三条编制责任财务部是公司财务报表编制的责任部门，负责全面监督和管理公司财务报表的编制工作。
各部门负责人是财务报表编制的责任主体，应确保相关数据准确、完整及时供应给财务部门。
第四条编制原则财务报表的编制应遵从真实性、权责对等、全都性、谨慎性、连续性的原则，确保反映公司真实财务情形、经营成绩和现金流量。
第五条会计政策和估量的选择和更改财务部门应依据国家法律法规和会计准则的要求，确立合理的会计政策和估量方法，并及时进行调整和更改。
会计政策和估量的选择和更改应经过财务部门负责人的审批，同时应保存相关的解释和依据文件。
财务部门订立会计核算制度，明确各项会计核算的具体方法和流程。
财务部门应定期进行会计核算工作的检查和审计，确保会计核算制度和方法的有效运行。
第七条审核和验证财务部门应确保编制的财务报表的准确性和完整性，对财务报表进行内部审核和验证。
内部审核和验证应包含对收入、费用、资产负债、现金流量等内容的审查和核对。
第八条报表编制时间和周期财务部门应依照公司内部的报表编制时间和周期要求，及时准确地编制财务报表。
公司的财务报表编制时间和周期应符合国家有关法律法规和会计准则的要求。
第三章财务报表核算管理第九条核算责任财务部门负责公司财务报表的核算工作，确保核算结果准确、真实、合法，并订立相应的核算政策和规定。
公司财务报表编制与分析管理制度
公司财务报表编制与分析管理制度第一章总则第一条目的和依据1.本制度的目的是规范公司财务报表的编制和分析管理，确保财务信息的准确性和可靠性，为决策供应依据。
2.本制度以《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国企业会计准则》和公司内部管理制度为依据。
第二条适用范围1.本制度适用于公司内全部部门和人员，包含财务部门、各部门经理和财务人员。
第三条定义1.财务报表：指公司依据会计准则编制的反映公司财务情形、经营成绩和现金流量的报表。
2.财务信息：指公司的财务数据和财务报表中的各项内容。
3.财务分析：指依据财务报表和其他相关信息对公司财务情形、经营成绩和偿债本领等方面进行定量和定性分析，为决策供应依据。
第二章财务报表编制管理第四条财务报表编制的原则1.公司财务报表的编制应遵从真实性、公允性、完整性和全都性的原则。
2.公司财务报表的编制应符合《中华人民共和国企业会计准则》和相关财务规定的要求。
第五条财务报表编制的程序1.财务报表编制应依照公司内部的流程和规定进行，包含核算、记录、汇总和报告等环节。
2.财务报表编制的重要步骤包含凭证录入、账簿核对与调整、财务报表制作和审计等环节。
第六条财务报表的审计与确认1.公司财务报表应定期进行内外部审计，确保财务信息的准确性和合规性。
2.财务报表应在审计完成后进行确认，确保报表的合规性。
第七条财务报表的备份与存档1.公司财务报表应定期进行备份和存档，确保财务信息的安全和可查性。
2.备份和存档的财务报表应依照公司内部规定进行存储和管理。
第三章财务报表分析管理第八条财务分析的目的1.财务分析的目的是通过对财务报表和其他相关信息的分析，评估公司的财务情形和经营成绩，并为决策供应依据。
第九条财务分析的内容1.财务分析的内容包含财务比率分析、财务趋势分析、经营本领分析、偿债本领分析和盈利本领分析等方面。
第十条财务分析的方法1.财务分析可以采用横向分析、纵向分析、比较分析和趋势分析等方法。
财务报告编制管理制度
财务报告编制管理制度一、背景与目的为了规范财务报告的编制流程和内容，保证财务报告的准确性、可靠性和及时性，提升企业管理水平和决策效果，特订立本制度。
二、适用范围本制度适用于我司全部财务部门及相关人员。
三、编制职责和权限1.财务部门负责编制公司各类财务报告，包含月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。
2.财务部门负责收集和核对相关数据，并对财务报表的准确性负责。
3.财务部门应严格依照法律法规和会计准则的要求编制财务报告。
4.财务部门应与相关部门进行沟通和协调，确保报告中的数据准确完整。
四、编制流程1.数据收集–财务部门负责向相关部门索取各类财务数据，包含资产负债表、利润表、现金流量表等。
–相关部门应定时供应准确、完整的数据，搭配财务部门工作。
2.数据核对与分析–财务部门将收到的数据进行核对，确保各项数据的准确性和全都性。
–财务部门应对数据进行合理分析，确保报表的可理解性和准确性。
3.编制报告–财务部门依据核对后的数据，依据相关法规和会计准则，编制财务报告。
–财务报告应包含资产负债表、利润表、现金流量表等重要财务指标，并附有合理解读。
4.报告审核与审批–财务部门应将编制好的财务报告提交给相关部门、负责人进行审核。
–审核部门应对财务报告进行比对核对，并对涉及自身领域的数据进行专项审计。
–审核通过后，报告应由相关领导进行签字审批，并定时上报公司高层管理层。
5.报告归档与存储–编制完成的财务报告应妥当归档，并建立相应的存档管理制度。
–归档的财务报告应保存至少5年，确保财务信息的可追溯性。
五、质量掌控1.财务部门应建立和实施相应的质量掌控机制，确保编制的财务报告准确无误。
2.财务部门应定期进行内部质量审查，对编制过程和结果进行评估并提出改进建议。
3.财务部门应搭配内外部审计工作，接受质量审核部门的检查和审计。
六、违规处理对于违反本制度的行为，将依照公司相关规定进行处理，包含但不限于：—追究相应责任人的责任；—予以相应惩罚，如记过、降职、辞退等。
财务管理财务报表及时分析制度
财务管理财务报表及时分析制度一、引言财务报表是企业财务管理的重要组成部分，通过对财务报表的及时分析，可以为企业决策提供有效的参考依据。
本文将介绍财务管理财务报表及时分析制度的重要性以及相关的分析方法。
二、财务报表的及时性要求及时准确的财务报表对于企业的经营决策具有重要的意义。
在制定财务报表时，企业应当遵守以下原则：1. 定期编制：财务报表应当按照预定的时间周期定期编制，以确保报表的及时性。
2. 及时披露：财务报表应当及时向内外部利益相关方披露，以提供信息透明度和保障利益相关方的知情权。
3. 准确无误：财务报表应当准确无误地反映企业的财务状况和经营成果，确保信息的可靠性。
三、财务报表分析方法及时分析财务报表可以帮助企业发现存在的问题，提前采取相应的措施，从而更好地促进企业的发展。
以下是一些常用的财务报表分析方法：1. 财务比率分析：通过计算财务比率，如流动比率、偿债能力比率、盈利能力比率等，评估企业的财务状况和经营绩效。
2. 趋势分析：对不同时间点的财务报表进行比较，分析企业在时间上的变化趋势，以判断企业的发展方向。
3. 垂直分析：通过对财务报表中各项数据的比例分析，了解企业内部不同项目之间的关系和比重。
4. 横向分析：对同一时间点的不同企业财务报表进行比较，评估企业在同行业中的地位和竞争能力。
5. 现金流量分析：通过分析企业的现金流量表，了解企业的现金流动情况，为企业的资金管理提供决策支持。
四、财务报表及时分析制度的建立与完善为了确保财务报表及时分析的有效性，企业应当建立和完善相关的制度：1. 建立财务报表编制流程：明确财务报表编制的时间节点和责任人，确保报表按时编制，减少延误。
2. 加强内部沟通和协作：各部门之间应当建立沟通渠道，确保财务信息的准确传递，及时发现问题。
3. 培养专业的财务分析人员：企业应当培养专业的财务人员，提高分析能力，确保对财务报表的准确分析。
4. 定期报告和分析：企业应当定期向内外部利益相关方报告财务报表，并汇总分析结果，形成有针对性的报告。
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财务报表管理制度目录第一章总则 (1)第二章会计政策与估计变更 (1)第三章会计科目变更 (2)第四章日常账务处理 (2)第一节凭证录入 (2)第二节审核及记账 (3)第五章结账 (3)第六章财务报表的编制 (3)第七章合并财务报表管理 (4)第一节合并工作底稿的编制 (4)第八章财务报表的分析 (6)第九章附则 (7)第一章总则第一条为进一步规范集团及下属各子公司、医院（以下简称“集团及下属单位”或“公司”）财务核算、会计报表和报告编制，保障财务数据的真实、准确，特制定本制度。
第二条本制度所称财务报表管理，是指涵盖会计政策与估计变更、会计科目变更、日常的账务处理（包括凭证录入、审核及记账、月末结账、财务报表的编制、合并财务报表的编制、财务报表的分析等与财务报表有关的全过程管理活动。
第三条本制度所称财务报表，是指对集团及下属单位财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。
财务报表至少包括下列组成部分：资产负债表（会医01表）、利润表（也称收入费用总表-会医02表）、医疗收入费用明细表（会医02表附表01）、现金流量表（会医03表）等。
第四条本制度合并报表内容适用于集团合并财务报表工作，会计政策与估计变更、会计科目变更、日常账务处理等适用于集团及下属各子公司、医院的财务报表工作。
第二章会计政策与估计变更第五条集团根据《医院会计制度》、《医院财务制度》、《企业会计准则》和实际业务情况编制《会计核算手册》。
《会计核算手册》涵盖集团及下属单位适用的各种会计政策与估计。
第六条每年年末，集团财务负责人根据实际需要检查《会计核算手册》，确认是否需要更新。
主要关注以下方面：➢所采用的会计政策、估计是否符合适用的《医院会计制度》、《医院财务制度》、《企业会计准则》等；➢是否及时反映了更新内容，包括当期会计准则变更是否描述准确、完整；➢是否与实际操作相符合。
第三章会计科目变更第七条财务部门会计主管定期检查财务系统科目设置是否符合《医院会计制度》、《企业会计准则》要求，是否与集团要求一致。
第八条涉及会计科目变更时，应由财务部门会计主管提交《系统变更申请表》，经集团财务总监审核。
第九条集团财务总监主要关注：➢是否合适，符合公司业务发展的需要；➢是否准确，符合《医院会计制度》和《企业会计准则》要求；➢是否完整，确保科目结构合理和完整。
审核无误后由集团会计统一进行新增、修改或删除会计科目的操作。
第四章日常账务处理第一节凭证录入第十条各业务经办人向财务部门提交账务处理所需的各项原始单据（包括但不限于：合同/协议复印件、报表单、领（付）款凭证、汇款申请单、计算表、发票、银行回单、结算票据等）。
第十一条财务部门会计审核原始单据，关注点如下：➢检查所提交原始单据的真实性、完整性；➢原始单据中如涉及计算表的，与系统原始数据或其他单证文件核对保证数据来源准确，检查公式设置是否正确，从而确保计算表的准确性；➢核实原始单据与交易事实以及相关资料之间的勾稽关系，以确保其关联性；➢核实相关的审核、批复手续是否均已有相关授权人员签字确认，以确保单据审批手续的完整性等。
第十二条财务部门会计审核确认原始单据无误后，通过被预先授予的用户名和密码进入财务软件在相关模块录入凭证，查看确认总账系统中生成的凭证信息正确无误后点击保存，凭证录入完毕，提交财务部门会计主管审核。
第二节审核及记账第十三条财务部门会计主管在总账系统中审核凭证，关注点主要包括：➢会计分录所反映的信息是否与所附的原始单据一致，包括：会计科目的使用、摘要中的描述、金额数字等；➢凭证所附原始单据的审批手续是否完整；➢原始单据涉及到时间日期的，审核入账时间是否合理等。
审核过程中如果发现错误，及时通知编制凭证的会计进行修改并重新提交审核,直至修改正确为止，审核无误后，会计主管点击审核按钮，记账凭证的状态即变成已审核，审核人处显示会计主管签章。
第十四条当月账务处理完成，所有记账凭证都经过审核后，由经授权的过账人员（会计主管）在总账系统中进行凭证过账操作，过账是指系统将录入的记账凭证根据其会计科目登记到相关的明细账和总账的过程。
第十五条全部记账凭证过账完毕后，由会计在总账系统中点击生成每月最后一张记账凭证，即结转本期损益的记账凭证，并提交会计主管审核，审核无误后，进行凭证记账。
第五章结账第十六条会计主管根据《期末结账检查清单》逐项检查当月账务工作是否完成，特别关注预提费用等敏感科目以确保没有重大记账遗漏。
确认无误后，在总账系统中进行结账操作，月结之后不能再对本月数据进行任何的修改。
第六章财务报表的编制第十七条集团财务部门设定了财务报表的模板，并在初始化时将《资产负债表》、《利润表》、《医疗收入费用明细表》和《现金流量表》的事项组成和总账科目数据链接勾稽关系，进行公式设置，系统会自动抓取总账数据生成财务报表，数据链接关系和公式不得随便更改。
仅系统管理员可以依据审核后的变更申请进行修改。
第十八条每月结账完成后，会计使用财务系统中报表功能自动生成财务报表（主要包括资产负债表、利润表、医疗收入费用明细表和现金流量表），并导出财务报表，提交会计主管审批。
第十九条会计主管检查导出《财务报表》的合理性和正确性，并按照《期末结账检查清单》中的“表外调整”中的检查事项对报表进行调整，编制调整会计分录，形成各子公司、医院财务报表。
第二十条会计主管审核财务报表，审核无误后需在每月8号/每季度12号前交由院长、集团财务总监审阅。
如有修改内容应及时反馈财务部门会计予以修改，并于每月10号/每季度15号经院长、集团财务总监审核后定稿。
第二十一条会计将经审核后的财务报表等相关资料提交集团会计。
集团会计根据各单位提交报表进行财务报表合并工作。
财务报表合并应于每月12号/每季度20号完成。
第二十二条集团会计在报表合并过程中会对下属子公司、医院提交的报表及相关资料进行审核，如果发现错误，及时通知下属子公司、医院会计进行修改，以保证财务报表信息的正确性。
有关财务报表合并的程序请参见“合并财务报表管理”流程。
第二十三条财务部门会计每月按照税务部门规定的时限和要求，申请对外报送财务报表，由会计主管、单位负责人审批签章。
第七章合并财务报表管理第一节合并工作底稿的编制第二十四条集团财务部门会计根据最新的《股权结构图》及《下属子公司、医院清单》更新合并工作底稿内的公司清单，并对比有关部门提供的公司清单与合并报表内的公司清单，对于差异部分需单独列表说明。
第二十五条集团财务部门会计根据要求更新合并报表内的工作事项，以确保符合会计准则的规定，并反映了所有当前重要及特殊事项的处理。
表格内公式、模板本身设置密码保护，不允许未授权人对其格式进行更改，合并报表的编制及公式的更新和维护只能由集团会计负责完成。
第二十六条集团财务总监审核更新后的合并报表模板，关注点如下：➢合并工作底稿中纳入合并范围的公司完整、正确；➢合并工作底稿内的工作事项完整、合理且考虑了最新的会计准则规定和当期重要财务事项；➢合并报表内的所有表格内容经过适当的更新，反映了所有重要事项；➢合并报表内所有表格的公式设置、链接等是否正确。
➢对照公司股权结构图及下属单位清单，检查合并报表，确保合并公司是完整的；➢检查合并报表中的科目和披露是否完整、适当，并符合会计准则的要求，且考虑了当期的重要事项对财务报告的影响。
审核无误后，财务总监回复集团会计确认模板的准确性。
第二十七条集团财务部门会计按照各子公司、医院财务报表编制合并财务报表。
主要工作步骤如下：➢将各子公司、医院上报的财务报表数据输入合并工作底稿中；➢在合并工作底稿中做差异调整，主要包括：（1）收入确认（2）费用调整（3）所得税及递延税金的处理（4）科目的重分类等➢准备合并调整会计分录相关计算、明细等工作底稿，并在“合并抵消调整”工作表中更新合并抵销分录，包括：股权投资与子公司所有者权益项目抵销、公司内部往来项目抵销、公司内部收入成本抵销等；➢编制合并现金流量表；➢对合并财务报表进行分析性复核，检查是否存在异常变动并进行分析，确保账务处理完整无遗漏，且符合会计准则的要求，形成分析性复核报告。
合并财务报表、相关工作底稿及分析性复核报告提交集团财务部门会计主管审核。
第二十八条集团财务部门会计主管审核会计完成的合并财务报表，关注点如下：➢录入的报表数据是否与各子公司、医院原上交的报表数据一致；➢根据相应的支持文件或工作底稿逐个检查是否存在会计政策差异、差异的科目是否已经经过调整，调整分录是否完整、正确，是否全部过入报表中，确认报表符合会计准则要求；➢所有的关联方交易是否包括在内，合并范围公司调整后的内部往来科目余额是否相符。
所有公司的合并数据是否完整地链接到合并财务报表中，合并抵销分录是否正确；➢现金流量表各活动项目(经营活动、投资活动、筹资活动)是否合理、是否与公司实际经营情况相符，现金变动数是否与资产负债表一致;➢分析性复核对变动异常或变动较大的项目的解释是否合理。
审核无误后，会计主管把合并财务报表提交给财务总监审核。
第二十九条财务总监审核分析性复核报告及合并财务报表，关注点如下：➢检查分析性复核对变动异常或变动较大的项目的解释是否合理；➢合并财务报表是否完整、准确且符合会计准则的要求。
审核意见反馈给会计主管，会计主管根据财务总监的意见安排修改，修改完成后重新提交财务总监审核。
第三十条审批后的合并财务报表和其他辅助电子文档由会计主管在自己的电脑硬盘中存档，存放在标好日期及类型的文件夹中。
所有文档均设置密码，禁止非授权人员对其进行修改。
第八章财务报表的分析第三十一条财务负责人负责组织定期（一般每月一次）财务分析工作，并向集团领导提交财务分析报告。
第三十二条财务分析报告的内容包括对当期及上年同期财务状况、相应期间的经营能力、资产管理、发展能力、农保和医保指标及预算控制能力的分析。
具体包括：➢分析各项收入、成本费用的构成及其增减变动情况，通过收入/成本费用占比、毛利率、经营利润率、净利润率及EBITDA等指标，分析公司的盈利能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因。
➢分析资产周转情况，通过总资产周转率、应收账款周转率及存货周转率等指标，分析公司营运能力，了解和掌握资产不断变化的趋势。
➢分析资产增长情况，通过总资产增长率、净资产增长率及固定资产净值率等指标，分析公司的发展能力，了解和掌握公司未来发展趋势。
➢分析农保、医保参考指标，符合监管机构预算指标要求，了解和掌握农保、医保总体情况及其变化。
➢分析预算执行情况，通过分析预算收入偏差率/执行率、成本偏差率/执行率、利润偏差率/执行率等指标，分析预算偏差情况和执行情况，了解和掌握公司预算预测准确性和执行偏差程度。
第三十三条集团领导对于财务分析报告反映的问题组织相关部门和人员研究对策、采取措施。