企业内部控制 自学考 考试重点
内控试题及答案
内控试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 内控的定义是什么？A. 内部控制B. 内部审计C. 内部管理D. 内部监督答案：A2. 内控的目标是什么？A. 提高企业利润B. 确保财务报告的准确性C. 降低企业成本D. 提高员工满意度答案：B3. 以下哪项不是内控的要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 员工培训答案：D4. 内控的五大目标不包括以下哪项？A. 运营效率B. 财务报告的准确性C. 遵守法律法规D. 员工福利答案：D5. 内控的实施需要哪些步骤？A. 制定内控政策B. 进行风险评估C. 建立控制程序D. 所有以上答案：D二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些是内控的基本原则？A. 符合性B. 有效性C. 经济性D. 可操作性答案：A, B, C, D2. 内控的控制活动包括哪些？A. 授权B. 审批C. 监督D. 记录答案：A, B, C, D3. 内控的监督活动包括哪些？A. 定期检查B. 持续监控C. 内部审计D. 外部审计答案：A, B, C4. 内控的控制环境包括哪些要素？A. 企业文化B. 组织结构C. 人力资源政策D. 董事会的参与答案：A, B, C, D5. 内控的风险评估包括哪些内容？A. 识别风险B. 分析风险C. 应对风险D. 监控风险答案：A, B, C, D三、判断题（每题2分，共10分）1. 内控仅适用于大型企业。
（错误）2. 内控可以提高企业的运营效率。
（正确）3. 内控的目标是确保企业盈利。
（错误）4. 内控的实施不需要员工的参与。
（错误）5. 内控的监督活动是一次性的。
（错误）四、简答题（每题5分，共20分）1. 请简述内控的重要性。
答案：内控对于确保企业运营的合规性、提高效率、降低风险、保障财务报告的准确性等方面具有重要作用。
2. 内控的实施需要哪些关键步骤？答案：内控的实施需要包括制定内控政策、进行风险评估、建立控制程序、实施监督活动以及定期进行内控审查等关键步骤。
企业内部控制-自学考-考试重点
第一章内部控制导论♦企业内部控制的特点P3是一个过程、需要企业全员参与、只能是合理保证♦企业内部控制的分类根据企业组织构架，分类治理控制、管理控制和作业控制治理控制是内部控制最高层次，依次递归，作业控制是第三层次♦内部控制的演进一、控制萌芽期：内部牵制P8实物牵制、物理牵制、分权牵制、簿记牵制二、内部控制发展期：内部会计控制盒内部管理控制内部会计控制是有组织计划以及保护资产和保证财务资料可靠性有关的程序和记录构成。
内部管理控制包括但不限于组织计划以及管理部门授权办理经济业务的决策过程有关的程序及记录。
三、内部控制成熟期：内部控制结构和内部控制整体架构P11重点是：信息与沟通，是指企业内部各部门的人员必须能够取得他们在执行、管理和控制企业过程中所需的信息，并交换这些信息。
第二章内部控制基本理论♦历史上最著名的欺诈事件之一：庞氏骗局♦企业欺诈的具体行为迹象6 点1：公司在多家银行开立了账户，并且已超出所需2：不负责现金交易的人不会按照惯例核对那些银行账户3：银行账户的收支差额非常大，或者与银行的业务往来非常糟糕4：紧急借款成为常有的事情5：先进的流入与支出不断让公司管理人员大感意外6：短期投资的收益低于市场水平♦欺诈三角理论压力、机会、合理化借口（三者此消彼长）♦薯条欺诈理论欺诈得逞之后会上瘾，不断接着欺诈直至东窗事发♦企业风险可以划分系统风险跟非系统风险系统风险不可规避，又称市场风险，也称不可分散风险♦风险管理可能采用的策略包括P43 规避、降低（主动的措施，预防与抑制）、分担、承受、专人负责管理风险第三章企业内部控制系统♦企业各利益相关者内部控制目标分四层P511：企业所有者：安全性（基本目标）、经营效率性和效果性（最高目标）会计信息和经营信息的可靠性作为保障2：企业董事会：运营效率效果（最高目标）财务报告（会计信息、经营信息）可靠性是保障性目标。
3：企业管理当局：企业运营效果（最高目标），查错纠弊、保证财务报告（会计信息、经营信息）有效的目标服务于资产安全和经营安全性目标。
《企业内部控制学》复习资料
习题一一、单项选择题1．下列职务中属于相容职务的是（ B ）A.现金日记帐的登记与总账的登记B.现金的收付与保管C.出纳与银行存款余额调节表的编制D.出纳与收支授权2．（）于2008年6月28日，中国财政部、证监会、审计署、银监会和保监会28日联合发布，这一基本规范将于2009年7月1日起首先在上市公司范围内实行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行。
A. 《企业内部控制基本规范》B. 《上海、深圳证券交易所上市公司内部控制指引》C. 《中央企业全面风险管理指引》D. 《内部会计控制规范-基本规范（试行）》3．从事采购业务的岗位不应当（A ）A.签订采购合同B.询价C.选择供应商D.验收货物4．下列不属于进货业务所涉及的凭证的是（ C ）A. 询/报价单B. 订货单C. 发货单D. 收货单5．内部控制措施不包括（ C ）A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.自动化控制6．降低采购成本，防止相关人员在采购业务中吃回扣的最有效控制措施是（D ）A.询价采购B.按需采购C.验收控制D.定点采购7．在送货制下，填制一式四联的收货单并留存第一联的部门是( A )A.供货单位B.收货企业采购部门C. 收货企业仓库D.收货企业财务部门8.销售部门主要负责处理（ D ）A.发运货物B.回收货款C.记录销售款项D.催收货款9．对那些未加控制就容易产生错弊的业务环节，就称为（D ）A.控制点B.控制环节C.关键控制点D.特殊控制点10．审批人应在授权范围内审批，不得越权，经办人应在职责范围内，按审批意见办理工程项目业务。
对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权( D ) 。
A．暂缓办理，并向审批人建议纠正B．先按审批人意见办理，井向上级部门报告C．先按审批人意见办理，并向审批人的上级授权部门报告D．拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告二、多项选择题1．我国企业内部控制规范包括（）基本规范、具体规范和应用指南等A. 基本规范B. 应用指南C. 预算控制D. 具体规范E．内部报告控制2.纵观内部控制理论产生与发展的漫长演进历程，我们可以将其划分为以下几个阶段。
内部控制复习重点
第一章内部控制的产生与发展一、为什么要进行内部控制1、内部控制产生的原因1)内部控制是管理企业经营风险的需要2)内部控制是强化科学管理的需要3)内部控制是提高管理效率的需要4)内部控制是企业经营管理层履行受托责任的需要5)内部控制是企业持续健康发展的需要2、开展内部控制的目的：效率和效果、财务数据可靠、财务数据可靠3、内部控制的重要作用1)规范会计行为，保证会计信息的真实和完整2)维护资产的安全和完整3)提高工作效率和经营成效4)保证国家法律、法规和企业内部规章制度的贯彻执行5)为宏观经济运行提供良好的微观基础二、什么是内部控制1、内部控制的概念内部控制是由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为取得经营效率效果、确保财务报告的可靠性和经营合法合规性等目标而提供合理保证的过程，包括企业组织机构的设计和内部采取的所有相互协调的方法和措施。
2、内部控制的内涵理解1)内部控制是一个过程，是实现目标的手段，而不是结果本身；2)内部控制不仅仅是制定出一本制度手册或规章，它受到组织内各层次人的影响；3)对管理层或董事会而言，内部控制提供的只是合理的保证，而不是绝对的保证；4)内部控制的目的在于实现企业一个或几个目标，但这些目标可能会有重复和交叉。
内部控制的主要特征1)责任主体具有内部性2)控制范围具有全面性3)控制标准具有前提性4)控制过程具有完整性内部控制的局限A.如果行使控制职能的管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊，即使具有设计良好的内部控制，也不会发挥其应有的效能。
B.如果不相容职务的人员相互串通作弊，与此相关的内部控制就会失去作用。
C.如果行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制功能的正常发挥。
D.企业实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能。
E.内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置的，而且一旦设置就具有相对稳定性，因此如果出现不经常发生或未预计到的经济业务，原有控制就可能不适用，临时控制(如实行专门的审批、报告和执行程序来处理临时性或突发性业务)则可能不及时，从而影响内部控制的作用。
内部控制复习重点总结
内部控制名词解释1.风险：对企业实现某些目标存在不利影响的事件发生的可能性。
2.固有风险水平：是指在没有实现内部控制措施的情况下财务报表存在重大错报的可能性。
3.风险计量：在风险识别的基础上，对风险进行了计量、分析、判断、排序的过程，包括风险识别、风险分析、风险评价等步骤，是风险应对、风险控制的主要依据。
4.剩余风险水平：实施风险应对措施之后仍然残余的风险。
5.风险容忍度：在企业目标实现过程中对差异的可接受程度，在风险偏好的基础上设定的对相关目标实现过程中所出现差异的可容忍限度。
6.转移风险：是一种事前控制贷款风险的有效手段。
指银行以某种方式，将可能发生的贷款风险全部或部分转移给其他人承担的手段。
（企业以某种方式将可能发生的风险全部或部分转移给他人承担，使风险控制在风险承受之内的手段）7.内部控制：由企业董事会、经理阶层以及其他员工实施的，旨在为营运的效率和效果、财务报表的可靠性，相关法律法规的遵循性等目标的实现提供合理保证的过程。
8.风险敞口：指未加保护的风险，即因债务人违约行为导致的可能承受风险的信贷余额，指实际所承担的风险，一般与特定风险相连。
9.信息：指信息系统辨识、衡量、处理及报告的标的，来源于企业内部或外部，包括获取外部的行业、经济、监控等方面的信息，以及内部的生产经营管理、财务等方面的信息。
10.沟通：在一个有意义的背景环境下，对意义的传达与理解。
简答题1.内部控制的目标与构成要素“三项目标”：经营目标、报告目标和合规目标。
“五个要素”：由五个相互独立而又相互联系的要素——控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督构成。
2.控制环境基本原则（17条中的第一条）3.风险应对措施及运用条件风险规避策略：企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失。
风险降低策略：企业在风险不能避免情况下，在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
企业内部控制考试题(含答案)
企业内部控制考试题（含答案）一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.重大担保业务，应当报批准的机构是（）。
A、股东会B、战略委员会C、审计委员会D、董事会或类似权力机构正确答案：D2.下列各项中，不适合外包业务的是（）。
A、物业管理B、核心业务C、IT服务D、资信调查正确答案：B3.企业内部控制配套指引，自( )起在境内外同时上市的公司施行。
A、2009年7月1日B、2010年1月1日C、2011年1月1日D、2012年1月1日正确答案：C4.下列哪项合同应归口工程管理( )部门负责。
A、审计业务合同B、产成品销售合同C、建筑部门合同D、运输合同正确答案：C5.企业对筹资项方案进行审批时，重点应当关注的是（）。
A、筹资用途的可行性和相应的偿债能力B、筹资的成本C、股权筹资和债务筹资的结构D、筹资的规模正确答案：A6.信息系统发挥作用的阶段（）。
A、开发建设阶段B、规划阶段C、维护阶段D、运行阶段正确答案：D7.企业应当建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，下列不属于企业采购业务的不相容岗位的是( )。
A、采购与保管B、请购与审批C、采购合同协议的拟订、审核与审批D、采购、验收与相关记录正确答案：A8.一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益，称为（）。
A、企业法规B、企业责任C、企业文化D、企业战略正确答案：C9.在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（）。
A、注册会计师B、董事会C、监事会D、股东大会正确答案：A10.企业治理层面的组织架构不包括（）。
A、内部审计部门B、监事会C、股东会D、董事会正确答案：A11.企业对内部控制缺陷的认定，应当以（）为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。
内部控制考试题及答案
内部控制考试题及答案内部控制考试试题及答案一、单项选择题：（每小题1分，共10分）1、在信息系统内部控制环节,应将企业的业务流程、内控措施、权限配置、预警指标、核算方法等固化到信息系统中。
2、企业梳理治理结构，应当重点关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况。
3、企业内部控制应用指引所称人力资源，是指董事、监事、高级管理人员和全体员工。
4、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，导致外包业务合同无法履行的，企业应当及时终止合同。
5、销售政策和策略不当、市场预测不准确、销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。
6、对于重大固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估，采取集体审议或联签制度。
7、重要和技术性较强的采购业务，由专家进行论证，实行集体决策和审批。
8、企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收。
9、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计准则。
10、企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制工作任务，将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。
二、多项选择题：1、不相容职务通常包括（ABC）。
A、可行性研究与决策审批B、决策审批与执行C、执行与监督检查D、监督检查与上报2、中国内部控制标准体系包括（ABD）。
A、企业内部控制应用指引B、企业内部控制评价指引C、企业内部控制监督指引D、企业内部控制基本规范3、被担保人出现以下（ABCD）情形之一的，企业不得提供担保。
A、与其他企业出现较大经营纠纷B、财务状况恶化C、已进入兼并程序D、被担保人经营风险较大4、分解预算指标和建立预算执行责任制应当遵循（ACD）原则。
A、定量化B、定性化C、全局性D、可控性5、企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，关注（ABCD）等相关内容。
内部控制复习重点模板
第一章内部控制的产生与发展一、为什么要进行内部控制1、内部控制产生的原因内部控制是管理企业经营风险的需要、内部控制是强化科学管理的需要、内部控制是提高管理效率的需要、内部控制是企业经营管理层履行受托责任的需要、内部控制是企业持续健康发展的需要2、开展内部控制的目的：效率和效果、财务数据可靠、财务数据可靠3、内部控制的重要作用1)规范会计行为，保证会计信息的真实和完整、维护资产的安全和完整、提高工作效率和经营成效、保证国家法律、法规和企业内部规章制度的贯彻执行、为宏观经济运行提供良好的微观基础二、什么是内部控制1、内部控制的概念内部控制是由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为取得经营效率效果、确保财务报告的可靠性和经营合法合规性等目标而提供合理保证的过程，包括企业组织机构的设计和内部采取的所有相互协调的方法和措施。
2、内部控制的内涵理解内部控制是一个过程，是实现目标的手段，而不是结果本身；内部控制不仅仅是制定出一本制度手册或规章，它受到组织内各层次人的影响；对管理层或董事会而言，内部控制提供的只是合理的保证，而不是绝对的保证；内部控制的目的在于实现企业一个或几个目标，但这些目标可能会有重复和交叉。
内部控制的主要特征责任主体具有内部性、控制范围具有全面性、控制标准具有前提性、控制过程具有完整性内部控制的局限A.如果行使控制职能的管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊，即使具有设计良好的内部控制，也不会发挥其应有的效能。
B.如果不相容职务的人员相互串通作弊，与此相关的内部控制就会失去作用。
C.如果行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制功能的正常发挥。
D.企业实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能。
E.内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置的，而且一旦设置就具有相对稳定性，因此如果出现不经常发生或未预计到的经济业务，原有控制就可能不适用，临时控制(如实行专门的审批、报告和执行程序来处理临时性或突发性业务)则可能不及时，从而影响内部控制的作用。
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第一章内部控制导论◆企业内部控制的特点P3是一个过程、需要企业全员参与、只能是合理保证◆企业内部控制的分类根据企业组织构架，分类治理控制、管理控制和作业控制治理控制是内部控制最高层次，依次递归，作业控制是第三层次◆内部控制的演进一、控制萌芽期：内部牵制P8实物牵制、物理牵制、分权牵制、簿记牵制二、内部控制发展期：内部会计控制盒内部管理控制内部会计控制是有组织计划以及保护资产和保证财务资料可靠性有关的程序和记录构成。
内部管理控制包括但不限于组织计划以及管理部门授权办理经济业务的决策过程有关的程序及记录。
三、内部控制成熟期：内部控制结构和内部控制整体架构P11重点是：信息与沟通，是指企业内部各部门的人员必须能够取得他们在执行、管理和控制企业过程中所需的信息，并交换这些信息。
第二章内部控制基本理论◆历史上最著名的欺诈事件之一：庞氏骗局◆企业欺诈的具体行为迹象6点1：公司在多家银行开立了账户，并且已超出所需2：不负责现金交易的人不会按照惯例核对那些银行账户3：银行账户的收支差额非常大，或者与银行的业务往来非常糟糕4：紧急借款成为常有的事情5：先进的流入与支出不断让公司管理人员大感意外6：短期投资的收益低于市场水平◆欺诈三角理论压力、机会、合理化借口（三者此消彼长）◆薯条欺诈理论欺诈得逞之后会上瘾，不断接着欺诈直至东窗事发◆企业风险可以划分系统风险跟非系统风险系统风险不可规避，又称市场风险，也称不可分散风险◆风险管理可能采用的策略包括P43规避、降低（主动的措施，预防与抑制）、分担、承受、专人负责管理风险第三章企业内部控制系统◆企业各利益相关者内部控制目标分四层P511：企业所有者：安全性（基本目标）、经营效率性和效果性（最高目标）会计信息和经营信息的可靠性作为保障2：企业董事会：运营效率效果（最高目标）财务报告（会计信息、经营信息）可靠性是保障性目标。
3：企业管理当局：企业运营效果（最高目标），查错纠弊、保证财务报告（会计信息、经营信息）有效的目标服务于资产安全和经营安全性目标。
4：一般员工：经营效率效果（首要目标）、道德品质提升（较高层次目标）◆中美内部控制原则比较共同点：“制衡性原则”，讲究内部不同部门互相牵制，使企业稳定、健康发展不同点：中国原则第一条是“合法性”讲究内部控制成本效益；美国则不惜代价进行内控。
◆第三节：企业内部控制要素五大要素一、内部环境治理结构机构设置及职权分配内部审计人力资源政策企业文化法律环境二、风险评估设置目标风险识别风险分析风险应对三、控制活动不相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制预算控制运营分析控制绩效考评控制四、信息与沟通信息搜集信息传递信息共享反舞弊举报、举报人投诉制度和举报人保护制度五、内部监督内部监督类别（日常监督与专项监督）内部控制评价◆企业内部控制方法之目标控制法是一种事前控制方法，指一个单位内部的管理工作应遵循其创建目标，分期对生产、经营销售、财务、成本等方面制订切实可行的计划，并对其执行情况进行控制的方法。
S（具体）M（测量A（可实现）R（现实的）T（时间）◆企业内部控制方法之检查控制法每个组织必须实行专业检查和自我检查等制度，具体包括1：建立内部检查或审计机构，实行专业检查2：内部检查机构应独立于业务部门之外，直属单位主要负责人领导3：内部检查机构应事先制订检查监督计划、工作程序，报请单位领导批准后实施4：内部检查机构应严格检查和如实报告检查结果，要确保报告的客观性和可靠性5：机构应根据检查中发现的偏差，建议领导采取纠正措施，并监督有关部门及时改进工作第四章我国企业内部控制标准体系◆五部委《企业内部控制基本规范》以及相关配套指引的联合发布，标志着我国“以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备”的企业内部控制标准体系建设目标基本实现。
◆我国制定企业内部控制标准的必要性P88~P92一、企业内部控制建设促进市场经济与盈利模式转换二、企业内部控制建设有助于维护市场经济秩序三、内部控制建设是我国企业适应经济全球化的需要◆我国企业内部控制标准是一个体系，包括基本规范和应用指引两个层次，其中指引又有应用指引、评价指引和审计指引三种类型。
◆08年6月28日出台规范，09年7月1日在上市公司范围内实行◆《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18个应用指引，《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》等一系列配套指引，于2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行。
在此基础上择机在中小板和创业板上市公司施行，鼓励非上市企业提前执行。
◆《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》是企业体检标准。
《企业内部控制评价指引》是企业“自我体检”的规范，《企业内部控制审计指引》属于“外部体检”规范。
◆《企业内部控制基本规范》第一条开宗明义：“为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
◆《企业内部控制评价指引》主要内容包括评价的原则和组织、评价的内容和标准、评价的程序和方法，缺陷的认定和评价报告等。
第五章企业内部控制环境建设◆上市公司治理结构的特殊要求上市公司关乎公众利益，须对投资者和社会公众负责。
上市公司治理结构的设计，应当充分反应其“公众性”特点1：建立董事会制度。
上市公司应当设立独立董事2：设立董事会专门委员会3：设立董事秘书◆国有独资企业治理结构的特殊要求1：国有独资企业不设股东（大）会2：董事会成员由国有资产监督管理机构委派3：国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派4：外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐◆综合分析评价影响发展战略的内外部因素SWOT分析：优势、劣势、竞争、威胁◆制定发展目标的步骤1：发展目标应当突出主业2：发展目标不能过于激进3：发展目标不能过于保守◆实施发展战略步骤1：加强对发展战略实施的领导2：将发展战略分解落实3：保障发展战略有效实施◆人力资源管理的核心是如何建立一套科学的人力资源制度和机制，不断优化人力资源的作用，强化激励机制，增强人才活力，合理引进和开发人才，用好和盘活现有人才，强化人力资源风险管理，全面提升管理团队专业技术人才和全体员工的创造力，切实做到使每位员工都投身于企业可持续发展之中。
◆企业履行社会责任的内容六点P122安全生产产品质量环境保护与资源节约促进就业重视产学研用结合支持慈善事业◆企业文化概念从广义上说，是指企业在社会实践过程中所创造的物质财富和精神财富的综合；从狭义上说，是指在一定社会经济条件下，一个企业或一个组织在自身经营管理过程中所形成的的以价值为核心的独具特色的思想意识，价值观念和行为方式的综合。
◆企业文化不同层次1：文化的表象部分，表现为浅而易见的组织结构和流程2：文化可表达的价值部分，企业的战略、目标与哲学，通过宣传表达的价值观、原则、伦理和愿景3：企业所秉持的基本假设：被视作理所应当的无意识的信念、理解、思维和感觉。
是价值观和行为的终极根源。
◆筹资活动的主要风险及其控制P141~P1421：缺乏完整的筹资战略规划导致的风险2：缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险3：缺乏完善的授权审批制度导致的风险4：缺乏对筹资条款的认真审核导致的风险5：因无法保证支付筹资成本导致的风险6：缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险◆投资活动的主要风险点及其控制措施P142~P1431：投资活动与企业战略不符带来的风险2：投资于筹资在资金数量、期限、成本与收益上的不匹配的风险3：投资活动忽略资产结构与流动性的风险4：缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险5：缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险◆付款定义是指企业在对采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等内容审核无误后，按照采购合同规定及时向供应商办理支付款项的过程。
◆仓储保管环节风险存货仓储保管方法不适当、监管不严密，可能导致损坏变质、价值贬值、资源浪费◆固定资产管理的主要风险和应对措施（阅读P161）◆资产清查企业应简历固定资产清查制度，至少每年全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值◆发货环节风险未经授权发货或发货不符合合同约定，可能导致货物损失或客户与企业的销售争议、销售款项不能收回。
◆收款风险分为现销与赊销，该环节主要风险是企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善、款项收回不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈◆委托研发应采用招标、议标等方式确定收托单位◆项目评审与决策的风险评审流于形式，误导项目决策；权限配置不合理，或决策程序不规范，导致决策失误，给企业带来巨大损失主要管控措施：1：企业应当组建项目评审组或委托具有资质的专业机构对可行性研究报告进行评审2：在项目评审中，要重点关注项目投资方案、投资规模、资金筹措、生产规模、布局选址、技术、安全、环境保护等方面情况，核实相关资料的来源和取得途径是否真实可靠，特别要对经济技术可行性进行深入分析和全面论证3：企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程必须有完整的书面记录。
◆工程招标的主要风险与控制措施五个环节P182~P184招标投标开标、评标和定标◆工程建设的主要风险与控制措施P185~P188（阅读）◆担保业务风险评估P192至少采取以下措施1：审查担保业务是否符合国家有关法律法规以及本企业发展战略和经营需要；2：评估申请担保人的资信状况，评估内容一般包括申请人基本情况、资产质量、经营情况、行业前景、偿债能力、信用状况、用于担保和第三方担保的资产及其权利归属等；3：审核担保项目的合法性、可行性；4：综合考虑担保业务的可接受风险水平，并设定担保风险限额；5：企业要求申请担保人提供反担保，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估；◆企业业务外包时选择承包方的风险管控P197（阅读）第八章企业内部控制支持系统构建◆确定恰当的预算编制起点我国传统的“生产、计划和财务计划”编制的起点是产生——生产能力◆预算指标预算指标水平可以分为三种：可行的(Practical）、理想(ideal)、超理想(stretching)◆建立预算执行情况分析制度1：建立定期会议分析制度2：企业预算管理部门和各预算执行单元应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。
3：对于预算执行差异，应当客观分析产生的原因，提出解决措施或建议，提交企业决策机构研究决定4：建立预算执行情况审计制度，通过定期或不定期的实施审计监督及时发现和纠正执行中存在的问题，维护预算的严肃性。