什么叫销项税和进项税
什么叫进项税和销项税
什么叫进项税和销项税在讨论税收的时候，经常会听到两个概念，就是进项税和销项税。
这两个术语通常与增值税相关，它们是增值税制度中的两个重要要素。
进项税指的是企业在购买物资和服务时支付的税款，而销项税则是企业在销售产品或提供服务时向顾客收取的税款。
通过清楚了解进项税和销项税的含义和运作原理，我们对税收制度也能有更深入的理解。
首先，进项税是企业在购买物资和服务时支付的税款。
这些税款会计入企业的进项税额，并通过增值税发票来记录和核实。
所谓增值税发票，是指对从其他企业购买的物资和服务支付的税款的凭证。
企业在购买物资和服务时所支付的增值税将会在以后的销售环节中得以抵销。
进项税的核心目的是确保企业购买的物资和服务的税款能够在销售环节中得以抵销。
这样，企业只需向最终消费者或其他企业收取实际增加的税款，并将这部分税款上交给税务部门。
这一机制有效避免了增值税多重征税的问题，使税收更加公平和透明。
与进项税相对应的是销项税。
销项税是企业在销售产品或提供服务时向顾客收取的税款。
销项税款也被称为增值税税额，由企业在做出销售行为时收取，并在增值税发票上载明。
与进项税相同，销项税也需要准确核实并及时缴纳给税务部门。
进项税和销项税之间的核销过程相当于企业所支付税款的往返流动。
进项税代表了企业购买物资和服务所支付的税款，而销项税则代表了企业向顾客收取的税款。
当企业销售产品或提供服务时，销项税可以抵销部分或全部的进项税。
只有当销项税的金额高于进项税时，企业才需要向税务部门缴纳差额。
进项税和销项税的概念和运作原理是理解增值税制度的基础。
增值税是一种按照货物和服务的价值增加额来征税的税收制度。
它的核心思想是鼓励企业通过提供价值和创造财富来实现经济发展。
进项税和销项税的安排有效避免了增值税的多重征税问题，确保税款的公平和透明。
总结起来，进项税和销项税是增值税制度中的两个重要组成部分。
进项税代表企业在购买物资和服务时支付的税款，而销项税则是企业在销售产品或提供服务时向顾客收取的税款。
销项税和进项税
考虑到其它业务成本如银行费用\运费等,单笔业务外贸公司的利润大概如下:
结汇收入+退税收入-业务成本-收购成本退税收入=收购成本(增殖税发票金额)/1.17*退税率
假设某公司一个月销售含税价
2000
万元，
购进货物原料等的含税
价
1700
万元，假定适用税率都为
17%
，那么该公司这个月应交的增值税额等于
（
2000/1.17*0.17
）
-
（
170
0/1.17*0.17
）
=290.6-247.01=43.59
万元。首先你公司或企业是一般纳税人
销售产品需要交纳增值税
--
销项税如销售
外商投资企业出口货物退税办法包括
“先征后退”
和
“免、
抵、
退”
税。
一、计税依据。
“先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。
“离岸价”
(
英文编写为
FOB
价
)
是装运港船上交货价，
但这个交货价属于象征性交货，
即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，
买卖双方风险划分都是以货物装上
什么叫销项税和进项税？又该如何计算呢？
增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依
据征收的一种流转税。
“
增值额
”
指新增价值。增值税自
1954
年在法国问世后，许多国家纷纷引进这种较为
增值税、销项税、进项税
增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
中国自1979年开始试行增值税，现行的增值税制度是以1993年12月13日国务院颁布的国务院令第134号《中华人民共和国增值税暂行条例》为基础的。
增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60％以上，是最大的税种。
增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75％为中央财政收入，25％为地方收入。
进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
定义value added tax（VAT）从计税原理上说，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。
因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。
计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式：含税销售额/（1+税率）=不含税销售额不含税销售额×税率=应纳销项税额上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税？价外税是根据不含税价格作为计税依据的税，税金和价格是分开的，在价格上涨时，是价动还是税动，界限分明，责任清楚，有利于制约纳税人的提价动机，也便于消费者对价格的监督，采用价外税的形式，价格是多少，税金是多少，清楚明了，消费者从中可以掌控国家调节消费的方向，从而相应的修正自己的消费方向。
比如：你公司向a公司购进甲货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11 700元。
增值税进项税和销项税的区别基础会计里他们分别是买方支付还是卖方支付是什么时候支付
增值税进项税和销项税的区别基础会计里他们分别是买方支付还是卖方支付是什么时候支付增值税进项税和销项税的区别基础会计里他们分别是买方支付还是卖方支付是什么时候支付进项税是你在购买商品时，已经缴纳的税款。
销项税是你在卖出时应该缴纳的税款。
但具体缴纳的金额是：销项 - 进项是在销售行为成立的时候，很多规定，看税法。
卖方和买方都是中间环节代缴，增值税由最终的消费者承担。
支付水电费的增值税是进项税还是销项税？按现行增值税法规规定，企业支付水电费，可以根据增值税专用发票注明增值税税额进行税款抵扣。
所以说，支付水电费的增值税是进项税。
进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。
所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。
在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格稽核。
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。
在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。
因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。
一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率/（1+税率）进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。
销项税额是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，属于财务过程中的一个环节。
销项税额计算公式当期销项税额=当期销售额×适用税率例如：某钢铁公司向某机械公司出售一批钢材，出厂价格为1000万元人民币（不含税），增值税适用税率为17%，该钢铁公司应当向机械公司收取的销项税额的计算方法为：销项税额=1000万元×17%=170万元此外，因为在销项税额的计算销售额中，销售额包括不含税和含税两种，所以分为以下两种情况：销项税额=（不含税）销售额×税率销项税额=（含税）销售额/（1+税率）×税率支付水电费的增值税，当然是进项税。
进项税与销项税分别是指什么
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进项税与销项税分别是指什么？
企业纳税中，进项税与销项税这两个名词是经常出现的，那么，如何处理好进项税与销项税的问题，也就很大程度上给企业带来了很多的好处，下面，我们将什么是进项税与销项税做下分析
什么是进项税？
进项税是指纳税人购进货物或接受劳务于支付或负担的增值税税。
1、从销项税中准予抵扣的进项额，限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税：
（1）纳税购迸货物或者应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税。
（2）人进口货物，从海关取得的完税凭证上注明的增值税。
（3）购进免税农业产品的进项税，按买价依照10％的扣除计算。
计算公式为：进项=买价×扣除率。
备注：混合销售行为和兼营的非税劳务，按规定应当征收增值税的，该混合销售行为所涉及的非应税劳务和兼营的非应税劳务所用购进货物的进项税，凡符合条例规定允许扣除的，准许从销项税中抵扣。
什么是销项税？
纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和条例规定的税计算并向购买方收取的增值税，为销项税。
计算公式为：销项=销售额×税率。
备注：纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税，当从发生货退回或折让当期的销项税中冲减。
进项税和销项税的区别
进项税和销项税的区别在税收领域，进项税和销项税是两个常见的概念。
它们是指对商品和服务进行征税时的不同角度和方式。
在许多国家的税法中，进项税和销项税均为增值税(VAT)的组成部分。
本文将重点讨论进项税和销项税的定义、征收方式、作用以及在财务报表中的体现。
首先，进项税是指在商品或服务的供应链中，在生产和销售过程中产生的税款。
具体说来，进项税是指企业在采购原材料、设备和服务时支付的增值税。
换句话说，进项税是企业作为购买者时需要缴纳的税款，并纳入供应链中的最终产品的成本中。
相比之下，销项税是指企业向消费者售出商品或提供服务时所收取的增值税。
也就是说，销项税是企业作为销售者时向购买者收取的税款。
销项税是由消费者支付的税款，属于企业的营业收入，并在财务报表上反映出来。
进项税和销项税在征收方式上也存在差异。
进项税通常在企业购买商品或接受服务后立即缴纳，并通过企业的购买发票记录下来。
而销项税是在企业销售商品或提供服务后向购买者收取，并通过销售发票记录下来。
进项税和销项税的征收方式不同，但税费的最终承担者都是消费者。
进项税和销项税在税收政策中起着不同的作用。
进项税可以用来抵消销项税，从而避免企业之间的重复征税。
具体而言，企业可以将其支出的进项税额从其应纳销项税额中抵销，只需支付销项税与抵扣后的差额。
这种抵扣机制有助于减少企业的税负，促进经济的发展。
而销项税则是国家税收的重要来源之一。
通过对消费行为征税，销项税可以收集到用于公共事业建设和社会福利的资金。
销项税的征收方式相对简单，并能够实现税款的迅速收集。
在财务报表中，进项税和销项税有一些不同的体现方式。
企业在报告财务状况时，通常会将进项税作为预付款项或应收款项列入负债科目中。
这是因为企业支付了进项税，但尚未将商品或服务销售给消费者，因此需要将其作为一种待偿还负债记录下来。
相反，销项税是企业的收入来源，通常会被列入资产科目中，以反映企业的销售收入。
总结起来，进项税和销项税之间存在明显的区别。
增值税销项税额和进项税额区别「如何抵扣、计算实例」
增值税销项税额和进项税额区别「如何抵扣、计算实例」销项税纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和税法规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。
销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率进项税纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。
进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率说的通俗一点就是：进项税和销项税的区别就是销项税是应交增值税明细科目下的专栏。
应交税金科目下设置应交增值税,未交增值税两个明细科目。
而应交增值税明细科目下设置了进项税额和销项税额。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
进项税额是已经支付的钱，是企业买东西时记在采购总价中的增值税款，在编制会计账户的时候记在借方。
增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。
每个月企业拿所有的销项税额减去进项税，如果是正数就要向税务局交税，如果是零或者负数就不用交了。
再举个例子：当你卖东西时，你要交税，这时是销项税，但是此时你实际上还没有交，而是到年末向国家申报多少税额一起交，所以负债增加，进项税是你买东西时如果该业务的税是可以抵扣的话，就记入借方增值税的进项税进项税如何抵扣1、进项税可抵扣内容在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。
由此可见，进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。
扣除进项税的过程就是在抵扣，在进行抵扣过程中，关键是要清楚哪些可以抵扣，哪些不可以抵扣。
税法对二者进行了明确规定。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
2、进项税不可抵扣内容下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（5）上述1-4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
关于增值税、进项、销项税区别
增值税纳税人分一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人：税率17%，其在销售货物时按销售价的17%收取的增值税是（销项税额），在购入原材料时支付给销售方的（按货款的17%收取）是（进项税额）。
月末缴税时按销项税额-进项税额=当月应缴增值税税额，如果出现负数转至以后继续抵扣。
顾名思义增值税就是国家对商品增值部分收取的税。
小规模纳税人：是指业务量小的生产加工企业为简化计算按销售商品6%的税率征收销项税额，不抵扣。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消售者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。
因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率讲算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原现。
公式为:应纳税额=销项税额-进项税额上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税？也就是价外征税，就是由消费者负担的。
比如：你公司向A公司购进货物100件，金额为1000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是1000元，而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700元。
为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢？因为这时，你公司做为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。
这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。
A公司收了多收了这1700元的增值税款并不归A公司所有，A公司要把1700元增值税上交给国家。
所以A公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。
再比如：你公司把购进的100件货物加工成甲产品80件，出售给B0公司，取得销售额15000元，你公司要向B 公司收取的甲产品货款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因为B公司这时做为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。
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什么叫销项税和进项税？又该如何计算呢？
增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。
“增值额”指新增价值。
增值税自1954年在法国问世后，许多国家纷纷引进这种较为科学的税收制度，以取代原有的周转税或销售税。
目前，世界上约有100多个国家和地区采用不同类型的增值税。
自1983年1月1日起，我国开始试行增值税。
增值税基本税率为17%。
增值税应纳税额一般采取税款抵扣的方法，间接计算增值税额。
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
增值税具有链条机制的特点，即上一环节销售时向下一环节收取的税金，是下一环节的进项税额，下一环节计算增值税时可以将进项税从本环节所发生的销项税额中扣除。
假设某公司一个月销售含税价2000万元，购进货物原料等的含税价1700万元，假定适用税率都为17%，那么该公司这个月应交的增值税额等于（2000/1.17*0.17）-（170 0/1.17*0.17）=290.6-247.01=43.59万元。
首先你公司或企业是一般纳税人
销售产品需要交纳增值税--销项税如销售10000元产品(不含税价)交纳销项税10000*17%=1700帐务处理如下:
借:银行存款11700
贷:应交税金--销项税1700
产品销售收入--某产品10000
购入材料或某些物品取得的增值发票.发票上的代付税金就是进项税.可以在销项税中抵扣.如购入材料发票上的代付税金是1000.则本月应交税金就是1700-1000=700 你买了一把椅子，付款117元，其中100元是你的成本，[也就是不含税成本价]17元是进项税，你准备净赚10元，价格就应该是[100+10]*1.17=128.7元，卖出这把椅子，开的发票并收款128.70元，其中，110元是你的销售收入，[也就是不含税销售价]18.7元就是销项税额。
销项税额18.7-进项税额17=1.7元，是你应该交的增值税税。
验算：1.7元/17%=你加价的10元
如何计算贸易出口退税
“先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。
目前，外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。
一、计税依据。
“先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。
“离岸价”(英文编写为FOB 价)是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征性交货，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。
因此，FOB 价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。
最常用的FOB 、CFR 和CIF 价的换算方法如下：
FOB价= CFR 价-运费= CIF 价×(1-投保加成×保险费率)-运费
因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以CFR 价成交的，应扣除运费。
二、计算方法
1、一般贸易
(1)计算公式：
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额
当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)以上计算公式的有关说明：
①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。
计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。
③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。
④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。
“先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。
一、计税依据。
“先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。
“离岸价”(英文编写为FOB价)是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征性交货，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。
因此，FOB价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。
最常用的FOB、CFR和CIF 价的换算方法如下：
FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费
因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以CFR价成交的，应扣除运费。
二、计算方法
1、一般贸易
(1)计算公式：
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额
当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)以上计算公式的有关说明：
①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。
计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。
③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。
④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。