一些上市公司预算管理徒有虚名(制度范本、DOC格式).DOC
公司预算管理制度模板
公司预算管理制度模板一、总则1. 目的：为规范公司预算管理，提高资金使用效率，确保公司经营目标的实现。
2. 适用范围：本制度适用于公司所有部门及员工。
3. 预算原则：预算编制应遵循合法性、合理性、真实性、可执行性原则。
二、预算管理组织1. 预算管理委员会：负责预算的审批、调整和监督。
2. 财务部门：负责预算的编制、汇总、执行监控和报告。
3. 各部门：负责本部门预算的编制、执行和控制。
三、预算编制1. 编制时间：每年第四季度进行下一财年的预算编制工作。
2. 编制依据：包括但不限于历史数据、市场预测、经营计划等。
3. 编制流程：由各部门提出预算草案，经财务部门审核后，提交预算管理委员会审批。
四、预算审批1. 审批流程：部门提交预算草案，财务部门审核，预算管理委员会审议，最终由公司高层审批。
2. 审批标准：预算应符合公司战略目标，资金分配应合理，确保各项业务正常运行。
五、预算执行1. 执行责任：各部门负责人对本部门预算执行负责。
2. 执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析。
3. 执行调整：如遇特殊情况需调整预算，应按规定程序报批。
六、预算调整1. 调整条件：因市场变化、政策调整等不可预见因素导致预算需调整。
2. 调整流程：由受影响部门提出调整申请，财务部门审核，预算管理委员会审议，按权限审批。
七、预算监督与考核1. 监督：财务部门负责预算执行的日常监督工作。
2. 考核：将预算执行情况纳入部门和个人绩效考核体系。
八、附则1. 本制度由财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起生效，由财务部门负责修订和更新。
请注意，这只是一个模板，具体内容需要根据公司的实际情况进行调整和完善。
在实施前，应由公司法律顾问或相关专业人士进行审核，确保符合相关法律法规要求。
公司预算管理制度范本
公司预算管理制度范本第一章总则第一条为了规范公司的财务管理行为，提高财务管理水平，使公司预算工作健康有序进行，特制定本制度。
第二条公司预算是以实现公司战略目标和发展规划为前提编制的全面预算。
全面预算应涵盖公司经营活动、投资活动和财务活动，以业务预算、资本预算为基础，以盈利为目标，以现金流为核心。
第三条公司编制预算的目的是有效地组织与协调各部门的经营活动，完成公司既定的经营战略目标。
第四条公司预算管理采取分级归口管理。
公司预算委员会作为预算计划的领导机构，负责领导部署各部门的预算编制工作。
公司财务部作为公司预算的执行机构，负责组织实施公司的预算。
预算委员会负责本公司预算的组织落实，财务部负责控制、分析和检查。
第五条公司采取年度编制预算，必要时进行中期调整，按月分解预算的操作方式，以增强各项经营活动的计划性和连续性。
第六条公司编制预算时遵循：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；坚持权责对等原则，确保切实可行。
第七条本制度适用于公司各部门。
第二章预算管理的组织机构及职能第八条预算委员会是公司预算管理的最高决策机构，负责审议预算管理制度、年度预算草案、制定实现预算目标的重要措施等。
第九条预算办公室是预算委员会的常设机构，负责组织协调和落实预算管理的具体业务。
第十条全面预算审核工作组由财务部门牵头，各职能部门组成，负责对各预算单位的预算规划情况进行总体评价。
第十一条各预算单位负责根据公司总体要求和经营管理的实际情况，组织落实和完善预算编制相关制度、政策，保证预算编制依据充分。
第三章预算编制与审批第十二条预算编制应结合公司发展战略、市场环境、经营计划等因素，确保预算目标的合理性和可行性。
第十三条预算编制应按照规定的格式和要求，提交预算报告。
预算报告应包括预算期间的主要经营指标、预算编制依据、预算执行方案等。
第十四条预算报告经预算办公室初审后，提交预算委员会审议。
上市公司的财务管理制度,完整版.doc
上市公司的财务管理制度，完整版.doc 下面是一个较为详细的上市公司财务管理制度模板范本，供参考使用：一、引言本财务管理制度旨在确保上市公司财务管理的合规性和高效性。
对公司内部各项财务活动进行规范，明确各部门的职责与权限，并制定相应的流程和制度，以提高财务管理水平和促进公司健康发展。
二、财务组织架构1. 财务职责与权限划分1.1 公司财务职责与权限的划分原则1.2 财务职责与权限的具体划分2. 财务部门设置与人员配备2.1 财务部门设置2.2 财务人员配备与职责三、财务预算管理1. 财务预算的编制1.1 财务预算编制的原则1.2 财务预算编制的流程2. 财务预算执行、监控与调整2.1 财务预算执行与监控2.2 财务预算调整的程序与原则四、资金管理1. 资金运营管理1.1 资金筹措1.2 资金运营监控2. 现金流量管理2.1 现金流量预测与计划2.2 现金流量监控与调整五、财务报告与分析1. 财务报告的编制与发表1.1 财务报告的编制要求与流程1.2 财务报告的发表要求与时间节点2. 财务报告的分析与解读2.1 财务指标的分析方法与解读2.2 财务报告的重点分析内容六、内部控制与审计1. 内部控制制度1.1 内部控制的目的与原则1.2 内部控制制度的建立与完善2. 财务审计管理2.1 外部财务审计的安排与流程2.2 内部财务审计的安排与执行七、财务风险管理1. 财务风险识别与评估1.1 财务风险的种类与来源1.2 财务风险的识别与评估方法2. 财务风险防范与控制2.1 财务风险防范与控制措施2.2 风险事件应急处理与补救措施八、附件1. 附件一：财务预算模板2. 附件二：公司财务报告模板3. 附件三：内部控制评估表格九、法律名词及注释1. 公司法：指《中华人民共和国公司法》2. 证券法：指《中华人民共和国证券法》本所涉及附件如下：1、附件一：财务预算模板2、附件二：公司财务报告模板3、附件三：内部控制评估表格本所涉及的法律名词及注释：1、公司法：指《中华人民共和国公司法》2、证券法：指《中华人民共和国证券法》。
公司预算管理制度范本
公司预算管理制度范本第一章总则为了规范公司的财务管理工作，做到科学、规范、透明，提高财务管理水平，确保公司的长期发展，经公司领导班子讨论通过，特制定本预算管理制度。
第二章预算管理的基本原则1. 企业领导班子负责制。
企业领导班子应当积极主动地履行预算编制及执行工作，发挥领导作用。
2. 预算编制的原则：合理、公平、适度、平衡。
3. 预算执行的原则：全面、有序、高效、透明。
4. 预算管理的原则：动态、监督、激励、约束。
第三章预算编制1. 年度预算编制范围：包括财务预算、投资预算、人力资源预算等。
2. 预算编制目标：综合考虑公司整体战略、经营计划、市场需求等因素，明确年度各项预算的目标和指标。
3. 预算编制责任：由公司领导班子全面负责，各部门负责细化、具体编制。
4. 预算编制流程：制定预算编制时间表，确定编制程序，明确责任人员及部门。
第四章预算执行1. 预算执行监督：公司领导班子负责对各部门的预算执行情况进行监督，定期召开会议对预算执行情况进行评估。
2. 预算执行激励：对于预算执行良好的部门给予奖励，激发部门积极性。
3. 预算执行检查：建立预算执行检查机制，对不符合预算要求的情况及时发现并处理。
第五章预算管理1. 预算管理流程：建立预算管理制度，明确各级预算编制、执行、管理的责任。
2. 预算管理监督：设立专门的监督机构，对预算管理情况进行定期检查和评估。
3. 预算管理激励：对预算管理工作表现良好的员工和部门进行激励奖励。
第六章预算修订1. 预算修订原则：根据公司实际情况，及时修订预算，确保预算达到预期目标。
2. 预算修订程序：严格执行修订预算的程序，经公司领导班子讨论通过后方可实施。
3. 预算修订责任：公司各部门负责及时修订本部门预算，确保公司预算的实施。
第七章预算公开1. 预算公开原则：公司应当按照有关规定公开预算编制、执行、管理情况。
2. 预算公开内容：公布年度预算计划、预算执行情况等相关财务信息。
公司预算管理制度范本
公司预算管理制度范本第一章总则第一条为严格控制公司财务预算，合理安排公司资金运作，确保公司财务状况的稳健和持续发展，制定本预算管理制度。
第二条公司的财务预算包括年度预算、季度预算、月度预算等各级预算，对公司的经营活动起到指导、监督和控制作用。
第三条公司财务预算的编制、执行、监督和考核，坚持科学决策、合理调控、规范管理的原则，维护公司财产权益和社会公共利益。
第四条公司的财务预算应当与公司的战略目标相一致，与公司的实际情况相适应，科学、合理、务实，并符合法律、法规的要求。
第五条公司应当建立完善的预算管理体系，确保预算的编制、执行和监督的严肃性和规范性。
第二章预算编制第六条公司年度预算应当由公司财务部门牵头编制，经公司领导班子审议通过后提交公司董事会审批。
第七条公司年度预算主要包括预计收入、支出、利润、资产、负债、权益等各项指标。
第八条公司年度预算的编制应当遵循以下原则：（一）实事求是，服务于公司战略目标；（二）合理科学，确保预算的可操作性；（三）务实周密，确保预算的准确性和可靠性；（四）开放透明，确保预算的公开透明性；（五）严格管理，确保预算的执行力和有效性。
第九条公司财务预算应当按照以下程序编制：（一）确定预算编制目标和任务；（二）收集、整理、分析预算编制所需的资料；（三）确定各部门的预算总量和分项指标；（四）编制年度预算草案；（五）组织相关部门进行预算调整和协商；（六）提交公司领导班子审议，审议通过后提交公司董事会审批；（七）公布实施。
第十条公司年度预算调整应当遵循以下原则：（一）坚持年度预算不变原则；（二）保证年度预算的合理性和完整性；（三）部门之间的预算相互协调，确保整体预算的一致性。
第三章预算执行第十一条公司部门应当严格按照预算执行，加强预算执行管理，确保预算的执行情况符合预算编制的要求。
第十二条公司部门应当建立预算执行责任制，制定预算执行计划，明确各项预算指标的责任人和具体任务。
第十三条公司部门应当按照预算制定的要求，合理安排公司资金的使用，控制预算支出，确保公司资金的有效利用。
公司预算管理制度范本
第一章总则第一条为加强公司预算管理，提高资金使用效率，确保公司战略目标的实现，根据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、子公司及分支机构。
第三条公司预算管理遵循以下原则：（一）预算服从战略原则：预算编制与公司发展战略相一致，确保预算目标的实现与公司战略目标的协同。
（二）全面预算原则：全面预算管理覆盖公司经营活动、投资活动、财务活动等各个方面，实现全方位、全过程控制。
（三）权责明确原则：明确各部门、子公司及分支机构在预算管理中的职责，确保预算管理的有效实施。
（四）积极稳健原则：合理预测经济环境，确保预算编制的合理性和可操作性，控制财务风险。
第二章预算管理组织体系第四条公司设立预算管理委员会，负责预算管理的决策、监督和协调工作。
第五条预算管理委员会组成：1. 主任：由公司总经理担任；2. 副主任：由公司财务总监担任；3. 成员：各部门负责人、子公司负责人及分支机构负责人。
第六条预算管理委员会职责：1. 审议公司预算管理制度；2. 审批年度预算方案；3. 监督预算执行情况；4. 协调各部门、子公司及分支机构预算管理工作；5. 审批预算调整事项。
第三章预算编制与审批第七条预算编制：1. 各部门、子公司及分支机构根据公司发展战略和年度经营目标，编制年度预算草案；2. 预算草案应包括收入预算、支出预算、投资预算、财务预算等内容；3. 预算编制过程中，应充分考虑市场环境、政策法规、行业动态等因素。
第八条预算审批：1. 各部门、子公司及分支机构将预算草案提交预算管理委员会审批；2. 预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见；3. 经预算管理委员会审议通过的预算方案，报公司总经理审批。
第四章预算执行与监督第九条预算执行：1. 各部门、子公司及分支机构按照批准的预算方案执行；2. 预算执行过程中，应严格控制成本，提高资金使用效率；3. 各部门、子公司及分支机构应定期向预算管理委员会报告预算执行情况。
公司预算管理办法制度范本
公司预算管理办法制度范本第一章总则第一条为了加强公司预算管理，规范预算行为，保障公司经营目标的实现，提高公司经营效益，根据《企业财务管理规定》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于公司各部门、各下属单位及其全体员工。
第三条公司预算管理以实现公司战略目标为导向，通过对经营活动、投资活动、财务活动等方面的全面预算，合理配置资源，优化经营决策，提高公司整体绩效。
第四条公司预算管理应遵循以下原则：（一）战略导向原则：预算编制和执行应紧密围绕公司战略目标，确保战略目标的实现。
（二）全面预算原则：预算应涵盖公司各部门、各下属单位的全部经营活动，确保预算的全面性和完整性。
（三）权责明晰原则：预算编制和执行过程中，各部门、各单位应明确权责，确保预算管理的有效实施。
（四）积极稳健原则：预算编制和执行应充分考虑公司财务状况和市场风险，确保公司经营稳健。
第二章预算组织机构与职责第五条公司设立预算管理委员会，负责公司预算管理的组织和监督工作。
预算管理委员会由公司总经理、财务总监、各部门负责人及相关部门人员组成。
第六条预算管理委员会的职责如下：（一）制定公司预算管理的政策和制度；（二）审批公司全面预算；（三）监督预算的执行情况，对预算执行中的重大问题进行决策；（四）定期召开预算分析会议，分析预算执行情况，提出改进措施；（五）协调解决预算编制和执行中的其他问题。
第七条公司各部门、各下属单位应设立预算管理小组，负责本部门、本单位的预算编制和执行工作。
预算管理小组由部门、单位负责人及相关部门人员组成。
第八条预算管理小组的职责如下：（一）编制本部门、本单位的预算；（二）组织实施预算执行；（三）定期汇报预算执行情况；（四）分析预算执行中的问题，提出改进措施；（五）配合公司预算管理委员会完成其他预算管理工作。
第三章预算编制与审批第九条公司预算编制应以实现公司战略目标为基础，结合市场环境、经营状况等因素，合理预测未来一定时期的经营活动、投资活动、财务活动等。
公司全面预算管理制度模版（二篇）
公司全面预算管理制度模版第一章总则第一条为了规范公司的财务管理，提高财务预算工作的效率和准确性，根据相关法律法规和公司实际情况，制定本制度。
第二条公司全面预算管理制度适用于公司各部门和子公司。
第三条全年预算是公司的重要组成部分，它是指公司在每个会计年度开始前，根据经济计划和目标，编制的关于财务收支、利润、资产和负债等方面的计划和预测。
第四条全年预算的编制与执行应遵循公开、公平、公正的原则，确保预算科学合理、可操作性强。
第五条公司应设立全面预算管理部门，负责全年预算的编制、执行和监控工作，并与各部门和子公司紧密配合。
第六条具体预算管理办法由公司全面预算管理部门拟定，经公司领导审批后执行。
第二章预算编制第七条全年预算编制应从公司的战略和经营计划出发，确保各项指标合理、可行。
第八条全年预算按照收入预算、成本预算和投资预算划分，各部门和子公司根据自身实际情况，分别编制相应预算。
第九条收入预算包括销售收入、服务收入、其他收入等各项收入，应根据市场需求和公司实际情况进行合理预测和计划。
第十条成本预算包括直接成本、间接成本和固定成本等各项成本，应根据生产和经营计划进行合理分配和控制。
第十一条投资预算包括资本支出、工程建设投资和其他投资等各项投资，应根据公司的发展需要和资金状况进行合理编制和安排。
第十二条各部门和子公司应按照公司的预算编制流程和要求，及时准确地提交预算申报，并配合全面预算管理部门的审核和调整工作。
第三章预算执行第十三条全年预算的执行应按照公司的经营计划和预算计划进行，各部门和子公司应按照公司的预算指标和管理要求开展工作。
第十四条各部门和子公司应设立预算执行责任制，明确责任人和责任范围，确保预算的有效执行。
第十五条各部门和子公司应及时上报财务数据，确保预算执行的准确性和可靠性，并及时进行汇总和分析。
第十六条全面预算管理部门应对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出解决措施。
第十七条预算执行过程中出现的重大变化应及时上报全面预算管理部门，并及时调整预算计划，确保预算执行的顺利进行。
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一些上市公司预算管理徒有虚名（制度范本、
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伴随着我国资本市场的不断发展完善，上市公司经营管理水平的不断提高，已有很多上市公司认识到预算对于企业的重要性并已付诸于实践，但实践效果却大相径庭。
宝钢股份、新兴铸管等上市公司通过创建符合自身特点的预算管理体系并贯彻落实，事实证明取得了较好的效果；但有的上市公司却出现了诸如预算与实际执行情况差异过大、预算与战略及奖惩制度脱节等问题，使预算徒有虚名。
全文结束》》年的中国资本市场由于股权分置改革的全面展开无疑引来了众多关注和期待，而置身其中的上市公司更是成为投资者瞩目的焦点，上市公司若不解决其预算管理方面存在的问题，必将影响其持续、健康发展。
目前上市公司预算管理存在的问题主要有：
第一，不少上市公司对预算管理的认识有限并缺乏更深层次的理解，致使未能建立起完善、系统的预算管理制度，未能从组织安排、时间进度、预算目标及奖惩机制等方面形成明确的规章制度，而仅仅是在年度终了前以召开临时会议的方式来布置预算工作任务，提出一些简单的要求。
第二，只强调财会部门的预算管理工作，忽视预算管理组织机构的完善。
预算组织架构是预算管理体系的骨架和起点，但很多上市公司未能建立层次分明的预算组织体系，预算的编制和调整工作都落在财会部门，各职能部门并未真正参与到预算的编制、控制等体系中来，致使预算管理缺乏权威性和前瞻性，难以发挥财务预算的控制作用。
第三，预算精确性差。
这主要是由于部分上市公司在预算管理过程中，只重视短期活动，忽视长期发展目标，致使各期编制的财务预算衔接性差，预算指标与企业长期发展战略不相适应；此外，不同于西方发达国家企业预算目标的单一化，即“股东财富最大化”，我国上市公司尤其是国有控股上市公司预算目标长期呈多元化态势，不仅包括收入规模、净利润、保值增值率，甚至包括一些非经济指标，这样势必造成预算目标混乱，使预算失去方向。
第四，预算宽松现象广泛存在。
不同于西方国家以企业预算目标作为资源配置的主要依据，我国上市公司制定的预算目标往往与资源配置不匹配，造成的结果就是预算目标偏于保守，内部各单位大都留有余地，使预算目标失去意义。
第五，只重视静态管理，忽视动态管理。
在预算编制方法的选择上，多数企业仍采用传统的固定预算、定期预算等方法编制，期末将运行结果直接与预算指标进行比较。
这种静态预算编制方法仅适用于业务量波动不大的企业，但当销量、价格和成本
等因素变化较大时，静态预算指标则表现出盲目性、滞后性和缺乏弹性，难以成为考核和评价员工的有效基准。
第六，很多上市公司对预算要求与实际运行情况的差异分析不仅形式单一，而且在深度和广度方面均缺乏充分、深入的研究，致使预算分析走过场，不能找到真正的“病因”，类似的失误不断重复发生。
此外，有的上市公司并未将预算工作纳入到考核体系，未能和业绩评价有机结合起来，没有真正追溯预算的合理性和必要性。
很明显，这样做影响了预算在整个企业管理中的严肃性。
单位的积极性和主动性，改变预算目标偏于保守的状况。
针对静态管理的不足，上市公司应积极寻求科学、合理的方法，加强动态管理。
例如：采用零基预算，不受现有项目的限制，能够调动各级管理人员的积极性、主动性和创造性，挖掘降低费用的潜力，有助于企业未来的发展；利用概率预算，在不确定性环境中提高预算编制的可靠性和预算值的准确性，降低预算指标的风险；实行滚动预算，不仅能及时调整近期预算，使预算更加切合实际，而且实现了与日常管理的衔接，使管理人员始终从动态的角度把握企业近期的规划目标和远期的战略布局。
采用科学的分析方法，设计有效的分析体系。
进行预算分析，一定要对差异进行分解和细化，从数据上挖掘到差异的最底层，具体可采用比较分析法、比率分析法、连环替代法及敏感性分析法等。
与此同时，应从企业经营角度找寻产生差异的根源，
这就要求上市公司不仅要关注财务指标，更要重视非财务指标。
非财务指标的结合运用可在很大程度上弥补财务指标的不足，通过对市场占有率、产品合格率、顾客满意度等非财务指标的深入分析，不仅可找出当期预算执行差异出现的原因，还会对未来预算管理工作的改进起到积极的促进作用。
建立有效的预算考核体系，促使预算目标真正落到实处。
为避免“实际数和预算数大相径庭”的出现，保证预算工作的严肃性，必须建立一套有效的预算管理考核体系。
根据目标激励和分级考核的原则，上市公司应设立定性指标与定量指标相结合、财务指标与非财务指标相结合的考核体系，并根据内部审计部门出具的预算执行情况审计报告，定期对预算执行者进行考核。
通过比较衡量经营者的业绩，并严格执行有关奖惩措施，使预算管理起到应有的激励作用。