全面预算管理制度流程
全面预算管理步骤
全面预算管理步骤全面预算管理是企业财务管理中的重要环节，它涉及到企业的经济运作和决策过程。
全面预算管理的目的是通过科学的预测和控制，为企业的决策提供参考，并实现企业的长期发展目标。
下面将介绍全面预算管理的步骤，以帮助企业建立有效的预算管理体系。
第一步：制定预算目标在全面预算管理的步骤中，第一步是制定预算目标。
预算目标应该是明确的、具体的、可衡量的，并且与企业的长期发展目标相一致。
预算目标的制定需要考虑企业的市场环境、竞争对手的情况、客户需求以及内部资源等因素。
通过制定明确的预算目标，可以为后续的预算编制和执行提供清晰的指导。
第二步：预算编制预算编制是全面预算管理的核心步骤之一。
在预算编制过程中，需要收集和分析各种与预算相关的信息，包括过去的财务数据、市场趋势、竞争对手的行为等。
同时，需要与各个部门和业务负责人进行沟通和协商，确定各项预算指标和目标。
在预算编制过程中，需要将各项预算指标分解到各个部门和责任中心，以便实现预算的有效执行和控制。
第三步：预算审核与批准在预算编制完成后，需要进行预算的审核与批准。
预算审核的目的是验证预算的合理性和可行性，确保预算的制定过程没有错误或偏差。
预算审核需要由专业的财务人员和管理层共同参与，通过对预算的细节和假设进行审查和讨论，以确保预算的准确性和可靠性。
审核完成后，预算需要经过企业的高层管理层的批准，以确保预算的执行得到支持和认可。
第四步：预算执行和监控预算的执行和监控是全面预算管理的关键步骤之一。
预算的执行需要将预算分解到各个部门和责任中心，并明确各个部门和责任中心的预算指标和责任。
同时，需要建立预算执行的机制和流程，确保预算的执行得到有效的监督和控制。
在预算执行过程中，需要及时收集和分析预算执行的情况，与预算进行比较和对比，及时调整和纠正预算执行的偏差，以确保预算的有效执行和控制。
第五步：预算评估和修订在预算执行的过程中，需要对预算进行评估和修订。
预算评估的目的是评估预算的执行情况和效果，发现和分析预算执行中的问题和偏差，并提出改进和调整的建议。
全面预算管理流程
全面预算管理流程一、目标设定阶段1.明确预算管理目标：在开始预算管理流程之前，必须明确整体预算管理目标，包括增加利润、降低成本、提高效率等方面的目标。
2.收集信息和数据：收集和整理需要开展预算管理的相关信息和数据，包括历史财务数据、市场调研、竞争对手信息等。
3.确定预算指标：根据目标确定相应的预算指标，如销售额、利润、成本、市场份额等。
二、计划制定阶段1.编制预算计划：根据收集到的信息和数据，制定预算计划，包括财务预算、市场预算、人力资源预算等。
2.制定预算指标：根据预算计划，明确每个部门、岗位的具体预算指标，如销售额、费用、人员数量等。
3.协调和沟通：在制定预算计划和指标的过程中需要与各部门进行充分的协调和沟通，确保各部门理解并接受预算计划。
三、执行控制阶段1.分配资源：根据预算计划和指标，将资源分配给各部门，确保各部门能够按照计划完成工作。
2.监控预算执行情况：通过实时监控财务数据、工作进度等，了解预算执行情况，及时发现偏差并采取相应措施进行调整。
3.与实际情况对比：将实际数据与预算数据进行对比，分析偏差原因，及时调整预算计划和指标。
四、评估分析阶段1.制定评估指标：根据预算执行情况，制定相应的评估指标，如销售额增长率、利润率等。
2.评估预算效果：对预算执行情况进行评估，分析是否达到预算目标，查找问题并提出改进意见。
3.反馈和迭代：将评估结果反馈给各部门，并与各部门共同探讨改进措施，不断优化预算管理流程。
五、预算管理流程持续改进阶段1.总结经验教训：根据每一次预算管理的经验教训，总结出成功的经验和失败的原因，并进行记录。
2.制定改进措施：根据总结出的经验教训，制定相应的改进措施，以提高预算管理效果。
3.持续改进：将改进措施纳入到下一次预算管理流程中，不断优化预算管理流程，提升企业的预算管理水平。
以上是全面预算管理流程的基本步骤，每个企业根据自身情况可以进行适当的调整和改进，以满足具体需求。
全面预算管理流程的核心是全过程管理和持续改进，通过不断的监控、评估和调整，提高预算管理的准确性和有效性，达到预期的管理目标。
公司全面预算管理制度(5篇)
公司全面预算管理制度第1章总则第一条为了加强公司全面预算管理工作，减少经营风险，使生产经营活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企业整体经济效益，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及下属分(子)公司。
第三条全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解，下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。
全面预算管理是对预算的编制、审核、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。
第四条全面预算管理的基本任务如下:1、根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施;2、明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用;3、合理配置企业各项资源;4、对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督;5、为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。
第2章全面预算的主要项目第五条全面预算是按照预算管理工作程序按照销售预算测算企业生产总预算，是对企业整体资源有效分配和运用的综合表现形式。
它主要包括销售预算、生产预算、部门预算和财务预算。
第六条经营预算反映业务发展目标及其各项构成要素。
根据业务发展、用户需求和市场竞争情况确定业务发展目标，包括分产品业务量、业务收入、市场占有率等目标。
第七条资本性支出预算主要指固定资产投资预算，反映全年建设投资支出，根据市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资方式。
第八条财务预算分为利润表预算、资产负债表预算、投资预算和融资预算。
财务预算根据经营预算、资本性支出预算及其他专业预算，以具体金额反映与企业现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标，包括销售收入预算、销售成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、资产负债预算和融资预算等。
行政事业单位全面预算管理的流程
行政事业单位全面预算管理的流程作为行政事业单位，预算管理是一项重要的工作。
它涉及到资源的配置、监控和评估，对于单位的正常运转和发展至关重要。
本文将以某假想行政事业单位为例，详细介绍全面预算管理的流程。
行政事业单位需要确定预算编制的时间节点。
一般而言，预算编制周期为一年，从上一年的年底到当年的初。
在此期间，单位会组织相关部门和人员，进行预算编制工作。
单位需要进行预算编制的准备工作。
这包括对过去一年的预算执行情况进行总结和分析，了解资金收入和支出的情况，找出存在的问题和不足，并根据统计和分析结果确定下一年的预算目标。
例如，在某行政事业单位，预算编制前会召开会议，对上一年的预算执行情况进行评估，以此为依据确定新一年度的预算计划。
行政事业单位会进行预算编制。
这一阶段，单位将根据预算目标和需求，结合各部门提供的数据和需求，逐项列出收入和支出项目，编制预算表。
编制预算时，单位应合理分配各项资金，确保各部门工作的开展和正常运作。
为了提高整体预算管理水平，单位还可以举办预算编制培训，加强各部门人员对预算编制流程和要求的理解。
行政事业单位会对编制好的预算进行审核。
一般情况下，预算会经过两个层次的审核：部门内部审核和上级部门审核。
部门内部审核主要是对各项预算项目的合理性和合规性进行审查，确保预算数据的准确性和合理性。
上级部门审核则是对单位的预算编制工作进行全面的审查和评估，包括资金运用情况和各项支出的合法性。
审核通过后，行政事业单位会将预算报送上级部门审批。
审批程序一般包括审批文件的准备、提交审批、审批会议、审批通知等环节。
预算审批的结果会在通知中给出，如果预算得到批准，单位就可以按照批准的预算执行工作了。
经过预算审批的行政事业单位，需要将预算及时落实到各部门和项目上。
单位会进行预算公开，例如通过单位的网站、内部系统等向各部门和职工公布预算数据，让大家了解到单位的财务状况和目标，并按照预算进行资金支出。
在执行预算过程中，需要进行预算监控与控制。
全面预算管理制度
全面预算管理制度第一章总则第一条为了规范和完善全面预算管理制度，提高预算编制的科学性和准确性，落实财务预算管理责任制，加强对各项支出的管理和控制，依据《中华人民共和国预算法》《中共中央国务院关于加强预算管理的意见》等相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称全面预算管理，是指在全面的科学经济管理理念指导下，按照政府的经济计划和财政预算，综合考虑资源的配置、财政收入和支出，按照一定程序，对预先确定的一定时期内国民经济和社会发展所需的专项经费进行编制、执行和监督。
第三条本制度适用于本单位的全体人员。
第二章预算编制第四条预算编制机构应当根据国家和本单位的经济计划和决算、财务数据，结合本单位的实际情况和各项政策、计划，编制全面预算。
第五条预算编制机构应当依照国家有关法律法规和有关部门的规定，建立健全全面预算编制的流程和制度，确保预算编制的合理性和科学性。
第六条预算编制机构应当以严谨认真的工作态度，对财政预算的编制程序、数据依据、实施效果进行综合评价，不断改进预算编制工作。
第七条预算编制机构应当组织专门力量，对预算编制的情况进行监督和评价，并及时提出改进意见。
第八条预算编制机构应当根据预算管理的需要，建立有效的预算编制信息系统，确保数据的真实、完整和准确。
第九条预算编制机构应当组织专门力量对预算编制的过程进行宣传和培训，提高工作人员的预算编制水平。
第十条预算编制机构应当及时向有关部门报告预算编制的情况，并接受监督。
第三章预算执行第十一条预算执行单位应当全面贯彻执行国家和本单位的财政预算，保证预算的实施效果。
第十二条预算执行单位应当妥善处理好支出与收入的关系，确保预算的平衡和合理。
第十三条预算执行单位应当依照预算法和有关法规，确保经费的使用合法合规，不得挪用、挤占、截留财政资金。
第十四条预算执行单位应当对预算的执行情况进行及时的监督和检查，确保预算的合理实施。
第十五条预算执行单位应当加强财务预算的管理，建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范和纠正各种财务风险。
全面预算管理的流程
全面预算管理的流程一、引言全面预算管理是企业管理中的重要环节，通过全面预算管理可以合理规划和分配企业资源，确保企业的经营目标能够得到有效实施。
本文将从全面预算管理的流程角度，介绍全面预算管理的具体步骤和注意事项。
二、目标设定在进行全面预算管理之前，企业需要明确自身的经营目标。
经营目标可以包括财务目标、市场目标、生产目标等多个方面。
明确目标有助于指导预算编制过程中的决策和资源分配。
三、预算编制1. 收集信息：企业需要收集与预算编制相关的数据和信息，包括历史财务数据、市场调研数据、生产能力等。
2. 制定预算时间框架：确定预算编制的时间范围，例如一年、一个季度或一个月。
3. 制定预算分解方案：将目标分解为各个部门或项目的具体预算指标。
例如，将销售目标分解为各个产品线的销售预算。
4. 编制预算：根据目标和分解方案，制定各个部门或项目的预算计划。
需要考虑各项收入和支出，例如销售收入、成本、人力资源费用等。
5. 预算评审：对编制好的预算进行评审，确保其合理性和可行性。
需要与各个部门负责人进行沟通和协商。
四、预算执行1. 预算分配：将编制好的预算分配给各个部门或项目，并明确责任人和执行时间。
2. 监控预算执行：定期跟踪和分析实际执行情况与预算计划的差异，及时发现问题并采取措施进行调整。
3. 控制预算支出：在预算执行过程中，对支出进行控制，避免超出预算范围。
需要及时审批和监督各项费用开支。
五、预算汇报与分析1. 编制预算报告：将预算执行情况进行总结和归纳，编制预算报告。
报告应包括目标达成情况、预算执行情况、差异分析等内容。
2. 汇报与沟通：向相关人员汇报预算执行情况，包括高层管理人员、部门负责人等。
通过沟通和反馈，可以及时调整和改进预算管理策略。
3. 分析与改进：根据预算执行情况的分析结果，总结经验教训，改进预算管理方法和措施，提升预算管理的效果。
六、总结与展望全面预算管理是企业管理中不可或缺的一环，通过合理规划和控制企业资源的使用，能够实现经营目标并提升企业绩效。
全面预算管理制度(精选10篇)
全面预算管理制度一、目的1.1 为确保公司预算的科学、合理、透明、公正、规范管理，提高公司财务管理的科学性和准确性，防范和控制企业风险，制定全面预算管理制度。
二、范围2.1 本制度适用于公司全体员工及相关部门。
2.2 全面预算管理制度包括预算编制、预算执行和预算评估。
三、制度制定程序3.1 制定备忘录，明确制度制定的目的、内容、执行主体等。
3.2 收集有关法律法规及公司内部政策规定，制定前期准备工作的时间表。
3.3 按照时间表，组织起草全面预算管理制度。
3.4 内部审查，形成正式拟定版。
3.5 召开会议进行讨论，对制度进行修改完善。
3.6 制订正式版，经领导审批后施行。
四、制度内容4.1 预算编制4.1.1 编制范围：公司的各项预算。
4.1.2 编制目的：科学、合理、透明和公正地筹划公司每年的预算，保证公司按照预算安排进行运营。
4.1.3 编制程序：详细说明预算编制的流程、时间表，明确到达各个阶段的条件及审批程序，并设置相应的风险提示。
4.1.4 告知义务：预算编制的相关信息应向合适的机构和员工提供，以便全面了解公司的经济状况和预算实现情况。
4.2 预算执行4.2.1 预算执行的目的：确保公司实施预算计划的顺利进行，避免超预算和损失。
4.2.2 责任主体：包括财务部门、业务部门等。
财务部门与业务部门应紧密配合，严格执行预算，避免预算行动不一致或不当行动的风险。
4.2.3预算执行的责任：执行单位应按时、按量、按质执行预算计划，保证资金安相关资金运转的安全性。
4.2.4 预算执行的审批程序：对预算执行情况的可行性进行完整审查，保证财务管理工作的完整性和准确性。
4.3 预算评估4.3.1 预算评估的目的：对公司的预算进行检查、分析和评价，为下一年度的预算制定打好基础。
4.3.2责任主体：财务部门及相关业务部门负责制定预算评估体系，实施未来预算计划。
4.3.3 预算评估的程序：评估方式及期限等。
对超预算支出、成本升高等预算状况进行分析；数据收集、分析程序、评估程序等细节的说明。
全面预算管理的流程和构成要素
全面预算管理的流程和构成要素全面预算管理的流程通常包括以下几个步骤：1. 制定目标：确定企业的短期和长期目标，并将其转化为可度量和可量化的指标。
2. 收集信息：收集和整理与预算相关的各种数据，包括历史数据、市场情况、竞争对手情况等。
3. 制定预算计划：根据目标和收集的信息，制定各个部门或项目的预算计划，包括销售预算、生产预算、人力资源预算等。
4. 协商和审议：与各相关部门进行协商和审议，确保各个预算计划的合理性和可行性。
5. 批准预算：经过协商和审议后，管理层对预算计划进行批准，并确保其与企业的整体战略和目标相一致。
6. 实施和监控：将预算计划付诸实施，并通过定期的预算控制和监控来确保实际支出和收入与预算计划相符合。
7. 变更和调整：根据实际情况和需求的变化，对预算计划进行调整和变更，以保持其与实际情况的一致性。
全面预算管理的构成要素包括以下几个方面：1. 预算目标：即企业的短期和长期目标，预算应该能够为实现这些目标提供支持和指导。
2. 预算计划：包括各个部门或项目的预算计划，例如销售预算、生产预算、成本预算、现金流预算等，需要综合考虑各种因素进行制定。
3. 预算控制：通过设定预算控制指标和制定预算控制措施来监控预算执行情况，及时采取措施对偏差进行纠正。
4. 预算沟通和协作：预算需要与各相关部门和职能进行充分的沟通和协作，确保各部门之间的配合和合作，使预算计划的执行更加顺利。
5. 预算审计：定期对预算执行情况进行审计，检查是否存在偏差和问题，并提出相应的改进意见。
6. 预算调整和优化：根据实际情况和需要的变化，及时对预算计划进行调整和优化，使其更加贴近实际和有效。
7. 预算绩效评估：通过对预算执行情况和实际结果进行对比和评估，评估预算的有效性和质量，为下一阶段的预算计划提供参考和依据。
全面预算管理的实施程序
全面预算管理的实施程序全面预算管理通常以一个财年为周期循环，包括全面预算的规划、编制、执行和控制、分析和反馈、调整、考核和激励六大环节。
1、全面预算的规划：在企业战略目标框架下，确定企业发展年度经营目标，进而设定企业整体的全面经费目标，并分解、明晰各级部门的年度及月度清晰预算目标。
年度经营目标是制定预算目标的主要依据；依据各项业务发展的内外部环境、市场竞争情况、历史数据等，制定企业的战略目标发展目标及年度经营目标；全面预算管理职能部门根据年度经营目标初步拟定企业及分解至各部门的全面预算首要目标，在全面预算行政管理委员会会议上共同评估、审议，讨论通过后确定全面预算预算目标；全面预算管理委员会向各全面预算责任部门正式下达预算目标，作为全面预算编制的起点。
2、全面预算的编制：围绕目标成功进行资源配置，根据设定的目标以及详细的工作计划分析完成这些完成目标、计划所需的资源（市场、设备、员工、资金等）、成本、投资，编制年度预算。
应在全面预算体系下进行预算编制工作；经营预算以销售预算或生产预算为基础，资本预算在公司经营目标和预算目标基础上进行编制，资金预算应在经营预算总预算和资本预算的基础上进行本级，财务预算应在经营预算、资本预算和资金预算基础上进行编制；按照预算科研项目项目与作业活动关系的紧密程度，对于不同预算房地产项目，采用不同的编制方法，预算精确的关键是寻找其对应经营活动的作业动因；预算编制方法有军需部预算、增量预算、固定预算、弹性预算等；全面预算编制的原则为上下结合、分级编制、归口管理、逐级汇总；以全面经费预算管理委员会最终审批通过全面预算方案为终点，下达方案后开始正式执行。
3、全面支出的执行和控制：按照全面预算方案确定的预算指标额度指导进行业务活动，客观准确及时地记录各责任部门发生的运营业务活动及消费的精准资源，并将目标完成情况适时汇报给相应的管理层。
各责任政府部门应严格按照预算执行；建立预警系统，当责任部门每月实际预算的执行过失达到预算目标的一定比例时，应向责任相关部门提出警告，责任部门负责人应根据实际需求，作好经营管理或提出预算调整等工作。
全面预算管理流程
全面预算管理流程企业管理者通常要确保企业有在计划期内的现金流，并且要应对风险、优化资源配置以最大化效益。
而预算制定是实现企业管理目标的关键组成部分之一。
但是，仅仅有一份粗糙的预算计划是不够的。
企业管理者必须学会实施全面的预算管理流程，以确保准确、透明、高效地分配资金，并使资金的分配达到最佳效益。
全面预算管理流程包括以下几个步骤：1. 制定预算计划预算计划是指企业在特定时间范围内的收入和支出的计划。
它应该基于可靠的历史数据和信息，并结合市场趋势、行业影响和经济周期等因素。
预算制定期间需要定期监控和评估目标的现实可行性。
管理团队应该参与这一过程，以确保所有方面都得到充分考虑。
2. 识别和诊断差异识别与预算计划的差异是全面预算管理中的关键步骤之一。
一旦制定了预算计划，企业管理者必须确保所有预算实现都被记录下来，并与预算计划进行比较。
如果有差异，管理者应该进行诊断以确定是哪些因素导致了差异。
例如，是销售收入未达预期、成本增加、或是生产设备故障等？3. 制定预算管理措施根据诊断后的差异，需要制定适当的措施，以确保预算实现更加准确和可靠。
这可能包括：- 重新调整预算计划，以反映公司在特定领域的修正计划；- 调整业务流程和运营策略；- 缩减成本和支出；- 增加销售渠道或找到新的业务机会；- 改进财务监控和管理报告等。
4. 在全公司范围内进行沟通全面预算管理的另一个关键步骤是确保整个公司都对预算计划和差异诊断有清晰的理解。
这意味着向员工、财务管理团队、股东和其他利益相关方提供准确的信息，以确保预算实现更加准确和有力。
这可以通过会议、E-mail、组织内部通信和外部财务报告等方式完成。
5. 监督和更新预算计划的制订和执行是一个经常发生的过程。
一旦实施措施并进行全员沟通之后，管理人员需要监督并更新预算计划，以确保其仍然能在增长和繁荣的市场环境中发挥作用。
综上所述，全面预算管理流程是企业管理中不可或缺的一个重要组成部分。
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全面预算管理制度为了加强公司管理，提高经济效益，使公司的生产经营活动在预定的状态下有序运行，减少经营的盲目性，同时为了促进管理高效，合理组织资源配置，降低经营风险，加强监控、降低成本、费用、促使公司股东价值最大化，保证信息传递的及时性和准确性，为公司的经营状况进行绩效考核提供依据，制定了全面预算管理制度。
本制度适用于本公司及本公司的全资子公司、分公司、控股子公司。
第一章全面预算管理的基本内容第一条全面预算管理是利用预算对公司及公司分、子公司、控股子公司的各种资源进行合理的配置、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成既定的经营目标。
全面预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期公司以货币资金取得的各项收入和支出及投资形成的公司经营成果及全面状况进行合理配置和再分配等资金运动所作的具体安排。
全面预算是由业务预算和全面预算等组成（包括主营业务收入预算、主营业务成本预算、期间费用预算、其他业务收支预算、采购预算、资金预算、投融资预算等）。
第二条全面预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、投融资预算为基础，以经营利润为目标，以现金流量为核心进行编制，并主要以全面报表及各业务报表形式予以充分反映。
第三条全面预算一般按年度编制，业务预算应分季度、月份落实。
资金预算按月滚动编制。
第四条全面预算作为制定及落实公司及其分、子控股公司内部各单位经济责任制的依据，全面预算由公司组织实施，分级归口管理。
第五条编制全面预算应当按照内部经济活动的责任及权限进行，并遵循以下基本原则和要求：1.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；2.坚持积极稳健原则，合理定支，加强全面风险控制；3.坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施；4.坚持以公司年度工作计划与预算相结合原则；5.坚持零基预算原则，实行零基预算，所有的费用都按新的年度可能发生的数额预测，并与上年实际发生额进行对比，分析增、减量，统筹合理编制。
第二章全面预算管理的组织机构第六条公司总裁应当对公司全面预算的管理工作负总责，公司财务总监负责全面预算管理事宜，并对公司法定代表人及全体股东负责。
第七条财务总监主要拟订全面预算的目标、政策；制定全面预算管理的具体制度及流程；审议、平衡全面预算方案；组织下达全面预算；协调解决全面预算编制和执行中的问题；协调核查及考核全面预算的执行情况；督促各预算单位完成全面预算目标。
第八条公司及其分、子控股公司预算编制部门在公司财务总监的业务指导及所属单位负责人的领导下，具体负责组织各自全面预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督全面预算的执行情况，分析全面预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。
第九条公司及其分、子控股公司各职能部门具体负责本部门业务涉及的全面预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合预算编制部门做好全面总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。
其主要负责人参与预算编制的工作，并对本单位全面预算执行结果承担责任。
第十条公司及其分、子控股公司应当同时实施全面预算管理制度。
第三章全面预算的编制依据及形式第十一条编制全面预算应当按照业务预算、财务预算、投融资预算等的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务类型及其责任权限，编制不同形式的全面预算。
第十二条业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收、付的生产经营预算，包括主营业务收入预算、主营业务成本预算、期间费用预算、其他业务收支预算等。
1、主营业务收入预算是预算期内公司对销售收入和加工等收入的预算。
销售收入和加工等收入预算可通过考虑公司年度总经营目标及市场占有情况和新产品推出等指标因素后编制。
2、主营业务成本预算是预算期内对各生产预算、各项成本及费用支出的预算、采购预算、人力成本预算等汇总分析后编制。
3、期间费用预算是预算期内对组织经营活动必要的销售费用、管理费用、财务费用等的预算。
应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。
4、其他业务收支预算是预算期内除主营业务收入预算、主营业务成本预算、期间费用预算外的其他收支预算。
当其他业务收支金额较大时，应单列项目进行反映。
第十三条投融资预算包括投资预算和融资预算1、投资预算是在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
（1）固定资产投资预算是在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，应当根据公司有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。
处置固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算。
（2）权益性资本投资预算是在预算期内为获得其他企业的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，应当根据有关投资决策资料和年度收益性资本投资计划编制。
转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润（股利）所引起的现金流入，也应列入资本预算。
（3）债券投资预算是在预算期内为购买国债、企业债券、金融债券等所作的预算，应当根据有关投资决策资料和证券市场行情编制。
转让债券收回本息所引起的现金流入，也应列入资本预算。
2、融资预算是在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。
第十四条全面预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。
1、现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映公司预算期内一切现金收支及其结果的预算，以业务预算、投融资预算为基础，是所有预算有关现金收支的汇总。
2、预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末全面反映财务状况的预算报表。
一般根据预算期初的资产负债表和主营业务收入预算、主营业务成本预算、期间费用预算、其他业务收支预算、投融资预算等有关资料分析编制。
3、预算损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执行单位在预算期内各项经营指标的预算报表。
一般根据主营业务收入预算、主营业务成本预算、期间费用预算、其他业务收支预算等有关资料分析编制。
第十五条公司财务总部应当结合公司特点制定规范的全面预算编制基础表格，统一全面预算指标计算口径。
第四章全面预算的编制程序和方法第十六条全面预算编制方法，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
1、公司依据上年度各项经济指标及本年度经营计划，结合发展战略及规划，提出公司及其分、子控股公司年度经营目标，下达到预算编制部门。
2、公司相关直属部门及公司的分公司、子公司、控股子公司（以下简称各相关单位）依据已经公司领导层讨论确定的预算总目标和既定的目标分解确定各相关单位的分解目标。
3、各相关单位依据分解目标要求，对预算年度相关业务做出预测，制定实现目标的具体途径，形成预算草案并报各相关单位相关部门。
4、各相关单位归集的预算草案，与原分解目标对照，通过多次审议、平衡重编后，形成全面预算初稿，并报预算编制部门。
5、预算编制部门审议、汇总、平衡、协商调整后编制出全面预算，报公司管理层讨论确定后形成全面预算方案，再将全面预算方案报董事会审议，经董事会审议通过后下发执行。
第五章全面预算的执行与控制第十七条全面预算一经下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将全面预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各相关单位内部各部门、车间、班组等各环节和各岗位，形成全方位的全面预算执行责任体系。
第十八条各相关单位应当将全面预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度全面预算目标的实现。
第十九条各相关单位应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。
对于预算内的资金拨付，按照财务管理制度及相关授权领导审批后执行。
对于预算外的项目支出，要说明增加的原因及支出的必要性，报经本单位主管领导做批示，报送预算编制部门审核后，报公司财务总监批准或相关领导批准，预算外单项支出金额超过20万元的报经公司总裁批准，预算外支出影响预算期内净利润下降5%，且绝对值超过100万元，须报经管理层开会讨论决定。
对于无批示、手续不完善的预算外支出，各相关单位财务不予支付。
第二十条各相关单位应当严格执行主营业务收入预算、主营业务成本预算、期间费用预算、其他业务收支等预算，努力完成利润指标；在日常控制中，应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控；对预算执行中出现的异常情况，应及时查明原因，提出解决办法。
第二十一条各相关单位应当对全面预算的执行情况向全面预算执行负责人报告，要求各预算执行单位定期报告全面预算的执行情况。
对于全面预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，预算执行负责人应当责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。
第二十二条各相关单位财务部门应当利用各种报表监控全面预算的执行情况，及时向预算执行单位、预算执行负责人、预算管理负责人及公司相关领导提供全面预算的执行进度、执行差异及其对全面预算目标的影响等全面信息，促进各公司完成全面预算目标。
第六章全面预算的调整第二十三条下达执行的全面预算，一般不予调整。
预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使全面预算的编制基础不成立，或者将导致全面预算执行结果产生重大偏差的，可以调整全面预算。
第二十四条各相关单位应当建立内部弹性预算机制，对于不影响全面预算目标的业务预算、投融资预算项目之间可进行调整。
预算执行单位应及时采取有效的经营管理对策，保证全面预算目标的实现。
第二十五条各相关单位调整全面预算应当由预算执行单位逐级向预算管理负责人提出书面报告，阐述全面预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对全面预算执行造成的影响程度，提出全面预算的调整幅度及影响原预算数据的对比分析说明。
公司财务总部应当对预算执行单位做出的全面预算调整报告进行审核分析，集中编制公司年度全面预算调整方案，提交公司管理层讨论确定，并报相关领导批准，然后下达执行。
第二十六条对于预算执行单位提出的全面预算调整事项，公司管理层进行决策时，一般应当遵循以下要求：1.预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度全面预算目标；2.预算调整方案应当在经济上能够实现最优化；3.预算调整重点应当放在全面预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。
第七章全面预算的分析与考核第二十七条各相关单位财务部应当对全面预算执行情况定期分析，并将分析数据报公司财务总部，由财务总部按季度、半年度、年度召开全面预算执行分析会议，让管理层掌握全面预算的执行情况，研究、落实、解决全面预算执行中存在的问题，纠正全面预算的执行偏差。