专科《财政与税收》_试卷_答案
专科《财政与税收》
一、（共75题,共150分）
1. 下列税种中属于价外税的是( )。（2分）
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.资源税
标准答案：A
2. 自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品是( )。（2分）
A.(成本+利润)÷(1+消费税税率)
B.(完税价格+关税) ÷(1+消费税税率)
C.(完税价格+关税) ÷(1-消费税税率)
D.(成本+利润) ÷(1-消费税税率)
标准答案：D
3. 下列费用中，应征收营业税的有( )。（2分）
A.法院按规定标准收取的诉讼费
B.注册会计师协会收取的会员费
C.急救中心收取的治疗费
D.搬家公司收取的搬家费
标准答案：D
4. 下列支出，允许在税前扣除的有( )。（2分）
A.对广告部门赞助的广告性支出
B.对有意联营单位的赞助支出
C.担保人承担的被担保人的贷款本息
D.税收的滞纳金
标准答案：A
5. 下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。( ) （2分）
A.稿酬所得
B.利息、股息、红利所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
标准答案：C
6. 决定税负的主要因素是( )。（2分）
A.征税对象
B.纳税人
C.税率
D.纳税环节
标准答案：C
7. 通过税收重新配置资源,提高资源配置效率,减少效率损失,体现了税收的( )。（2分）
A.效率原则
B.公平原则
C.简便原则
D.稳定原则
标准答案：A
8. 当前我国的主体税种是( )。（2分）
A.资源税
B.行为税
C.财产税
D.流转税
标准答案：D
9. 增值税的征收机构是( )。（2分）
A.国税局
B.地税局
C.财政部
D.基层财政部门标准答案：A
10. 消费税是选择部分消费品列举品目征收,目前(截至2013年)我国共列举有( )个税目。（2分）
A.9
B.11
C.14
D.8
标准答案：C
11. 下列货物免征增值税的有( )。（2分）
A.农业生产者销售的自产农业产品
B.将自产的货物用于集体福利
C.避孕药品和用具
D.居民用煤炭制品
标准答案：A,C
12. 下列经营项目属于营业税应税劳务的有( )。（2分）
A.从事建筑安装工程业务
B.从事加工、修理修配业务
C.从事运输业务
D.从事商品零售业务
标准答案：A,C
13. 下列经营项目其营业额应确定为( )。（2分）
A.从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款在内
B.从事娱乐业，其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费
C.金融机构从事转贷业务，应以贷款利息收入全额为营业额
D.凡从事融资租赁业务的，其营业额均为收取的租赁费减去设备价款的余额
标准答案：A,B,C
14. 下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有( )。（2分）
A.稿费3800元
B.有奖销售中一次获奖1000元
C.提供咨询服务一次取得收入2000元
D.房租收入每月800元
标准答案：A,C,D
15. 下列个人所得中，适用20％税率的有( )。（2分）
A.劳动报酬所得一次收入总额在25000元以下的
B.劳动报酬所得一次收入计税所得额在20000元以上的
C.特许权使用费所得
D.一般性奖金所得
标准答案：A,C
16. 税负转嫁的方式主要有( )。（2分）
A.前转
B.后转
C.税收资本化
D.税收虚拟化
标准答案：A,B,C
17. 下列自产货物,应视同销售计征增值税的是( )。（2分）
A.用于基建
B.用于抵债
C.用于个人消费
D.作为奖金发放给职工
标准答案：A,B,C,D
18. 按现行消费税规定,下列关于消费税计税数量的说法中正确的是( )。（2分）
A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量
C.自产自用应税消费品的,不征税,不必核定计税数量
D.委托加工应税消费品,为纳税人收回的应税消费品数量
标准答案：A,B,D
19. 下列单位中,属于企业所得税纳税人的有( )。（2分）
A.国有企业
B.集体企业
C.股份制企业
D.个体工商户
标准答案：A,B,C
20. 个人取得的下列各项所得中,应当缴纳个人所得税的有( )。（2分）
A.企业债券的利息
B.国家发行的金融债券利息
C.储蓄存款利息
D.股息
标准答案：A,C,D
21. 企业在货物销售中，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的贷款折扣，可以从货物销售额中减除。（2分） ( )
标准答案：错误
22. 增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，对未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。（2分） ( )
标准答案：正确
23. 消费税应税消费品在生产、委托加工和进口环节征收增值税和消费税。（2分） ( )
标准答案：错误
24. 对应税消费品征收消费税后.不再征收增值税。（2分） ( )
标准答案：错误
25. 外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。（2分） ( )
标准答案：正确
26. 税法规定必须征税的客观对象即( )，它表示对什么样的标的物征税，是区别不同类型税种的主要标志。（2分）
A.纳税义务人
B.征税对象
C.税目
D.税率
标准答案：B
27. 委托加工的应税消费品在( )征收消费税（2分）
A.加工环节
B.销售环节
C.交付原材料时
D.完工提货时
标准答案：D
28. 下列收入中免征营业税的有( )。（2分）
A.植物园收取的门票收入
B.文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用
C.寺庙出售的纪念品收入
D.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费
标准答案：D
29. 国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是( )。（2分）
A.33％
B.30％
C.24％
D.15％
标准答案：D
30. 对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是( )。（2分）
A.1％
B.2％
C.3％
D.5％标准答案：B
31. 决定税收征税范围的是( )。（2分）
A.税率
B.课税对象
C.纳税人
D.税种
标准答案：B
32. 纳税人将自己缴纳的税转嫁给他人的行为被称为( )。（2分）
A.税收归宿
B.税负转嫁
C.税收消失
D.税负消转
标准答案：B
33. 我国现行增值税属于( )。（2分）
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.积累型增值税
标准答案：C
34. 生产型增值税的特点是( )。（2分）
A.将当期购入固定资产价款一次全部扣除
B.不允许扣除任何外购固定资产价款
C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
标准答案：B
35. 消费税属于( )。（2分）
A.流转税
B.行为税
C.所得税
D.资源税
标准答案：A
36. 在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的有( )。（2分）
A.收取的违约金
B.收取的储备费
C.收取的手续费
D.收取的包装物租金
标准答案：A,B,C,D
37. 下列项目免征营业税的有( )。（2分）
A.学生勤工俭学提供的劳务
B.社会福利企业提供的劳务
C.保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务
D.个人转让著作权
标准答案：A,C,D
38. 下列项目应缴纳营业税的有( )。（2分）
A.个人买卖有价证券
B.个人转让著作权
C.单位将房屋无偿转让
D.企业将资金贷给其他企业使用
标准答案：C,D
39. 下列项目中，免征个人所得税的有( )。（2分）
A.省级运动会奖金
B.保险赔款
C.单位发放的洗理费
D.单位发放的节日补助费
标准答案：A,B
40. 下列个人所得，适用20％比例税率的有( )。（2分）
A.财产租赁所得
B.财产转让所得
C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D.稿酬所得
标准答案：A,B,D
41. 享受附加减除费用的个人包括( )。（2分）
A.华侨和港、澳、台同胞
B.在国外工作的中国居民
C.在我国工作的外籍专家
D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员
标准答案：A,B,C
42. 按征税对象划分,一般将税收分为( )。（2分）
A.所得税
B.流转税
C.资源税
D.财产税
标准答案：A,B,C,D
43. 纳税人将委托加工收回的应税消费品用于( )应当征收消费税。（2分）
A.换取生产资料
B.抵偿债务
C.无偿赠送
D.连续生产应税消费品
标准答案：A,B,C
44. 按现行消费税规定,纳税人自产自用的应税消费品,按下列规定处理( )。（2分）
A.如果用于连续生产应税消费品不纳税
B.如果用于连续生产应税消费品纳税
C.如果用于连续生产非应税消费品纳税
D.如果用于在建工程纳税
标准答案：A,C,D
45. 下列各项所得中,属于工资、薪金所得项目的是( )。（2分）
A.津贴
B.劳动分红
C.年终加薪
D.福利费
标准答案：A,B,C
46. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。（2分） ( )
标准答案：错误
47. 某纺织厂从国外购进一台检测仪，价值1000美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。纺织厂可凭此完税证抵扣当期进项税额。（2分） ( )
标准答案：正确
48. 用外购已税的珠宝玉石生产的珠宝玉石销售计税，允许扣除全部外购的珠宝玉石的已纳税金。（2分） ( )
标准答案：错误
49. 应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中也包括向购买方收取的增值税税额。（2分） ( )
标准答案：错误
50. 营业税的纳税人在从事应税劳务的同时，兼营货物或非应税劳务的，应分别核算，分别纳税。不分别核算或不能准确核算的，应一并征收营业税。（2分） ( )
标准答案：错误51. 国家对国有企业征税凭借的是( )。（2分）
A.生产资料所有权
B.生产经营权
C.国家政治权力
D.其他权力
标准答案：C
52. 下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的有( )。（2分）
A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的
B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C.委托加工的应税消费品(受托巳代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续生产应税消费品的
D.自产自用的应税消费品，用于在建工程的
标准答案：D
53. 下列款项中，属于计征营业税营业额的是( )。（2分）
A.装修业收取的工时费
B.工业加工收取的加工费用
C.非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额
D.管道运输取得的收入
标准答案：D
54. 纳税人计算企业应纳所得税时，准予从收入总额中扣除的税金是( )。（2分）
A.增值税、消费税、营业税、资源税、城建税
B.增值税、消费税、营业税、印花税、城建税
C.消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税
D.消费税、营业税、资源税、城建税、增值税
标准答案：C
55. 对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育环境保护等方面的奖金，应( )。（2分）
A.征收个人所得税
B.免征个人所得税
C.减半征收个人所得税
D.适当减征个人所得税
标准答案：A
56. 税收最基本的职能是( )。（2分）
A.筹集资金职能
B.资源配置职能
C.收入分配职能
D.宏观调控职能
标准答案：A
57. 商品的卖方将税负转嫁给买方成为( )。（2分）
A.前转
B.后转
C.逆转
D.旋转
标准答案：A
58. 我国现行增值税实行( )计算应纳税额。（2分）
A.购进扣额法
B.购进扣税法
C.实耗扣额法
D.实耗扣税法
标准答案：B
59. 增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物,未分别核算或不能准确核算其销售额（2分）
A.从低适用税率
B.适用平均税率
C.从高适用税率
D.适用6%的征收率
标准答案：C
60. 我国营业税采用( )税率。（2分）
A.定额税率
B.累进税率
C.超额累进税率
D.比例税率
标准答案：D
61. 下列货物征收消费税的有( )。（2分）
A.啤洒
B.汽车轮胎
C.保健食品
D.金银首饰
标准答案：A,B,D
62. 下列经济活动中应征收营业税的有( )。（2分）
A.电信局为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入
B.邮电局出售的邮寄物品包装木盒等
C.溜冰场出租冰鞋的收入
D.建材商店销售建筑材料并兼营安装和装饰业务取得的安装费
标准答案：A,B,C
63. 下列企业的营业行为，属于混合销售行为的有( )。（2分）
A.某饭店既开设客房、餐厅，又开设商场，为顾客提供多方面服务
B.某运输公司销售货物并负责运输所售货物
C.某建筑公司为承建工程既提供全部建筑材料又承担建筑安装业务
D.某餐饮厅既经营餐饮业又经营娱乐业
标准答案：B,C
64. 应计征个人所得税的工资、薪金所得包括( )。（2分）
A.年终加薪
B.一般性奖金
C.职务工资
D.交通费补贴
标准答案：A,B,C,D
65. 税收的基本要素是( )。（2分）
A.征税对象
B.纳税人
C.税率
D.纳税环节
标准答案：A,B,C
66. 按税负能否转嫁,一般将税收分为( )。（2分）
A.价内税
B.价外税
C.直接税
D.间接税
标准答案：C,D
67. 下列项目中可从销项税额中抵扣的进项税额是( )。（2分）
A.购进免税农产品的进项税额
B.购进固定资产的进项税额
C.销售货物收取运费计算的进项税额
D.购进货物支付运费计算的进项税额
标准答案：A,B,D
68. 下列货物征收消费税的是( )。（2分）
A.金银首饰
B.汽车轮胎
C.保健食品
D.啤酒
标准答案：A,B,D
69. 在计算企业所得税应纳税所得额时,下列税金可以从收入总额中扣除的有( )。（2分）
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.资源税
标准答案：B,C,D
70. 根据税法所规定的征税客体性质的不同,可将其分为( )。（2分）
A.流转税法
B.收益税法
C.财产税法
D.资源税法和行为税法
标准答案：A,B,C,D 71. 某企业委托加工一批材料用于企业修缮工程，按规定属于将委托加工货物用于非应税项目，所以应交纳增值税。( ) （2分） ( )
标准答案：正确
72. 某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。( ) （2分） ( )
标准答案：错误
73. 某纳税人用外购已税烟丝生产卷烟。销售卷烟计征稍费税时允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳税金。( ) （2分） ( )
标准答案：正确
74. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，如果未分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。( ) （2分） ( )
标准答案：正确
75. 个人转让无形资产的，以受让人为营业税扣缴义务人。( ) （2分） ( )
标准答案：正确