公立医院审计报告与内部控制分析
浅析医疗事业单位的内部审计和内部控制
浅析医疗事业单位的内部审计和内部控制医疗事业单位是国家卫生健康系统的重要组成部分，负责为社会提供医疗服务。
由于医疗事业单位具有公益性质和专业性特点，为保障其运行的规范性和效益性，对其内部进行审计和控制显得尤为重要。
本文将从内部审计和内部控制两个方面对医疗事业单位进行浅析。
内部审计是指由内部专业审计人员对医疗事业单位的经济责任、资产保管和使用、经济交往、绩效评价等方面进行独立的审计活动。
内部审计对医疗事业单位的运行情况进行全面审查，识别潜在风险和问题，发现违反法律法规以及组织规章制度的行为，并提出改进建议。
内部审计可以通过编制内部审计工作计划、开展内部审计实施、报告审计结果等环节来实施，从而提高医疗事业单位的内部管理水平。
内部审计在医疗事业单位中的作用主要体现在以下几个方面：内部审计可以加强对财务管理的监督。
医疗事业单位是面向公众提供服务的机构，在财务管理方面存在着资金使用效益低下、财务管理方式滞后等问题。
通过内部审计，可以对医疗事业单位的资金使用情况进行审查，发现财务管理漏洞，优化资金使用方式，提高资金利用效益。
内部审计可以增强对医疗服务的监控。
医疗事业单位的核心任务是提供医疗服务，其医疗质量和安全性直接关系到人民群众的身体健康。
通过内部审计，可以对医疗事业单位的医疗服务质量进行评估，发现存在的问题和风险，并提出改进意见，从而提高医疗服务的质量和安全性。
内部审计可以提高对内部控制的监督。
内部控制是医疗事业单位保障经济责任履行、防范风险以及提高工作效率的重要手段。
通过内部审计，可以发现和评估医疗事业单位内部控制制度的设计和执行情况，及时发现和纠正内部控制缺陷，提高内部控制的有效性。
内部控制是指医疗事业单位为实现其目标而制定的管理措施和制度，以保证其资产的安全、规模的合理和成本的有效控制，实现工作的有序进行。
医疗事业单位的内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五大要素。
在医疗事业单位的内部控制中，控制环境是基础和核心，包括领导层对内部控制的重视程度、道德品质、责任意识等；风险评估是进行内部控制的基础，通过对医疗事业单位的风险进行评估，识别潜在风险，制定相应的内控措施；控制活动是内部控制的核心，包括内部控制的具体制度、程序等，以控制事业单位的各项活动；信息与沟通是内部控制的纽带，包括内部信息传递和外部信息获取等，确保信息的准确性和及时性；监督是内部控制的保障，包括对内部控制各要素的监督和评估，及时发现和纠正问题。
公立医院审计报告与内部控制分析
公立医院审计报告与内部控制分析【摘要】本文对公立医院审计报告与内部控制进行了分析，通过对公立医院审计报告的研究，发现了内部控制存在的问题，并提出了改进建议。
在内部控制概述部分，详细介绍了内部控制的基本概念和作用。
公立医院内部控制问题分析一节分析了目前公立医院内部控制所面临的挑战和困难，同时提出了相应的改进建议。
结合实际情况，探讨了内部控制实施难点，并总结了公立医院内部控制现状以及展望未来研究方向。
通过本文的研究，可以为公立医院改进内部控制提供参考，提高医院管理效率和效益，为医院的可持续发展提供支持。
【关键词】公立医院、审计报告、内部控制、问题分析、改进建议、实施难点、现状总结、展望、结论、研究背景、研究目的1. 引言1.1 研究背景公立医院作为国家医疗卫生系统的重要组成部分，承担着保障民众健康的重要使命，其内部控制的规范与完善程度直接关系到医院的运行效率、服务质量和治理水平。
近年来关于公立医院内部控制的问题频频曝光，一些医院存在审计报告不合规、财务管理混乱、资源浪费等现象，引发社会广泛关注和批评。
随着医疗改革的不断推进，公立医院内部控制的重要性和紧迫性也进一步凸显出来。
针对公立医院审计报告与内部控制问题，需要深入分析其根源和存在的困难，提出切实可行的改进建议，以期为医院内部控制的规范化和提升提供可行性的路径。
本研究旨在通过对公立医院审计报告与内部控制进行分析，探讨其问题所在，寻找改进的途径，为医院管理者、政府监管部门和学术界提供参考，推动公立医院内部控制的改善和提升。
1.2 研究目的研究目的的首要目标是分析公立医院审计报告中存在的问题和不足，探讨其内部控制机制的有效性和可持续性。
通过对公立医院内部控制问题的深入剖析，旨在提出相应的改进建议，以完善公立医院的内部管理体系，确保医疗资源的合理配置和使用，提高医疗服务的质量和效益。
本研究还将探讨公立医院内部控制实施中存在的难点与挑战，分析其原因和影响因素，为未来相关研究提供参考和启示。
浅析医疗事业单位的内部审计和内部控制
浅析医疗事业单位的内部审计和内部控制医疗事业单位是承担医疗服务的机构，对于医疗卫生行业来说，内部审计和内部控制是非常重要的部分，它们直接影响到医疗服务的质量、安全和效率。
对于医疗事业单位来说，建立科学的内部审计和内部控制体系是至关重要的。
本文将就医疗事业单位的内部审计和内部控制进行浅析，并探讨其在医疗行业中的重要性与作用。
一、内部审计在医疗事业单位中的重要性内部审计是一种独立于业务部门和管理层的审计活动，通过评估和改善组织的风险管理、控制和治理过程，以帮助组织实现其目标。
在医疗事业单位中，内部审计的重要性体现在以下几个方面：1. 保证医疗服务的质量和安全医疗事业单位的首要任务是为患者提供安全、高质量的医疗服务。
通过内部审计，可以及时发现和解决医疗服务中存在的问题和隐患，确保医疗服务的质量和安全。
2. 防范医疗风险医疗行业涉及患者的生命健康，因此风险管理尤为重要。
内部审计可以帮助医疗事业单位识别和评估潜在的风险，并采取相应的措施进行控制，从而降低医疗事故和纠纷的发生几率。
3. 改善医疗服务的效率和成本控制通过内部审计，可以发现和解决医疗事业单位内部运营中存在的问题，从而提高医疗服务的效率和降低成本，使医疗事业单位能够更好地满足患者的需求。
4. 促进医疗事业单位的可持续发展内部审计可以帮助医疗事业单位建立健全的管理制度和规范的运营流程，提高组织的整体运营水平，促进医疗事业单位的可持续发展。
内部控制是指组织为实现其经营目标而制定的一系列控制措施和程序，通过这些控制措施和程序，可以有效地管理和控制组织内部的风险，保护组织的资产，并确保组织的运营活动合法合规、高效有序地进行。
在医疗事业单位中，内部控制的重要性主要体现在以下几个方面：1. 保障患者权益和安全内部控制可以帮助医疗事业单位建立起严格的患者信息保护和医疗安全管理制度，保障患者的合法权益和安全。
医疗行业容易出现欺诈和腐败行为，而内部控制可以帮助医疗事业单位建立起严格的财务管理、采购管理和人员管理制度，有效预防医疗欺诈和腐败行为的发生。
公立医院审计报告与内部控制分析
公立医院审计报告与内部控制分析【摘要】本文旨在对公立医院审计报告与内部控制进行分析。
在通过背景介绍，研究目的和研究意义阐述了研究的意义和重要性。
在首先对公立医院审计报告的内容进行分析，然后探讨了内部控制在公立医院的重要性，并指出了审计报告中存在的问题以及内部控制与审计报告的关系。
最后结合以上内容提出了改进建议。
在总结了公立医院审计报告与内部控制的密切联系，强调了加强内部控制对公立医院的重要性，并展望了未来的研究方向。
通过本文的研究，有助于提高公立医院的管理水平，保障医院运营的合规性和效率性，为公共卫生事业做出贡献。
【关键词】公立医院审计报告、内部控制、内容分析、重要性、问题、关系、改进建议、密切联系、加强、未来研究、医疗管理、财务管理、风险管理、可持续发展。
1. 引言1.1 背景介绍公立医院审计报告与内部控制分析是当前医疗行业领域的重要课题之一。
随着我国医疗改革的不断深入，公立医院作为医疗服务的主要提供者，承担着重要的医疗保健职责。
公立医院在运营过程中存在着众多的管理问题和风险，如资金管理不善、药品采购不透明等，这些问题给医院的审计工作和内部控制带来了挑战。
审计报告作为公立医院管理的重要工具之一，对医院的经营状况、财务状况进行全面评估和监督，有助于提升医院的管理效率和风险防范能力。
内部控制则是公立医院健康持续发展的保障，通过建立科学合理的内部控制机制，可以有效规范医院的运营行为，防范潜在的风险和损失。
本文旨在通过对公立医院审计报告和内部控制的深入分析，揭示其中存在的问题和挑战，探讨内部控制与审计报告之间的关系，并提出相关的改进建议，以加强公立医院管理水平，提高医院的运营效率和服务质量。
1.2 研究目的本文旨在通过对公立医院审计报告与内部控制的分析，探讨其在医院管理中的重要性和作用，从而为医院管理和监督提供参考依据。
具体研究目的包括：剖析公立医院审计报告的内容，了解其包括哪些方面的内容以及对医院管理的意义和影响；探讨内部控制在公立医院中的重要性，分析其在提升医院管理效率、防范风险和保障医院财务安全方面的作用；分析公立医院审计报告中存在的问题，比如审计程序和方法不当、审计人员素质不高等问题，以及这些问题对医院管理的影响和应对措施；探讨内部控制与审计报告的关系，详细阐述内部控制如何影响审计报告的编制和审计结论的形成。
公立医院审计报告与内部控制分析
公立医院审计报告与内部控制分析引言：公立医院作为国家医疗卫生系统的重要组成部分，承担着维护人民健康的重要职责。
由于医院管理体制、资源配置、服务品质等方面存在着一些问题，公立医院在管理运营过程中也不免出现一些不规范的情况，这就需要通过审计来发现问题并建立有效的内部控制机制来保障医院管理的规范和有效性。
一、公立医院审计报告审计是对企业、政府或其他组织的经济活动和财务状况进行独立、客观的审查和评价，以发现问题、提出建议和改进意见的一种审查活动。
对于公立医院而言，审计工作就承担着发现医院经营管理存在的问题、提出改进建议、规范医院管理行为等职责。
公立医院的审计报告是对医院运营管理状况和内部控制制度进行全面评价和总结的文件，是医院管理者了解医院经营情况、识别问题和改进建议的重要依据。
公立医院的审计报告需要对医院的财务状况进行全面的审查和评价。
审计人员需要通过对医院的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的审计，发现财务管理存在的问题和风险，并提出改进建议。
审计还需要对医院的资金使用、流动性管理等方面进行审查，以保障医院经营的正常进行和财务稳健。
公立医院审计报告需要对医院的经营效率和效益进行评价。
审计人员需要对医院的医疗服务、资源配置、服务品质等方面进行评价，发现经营效率低下、资源浪费、服务质量差等问题，并提出改进建议。
审计报告还需要对医院的社会效益和社会责任履行情况进行评价，以保障医院能够为社会健康事业做出应有的贡献。
二、公立医院内部控制分析内部控制是组织为达到特定目标而制定的一系列措施，包括管理控制和程序控制，其目的是保障组织管理的有效性、效率、经济性和合法性。
对于公立医院而言，建立健全的内部控制体系是保障医院经营管理的规范、高效和透明的重要途径。
公立医院需要健全财务管理的内部控制。
财务管理是医院经营管理的核心环节，因此建立健全的财务管理内部控制制度尤为重要。
医院需要建立完善的会计核算、资金管理、审计监督等财务管理程序，保障财务信息真实、准确和完整。
浅析医疗事业单位的内部审计和内部控制
浅析医疗事业单位的内部审计和内部控制医疗事业单位的内部审计和内部控制是保障医疗事业单位运行有效性和规范性的重要手段。
内部审计主要通过对医疗事业单位的经营管理活动进行监督和检查，发现问题和风险，并提出改进建议，以确保单位的财务状况的真实性、准确性和合规性。
内部控制则是指医疗事业单位在管理过程中建立的一系列制度、规范和措施，以防止内部和外部因素对单位运行的风险和威胁，并确保单位的运作达到预期目标。
以下将对医疗事业单位的内部审计和内部控制进行浅析。
医疗事业单位的内部审计是对单位的经营管理进行全面审计的过程。
审计人员通过审计手段，对单位的各个环节进行检查和评估，包括财务管理、人力资源管理、医疗服务管理等，发现问题和风险，并提出改进建议。
内部审计需要具备的特点是独立性、客观性和专业性。
独立性意味着内部审计人员不受其他利益方的控制，能够独立行使职权；客观性意味着内部审计人员对审计对象进行公正、客观的评价；专业性则要求内部审计人员具备专业知识和能力，能够准确识别问题和评估风险。
内部审计的目的是及时发现和纠正内部管理中存在的问题，提高单位的管理水平和经营效益。
医疗事业单位的内部控制是防止内部和外部因素对单位运行的风险和威胁的管理手段。
内部控制包括风险识别和评估、控制目标的设定、控制措施的建立和执行、信息和沟通的流动等方面。
内部控制的目标是保护单位的财产安全、防止财务舞弊、促进经营效率和有效性。
医疗事业单位的内部控制应当建立一个完整的控制框架，包括制度、流程和技术等方面。
制度方面包括制定和实施财务管理制度、人力资源管理制度、采购管理制度等；流程方面包括规范经营、审核和决策流程；技术方面包括信息系统的建设和维护、安全控制措施的采取等。
内部控制需要具备的特点是有效性、经济性和适度性。
有效性意味着内部控制能够实现其目标，防止和减少风险和错误的发生；经济性意味着内部控制的成本不能高于其效益；适度性则要求内部控制适应单位的特点和需求，不过度和不不合适。
公立医院审计报告与内部控制分析
公立医院审计报告与内部控制分析随着我国医疗改革的深入，公立医院的财务管理和内部控制越来越受到社会各界的关注。
为了确保医院的财务资源得到合理使用，保障医疗服务的质量和安全，公立医院需要建立完善的内部控制机制，并定期进行审计。
本文将针对公立医院审计报告及其内部控制进行分析和探讨。
一、公立医院审计报告公立医院审计报告是对医院财务管理及内部控制情况的一种详细和客观的评价。
审计报告是通过内部审计、外部审计、财务审计等方式，对医院的经济活动、财务状况、内部控制进行全面的检查和评估后形成的书面报告。
公立医院审计报告对医院的经营状况、内部管理、风险控制、合规性等方面进行全面评价，是医院管理者了解和评估医院经营状况的重要依据。
公立医院审计报告除了对财务状况进行评价外，还要对医院内部控制机制进行评估。
内部控制是公立医院管理的一种组织形式，其目的是保障医院的财务报告的真实性、准确性和完整性，并保护医院财产的安全，确保医院内部的效率和经济性。
审计报告对医院的内部控制机制进行评估，对医院的内部控制风险进行披露和提醒，对医院的内部控制缺陷进行识别和提示，对医院的内部控制制度进行改进和完善，对医院的内部控制执行情况进行监督和检查，对医院的内部控制制度和机制进行审计评价等方面进行了详细分析。
二、公立医院内部控制分析公立医院的内部控制是指医院内部为实现经营目标所建立的一套环环相扣的管理制度和操作程序。
公立医院的内部控制主要包括监督检查内部管理、财务管理、人事管理、设备管理、信息管理、风险控制、合规性控制等方面的制度和措施。
1. 内部控制的目标内部控制的目标是为了保障医院的经济利益和财产安全，确保财务报告的真实、准确和完整，提高医院的管理效率和经济性，规范医院的内部管理和操作程序，确保医院的合规性和风险控制。
公立医院的内部控制存在一些问题，主要包括了内部控制的设计不合理、执行不到位，内部控制的监督和检查不够，内部控制的信息和沟通不畅等方面的问题。
浅析医疗事业单位的内部审计和内部控制
浅析医疗事业单位的内部审计和内部控制医疗事业单位是指为医疗保健服务而建立的单位，包括医院、诊所、卫生院等。
内部审计和内部控制是医疗事业单位管理的重要环节，对于提高医疗服务质量、保障患者安全和维护单位利益具有重要意义。
本文将从内部审计和内部控制的定义、意义、方法及实施策略等方面，对医疗事业单位的内部审计和内部控制进行浅析。
一、内部审计的定义和意义内部审计是指由单位自设的审计部门对其内部管理进行审计的活动。
内部审计的主要任务是评价和改进内部控制制度，对单位的经营管理进行监督和评价，为单位的决策提供可靠的信息和建议。
在医疗事业单位中，内部审计可以帮助单位发现经营管理中存在的问题和风险，提出改进建议，为单位提供更有效的经营管理支持。
内部审计在医疗事业单位中的意义主要有以下几点：第一，可以帮助单位建立完善的内部控制制度，提高治理水平和管理效率；第二，可以评价医疗服务的质量和安全性，保障患者的权益和安全；可以发现潜在的经营管理风险，提前预警和防范风险，保障单位的利益和稳定发展；第四，可以提供决策支持和管理建议，为单位的决策提供可靠的信息和数据支持。
二、内部审计的方法内部审计的方法主要包括实地检查、书面审查、数据分析等。
在医疗事业单位中，内部审计可以通过以下方法进行：第一，实地检查医疗服务流程和操作规范，包括诊疗流程、医疗设备的使用和维护、医疗废物处理等；第二，书面审查医疗服务记录和资料，包括患者病历、检查报告、医嘱单等；数据分析医疗服务的质量和安全性，包括医疗事故的发生情况、医疗纠纷的处理情况等。
通过以上方法进行内部审计可以全面了解医疗事业单位的经营管理情况，发现存在的问题和风险，提出改进建议和管理建议。
内部控制是指组织内部建立的一系列制度、规定和程序，旨在保护单位的资产、提高工作效率、确保信息的准确性和可靠性。
在医疗事业单位中，内部控制的主要目的是保障患者的权益和安全，保障医疗服务的质量和安全性，确保医疗事业单位的稳定和可持续发展。
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公立医院审计报告与内部控制分析关键词:公立医院:审计报告:内部控制医院的经营活动中的各个不同环节，均可能存在问题，这些问题在发生的范围和时间上也都有着不确定性，最终可能会导致医院的经营出现问题，影响经济效益。
由于医院审计工作可以保证财务报表等其他经济活动资料的合法与真实性，起到监督、防范风险的作用，及时将经济活动引发的问题消灭在萌芽中。
与此同时，内部控制也具有合理保证医院财务报告的可靠性、运营的效率和效果以及对法律法规的遵守等重要功能。
了解被审计医院的内部控制是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。
所以加强公立医院的审计报告与内部控制的相关工作就极为重要。
一、公立医院经济活动中存在的问题纵观我国公立医院的经营现状，通过对公立医院的审计报告进行分析，其中存在不少内部控制方面的问题，产生这些问题的原因是多方面的，现将这些问题进行总结和分析。
主要为以下几个方面。
1，内部控制环境的问题医院的内部控制环境是医院内部控制的基础。
首先问题体现在组织结构以及责任的划分上，公立医院领导多为上级任命，这样容易出现的情况是使大部分权利都集中在院长手里，而部门分管的领导权力较小，不利于协调和管理。
在应对风险时，集权过大会导致院长的决策风险加大，一旦出现错误，损失严重，再加之权利过大容易产生询私舞弊的行为。
再加上会计人员可能为了顺从领导意图办事，为了某些非法目的，有意不按照医院会计制度规定进行账务处理，造成会计信息失真，财务报表不实等问题;其次医院的管理者大部分为学科带头人，对财务方面的知识了解甚少，再加上一些医院由于缺乏专业的管理人才，对风险的意识普遍不足，责任心不强致使医院出现会计档案管理不规范问题。
2，控制活动和信息沟通中存在的问题除了内部控制环境中存在问题之外，在内部控制活动中夜巡也存在问题。
部分医院内控建立与运行问题方面的内部控制制度不健全。
医院内部控制不完善没有相应的规章制度，或是制度之间互相矛盾。
再者，由于医院的特殊性，医院各部门之间财务信息难以做到完全公开与共享，致使很多部门的工作划分不清，医院管理部门和财务部门也只注重自身的管理，与使用科室缺少沟通。
3，内部监督力度不够在医院运营过程当中，持续而有效的内部监督有利于发现风险，识别缺陷。
但是经过对我国公立医院的现实工作情况的分析，由于医院内部实行院长负责制，容易造成内部治理机制不完善，内部审计部门容易受到相关利益集团的干扰。
同时，若医院内部审计人员数量不足，素质不高，缺乏专业性的审计知识，使内部监督不能充分发挥监督与控制作用，并使内部监督流于形式。
二、加强内部监督的策略优化内控环境。
首先应该转变医院领导重医疗轻管理的管理理念，加强会计、审计等部门建设以及专业人员配备，重视审计监督工作，使事前、事中、事后审计不再流于形式。
另一方面，加强医院管理者财务、审计等专业理论知识的学习。
另外，全面提高财务人员以及其他各部门人员的素质。
医院应创造条件组织人员进行相关工作的专业知识学习，通过技能等多方面的培训，及时更新知识，提高业务能力，认真学习各项规章制度，除此之外，强化全员参与内部控制的思想意识，使每个员工都能够自觉按照内部控制的制度要求规范自己的意识与行为。
三、加强控制活动和信息沟通医院应结合自身情况，在各个方面建立健全规章制度，加强医院各流程各环节的内部审批制度，确保国家法律法规和医院规章制度的贯彻执行，保证医院内部控制制度的有效实施。
在强化明确各部门工作职责的同时，医院审计部门与会计部门，管理部门与财务部门等各部门之间要互相协作，为领导层提供有效的财务信息。
加强医院对使用部门信息沟通。
四、加强内部监督加强内部审计，确保医院经营目标的实现，并定期对内部控制的有效性进行评价。
设立医院经济活动管理目标，并编写内部控制自我评价报告。
加强各部门控制监督、检查以及经济问责制度，做好工程建设、采购、基金、往来款项等各类专项项目的审计工作。
此外还应对医院经济活动合法合规性进行定期检查，并对盘点资产工作加强监督，及时发现问题，提出解决措施，追究责任人并要求及时改正，以达到规避风险的目的。
五、结束语总而言之，经过对我国公立医院审计报告的分析，其中存在不少的问题，问题贯穿在经济活动的各个环节，牵涉着各个部门，本文经过对各方面的问题进行总结与分析，最终给出了相关的改进建议，充分发挥公立医院的内部控制工作的职能，减少由于内部控制出现问题带来的损失，使得医院得到更好地发展。
参考文献:刘雪玲.试论公立医院财务内部控制体系的完善与创新.现代经济信息，,XX(7)陈玲娣.公立医院内部控制管理现状思考.河南职工医学院学报,XX(6)郝玉贵.医院财务报表审计利益相关者分析.中国注册会计师，XX(4)1.公立医院审计报告与内部控制分析2.医院内部审计工作总结及计划年医院财务自查报告4.内部控制审计与财务报表审计整合研究学校内部控制基础性评价报告6.医院固定资产清查报告存在问题年审计整改情况报告8.医院资产清查工作报告最新评论江健绍发表于XX-10-25 为切实贯彻落实财政部《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会〔XX〕11号)要求，进一步指导和促进全省行政事业单位内部控制建设和实施工作，结合我省实际，特制订本实施方案。
一、工作目标内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。
通过开展内部控制基础性评价工作，一方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设;另一方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，通过“以评促建”的方式，推动各单位于XX年底前如期完成内部控制建立与实施工作。
二、基本原则(一)坚持全面性原则。
内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
(二)坚持重要性原则。
内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。
各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。
(三)坚持问题导向原则。
内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。
(四)坚持适应性原则。
内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
三、组织领导为加强全省行政事业单位内部控制基础性评价工作的组织领导，省财政厅成立全省行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组，组长由省财政厅党组成员、总会计师周仁杰担任，领导小组成员由省财政厅相关职能处室主要负责人组成(具体成员名单见附件1)。
领导小组负责研究制定工作实施方案，协调解决重大事项，组织全省内部控制基础性评价实施工作，督促检查阶段性工作开展情况，组织内控评价工作成果验收等。
领导小组下设办公室设在省财政厅会计处，负责内控实施日常工作。
各市(州)、县(市)、省直各部门、单位要切实加强对本地区、本部门及单位内部控制基础性评价工作的组织领导，参照省里模式，成立领导小组，制定实施方案，做好工作部署、宣传培训、督促落实、进度跟踪、检查指导、信息报送等工作，确保所辖地区、部门单位全面完成内部控制基础性评价工作，通过“以评促建”的方式推动本地区、本部门单位内部控制建设和实施工作的整体提升。
四、工作步骤(一)部署落实。
XX年8月31日前为部署任务阶段。
各市(州)、县(市)、各部门各单位要尽快将国家和省厅关于行政事业单位内部控制基础性评价工作要求，部署到基层单位。
要结合实际，制定本地本部门的工作方案和评价要求，通过纸质和电子文档两种方式，把评价表和评价要求发给基层填报单位。
同时，要加强培训指导，让基层单位熟悉掌握评价要求和填报要求，以保证评价工作顺利开展。
(二)单位自我评价。
XX年9月1日至10月31日为单位自我评价阶段。
各部门各单位要按照吉林省财政厅《转发财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(吉财会〔XX〕189号)通知要求，按照内控建设新的目标、任务、要求，尽快健全完善单位内控制度建设工作，并以财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔XX〕21号)、《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会〔XX〕11号)和《吉林省行政事业单位内部控制基础性评价工作实施方案》为依据，在单位主要负责人的直接领导下，完成内部控制基础性评价工作，同时对照填表说明(附件4)填报《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》(附件2)及《行政事业单位内部控制手册建立情况评价表》(附件3)，并形成部门或单位的《行政事业单位内部控制基础性评价报告》(参考格式见附件5)。
开展行政事业单位内部控制基础性评价工作，要对各单位建立的内控手册情况一并进行评价。
我们根据财政部《行政事业单位内部控制规范》(财会〔XX〕21号)、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔XX〕24号)、《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会〔XX〕11号)要求，结合工作实际，整理了《XX 年行政事业单位内控建设主要工作内容》，附带列举了《单位内控手册》中应包含的主要内容，供各单位在内控建设时参考使用。
《XX年行政事业单位内控建设主要工作内容》已经上挂《吉林省会计网》，可登录下载参考使用。
各市(州)、县(市)、各部门及单位也可根据自身性质及业务特点，在评价过程中增加其他与单位内部控制目标相关的评价指标，作为补充评价指标纳入评价范围。
补充指标的所属类别、名称、评价要点及评价结果等内容作为补充指标说明项在《行政事业单位内部控制基础性评价报告》(附件5)中单独说明。
(三)财政指导完善。
各级财政部门在本地各单位开展自我评价过程中，要全程加强指导工作，收到基层单位填报的《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》后，要进行认真审核，对工作开展不到位的，评价报表填写不认真不准确的，应指导单位进行重新填写，重新上报。
(四)评价报告及其使用。
各单位应将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向，确保在XX年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。
各单位可以将本单位内部控制基础性评价得分与同类型其他单位进行横向对比，通过对比发现本单位内部控制建设的不足和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制水平和效果。