筹资内部控制
筹资活动内部控制案例
筹资活动内部控制案例英文回答：Internal controls are crucial for any organization, especially when it comes to fundraising activities. They help ensure the integrity of financial transactions, prevent fraud, and safeguard the organization's assets. Let me share a case study to illustrate the importance of internal controls in fundraising activities.A few years ago, I was involved in organizing a charity event to raise funds for a local orphanage. We planned various activities, including a gala dinner, a silent auction, and a donation drive. As the event coordinator, it was my responsibility to implement effective internal controls to safeguard the funds raised.One of the key internal controls we put in place was the segregation of duties. We made sure that no single individual had control over all aspects of the fundraisingprocess. For example, one person was responsible for collecting cash donations, another person was in charge of recording and reconciling the donations, and a third person was responsible for depositing the funds into the organization's bank account. By separating these duties, we minimized the risk of one person having the opportunity to misappropriate funds.To further enhance our internal controls, we implemented a system of checks and balances. For instance, we required two signatures on all checks issued by the organization. This ensured that no single individual could authorize payments without proper oversight. Additionally, we conducted regular reconciliations of our financial records to the bank statements to identify anydiscrepancies or irregularities.Another important internal control we implemented was the use of numbered fundraising tickets for the gala dinner. Each ticket had a unique number, and we kept a detailed record of the ticket sales. This helped us track the number of tickets sold and ensure that all funds collected wereproperly accounted for.In addition to these controls, we also had strict cash handling procedures in place. We trained our volunteers on how to handle cash, count it accurately, and securely transport it to the bank. We also implemented surprise cash counts to deter any potential theft or fraud.These internal controls were essential in ensuring the success and integrity of our fundraising activities. They provided us with the confidence that the funds raised were being used for their intended purpose and not misappropriated. Moreover, they helped us build trust with our donors, as they could see that we had robust systems in place to protect their contributions.中文回答：筹资活动内部控制对于任何组织都至关重要，尤其是在筹款活动中。
筹资与投资循环的内部控制及其测试
筹 资
(1)
筹资活动是否经过授权批准。
活
动
筹资活动的授权、执行、记录和实物
的(2) 保管等是否严Fra bibliotek分工。控
制
筹资活动是否建立了严密的账簿体系
测 试
(3) 和记录制度，并定期检查。
筹资与投资循环审计 • 筹资与投资循环的内部控制及其测试
二、投资活动的控制测试
（1）投资计划的审批授权控制。 （3）健全的资产保管制度。 （5）完善的定期盘点制度。
审计学
筹资与投资循环审计 • 筹资与投资循环的内部控制及其测试 一、筹资活动的控制测试
会计记录的控制。
筹
实物保管的控制。
资
活
还本付息、支付股利等付出款项的控制。
动
的
筹资收入款项的控制。
内
部
筹资循环的职务分离控制。
控
制
筹资的授权审批控制。
筹资与投资循环审计 • 筹资与投资循环的内部控制及其测试 一、筹资活动的控制测试
（1）投资项目是否经授权批准。
2．投资 活动的控 制测试
（2）投资项目的授权、 执行、保管和记录是否有 严格分工。
（3）有无健全的有价 证券保管制度。
审计学
（2）合理的职责分工。 （4）详细的会计核算制度。 （6）投资收益控制。
1．投资活动的内部控制出产成品
筹资与投资循环审计 • 筹资与投资循环的内部控制及其测试 二、投资活动的控制测试
（5）对投资收益的监 控是否适当。
（4）投资活动的核算 方式是否符合有关财务制 度的规定，相关投资收益 的会计处理是否正确。
股份公司筹资内部控制制度
XX股份公司筹资内部控制制度第一章总则第一条为了加强对公司筹资活动的内部控制，控制筹资风险，降低筹资成本，防止筹资过程中的差错与舞弊，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况制定本制度。
第二条本制度所称筹资是指本公司通过借款、发行公司债券和股票三种方式取得货币资金的行为。
第三条公司筹措资金应比较各种资金筹措方式的优劣和筹资成本的大小，要讲求最佳资本结构，确定所需资金如何筹措。
第四条筹资内部控制制度的基本要求是不相容职务应当分离，其中包括：（一）筹资方案的拟订与决策；（二）筹资合同或协议的审批与订立；（三）与筹资有关的各种款项偿付的审批、执行与相关会计记录；（四）筹资业务的决策、执行与相关会计记录。
第五条重大筹资活动必须由独立于审批人之外的人员审核并提出意见，必要时可聘请外部顾问。
第六条公司筹资业务要严格按照本制度规定执行。
第二章分工与授权第七条筹资内部控制制度相关岗位职责：（一）财务总监1、织实施公司融资策略，组织融资协议的谈判,参与公司信贷评级及授信管理工作。
（1）负责公司债务的管理工作，对公司债务的总量、结构进行分析，根据公司发展要求，研究制订债务优化调整方案并组织实施。
（2）结合资金预算，提出公司年度融资计划，平衡融资规模，对融资计划和执行情况进行逐笔审批和监控。
2、负责安排公司贷款、借款及还本付息工作。
（二）财务部长1、在财务总监的领导下，根据企业经营范围、投资项目的未来效益、目标资本结构、可接受的资金成本水平和偿付能力设计借款筹资方案；2、参与筹资活动，保管与筹资活动有关的文件、合同、协议、契约等相关资料。
3、审核有关筹资业务的单据是否合法有效，会计处理是否正确。
（三）证券部部长1、负责协同财务总监拟定发行债券或股票的筹资方案，对重大筹资方案应当进行风险评估，形成评估报告，报董事会或股东大会审批；2、负责有价证券融资的执行及还款，保管与筹资活动有关的文件、合同、协议、契约等相关资料；3、对所筹措资金使用的过程进行监督、控制。
企业内部控制章节筹资控制的目标与内容
企业内部控制章节筹资控制的目标与内容第一篇范文：合同编号：__________第一条总则本合同（以下简称“本协议”）由以下双方于______年______月______日签订。
甲方：（以下简称“甲方”）：乙方：（以下简称“乙方”）：鉴于甲方需要筹集资金以支持其业务发展，乙方愿意向甲方提供筹资服务。
为明确双方的权利和义务，双方达成如下协议。
第二条筹资控制的目标1.确保筹资活动的合法性、合规性，遵循相关法律法规及内部管理制度。
2.确保筹资资金的来源合法、资金成本合理，降低财务风险。
3.合理安排筹资用途，保证筹资资金的有效利用，提高资金使用效率。
4.建立健全筹资内部控制制度，提高公司治理水平，保护投资者权益。
第三条筹资控制的内容1.筹资计划：根据公司发展战略和资金需求，制定合理的筹资计划，明确筹资规模、筹资方式和筹资期限。
2.筹资渠道：拓展多元化的筹资渠道，包括银行贷款、股权融资、债券融资等，优化筹资结构。
3.筹资文件：编制完整的筹资文件，包括但不限于筹资预案、募集说明书、财务报表等，保证信息披露的真实、准确和完整。
4.筹资合同：与筹资方签订合同，明确双方的权利和义务，确保筹资合同的合法性、合规性。
5.资金使用管理：建立健全资金使用管理制度，确保筹资资金用于指定的用途，防止资金挪用和浪费。
6.还款责任：明确还款责任和还款计划，确保按时还款，降低财务风险。
7.内部审计与监督：建立健全内部审计与监督机制，对筹资活动的合法性、合规性和有效性进行监督和评价。
第四条违约责任双方违反本协议的约定，导致合同无法履行或者造成对方损失的，应承担违约责任。
具体违约责任按照双方签订的违约条款执行。
第五条争议解决本协议的解释和执行均适用中华人民共和国的法律。
如发生争议，双方应友好协商解决；协商不成的，可以向有管辖权的人民法院起诉。
第六条其他约定1.本协议一式两份，甲乙双方各执一份。
2.本协议自双方签字（或盖章）之日起生效，有效期为______年，除非双方另有约定。
嘉甄 筹资业务内部控制及业务流程设计
筹资业务的关键控制点
1、制定资金战略规划，确定目标资本结构； 2、权责分配和职责分工明确，机构设置和人员配备 科学合理； 3、筹资决策、执行与偿付各环节的控制流程清晰， 筹资方案的拟定与审批、筹资合同的审核和签订、 筹集资金的收取与使用、还本付息的审批与办理 有明确的规定； 4、筹资业务的会计处理负荷会计准则的要求。
筹资业务内部控制 及业务流程设计
AP1033553 卢嘉甄
筹资的定义
筹资是企业为满足对外投资和生产经营 的需要，通过发行股票、债券或银行借款 等形式筹集资金的活动。筹资是企业整个 经营活动的基础，为企业筹措投资和生产 经营活动所需的资金，从而使投资和生产 经营活动顺利进行。
筹资的途径
1、股权筹资 2、吸收直接投资 3、债券筹资 4、融资租赁筹资
筹资业务的职责分工和授权审批
1、配备合格人员办理筹资业务； 2、对筹资业务建立严格的授权批准制度； 3、制定筹资业务流程，明确筹资决策、执行、 偿付等环节的内部控制要求； 4、建立筹资业务的岗位责任制，明确有关部 门和岗位的职责、权限，确保不相容岗位 分离、制约、监督。
筹资决策的控制
1、加强对筹资决策的控制，对拟定筹资方案、筹资 决策程序等作出明确规定。 2、重大筹资方案应进行风险评估，形成评估报告， 报董事会或股东大会审批。 3、建立筹资决策责任追究制度，对重筹资项目进行 后期评估，明确相关部门及人员责任。
融资租赁筹资
融资租赁是指由出租方融通资金为承租方提 供所需设备，具有融资、融物双重职能的租赁交 易，它主要涉及出租方、承租方和供货方，并有 两个或两个以上的合同构成。出租方根据承租方 的需求和选择，与供货方订立购买合同，与承租 方订立租赁合同，将购买的设备出租给承租方使 用，租期不得低于两年。在租赁期间，由承租方 按合同规定，分期向出租方交付租金， 租赁设备 所有权属于出租方，承租方在租赁期间对该设备 享有使用权。
公司筹资内部控制制度
公司筹资内部控制制度一、总则第一条为了加强公司筹资活动的内部控制，规范公司筹资行为，保护公司及股东的合法权益，降低筹资风险，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》及本公司《章程》等规定，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司筹集资金的各个方面，包括股权融资、债务融资以及其他形式的筹资活动。
第三条公司筹资内部控制的目标：（一）确保筹资活动的合法性、合规性；（二）确保筹资资金的合理使用和有效管理；（三）保护公司和股东的合法权益，防止利益冲突和利益输送；（四）降低筹资成本，提高筹资效益；（五）确保信息披露的真实、准确和完整。
第四条公司董事会对公司筹资内部控制制度的制定和有效执行负责。
二、筹资活动的审批和授权第五条公司筹资活动应当遵循董事会或者股东大会的决议。
筹资方案应明确筹资用途、筹资规模、筹资方式、筹资期限、还款计划等事项。
第六条公司筹集资金的决策应由董事会或者股东大会审批。
董事会或者股东大会应当根据公司的实际情况和资金需求，审慎决策，确保筹资活动的合法性、合规性和效益性。
第七条公司筹集资金的授权应明确授权范围、权限、责任等事项。
授权应遵循逐级授权、权责对等的原则。
三、筹资活动的实施和监督第八条公司应当按照筹资方案实施筹资活动，确保筹资资金的合理使用和有效管理。
第九条公司应当建立健全筹资活动的监督机制，对筹资活动的实施情况进行定期检查和评价，确保筹资活动的合法性、合规性和效益性。
第十条公司应当加强对筹资资金的管理，确保筹资资金的安全性和流动性。
公司应当根据筹资资金的性质和用途，制定相应的资金管理措施。
四、信息披露和风险管理第十一条公司应当真实、准确、完整地披露筹资活动的相关信息，包括筹资方案、筹资进展、资金使用情况等。
第十二条公司应当建立健全筹资活动的风险管理机制，识别和评估筹资活动的各种风险，制定相应的风险控制措施。
第十三条公司应当加强对筹资活动的内部控制，确保筹资活动的合法性、合规性和效益性。
筹资业务内部控制制度
筹资业务内部控制制度
筹资业务内控制制度是指公司在进行筹资活动时，对内部流程和风险进行有效监控和管理的系统。
它有助于确保公司的筹资活动符合相关法律法规、公司政策和战略目标，并有效防止风险和错误。
筹资业务内部控制制度应包括以下主要方面：
1. 授权和批准：明确规定筹资活动的授权和批准程序，确保只有经过授权的人员才能进行筹资活动。
2. 业务流程：明确规定筹资活动的具体操作流程和步骤，包括筹资申请、审批、承诺、核准、记账等环节。
3. 资金管理：确立资金管理制度，包括银行开户、资金划拨、预决算管理、资金使用监控等，以确保筹资资金的安全、有效使用。
4. 信息披露：确保筹资相关信息的真实、准确和及时披露，包括公司财务状况、债务状况以及筹资计划等，以满足监管机构和股东的信息需求。
5. 风险管理：建立风险管理制度，明确筹资活动中可能存在的风险，并采取相应的控制措施进行防范和管理，以确保筹资活动的安全和稳定性。
6. 审计和监督：建立内部审计和监督机制，定期对筹资活动进
行审计和监控，发现问题和风险及时采取相应的措施进行改进。
筹资业务内部控制制度的建立和执行对于保证公司筹资活动的合规性、有效性和安全性非常重要，有助于提高公司的竞争力和信誉度。
投资筹资内部控制培训课件34页PPT
负责利息或股利计算及会计记录的职员应同支付利息或
股利的职员分离，并应尽可能地让独立的机构来支付利 息和股利
（二）决策过程审批控制制度
筹资主管
编写筹资预算
财务部经理签 字提交
总经理提交董事会 审议批准
财务总监 审核并签字提交
实行联签制，估计审核人员均需签字盖章，对筹资计划和实施细则的审核 结果，应用书面文件记录
的证券投资品种和数量与证券投资收益的品种和金额是否相符
四、信息与沟通：企业在投资过程中，需按 某种形式辨识、取得确切的信息，并进行沟 通，正确处理企业内部和外部信息，包括与 被投资方的沟通。
例如：
实行项目管理，包括质量、成本、进度、资 源等。
五、内部监督：
（1）定期检查对外投资业务相关岗位及人员配备情况 （2）定期检查对外投资业务授权审批制度的执行情况 （3）定期检查对外投资业务的决策情况 （4）定期检查对外投资资产投出情况 （5）定期检查对外投资持有的管理情况
（6）定期检查对外投资的处置情况
（7）定期检查对外投资会计处理情况
分组负责人：张心俐、宋琰
筹资业务相关业务环节
1.分析公司短期和长期所需的资金数量 2.编制筹资计划，审批筹资方式 3.办理债券和股票发行登记和注册手续 或者签订借款合同 4.委托证券发行代理机构发行债券或股票 5.保管未发行的债券、股票 6.定期计算和支付利息 或者确定和支付股利 7.会计记录
（三）对外发行证券的签发控制制度
董事会核准发行债券或股票的决议是执行筹资业务的 必需证明文件
已经通过董事会审核批准发行的债券或股票在正式 发行前，必须经董事会指定的高级职员签署，而 且签署的形式往往采用会签，即必须有两个以上的 高级职员共同签发。得到所有指定签发人的签字后， 债券或股票才能正式发行。
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北人印刷机械股份有限公司内部控制制度手册
控制分册—筹资
二零零九年五月三十日
北人印刷机械股份有限公司
BEIREN PRINTING MACHINERY HOLDINGS LIMITED
目录
1内控概述 (3)
1.1定义 (3)
1.2业务流程范围 (3)
1.3控制目标 (3)
1.4主要业务风险 (3)
1.5主要控制节点 (3)
1.6控制政策与方法 (4)
2组织机构及部门职责 (4)
2.1董事会及总经理办公会 (4)
2.2股份公司财务部 (4)
3授权体系 (4)
4筹资步骤及控制点 (4)
4.1筹资决策控制 (4)
4.2筹资执行控制 (5)
4.3筹资偿付控制 (5)
5业务流程图 (5)
6主要控制点相关文件及记录 (6)
控制分册——筹资1
1内控概述
1.1定义
企业为了满足生产经营发展需要，通过银行借款等形式筹集资金的活动。
1.2业务流程范围
1)所涉及的业务范围：筹资决策、筹资执行、筹资偿付；
2)所涉及的部门范围：董事会、公司管理层、股份公司财务部。
1.3控制目标
1)保证生产经营和股份公司发展所需资金；
2)保持合理的债务结构，降低筹资成本，控制财务风险；
3)按合同规定偿还债务，保证资金合理使用和安全；
4)确保借款合同等符合有关金融法律、法规和股份公司内部规章制度。
1.4主要业务风险
1)筹资决策失误，可能造成企业资金不足、冗余或债务结构不合理；
2)资产负债率过高以及资金调度不当，可能导致企业不能按期偿付债
务；
3)筹资活动未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错而导致损
失；
4)筹资记录错误或会计处理不正确，可能造成债务和筹资成本信息不
真实。
1.5主要控制节点
1)职责分工和权限范围应当明确规范；
2)筹资方案的拟订与审批、筹资合同协议的审核和签订、筹集资金的
收取与使用、还本付息的审批与办理等有明确规定；
3)筹资活动的确认、计量和报告符合国家会计准则制度的规定。
1本制度中所指的筹资仅指金融机构筹资，股权筹资及债权筹资中的其他方式详见相关法律法规
1.6控制政策与方法
1)建立筹资业务的授权批准制度，明确授权批准的方式、程序和相关
控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求；
2)加强对筹资业务有关的各种文件、凭据和有关权证的管理；
3)建立筹资业务偿付环节的控制制度。
2组织机构及部门职责
2.1董事会及总经理办公会
1)筹资方案的审核与批准；
2)董事长负责签署筹资合同/协议。
2.2股份公司财务部
1)根据年度筹资计划或临时需要确定筹资方案；
2)将筹资方案报总经理办公会审批；
3)执行筹资方案；
4)偿还筹资资金。
3授权体系
筹资业务授权，是指公司相关部门各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行筹资的各项业务。
4筹资步骤及控制点
4.1筹资决策控制
1)财务部编制筹资预算，明确股份公司筹资规模、用途、结构、方式、
对象和时机，预计筹资成本、潜在筹资风险和应对措施及偿债计划，报总会计师、总经理办公会审核后报董事会批准；
2)对年度筹资方案以外的重大筹资方案实行集体决策审批或联签制
度，报董事会批准。
4.2筹资执行控制
1)根据批准的筹资方案，与有关金融机构洽谈并提出融资申请手续，
由董事长签署合同/协议；
2)按筹资合同或协议的约定，及时、足额取得相关货币性资产，并按
实有数额及时入账；
3)按筹资方案规定的用途使用对外筹集资金，由于市场等原因变化需
要变更资金用途的，应履行审批手续，并对审批过程进行完整的书面记录。
4.3筹资偿付控制
1)指定专门的人员在利息支付备忘录上登记不同借款到期日；
2)按照筹资合同或协议规定的本金、利率、期限及币种计算利息，定
期从借款机构获得利息支付清单，将利息支付清单上记载的利息支付总额与企业计算的应付利息金额进行核对；
3)企业支付借款利息时，履行审批手续，经授权人员批准后支付或按
合同协议中约定的方式支付。
5业务流程图
6主要控制点相关文件及记录
1)年度筹资方案
2)筹资合同/协议
3)利息支付清单。