(完整版)《税法》试卷(A)
云南师范大学商学院继续教育学院
2010-2011学年下学期《税法》期末考试
试卷（A）卷
座号：姓名：学号：系：
3、全部试题均答在试卷上。
一、单项选择题（每题1分，共10分）
1．税收法律关系中的税收客体是指（）。
A．纳税人 B．征税对象 C．税基 D．商品及劳务
2．在税法体系中起着税收母法的作用，属于税法体系的主体和核心的是（）。
A．税收基本法 B．商品税法 C．所得税法 D．财产税法
3．某商场以“买一赠一”方式销售货物。
本期销售A商品50台，每台售价（含税）4 680元，同时赠送B商品50件（B商品账面含税单价为23.40元／件）。
A、B商品适用税率均为17％。
该商场此项业务应申报的销项税额是（）。
A．34 170元 B．34 000元 C．33 830元 D．32830元
4．某工业企业（属于增值税一般纳税人）发生的项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（）。
A．将购进货物用于集体福利 B．将购进货物无偿赠送给他人
C．将委托加工收回的货物用于对外投资 D．将委托加工收回的货物用于个人消费
5．纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。
A．连续生产应税消费品 B．连续生产非应税消费品
C．职工福利、赞助、广告 D．管理部门
6．下列企业委托外贸企业代理出口应税消费品，适用不免税也不退税政策的是（）
A．属于一般纳税人的生产企业 B．属于小规模纳税人的生产企业
C．外贸企业 D．一般商贸企业
7．以下哪个是企业所得税纳税人（）。
A．个人独资企业 B．合伙企业 C．个人有限责任公司 D．居民个人
8．下面哪项收入应该征收企业所得税（）。
A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款
9．企业所得税纳税人税前准予扣除项目不包括（）。
A．营业税 B．教育费附加 C．增值税 D．消费税
10．下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。
A.加班费
B.特殊工种补助
C.托儿补助费
D.奖金
二、多项选择题（每题2分，共20分）1.根据扣除项目中对外购固定资产的处理阶式不同，增值税分为（）。
A.生产型增值税
B.消费型增值税
C.增长型增值税
D.收人型增值税
2.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）
A.销售家具并负责运输
B.电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话
C.销售家用电器并负责安装
D.邮政局出售集邮商品
3.增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以抵扣进项税额的是（）．
A.外购免税农产品的收购凭证
B.外购大型设备取得的增值税专用发票
C.外购原材料支付运费取得的运输发票
D.委托加工取得的增值税专用发票
4.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A.因自然灾害毁损的外购商品
B.企业被盗窃的产成品所耗用的外购原材料
C.在建工程耗用的外购原材料
D.生产免税产品接受的劳务
5.根据消费税法律制度的规定．对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
下列各项中。
属于实行复合计税办法的消费品有（）
A.卷烟
B.烟丝
C.粮食白酒
D.薯类白酒
6.从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括（）。
A.价款
B.价外费用
C.消费税金
D.增值税金
7.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，不征收营业税的有（）。
A.房地产公司销售写宇楼
B.商业企业销售空调并负责安装
C.轮船厂销售轮船
D.建筑公司承包建筑安装业务
8.根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（）．
A.
某非金融机构买卖货物期货
B.某电子公司将境内新建一栋房产明送他人
C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售
D.某工业企业有偿转让商标权给另一企业在境内使用
9.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收人中，应计人应纳税所得额的有（）。
A.国债利息收人
B.金融债券利息收人
C.国家重点建设债券利息收人
D.外单位欠款付给的利息收人
10.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予
扣除的项目有（）。
A.缴纳的消费税
B.缴纳的税收滞纳金
C.非广告性赞助支出
D.缴纳的财产保险费
三、判断题（每空1分，共10分）
1.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。
（）
2.所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳的增值税的组成计税价格中，成本利润率均
为10%。
（）
3.出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。
（）
4.代购货物而收取的手续费，是与货物有关的收入，因而应属于增值税的征税范围。
（）
5.现行企业所得税法规定居民企业适用税率25%，非居民企业适用税率20%。
（）
6. 国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。
（）
7.纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，
凡是分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。
（）
8.在我国境内提供各种劳务的收人，均应缴纳营业税。
（）
9.某公司以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司应
缴纳营业税。
（）
10对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按
纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。
（）
四、名词解释（每题6分，共30分）、
1.纳税人：
2.税率：
3.企业所得税：
4.销项税额：
5.居民企业：
五、计算题（每题10分，共30分）
1.甲企业为增值税一般纳税人，2006年5月发生以下业务：
(1)从农业生产者手中收购免税农产品40吨，每吨收购价3000元，收购凭证上注明的价款为120000元．
(2)企业将收购的免税农产品从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒。
药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元、增值税额7650元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。
(3)本月内甲企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。
另外支付给运输单位的销货运物费用12000元．取得普通发票。
（药酒的消费税税率为10％，购进免税农产品按13％扣除率计算。
）
要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：（1)计算加工企业应代收代缴的消费税．
(2)计算甲企业应缴纳的增值税。
2.甲企业为建筑安装公司，2007年1月发生以下业务：
(1)自建楼房一栋，工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收人2000万元。
(2）将两年前以共担风险方式投资人股的一栋房产，在投资期内将其股权的40％出让，取得收人500万元
(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元。
请计算甲企业当月应纳营业税．（建筑业利润率为20％）
3.某企业2008年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。
计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税？。
2022-2023年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案
2022-2023年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案单选题（共100题）1、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。
A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】 C2、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】 D3、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：A.3131.05B.8010.13C.7866.13D.8086.13【答案】 B4、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款3000万元。
将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6% ，金选矿资源税税率为3%。
该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。
A.0B.24C.48D.114【答案】 B5、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】 C6、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：A.48.95B.50.74C.49.07D.52.20【答案】 D7、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。
最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。
2020 年 9 月生产经营业务如下：A.3331.2B.1605.6C.4996.8D.4978.6【答案】 C8、某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。
2020年7月东北大学税法(A)
东北大学继续教育学院税法试卷（作业考核线上1） A 卷学习中心：院校学号：姓名（共 6 页）一、单项选择题（每题1分，共计10分）1．在我国，税法的非正式渊源不能作为税收执法和司法的直接依据，但也具有一定的参考价值。
下列哪一项不属于税法的非正式渊源（ D ）A．判例 B．税收通告 C．习惯 D．法律解释2．下列现行税法中属于实体法的是哪一个（ A ）A．增值税暂行条例 B．税务行政复议规则C．税收征收管理法 D．税务行政处罚实施办法3.某食品制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。
该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；将另外10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。
则该食品公司当月应纳增值税税额为（ D ）A.5500元B.4500元C.3300元D.4600元4.下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有（ D ）A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B.各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入5、某酒厂为增值税一般纳税人。
2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14 040元(含增值税)。
已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。
该酒厂4月应缴纳的消费税税额为( C )元。
A.6229.92B.5510C.5000D.40006、某日化厂(一般纳税人)，将其生产的售价800元/瓶(不含税)高级化装品(适用税率30%)与售价50元/瓶(不含税)洗发用品(适用税率8%)组成成套化妆品销售，每套售价为1000元(不含税)，其应纳消费税( A )元。
A.300B.80C.190D.2407．有关营业税的纳税人中销售不动产的单位，（ C ）项不属于其“单位”之列。
2017年《税法》试题A卷及答案
2017年上学期《税法》试题A卷学号姓名得分一、单选题（每小题2分，共30分）1.某餐饮企业为增值税小规模纳税人，2016年8月取得营业收入10.3万元，该餐饮企业8月应缴纳增值税税额（）万元。
A.0.309B.0.3C.3090D.30002.某商场12月进口货物一批，该批货物国外买价80万元，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元，货物进口关税税率15%，则进口环节应缴纳关税（）万元。
A.15B.12C.3D.133.纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是（）。
A.活期存款单B.定期存款单C.汽车D.房屋4.某进出口公司7月出口美国平纹布2000米，进货增值税专用发票列明单价20元/米，假定退税税率13%，其应退税额为（）元。
A.260B.4000C.5200D.35005.不符合专用发票开具要求的是（）。
A.字迹清楚，可以压线B.项目齐全C.与实际交易相符D.发票联加盖财务专用章或发票专用章6.某高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140.4万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按约定收到50%价款，但未给客户开具发票，1已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳消费税（）万元。
A.0B.7.02C.14.04D.67.企业发生下列情况中，应当办理注销税务登记的是（）。
A.改变生产经营方式B.改变行政隶属关系C.住所迁移涉及主管税务机关变动D.减少注册资本8.属于国家税务局系统征收和管理的项目是（）。
A.营业税B.增值税C.土地增值税D.车船税9.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（A.征税对象B.纳税地点C.纳税环节D.纳税义务人10.下列权力中作为国家征税依据的是（）。
A.管理权力B.政治权力C.社会权力D.财产权力11.下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（）。
2024年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案
2024年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案单选题（共40题）1、某工业企业2020年2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。
已知超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元。
该企业当月应纳环境保护税（）元。
A.700B.1050C.1400D.2100【答案】 D2、某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。
原油、天然气的资源税税率均为6%，该企业当月应纳资源税（）万元。
A.56.43B.55.75C.80.62D.24.19【答案】 A3、某原油开采企业为增值税一般纳税人， 2019 年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。
该企业当月应纳资源税()万元。
(原油资源税税率为6% )A.1440B.2400C.2160【答案】 C4、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。
A.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加C.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加D.省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加【答案】 C5、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。
该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】 D6、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：A.52.80B.76.12D.88.00【答案】 B7、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。
2023年税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案
2023年税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案单选题（共30题）1、某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。
2019年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。
本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2019年6月应缴纳资源税()万元。
(资源税税率27%)A.1031.40B.545.40C.599.40D.540.00【答案】 A2、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月－2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：A.5040B.5200C.5600D.5840【答案】 A3、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。
A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】 C4、根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。
A.境外生产的货物在境内的销售价格B.最高限价C.可供选择的价格中较低的价格D.货物在出口地市场的销售价格【答案】 D5、（2018年真题）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。
A.免税项目B.集体福利C.简易计税方法计税项目D.无偿赠送其他单位【答案】 D6、2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。
该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。
2023年税务师之税法一真题练习试卷A卷附答案
2023年税务师之税法一真题练习试卷A卷附答案单选题（共40题）1、关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是（）。
A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则【答案】 B2、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒 10 吨，支付其不含税价格 100 万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。
（已知该批白酒市场售价为 170万元，白酒生产环节消费税税率为 20%＋0.5 元/斤）A.0B.10.5C.20D.21【答案】 A3、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。
A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费【答案】 A4、2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。
原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。
该企业当月应纳资源税（）万元。
A.182.56B.213.83C.213.85D.213.60【答案】 B5、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。
A.税款专款专用B.征收范围较广C.有独立的征税对象D.根据城镇规模设计税率【答案】 C6、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016 年5 月 1 日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款。
2022-2023年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案
2022-2023年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案单选题（共20题）1、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。
A.超过纳税期限B.告诫在先C.已经采取了税收保全措施D.超过告诫期【答案】 C2、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.1842.69B.1845.63C.1732.55D.2532.75【答案】 C3、（2020年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。
A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品B.一次购买金额达到300元可以退税C.退税币种为退税者所在国货币D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人【答案】 A4、2021 年 9 月，李某从某汽车 4s 店（一般纳税人）购入一辆排气量为 2.0 升的轿车自用，支付含税价款 456000 元，取得“机动车销售统一发票”；4s 店代收临时牌照费 150 元、代收保险费3000 元，4s 店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据。
李某应缴纳车辆购置税（）元。
A.40353.98B.40632.74C.40619D.40720.98【答案】 A5、根据相关的规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。
A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.按照3%的征收率征收增值税【答案】 B6、某企业为增值税一般纳税人， 2019年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2011年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。
该企业当月应缴纳增值税()万元。
A.1.93B.0.41C.0.27D.2.03【答案】 A7、（2019年真题）下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）A.其他个人B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的单位D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业【答案】 D8、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。
2023年-2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案
2023年-2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案单选题（共45题）1、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）。
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税【答案】 D2、某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。
对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。
(资源税税率10%)A.18156.00B.18120.00C.1 8036.00D.18000.00【答案】 B3、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】 D4、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无同类化妆品售价。
同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业无同类化妆品售价。
本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。
甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。
（高档化妆品消费税税率为15%）A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34【答案】 B5、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：A.0.65B.0.49C.0.80D.0【答案】 B6、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：A.1460.46B.1156.46C.523.37D.493.65【答案】 C7、下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。
税法A及答案
《税法》试卷A考试对象： 考试时间：120分钟 考试方式:闭卷说明：答案一律写在答题纸上，否则，不计分数。
答题纸正反面均可答题。
一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其号码填在题干后的括号内。
每小题1分，共15分）1.下列有关税法概念的说法正确的是（ ）。
A.税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 2、某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。
实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。
外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是（ ）。
A ．3.6万元B ．4.72万元C ．5.07万元D ．4.87万元 3、单位将不动产无偿赠与他人的纳税义务发生时间为( )。
A ．将不动产交付对方使用的当天B ．不动产所有权转移的当天C ．签订不动产赠与文书的当天D ．承受不动产人缴纳契税的当天 4、下列单位中，不属于城建税纳税人的是( )。
A.社会团体B. 外国企业C. 私营企业D.个体户 5、下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的有（ ）。
A.采矿销售黑色金属原矿 B.油田出售的天然气 C.煤矿销售的煤矿瓦斯 D.盐场销售的湖盐原盐6、房地产开发企业转让房地产的，其已缴纳的税金不得单独扣除的是（ ）。
A.营业税 B.城市维护建设税 C. 教育费附加 D. 印花税7、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。
A. 产权属于集体的由使用人缴纳B. 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳C. 房屋产权出典的由出典人缴纳D. 产权属于国家所有的不缴纳 8、下列情况中应当缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
2023年税务师之税法一真题练习试卷A卷附答案
2023年税务师之税法一真题练习试卷A卷附答案单选题（共30题）1、下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）A.应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地B.水污染物的纳税地点为产生地C.应税固体废物的纳税地点为产生地D.应税噪声的纳税地点为产生地【答案】 B2、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。
A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税D.纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票【答案】 B3、下列关于烟叶税的说法，不正确的是（）。
A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不含价外补贴C.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款【答案】 B4、某4S店2012年11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。
该4S店应纳车辆购置税（）万元。
（商务车关税税率为25%,消费税税率12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】 C5、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。
当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。
则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。
A.15B.17C.21D.53【答案】 C6、关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是（）。