外资股权转让如何交税？
境外间接股转境内股权纳税流程
境外间接股转境内股权纳税流程
一、税务登记
当境外公司打算转让其持有的境内公司股权时，首先需要在当地税务机关进行变更登记。
这一步骤不仅反映了股权转让的事实，也是后续税务处理的必要步骤。
二、转让定价
转让定价是决定股权转让税额的重要因素。
根据《企业所得税法》及其相关规定，境外公司转让境内公司股权的定价，应按照公平交易原则确定。
这里的公平交易原则，是指在同等条件下，没有关联关系的双方应按照市场价格进行交易。
三、税务申报
完成股权转让后，境外公司需要在规定的时间内向当地税务机关申报相关的股权转让所得，并缴纳企业所得税。
如果境外公司在此次交易中产生了损失，也可以在申报时进行申报。
外资企业转内资如何交税
外资企业转内资如何交税外资企业是否享受过两免三减半等税收优惠政策的，如果享受过的，外资企业的经营期必须满十年，否则的话，外资企业转为内资企业是要补缴原享受的税收优惠的税款的；其次，外资企业转为内资企业涉及的股权转让是要代扣代缴10%的预提所得税?我市有一家中外合资企业，中、外方股东均为法人股，从成立至今已有十年（但尚未到法定经营终止年限），外方股东占有41%的股份，目前合资公司处于盈利状态，现公司有意将中外合资企业通过外方股权转让的形式将其在该企业所占有的41%的股份转让给中方股东，使其变更为内资企业。
问题1、外方股东投资时的币种为美元，外方股东将41%的股权转让给中方股东时将以人民币计价进行转让，这样在确认股权转让所得时是否应按照《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函〔2009〕698号）规定：“在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价。
如果同一非居民企业存在多次投资的，以首次投入资本时的币种计算股权转让价和股权成本价，以加权平均法计算股权成本价；多次投资时币种不一致的，则应按照每次投入资本当日的汇率换算成首次投资时的币种”。
先将股权转让时的股权转让所得币种（人民币）按现行美元汇率调整为初始投资币种（美元）计算股权转让价和股权成本价，以初始投资币种（美元）计价的股权转让所得（转让价减去股权成本价），再折合成人民币计价股权转让所得代扣代缴企业所得税。
这样理解是否正确？《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函〔2009〕698号）规定，在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价。
因此，在计算股权转让所得时，先将股权转让价换算美元减去原投资成本（美元），差额部分（美元）股权转让所得换算人民币计算代扣代缴企业所得税。
公司股权转让涉及税收问题
遍的方法方式，我国《责任公司法》规定股东有权通过法定方法方式转让其全部出资或者部分出资。
股权自由转让规章制度规章，是现代责任公司规章制度规章最为成功的表现之一。
近年来，随着我国市场经济体制的建立，国有企事业机构改革及责任公司法的实施，股权转让成为企事业机构募集资本、产权流动重组、资源优化配置的重要形式。
股权转让行为越来越普遍，形式也日益复杂。
本文从税收角度探索股权转让过程中涉税问题。
一、股权转让中法律关系人及股权转让相关流程正确判断股权转让中相关人的法律关系，了解股权转让相关流程，可以清晰纳税主体及纳税义务发生时间。
（一）转让股东与责任公司其他股东之间的法律关系，涉及其他股东是否同意转让和是否行使优先购买权——解决转让的限制，即转让解禁或转让条件；（二）转让股东与受让人之间的法律关系，涉及签订股权转让合约以及履行，表现为受让人支付价金，出让人交付出资证明（股票）、确认股权已交付、请求责任公司予以股权过户登记声明等；（三）受让人与转让股东、责任公司之间的法律关系，请求责任公司办理股东名册变更登记——责任公司承认新股东、注销原股东；转让人有协助过户义务，责任公司有法定过户登记义务；（四）由责任公司向责任公司登记机关办理责任公司登记变更事项——责任公司法定义务，向社会公示。
可见，股权转让中所涉及的纳税利害关系人有转让股东，其他股东、受让人、责任公司、和不特定第三人。
二、股权转让中涉及税收分类（一）营业税《营业税税目注释（试行稿）》（国税发[1993]149号）第八、九条对此作出了明确规定：“以不动产（无形资产）投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。
但转让该项股权，应按本税目征税”。
2002年12月《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）对这种行为征税办法重新作出规定，自2003年1月1日起，对以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
外资转内资股权转让流程
外资转内资股权转让流程第一、公司外资转内资事宜主要涉及外经贸、工商、外管、税务、海关共五个主管部门，整体主要流程如下：1、拟发行人就股权转让事宜召开股东会并形成决议（包括：同意股权转让、变更企业类型（外资转内资）、修改公司章程等）；2、收购方分别与外资股东签订股权转让协议；3、向拟发行人所辖区外经贸主管部门申请批准；4、交易完成后于税务机关申报纳税并获得完税证明（一般需在申报纳税前取得外经贸主管部门的审批）；5、向海关补缴关税；6、若拟发行人持有《进出口货物收发货人报关注册登记证书》，一般需在办理工商变更登记前办理海关完税凭证；7、向税局补缴增值税；8、向工商部门办理变更登记；7、拟发行人向外管局办理外汇变更登记；8、收购方申请购付汇并将股权转让款（一般首期支付51%以上股权转让款即可）汇出境外；9、自工商主管部门办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申请办理变更税务登记。
二、收购方应当办理的程序若为自然人收购，则不涉及该程序；若为相关公司收购，则该收购方需履行董事会会议（如有）、股东会会议或股东决定（单一股东情况下）等内部审批程序。
三、拟发行人应当办理的程序（一）外经贸主管部门：提交的基本材料：（1）企业董事长签署的申请报告（原件1份，打印，申报企业盖章）；（2）企业董事会会议一致同意股权变更的决议（原件1份，打印，董事签字）；若公司并未建立董事会，一般届时由执行董事出具决定即可。
（3）企业各股东认可股权变更的书面意见（原件1份，股东法定代表人签字，股东盖章）；（4）企业成立的批准或核准文件及变更事项的批准或核准文件（复印件各1份），企业批准证书（正本、副本2）原件，企业法人营业执照（副本）（复印件1份）；（5）企业最新一期的验资报告（复印件1份）；（6）经审批机关批准的原章程（含补充章程）（复印件1份）；（7）股权变更后的企业修改合同、章程或补充合同、章程（原件各4份，打印，股权变更后企业的各股东法定代表人签字，股东盖章）；（8）新中方股东为公司的，提供加盖企业公章的企业法人营业执照（副本）（复印件1份），为自然人的，提供身份证复印件；资信证明文件（原件1份）；（9）填报股权变更后的《外商投资企业（台港澳侨）批准证书存根》（原件1份，只填写变更事项）。
股权转让企业所得税代扣代缴
遇到公司经营问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>股权转让企业所得税代扣代缴企业股权转让所得要并入企业应纳税款中，所以国家会向企业征收所得税。
即转让方将股权转让给受让方获取利益时，转让方要缴税。
但是也有受让方企业代扣代缴企业所得税的情况，那是什么原因导致的?在缴纳企业所得税中还有哪些会遇到的问题?下面由赢了网小编为大家介绍股权转让企业所得税代扣代缴。
一、非居民企业将股权转让给境内企业，应如何申报缴纳企业所得税?非居民企业将股权转让给境内企业，如果非居民企业在境内没有设立机构场所，那么受让的境内企业(即支付人)为扣缴义务人，非居民企业为纳税人，扣缴义务人应向主管税务机关申报代扣代缴企业所得税。
若扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务，根据《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》第十五条第(一)款的规定，扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。
二、自2017年新企业所得税法实施以来，财政部、国家税务总局陆续出台了一系列关于股权转让企业所得税处理方面的文件，对转让所得、计税问：企业发生股权转让，如何确定转让方的股权转让所得?股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额。
股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额。
如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项金额等，股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除。
股权成本价是指股权转让人投资入股时向被投资企业实际交付的出资金额，或购买该股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。
三、企业发生股权转让，如何确定收购方的所得税计税基础?根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)的规定，股权收购区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。
股权转让涉税事宜
股权转让涉税事宜
在进行股权转让时，涉及的税务事宜主要包括以下几个方面：
1. 转让所得税：股权转让方可能需要就其转让所得缴纳所得税。
这通常取决于转让方是个人还是公司，以及转让方的税务居民身份。
2. 印花税：在某些司法管辖区，股权转让可能需要缴纳印花税，这是一种对书面文件征收的税。
3. 增值税（VAT）或商品与服务税（GST）：在某些情况下，股权转让可能被视为提供服务，因此可能需要缴纳增值税或商品与服务税。
4. 资本利得税：如果股权转让产生资本利得，转让方可能需要缴纳资本利得税。
5. 预扣税：在某些情况下，购买方可能需要在支付股权转让款项时预扣一定比例的税款，并将其交给税务机关。
6. 转让定价：如果股权转让涉及跨国交易，可能需要遵守转让定价规则，以确保交易价格符合独立交易原则。
7. 税务合规：股权转让双方应确保遵守所有相关的税务申报和记录保存要求。
8. 税务筹划：在股权转让过程中，可能需要进行税务筹划，以合法减少税负。
9. 税务争议解决：如果税务机关对股权转让的税务处理提出异议，转
让双方可能需要通过税务争议解决程序来解决。
10. 税务咨询：在进行股权转让之前，建议咨询税务专家，以确保所有税务事宜得到妥善处理。
请注意，具体的税务处理可能因国家和地区的税法差异而有所不同，因此在进行股权转让前，应咨询当地的税务顾问或律师，以确保符合当地的法律法规。
外商投资企业股权转让
外商投资企业股权转让在当今全球化的经济格局中，外商投资企业股权转让是一个常见且重要的商业行为。
它不仅影响着企业的股权结构和控制权，还可能对企业的经营战略、市场竞争力以及所在地区的经济发展产生深远的影响。
首先，我们来了解一下什么是外商投资企业股权转让。
简单来说，就是外商投资企业的股东将其持有的企业股权部分或全部转让给其他投资者的行为。
这可能涉及到外国投资者之间的转让，也可能是外国投资者向中国国内投资者的转让，或者反之。
那么，为什么会发生外商投资企业股权转让呢？原因多种多样。
有时候是因为企业的战略调整，原股东可能认为将股权出售能够更好地实现资源的优化配置，或者将资金投入到其他更有潜力的项目中。
比如，某外资企业原本从事制造业，但随着市场变化，决定将业务重心转向新兴的科技领域，于是选择转让其在制造业企业的股权，以集中精力和资金发展新业务。
另一个常见的原因是股东之间的合作关系发生变化。
可能由于经营理念的分歧、对企业发展方向的不同看法，或者是股东自身的财务状况出现问题，导致其中一方或多方决定退出。
例如，两个外国投资者共同在中国成立了一家合资企业，但在经营过程中，对于市场推广策略产生了严重的分歧，无法达成一致，最终其中一方选择将股权转让给第三方。
还有一种情况是市场环境的变化。
如果某个行业面临着激烈的竞争、政策调整或者经济形势不佳，股东可能会选择出售股权以降低风险。
比如，在某些受到政策严格限制的行业中，外资企业为了适应新的政策要求，可能会通过股权转让来调整股权结构。
在进行外商投资企业股权转让时，需要遵循一系列的法律法规和程序。
这包括但不限于《中华人民共和国外商投资法》《中华人民共和国公司法》等相关法律。
在转让前，需要对企业的资产、负债、财务状况等进行详细的评估和审计，以确定合理的股权转让价格。
同时，还需要办理相关的审批和登记手续。
审批手续通常是一个关键环节。
根据不同的情况，可能需要向商务部门、市场监督管理部门等提交申请，并提供详细的股权转让协议、企业的财务报告、资产评估报告等相关材料。
非居民企业股权转让
非居民企业股权转让是指国境以外的非居民企业将其在中国境内所持有的股权，通过出售、转让等方式转让给其他非居民企业或个人。
该交易涉及到多个法律、税务和监管方面的问题，需要遵循相关的规定和程序。
一、相关法律在中国，非居民企业股权转让涉及到的主要法律是《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国外商投资法》、《中华人民共和国涉外经济合作法》等。
这些法律对于非居民企业股权转让的条件、限制、程序等进行了规定。
二、股权转让程序非居民企业股权转让的程序如下：1. 委托代理：非居民企业需要委托中国境内的代理机构或律师事务所代理相关事宜。
2. 协议签订：双方签订股权转让协议，明确双方的权益、义务和责任。
3. 股权转让登记：非居民企业需将股权转让登记备案，包括申报、审核、登记等程序。
4. 税务申报：非居民企业需将股权转让所得进行税务申报，并按照规定支付相应的税款。
三、税务问题在非居民企业股权转让中，涉及到的税务问题主要有以下几个方面：1. 印花税：根据《中华人民共和国印花税法》，非居民企业进行股权转让需要缴纳相应的印花税。
2. 海外投资所得税：根据中国税法规定，非居民企业在中国境内进行股权转让所得应缴纳海外投资所得税。
3. 跨境资本利得税：如果非居民企业在股权转让中获得的收益是通过中国境外金融机构支付给股权转让方的，还需要考虑跨境资本利得税的缴纳。
四、监管要求非居民企业股权转让还需要遵守相关的监管要求，主要包括以下几个方面：1. 外汇管理：非居民企业需遵守中国的外汇管理规定，将交易资金合法地转移至境外。
2. 外商投资审批：根据《中华人民共和国外商投资法》，非居民企业的股权转让需要经过外商投资审批程序。
3. 交易行为监管：非居民企业股权转让涉及到的交易行为需符合中国的法律法规和市场规则，如反垄断法、证券法等。
综上所述，非居民企业股权转让是一个复杂的过程，需要遵循相关的法律、税务和监管要求。
在进行股权转让前，非居民企业应咨询专业人士，了解相关规定，并制定合规的转让方案。
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外资股权转让如何交税？
如果投资者系以无形资产投资入股，包括商标、专利、专有技术、著作权、商标等无形资产或者以土地使用权出资入股的，在转让股权时，应交纳转让价格5%的营业税。
如果转让价格明显偏低且无正当理由的，中国税务机关有权核定其转让价格作为营业税的纳税基础。
在股份有限公司的股东结构中，有个人持股和公司持股两种形式，其中外资公司持股的情况并不少见。
如果后期外资进行撤资，可以将股权进行转让，但是必须要在严格限制下进行。
同时，外资股权转让也会涉及到一些税费。
那么外资股权转让如何交税？小编根据相关资料为我们介绍下。
一、外资股权转让如何交税？
如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。
具体如下:
1、企业所得税
（1）企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。
股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让
所得，不得确认为股息性质的所得。
（2）企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号，废止)
的有关规定执行。
投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。
为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。
（3）按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。
因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。
2、营业税
根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：
（1）以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
（2）自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。
3、契税
根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。
”
4、印花税
股权转让存在两种情况：
（1）在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。
（2）不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十
条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。
二、外资企业股权转让有哪些限制？
1、外资股权的转让必须得到企业原审批机关(商务部门)的核准，并办理工商变更登记。
与法律对新设外商投资企业以及外资收购国内企业股权必须经过核准一样，对外商投资企业的外资股权的转让也要经过原政府主管部门的核准。
2、股权转让得到核准之后必须进行工商变更登记。
《中外合资经营企业法实施条例》第20条规定“合营一方向第三者转让其全部或者部分股份的，必须经合营他方同意，并报批准机关批准，向登记管理机关办理变更登记手续……。
违法上述规定的，其转让无效。
”也即外资股权的转让合同的生效以原政府核准部门的核准和工商登记为必要条件，二者缺一不可。
3、外资股权部分转让后，不得导致外资股比例低于25%。
国家对新设外商投资企业要求外资的比例一般不得低于25%，这意味着法律法规并不禁止设立外资股权比例低于25%的外商投资企业。
4、外国投资者的出资未到位的股权质押及其质押股权转让受到的限制。
外商投资者的出资应当按照法律规定和相关合同的规定出资，否则，其股权则会受到相应的限制。
按照《外商投资企业股权变更的若干规定》，在外商出资到位之前，外商投资者不得将其未交付出资部分的股权进行质押;质押后未经出质投资者和企业其他投资者的同意，质权人不得转让出质股权; 未经质权人的同意，出质投资者也不得将已经出质的股权进行转让。
同时，外商投资者在对其股权进行质押时也要经过原政府审批部门的核准，未经核准其股权不得进行质押。
由此可见，外资进行股权转让缴纳的税费和内资企业一样，都包括所得税、营业税、契税和印花税等。
其中所得税是比较重要的一个税种，是按照外资股权转让收入减去费用的余额进行征收的。
外资进行股权转让，也要遵循我国的法律法规，依法纳税。
以上就是小编总结的外资股权转让如何交税及股权转让限制方
面的一些知识。