个人投资过程中的纳税筹划
税务筹划要点
税务筹划要点作为企业经营者或个人投资者，税务筹划是一项重要的管理工作。
通过合理的税务策划，可以最大程度地减少纳税额，提高财务盈利能力。
本文将介绍几个有关税务筹划的要点，帮助读者了解如何有效地进行税务规划。
一、了解税法法规首先，了解税法法规是进行税务策划的基础。
税法法规是指国家制定的有关税收方面的法律和政策文件。
企业经营者和个人投资者应该学习相关的税法法规，包括所得税法、增值税法、企业所得税法等。
只有了解税法法规，才能知道如何在法律允许的范围内进行税务筹划，避免违反法律规定。
二、合理利用税收优惠政策税收优惠政策是国家为了鼓励某些行业或经济活动而制定的税收减免或优惠政策。
企业经营者应该密切关注国家发布的税收优惠政策，查看是否符合条件，然后合理利用这些优惠政策。
例如，对于研发型企业，可以申请享受研发费用加计扣除、科技型中小企业减免所得税等税收优惠政策。
对于个人投资者来说，可以利用个人所得税抵扣政策，合理规划投资收益等。
三、合理规划企业架构和分布企业架构和分布是进行税务筹划的重要考虑因素。
不同地区的税收差异较大，企业可以通过规划公司的注册地和业务分布，来获得最佳的税务效益。
例如，一些地区的税收政策对外资企业较为友好，企业可以选择在这些地区注册公司，并将一部分业务转移到这些地区。
此外，合理构建企业集团架构，通过内部转移定价、资金流动等方式，有效降低整体纳税额。
四、合理选择纳税方式纳税方式是企业和个人应该认真考虑的问题。
不同的纳税方式对应不同的税收计算方法和税率。
企业可以选择合适的纳税方式，以达到降低纳税额的目的。
例如，对于个体工商户来说，可以选择实际利润率方法纳税，而不是预缴税方式；对于企业来说，可以选择一般纳税人或小规模纳税人，根据企业实际情况选择更适合的纳税方式。
五、合理运用税收减免项目税收减免项目是减少纳税额的有效途径。
企业经营者和个人投资者应该了解并合理运用各类税收减免项目。
例如，对于企业来说，合理运用税收扶持政策，例如对重要设备的购置和更新、对环保投资的奖励等；对于个人投资者来说，可以合理利用教育、住房等方面的税收减免项目。
新税法下个人所得税纳税筹划
新税法下个人所得税纳税筹划随着国家税收政策的不断调整和税法法规的更新，个人所得税纳税筹划变得愈发重要。
新税法下，对个人所得税的纳税政策进行了一系列调整，旨在更好地满足广大纳税人的实际需求，提高纳税效率，减轻纳税负担。
针对新税法下的个人所得税纳税筹划，我们需具体分析新政策的主要变化，结合个人的实际情况进行合理筹划，尽量减少纳税负担，提高自身的财务福祉。
一、新税法的主要变化1. 起征点提高新税法调整了个人所得税的起征点，对于税前收入低于一定标准的纳税人可以享受相应的免税政策。
根据新税法规定，起征点由之前的3500元提高到5000元，这意味着多数纳税人的纳税负担将进一步减轻。
对于纳税人而言，应合理规划自己的收入来源和收入水平，以充分利用起征点的优惠政策，降低纳税支出。
2. 税率调整新税法对个人所得税税率也进行了相应的调整。
最高税率调整为45%，对高收入人群的税负将相应增加。
同时对于低收入者，新税法采取了更加温和的税率政策，使得个人所得税逐渐趋向于公平合理。
因此纳税人需根据自身的收入水平和税前收入来源，合理规划自己的财务安排，尽量避免高税率的适用，减轻个人所得税的负担。
3. 新政策的过渡期新税法在适用过渡期方面也做出了一定的规定，为广大纳税人提供了一定的缓冲期。
在过渡期内，纳税人可以有足够的时间适应和规划个人所得税的纳税方式，从而更好地享受新政策所带来的纳税优惠。
纳税人需要在过渡期内对自身的财务情况和纳税方式进行全面分析，找到最适合自己的纳税筹划方案。
二、个人所得税纳税筹划的建议1. 合理规划收入结构针对新税法的变化，纳税人首先应考虑合理规划自己的收入结构。
通过调整工资收入和其他收入的比例，尽量使得税前收入低于起征点，从而最大限度地减轻个人所得税的负担。
可以通过发放股权、分红、奖金等非工资性收入，来实现收入结构的优化，减少纳税支出。
2. 合理分配财产收益在新税法下，个人所得税的税率随税前收入的提高而逐步增加。
纳税筹划小知识点总结
纳税筹划小知识点总结一、个人所得税纳税筹划1. 投资理财：合理进行投资理财，选择具有税收优惠的金融产品或者进行智慧理财规划，可以帮助个人降低个人所得税的负担。
2. 优化收入结构：通过合理规划收入结构，如分红、奖金等形式，来降低个人所得税的缴纳金额。
3. 合理抵扣：利用个人所得税法规定的各项抵扣项目，如子女教育、赡养老人、住房贷款等，合理规划可以减少应纳税所得额，从而降低个人所得税的缴纳金额。
4. 福利待遇：利用各项福利待遇，如商业保险、商业医疗保险等，可以减少个人所得税的应纳税所得额。
二、企业所得税纳税筹划1. 合理安排资产结构：对企业资产进行合理的结构调整，以减少资产配置所带来的税负增加。
2. 合理选择税务确认时间：根据企业具体情况，选择适当的税务确认时间，以便进行企业所得税的筹划。
3. 合理利用税收优惠政策：针对企业所在行业和经营项目，合理利用税收优惠政策，以降低企业所得税的缴纳金额。
4. 合理设立子公司或分支机构：通过设立子公司或者分支机构，可以在一定程度上分担企业所得税的负担，实现合理分流。
5. 同时，企业还可以利用合理的资本结构、合理规划投资、利用税收递延等方式来进行企业所得税的筹划。
三、增值税纳税筹划1. 合理使用增值税专用发票：通过合理使用增值税专用发票，可以抵扣应缴纳的增值税额，降低纳税负担。
2. 合理选择增值税核算方法：根据企业的具体情况，选择适合的增值税核算方法，可以合理规避增值税负担。
3. 合理管理应纳税额和应抵扣税额：通过合理管理应纳税额和应抵扣税额，可以降低增值税的缴纳金额。
四、其他税种纳税筹划1. 关税筹划：通过合理选择关税优惠政策、合理选用加工贸易方式等，降低企业的关税支出。
2. 城建税、教育费附加、地方教育费附加筹划：通过合理选择缴纳地方政府附加税种的范围、选用合适的支付时间等方式进行筹划。
3. 财务费用筹划：通过合理调整财务成本构成，降低应纳税所得额，从而降低企业所得税的缴纳金额。
税收筹划方案模板
税收筹划方案模板
目录
1. 个人税收筹划方案
1.1 了解税收政策
1.2 优化个人收入结构
1.3 合理运用税收减免政策
1.4 投资理财规划
2. 企业税收筹划方案
2.1 选择适合的企业税收筹划模式
2.2 合理制定企业财务计划
2.3 合规遵循税收法规
2.4 有效管理企业资金流动
个人税收筹划方案
税收筹划是一种有效的财务管理方式，可以帮助个人合法降低纳税负担，提高个人财务规划的效益。
首先，了解当前的税收政策是非常重要的，包括税率、免税额等信息，可以根据政策进行针对性的筹划。
其次，优化个人收入结构，可以通过多种方式调整收入来源和分配方式，减少应缴税款。
此外，合理运用税收减免政策也是重要的一环，可以通过合法手段享受政府给予的减免优惠。
最后，进行投资理财规划也是税收筹划中的重要一环，可以通过投资理财来实现财务增值和税收优惠。
企业税收筹划方案
企业税收筹划是企业管理过程中的重要组成部分，可以帮助企业有效降低税负，提高利润水平。
首先，选择适合的企业税收筹划模式非常重要，可以根据企业类型和规模选择不同的筹划方式。
其次，合理制定企业财务计划，包括预算编制、成本控制等，有助于提高企业经营效率。
合规遵循税收法规也是企业税收筹划的关键，企业必须合
法合规地进行税收筹划活动。
最后，有效管理企业资金流动可以帮助企业提高资金利用效率，减少税负。
全面解析-个人股权投资中的涉税事项[税务筹划优质文档]
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全面解析:个人股权投资中的涉税事项[税务筹划优质文档]编者按：伴随资本市场的极大发展，买卖股权已经成为个人常用的投资方式。
股权投资过程中的个税也日益成为税务机关的征管重点。
那么，股权投资哪些环节需要缴纳个人所得税？本期华税律师为您梳理和总结。
一、获取股息、红利我国税法规定，个人股东的分红属于个人所得中的“利息、股息、红利所得”，适用20%的个人所得税税率。
但是，对于持有股份的自然人股东而言，根据其持有时间的不同，适用的个人所得税政策不同。
根据《财政部国家税务总局证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号），总结如下：二、股权转让2014年，国家税务总局发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号），对股权转让个人所得税相关问题进行了规定。
（一）个人股权转让的界定股权转让是指个人（自然人）股东将投资于中国境内企业（不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：1、出售股权；2、公司回购股权；3、发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；4、股权被司法或行政机关强制过户；5、以股权对外投资或进行其他非货币性交易；6、以股权抵偿债务；7、其他股权转移行为。
（二）个人股权转让所得个人转让股权所得，即以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按“财产转让所得”适用20%的税率计算缴纳个人所得税。
合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。
因此，个人转让股权所得的计算涉及到的两个最重要的因素就是股权转让收入和股权原值的确认。
1、股权转让收入股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。
浅析我国个人所得税纳税筹划
浅析我国个人所得税纳税筹划本文旨在探讨我国个人所得税纳税筹划的现状和问题，并针对相关问题提出建议。
我们将简要概述个人所得税纳税筹划的意义与背景；接着，分析我国个人所得税纳税筹划的现状和存在的问题；然后，介绍个人所得税纳税筹划的优势和挑战；通过典型案例分析，提出相关建议。
随着经济的不断发展，个人所得税在国家财政收入中的地位越来越重要。
同时，由于个人所得税涉及面广、税负较重，纳税筹划也变得越来越普遍。
个人所得税纳税筹划可以帮助纳税人合法、合理地降低税负，提高税后收益，实现个人财富最大化。
近年来，我国个人所得税纳税筹划得到了广泛和实践。
然而，在实践中也存在一些问题。
纳税筹划政策不够完善。
虽然我国个人所得税法及相关法规对纳税筹划作了一些规定，但整体上仍显笼统，缺乏具体的实施细则和操作指南。
这导致纳税人在实际操作中容易产生困惑和误解。
纳税人的纳税筹划意识不强。
部分纳税人未能充分认识到纳税筹划的重要性，或者对纳税筹划存在误解，导致在实际操作中效果不佳。
税务部门对纳税筹划的监管不足。
由于税务部门对纳税筹划的监管力度不够，部分纳税人可能通过不正当手段进行纳税筹划，给国家财政带来损失。
个人所得税纳税筹划具有以下优势：合法性。
纳税筹划是在法律允许的范围内进行的合法行为，可以帮助纳税人规避不必要的税务风险。
合理性。
纳税筹划旨在合理降低纳税人的税负，提高税后收益，符合税收公平原则。
计划性。
有效的纳税筹划需要纳税人根据个人财务状况和税收政策进行合理规划，有助于实现个人财务目标。
然而，个人所得税纳税筹划也面临一些挑战：政策变化可能影响筹划效果。
由于税收政策会随着时间和环境的变化而调整，纳税筹划方案可能因此而失效。
税务风险依然存在。
即使是合法的纳税筹划行为，也可能因税务部门的监管力度和审查标准不同而面临一定的税务风险。
筹划成本不容忽视。
寻求专业机构或人员的帮助可能需要付出较高的成本。
以某高校教师为例，其在2022年度取得工资收入15万元，奖金收入2万元。
投资理财中的税务筹划技巧
投资理财中的税务筹划技巧投资理财是现代社会中一种常见的财务活动，而税务筹划则是在此过程中非常关键的一环。
优秀的投资理财者必须懂得如何合法地减少税负，以获得最大的收益。
本文将介绍一些在投资理财中常用的税务筹划技巧，帮助读者了解并合理运用税法规定，从而在实践中降低税收风险。
一、合理规划投资资产通过对投资资产进行合理规划，可以最大限度地减少投资收益的税负。
第一种方法是分散投资，通过将投资资金分散到不同的资产类别中，可以避免因某一投资标的发生风险而导致大额损失。
第二种方法是选择适当的投资期限，根据国家税收政策的变化和个人实际情况，合理安排资产的持有期限，以避免短期交易产生的高额税负。
第三种方法是选择合适的投资工具，根据不同的投资目标和个人风险承受能力，选择适合自己的投资工具，从而实现最佳的税务筹划效果。
二、合理运用税收减免政策在投资理财中，合理运用税收减免政策是一种重要的税务筹划技巧。
投资者可以根据国家税收政策的规定，选择符合条件的投资标的，以获得税收优惠。
例如，对于某些支持国家战略的产业，政府通常会给予一定的税收减免政策，投资者可以根据政策的要求，进行相关的投资，从而减少税负。
此外，一些国家还推出了个人退休储蓄计划等税收优惠政策，通过适当的资金配置，可以减少个人所得税的缴纳。
三、合法利用税收避免双重征税在跨境投资理财中，双重征税是一种常见的问题。
为了避免双重征税所带来的负面影响，投资者可以合法利用税收协定和税收优惠政策。
税收协定是两个国家之间达成的协议，用于避免同一收入在两个国家同时被征税的情况。
通过合法运用税收协定，投资者可以合理规避双重征税，降低税收风险。
此外，一些国家还推出了与特定地区或国家签订的税收优惠政策，投资者可以根据相关政策进行资金配置，减少被征税的收入。
四、合规遵守税法规定在投资理财中，税务纳税义务是一种必须遵守的法律规定。
为了保持财务活动的合规性，投资者应积极了解并遵守税法规定，避免因税务行为违反相关法律而导致的罚款和其他法律风险。
个人投资基金收益如何纳税
个人投资基金收益如何纳税个人投资基金作为一种常见的投资方式，已经成为许多人积累财富的重要途径之一。
然而，作为一个成熟的投资者，你必须了解个人投资基金收益如何纳税，以便能够合理规划自己的财务状况，避免税务纠纷。
本文将从不同类型的个人投资基金收益和相应的税务规定等方面，就个人投资基金收益如何纳税进行阐述。
一、股票和债券基金的收益如何纳税对于股票和债券基金的收益，一般适用个人所得税的规定。
根据个人所得税法，个人投资者在持有股票和债券基金期间所获得的利息收入、股息收入以及债券利息收入都属于个人所得税的范畴，需要缴纳相应的税款。
根据我国个人所得税法的规定，个人投资者在持有股票和债券基金期间的收益，按照以下方式计算并纳税：1. 利息收入纳税在持有债券基金的过程中，如果获得利息收入，则根据收入来源所属的类别，选择相应税率进行计算纳税。
我国个人所得税分为七个等级，根据不同的收入水平，税率逐渐增加，最高可达45%。
2. 股息收入纳税拥有股票基金的个人投资者，在基金持有期间获得的分红属于股息收入。
股息收入的纳税规则与利息收入类似，根据来源类别选择相应税率进行纳税。
3. 债券利息收入纳税如果个人投资者在债券基金的持有期间获得债券利息收入，也需要根据收入来源类别选择相应税率进行纳税，纳税方式与利息收入相同。
值得注意的是，对于个人投资者在股票和债券基金交易中获得的短期交易利得，根据我国个人所得税法的规定，这些短期交易利得需要以统一的20%税率进行缴纳个人所得税。
二、基金分红收益如何纳税对于基金投资者来说，基金分红是一种常见的收益形式。
基金管理公司将基金投资所获得的收益进行分配给基金持有人，作为他们的分红收入。
关于基金分红收益的纳税规定如下：1. 股票型基金分红纳税对于股票型基金的分红收益，一般按照个人股息收入的相关规定进行纳税。
个人投资者需要根据其来源选择相应税率进行纳税。
2. 债券型基金分红纳税债券型基金分红的纳税规则与利息收入的纳税规则类似，按照个人债券利息收入的相关规定进行纳税。
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第二节 个人房地产投资的纳税筹划
[案例16-8] 某个人2008年3月份将自家住房出租（全家外 出打工），年租金23880元。一次性收取全年的 租金（2008年3月——2009年2月）计算应纳相关 税种税金。（当地政府规定营业税起征点为月营 业额2000元。该个人当年没有其他经营性收入。）
第二节 个人房地产投资的纳税筹划
应缴营业税：23880÷12 = 1990元/月 （营业税不达起征点，免征营业税）
免缴印花税 应缴房产税：（按4%税率征收） 23880×4%=955.20（元） 月应缴个人所得税：（1990－800）×10% =119元/月 全年应缴个人所得税： 119×12=1428 （元）
第一节
个人经营性投资的纳税筹划
个体工商户利用扩大费用列支节税的方法主要 有： （1）尽可能地把一些收入转换成费用开支，如水 电费、电话费等，在税前列支； （2）尽可能地使用自己的房产经营，并收取租金； （3）把自己的房产维修保养费用列入经营费用支 出。
第一节
个人经营性投资的纳税筹划
（二）起征点的运用 起征点是指征收对象达到一定数额开始征税的 起点。 我国增值税、营业税起征点的规定：对个人销 售额未达到起征点的免征增值税。
第二节 个人房地产投资的纳税筹划
二、房产出租中的筹划
2008年3月，财政部、国家税务总局联合发布《关于 廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收的通知》， 明确了“支持廉租住房、经济适用住房建设”的税收政策。 对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契 税。 对个人按《廉租租房保障办法》规定取得的廉租住房货币 补贴，免征个人所得税。 对于所在单位以廉租住房名义发放的不符合规定的补贴， 应征收个人所得税。
第一节 个人经营性投资的纳税筹划
（四）收入推迟实现
专利权是一笔有价值的无形资产，所有者是将 专利立即兑成现金，还是将它作为投资更划算？ 这里有一个税收筹划问题。对专利的处理一般来 讲可以作如下选择： 1.转让专利以获得收入 2.个人独资兴办企业 3.以专利为基础与他人合伙经营
第一节 个人经营性投资的纳税筹划
第一节 个人经营性投资的纳税筹划
[案例16—1] A市张某从事个体维修业务，预计月营业额在 2800—3500元（不含税，若折合成含税营业额则 为2968—3710元之间），当地税务局规定的起征 点为3000元。该如何进行纳税方案的选择呢？ 王先生所从事的维修业务，属于增值税的征收 范围，税率为6%。根据增值税起征点的规定，月 销售额在3000元以下（不含3000元）的免征增值 税；达到或超过起征点的，应按全额计算征税。
第一节 个人经营性投资的纳税筹划
三、毛利率合理申报
税务机关确定对个体工商户征税的多少，并不 是或者主要不是以纳税人的毛利率来确定的，流 转税的核定就更是如此。它是以纳税人实现的销 售额或营业额作为计税依据，再以法定的税率和 征收率计算出来的。
[案例16—3] 个体工商业户李某是焚化品的经营业户，经 营用房的月租金为500元，水电等费用平均每月 为100元，主要由夫妻两人支撑门面，平均每月 毛收入大约为2000元。 由于在一个集镇上经营花圈等焚化品的业户 很少，因而业务 可比性不强，而且对该行业的业 务核定也没有权威性的意见可供参考，因此税务 机关在具体核定营业情况时往往是根据业主的申 报为基础。
第一节 个人经营性投资的纳税筹划
[案例16-6] 某个体户有一处已适用了10年的房产，原值为100万元。 这里有两个方案来安排这笔房产。 方案一，将房屋直接投入经营，当地税务机关确定的 扣除率为30%。那么该业户每年应缴纳的房地产税为： 100×（1－30%）×1.2%=0.84（万元） 方案二，将房产出租，年租金为10万元。那么，该业 户每年应缴纳的房产税为： 10×12%=1.20（万元） 将两种方案相比较，仅房地税就相差0.36万元。当然， 如果房屋的计税余值或租金发生了变化，应缴房产税税款 也发生相应的变化。纳税筹划者在具体的税收筹划过程中 要随时关注有关因素的变化，以免得出错误的结论。
第二节 个人房地产投资的纳税筹划
个人捐赠住房作为廉租住房的，捐赠额未超过其申报的应 纳税所得额30%部分，准予从其纳税所得额中扣除。 对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得 税。 对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。 对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半 征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地适 用税 对企事业单位、社会团体以及其他组织胺市场价格向个人 出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
第一节 个人经营性投资的纳税筹划
[案例16-5] 陈女士经营一个体商店，2008年预计应纳税 所得额为2.8万元，2009年预计年应纳税所得额为 8万元。她准备通过当地政府民政部门对家乡农村 小学进行1万元的捐赠（捐赠对象属于农村义务教 育的范围），那么这项捐赠放在哪一年可以对陈 女士应缴个人所得税有更大的抵税效果呢？
第一节 个人经营性投资的纳税筹划
[注：增值税起征点所指的销售额为不含税的销售 额，但小规模纳税人只能使用普通发票，而普通 发票上的销售额是含税的销售额。所以，确定起 征点时，应将不含税销售额换算为含税销售额与 之对应。] 即：3000×（1+3%）=3090（元） 按含税销售额确定的起征点为3090元
纳税 筹划
第16章 个人投资过程中 的纳税筹划
第16章 个人投资过程中的纳税筹划
本章导读 个人家庭投资的纳税筹划有的与企业经营投资 的纳税筹划相同，有的则有其特定的思路和方法。 本章以税收的要素作纲，以税收作目，以会计核 算的流程和具体要素及财务分析方法为手段，对 个人家庭投资过程中的纳税筹划做一阐述。
第一节 个人经营性投资的纳税筹划
[分析] （1）如在2008年捐赠： 捐赠前应缴个人所得税： 28 000×20%－1 250=4 350（元） 捐赠后应缴个人所得税： （28 000－10 000）×20%－1 250=2 350（元） （2）如在2009年捐赠： 捐赠前应缴个人所得税：80 000×35%－6 750=21 250（元） 捐赠后应缴个人所得税（80 000－10 000）×35%－6 750=17 750（元） 抵税效应：21 250－17 750=3500（元） 可见，陈女士把这项捐赠放在2009年具有更大的抵税效果。
（五）利润平均实现
由于我国个人所得税对个体工商户生产经营 所得计税采用五级超额累进税率，因此，当纳税 人某年利润很高，下一年预计利润很少，或者说， 利润在不同年度间分布很不均匀时，就会出现利 润高的年度税负大幅增加的情况。为避免这种情 况的出现，纳税人可采用利润平均化的做法。具 体地说，既可以从收入入手，也可以从费用的扣 除入手。
第一节 个人经营性投资的纳税筹划
从理财实务的角度来看个人家庭投 资的纳税筹划有的与企业经营投资的 纳税筹划相同，有的则有其特定的思 路与方法。
第一节
个人经营性投资的纳税筹划
（一）合理增加成本费用开支
按照税法规定，个体工商 户的生产经营所得在计税时可 以扣除其在经营过程中发生的 成本、费用、损失及流转税税 金。因此，合理扩大成本费用 开支，降低纳税所得额是个体 工商户进行税务筹划的主要方 法。
第一节 个人经营性投资的纳税筹划
毛利率由10%上升到50%，而应纳税增值额则由 905.66元下降到181.13元，两者相差724.53元， 差别还是比较明显的，且是在所得税尚未包括在 内的情况下。 至于所得税，按照现行规定，当地主管税务 机关一般都是采用简易办法征收。所谓简易办法， 就是先根据应纳税营业额乘以当地主管税务机关 核定的毛利率测算出应纳税所得额，再计算缴纳 所得税。但更多的地方只是采用更简便的方法征 收所得税，即根据营业额乘以附征率直接计算出
X－X/（1+3%）×3.3%=3089.99（元） X=3192.24（元） 当纳税人的月含税销售额为3192.24元时，其税后 收益为3089.99元。若月含税销售额在3090元— 3192.24元之间时， 其税后收益小于3089.99元， 在这种情况下，纳税人应选择月含税销售额 3089.99元；若月含税销售额大于3192.24元时， 其税后收益大于3089.99元，在这种情况下，含税 销售额越大其税后收益亦越大。
第一节 个人经营性投资的纳税筹划
（六）其他因素的考虑
在个体生产经营活动中，与税收相关联的因素 很多，纳税人应该综合考虑这些因素，巧妙地安 排和调节税收的支出。 1.个人经营性房产的税收考虑 2.相关税种的配合和协调 3.生活费用与经营费用的合理变通 4.运输费用的筹划安排 5.职工个人福利的合理安排
第16章 个人投资过程中的纳税筹划
学习目标 ☆ 个人投资过程中涉及的税种 ☆ 个人投资过程中纳税筹划原理及思路 ☆ 针对不同个人投资方式的纳税筹划手段
第一节 个人经营性投资的纳税筹划
在个人家庭理财中，投资是一项重要内 容。由于个人的经济活动涉及社会生活的 方方面面，个人投资理财问题也随着经济 活动涉及社会生活的各个领域。随着社会 主义市场经济建设的深入发展，我国为个 人投资提供了越来越多的渠道与机会，个 人家庭投资的规模、数量迅速增长，为此 而进行纳税筹划也越来越受到人们的关注。
第一节 个人经营性投资的纳税筹划
该业户的应纳税增值额 =16000÷1.06×6%=905.66(元) 显然，这与实际情况是不相符的，因为该类行 业平时业务量不多，但毛利率大。经过反复核实， 税务人员将业户的经营毛利率确定为50%，则调 整后的营业额核定为： 该用户的月营业额=（500+100+500×2） ÷50=3200（元） 该业户的月应纳增值税额 =3200÷1.06×6%=181.13(元)
第一节 个人经营性投资的纳税筹划
李某在申报经营情况时，如实提供了有关成本和费用 的数额，但在讲到收入情况时，一再陈述自己不赚钱，销 售100块钱只有10块钱的毛利，也就是说，毛利率只有 10%。考虑到当地的实际情况，税务机关将业户夫妻的月 工资定为500元。 根据业户的申报可以计算出该业户的经营情况： 该业户的月营业额=（500+100+500×2） ÷10%=16000元 如果根据业户的申报，就应该以16000元作为计税依 据。