关于免交增值税的账务处理(中税网)
会计经验：免税税金账务处理
免税税金账务处理按我国现行增值税的减免规定，减免增值税分为先征收后返回、即征即退、直接减免三种形式。
因此，其会计处理也有所不同。
一、首先，我们先了解一下增值税各项优惠政策的含义1、直接免征：直接免征增值税，纳税人不必缴纳。
如销售残疾人专用品；2、直接减征：按应征税款的一定比例征收，目前除了对简易征税的旧货规定了减半征收外，多是采用降低税率或按简易办法征收的方式给予优惠，还没有按比例减征的规定；3、即征即退：指税务机关将应征的增值税征收入库后，即时退还，比如对软件企业的超3%税负的部分即征即退，退税机关为税务机关；4、先征后退：与即征即退差不多，只是退税的时间略有差异；5、先征后返：指税务机关正常将增值税征收入库，然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税，返税机关为财政机关。
如对数控机床产品实行增值税先征后返。
（一）先征收后返回、即征即退增值税的会计处理1.按指定用途返回的会计处理。
（1）用于新建项目。
实际收到返回的增值税税款时，直接转作国家资本金。
作会计分录如下：借：银行存款贷：实收资本-国家投入资本（2）用于改建扩建、技术改造。
收到返还的增值税税款时，视同国家专项拨款。
作会计分录如下：借：银行存款贷：专项应付款-xx专项拨款实际用于工程支出时，作会计分录如下：借：在建工程-xx工程贷：银行存款等工程完工，报经主管财政机关批准，对按规定予以核销的部分（不构成固定资产价值），作会计分录如下：借：专项应付款-xx专项拨款贷：在建工程对构成固定价值的部分，作会计分录如下：借：固定资产贷：在建工程（3）用于归还长期借款。
经批准归还长期借款，即贷改投时，可转为国家资本金。
作会计分录如下：借：银行存款贷：实收资本-国家投入资本借：长期借款贷：银行存款2.返还进口增值税（即征即退）的会计处理。
国家根据需要，可以规定对进口的某些商品应计征的增值税采取即征即退的办法，退税额冲减采购成本，退税的直接受益者必须是以购进商品从事再加工的生产企业。
免税问题(中税网)
免税问题超市进货的蔬菜和肉类销售所得免征增值税，企业所得税免征吗？如果一个企业涉及种植蔬菜，开设是连锁超市销售自己种植的蔬菜，还种植苗木，这种情况下该用农业会计核算办法还是零售业会计核算办法？该企业涉及交什么税，税率各是多少。
所得税汇算清缴时这些业务的收入是不是都可以调减，政府补助种植蔬菜或是树苗，补助创业，受灾补助等都是免企业所得税收入吗？回复如下：超市进货的蔬菜和肉类销售所得免征增值税，企业所得税是不免征的。
但是超市要是属于小型微利企业，按小型微利企业的优惠税率执行。
如果一个企业涉及种植蔬菜，开设是连锁超市销售自己种植的蔬菜，还种植苗木，同时在超市设置对外销售窗口，销售的蔬菜是免增值税的。
至于用什么会计制度，如果种植业和流通业是分开核算的，就执行两种不同的会计制度，生物资产和商品流通核算两种，无论直接从事生产后销售，还是经过流通环节销售，都是免增值税的。
所得税不免。
汇算时这部分收入不能算作不征税收入而调减。
政府补助种植蔬菜或是树苗，补助创业，受灾补助等，要根据税法中有关符合不征税收入的规定，才免征企业所得税的。
财税〔2011〕70号财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
二、根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
三、企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额；计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。
增值税减免税政策增值税减免如何记账
增值税减免税政策增值税减免如何记账1、按《企业会计制度》的规定，企业收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税：借：银行存款贷：补贴收入2、如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免(法定减免)的增值税：借：应交税金--应交增值税(减免税款)贷：补贴收入3、消费税、营业税、资源税、土地增值税、城市维护建设税，如果属于当年度的减免税：借：银行存款贷：营业税金及附加但如果属于以前年度的减免税：借：银行存款贷;以前年度损益调整(如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免(法定减免)的则不作账务处理)4、房产税、城镇土地使用税和车船税，企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的房产税、城镇土地使用税和车船税时，如果是属于当年度的减免税：借：银行存款贷：管理费用如果属于以前年度的减免税：借：银行存款贷：以前年度损益调整(如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免(法定减免)的则不作账务处理)5、所得税，实行所得税先征后返(政策性减免)的企业，应先按照规定计提和缴纳企业所得税，在实际收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的所得税费用：借：银行存款贷：所得税(但如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免(法定减免)的则可以不作账务处理，从而直接将税前利润变成税后利润)2、来料加工复出口的货物。
3、企业为生产中国科学技术部制定的《国家高新技术产品目录》中所列的产品而进口的规定的自用设备和按照合同随同设备进口的配套技术、配件和备件。
4、外国政府和国际金融组织贷款项目进口的自用设备(国家另有规定者除外)。
5、企业为引进中国科学技术部制定的《国家高新技术产品目录》中所列的先进技术而向境外支付的软件费。
6、避孕药品和用具。
7、向社会收购的古旧图书。
8、国家规定的科学研究机构和学校(主要指省、部级单位所属的专门科研机构和国家承认学历的实施专科以上高等学历教育的高等院校)，以科学研究和教学为目的，在合理数量范围以内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科学研究和教学用品。
关于免征增值税(中税网)
关于免征增值税
请问，达不到起征点，免征的增值税是否属于补贴收入，作为应纳所得额？
回复如下：
专家回复：免征增值税额属于国家的补贴收入，计入企业当年应纳税所得额。
1、销售时提取
借：现金/银行存款等
贷：主营业务收入
应交税金--应交增值税--销项税
2、减免结转
借：应交税金——应交增值税——销项税额
贷：应交税金——应交增值税——减免税额
3、处理减免税额
借：应交税金——应交增值税——减免税额
贷：补贴收入
政策依据：根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）文件规定：企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。
财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。
免征增值税账务处理(2篇)
第1篇增值税（VAT）是一种消费税，是对商品和服务的增值部分征收的一种税。
在一些国家和地区，为了支持特定行业的发展或者减轻特定群体的税负，政府可能会规定某些商品或服务免征增值税。
本文将详细介绍免征增值税的账务处理方法。
一、免征增值税概述免征增值税是指在一定条件下，对某些商品或服务免予征收增值税。
这些商品或服务通常具有以下特点：1. 公共福利性：如教育、医疗、养老等。
2. 社会公益性质：如扶贫、救灾等。
3. 国家政策支持：如新能源、高科技等。
二、免征增值税的账务处理原则在进行免征增值税的账务处理时，应遵循以下原则：1. 真实性：确保账务处理的真实性，不得虚构交易或夸大金额。
2. 合法性：严格按照税法规定进行账务处理，确保合法合规。
3. 完整性：确保账务处理全面，不遗漏任何交易或事项。
4. 准确性：确保账务处理的准确性，避免计算错误。
三、免征增值税的账务处理步骤以下是免征增值税的账务处理步骤：1. 确定免征增值税的商品或服务首先，需要确定哪些商品或服务属于免征增值税的范围。
这通常需要参照税法规定或者税务机关的公告。
2. 记录收入对于免征增值税的商品或服务，在销售时，应按照正常销售价格记录收入。
具体会计分录如下：- 借：银行存款/应收账款等- 贷：主营业务收入/其他业务收入等3. 计算销项税额虽然免征增值税，但企业仍需计算销项税额。
销项税额是指企业在销售商品或提供劳务过程中，按照规定税率计算并向购买方收取的增值税。
销项税额的计算公式为：销项税额 = 销售额× 税率需要注意的是，销售额是指不含税销售额，即销售价格。
4. 记录销项税额在计算完销项税额后，应将其记录在账务中。
具体会计分录如下：- 借：应交税费—应交增值税（销项税额）- 贷：主营业务税金及附加/其他业务税金及附加等5. 确认免税收入对于免征增值税的商品或服务，企业应将其确认为免税收入。
具体会计分录如下：- 借：主营业务收入/其他业务收入等- 贷：应交税费—应交增值税（免税收入）6. 确认应纳税额在确认免税收入后，企业需要计算应纳税额。
小企业增值税减免账务处理流程
小企业增值税减免账务处理流程
嘿，小企业主们！今天咱就来好好唠唠小企业增值税减免账务处理流程这事儿。
你说这增值税减免对咱小企业那可真是太重要啦，就好比夏日里的一阵凉风，让人舒服极了！
咱先说说这第一步啊，你得先搞清楚自己是不是符合增值税减免的条件呀！这就像是出门得先找对路一样。
比如说，你要是小规模纳税人，那可能就有戏哦！就像咱隔壁小店的老张，他们就是小规模纳税人，就能享受这个好政策。
然后呢，要是符合条件了，咱就得把那些减免的税额准确地记录下来。
这可不能马虎，就跟你记账记清楚每一笔收入支出一样重要！你想想，要是记错了，那不乱套啦？
接着呀，还得把相关的凭证啥的都整理好，以备不时之需。
这就像是给自己的宝贝找个安稳的地方放着，要用的时候能一下子就找到。
有一次我就遇到个事儿，一个朋友就是因为凭证没整理好，结果找起来手忙脚乱的，你说这多耽误事儿啊！
再来说说税务申报的时候，那可得仔细仔细再仔细啦！千万别填错了数据，要不然后果真的很麻烦呢。
这可不是闹着玩的，就像走路得看清脚下的路一样重要呀！
咱小企业本来就不容易，这增值税减免可是给咱减轻了不少负担呢。
就拿我认识的一个开网店的小李来说吧，有了这政策，他每个月能省下不少钱呢，都能多进点货啦！所以啊，咱一定要把这个账务处理流程搞清楚，让这好政策真正给咱带来实惠。
总之，小企业增值税减免账务处理流程虽然听起来有点复杂，但只要咱一步一步认真去做，肯定没问题。
咱小企业也能在税收政策的阳光照耀下茁壮成长！不是吗？。
关于增值税免税收入如何进行会计处理
关于增值税免税收入如何进行会计处理《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定，自2014年10月1日起，对增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元的，免征增值税或营业税。
增值税免税收入的会计处理，实务中主要有两种方法。
一是价税分离记账法，二是价税合计记账法。
究竟采用哪种方法更合理？两种方法的分析诊断1.价税分离记账法政策依据：《财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》(财会字[1995]6号，以下简称6号文件)第二条二款规定，对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“补贴收入”科目。
会计分析：纳税人销售免税项目，尽管不能开具增值税专用发票，但是开具给购买方的普通发票金额应该是销售额和销项税额的合计数。
如果不向购买方收取销项税额，纳税人的“补贴收入”从何而来？会计处理：销售免税项目时，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目；直接减免时，按照销项税的金额借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“补贴收入”科目。
税务诊断：增值税暂行条例第十条规定，用于免征增值税项目的进项税额不得抵扣。
同时，免税只是免征本环节的增值税。
而价税分离记账法，“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目核算的减免税款是销项税额，不是本环节的增值税。
2．价税合计记账法政策依据：《国家税务总局关于国有粮食购销企业开具粮食销售发票有关问题的通知》(国税明电[1999]10号，以下简称10号文件)第三条规定，国有粮食购销企业开具增值税专用发票时，应当比照非免税货物开具增值税专用发票，企业记账销售额为“价税合计”数。
会计分析：增值税免税的目的，不是让税于纳税人，而是让税于负税人，也就是说，企业应当以无税价格销售货物或者提供劳务(服务)。
2007年1月26日天津市保税区国家税务局《关于防伪税控一机多票系统纳税人开具免税货物增值税普通发票有关问题的通知》规定，防伪税控一机多票系统纳税人暂以零税率开具免税货物的增值税普通发票。
免征增值税的账务处理
免征增值税的账务处理展开全文1.你好、我司是农业企业，增值税免税，免征增值税部分是否需要计入“其他收益”对于当期直接免征的增值税，企业无需进行账务处理。
对于当期直接减免的增值税，企业应当根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）的相关规定进行会计处理，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“其他收益”科目。
2.对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税，是否作为政府补助，计入其他收益还是按照减免的后的销售额全额记收入，借：应收账款贷：主营业务收入？根据您提供的信息，免征的增值税部分计入营业收入。
3.请问：增值税小规模纳税人征收率由3%减为1%，这2%的差额需要计入“其他收益”吗？我们现行的做法是直接按1%做应交增值税，2%没有做账务处理。
最新的财政部问答出来后，有点疑惑，这2%要不要计入其他收益？盼回复！企业应当按照企业会计准则和《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）中关于减免增值税的相关规定进行会计处理，并将免税部分计入“其他收益”。
4.小规模纳税人减免的增值税贷方计入哪个科目？企业应当按照企业会计准则和《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）中关于减免增值税的相关规定进行会计处理。
5.小规模纳税人月销售额不超过15万季度销售额不超过45万减免的增值税是计入营业外收入还是其他收益？企业应当按照企业会计准则和《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）中关于减免增值税的相关规定进行会计处理，并将免税部分计入“其他收益”。
6.2020年1-3月我司享受了房产税及城镇土地使用税减免税政策，我司前期并没有对该减免金额进行账务处理。
现我司正在年度审计，事务所要求我司对该笔减免金额进行账务处理计入其他收益，即：借：税金及附加贷：应交税费-应交房产税/应交城镇土地使用税借：应交税费-应交房产税/应交城镇土地使用税贷：其他收益所以，我想问疫情期间的房产税及城镇土地使用税减免是否需要进行账务处理？如需账务处理，是否是通过其他收益科目？谢谢。
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关于免交增值税的账务处理
老师：你好！
一公司现是小规模纳税人，按现行增值税政策规定，每月有2万元的免征额，请问，我在确定收入时，会计分录应为：借：银行存款，贷：主营业务收入，贷：应交税金-应交增值税。
在缴纳税款时，由于2万元以下免征增值税，请问，会计处理上，应怎么做相应分录？还是免税部份，仍然留在应交税金-应交增值税贷方？
专家回复：
您确定收入的会计分录正确，免征增值税会计分录为：借：应交税金-应交增值税（减免税款）贷：营业外收入
政策依据：
财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）附件：关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。