增值税发票培训资料-财务部
增值税专用发票培训资料
四、收到销售方开出的专用发票注意事项：（附：发票样式） 1、项目齐全，与实际交易相符合； 2、字迹清晰，无压线错格现象； 3、发票联和抵扣联要加盖财务专用章或发票专用章； 4、是否按照纳税义务发生时间开出； 对于不符合上述要求的专用发票，购货方有权拒收！ 五、当月开出或收到当月专用发票注意事项： 1、公司当月开出的专用发票，发生销货退回、开票有误 等情形，收到退回的发票联和抵扣联符合作废条件的，直接 按作废处理。
六、公司开出或收到专用发票发生销货退回、开票有误等情形但
不符合作废条件的，或者有销售折让情形的，处理知悉如下： 1、购买方（公司或客户）向主管税务机关填报《开具红字专 用发票申请单》； 2、主管税务机关对《申请单》审核后，出具《开具红字专用 发票通知单》；此《通知单》一式三联，购方、销方、购方主管 税务各存一联； 3、销售方（公司或供应商）凭购买方（公司或客户）的 《通 知单》开具红字专用发票； 七、何谓“作废条件”？ 只有同时符合下列条件，为《税法》规定所称作废条件： 1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月； 2、销售方未抄税，并且未记帐；
3、购买方未进行认证或认证结果为不符； 注意：重点关注作废条件的第一条，实务操作中，发生第一条 的比较频繁。第2、3条基本处于跨月情形，则为不符合作废条件。 需要按照不符合作废条件的规定进行处理。 这是新的《增值税专用发票使用规定》增加的要求和规定， 与旧的《增值税专用发票使用规定》最大的区别就在这里。
增值税专用发票使用注意事项
一、学习原因：原国家税务总局发布的《增值税专用发票使用规 定》已经自2006年12月31日废止，新的《增值税专用发票使用规 定》从2007年1月1日开始执行，请大家在工作之余在公司网站-财 务管理部网页中下载学习。 二、定义：专用发票，是增值税一般纳税人销售货物或者提供应 税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关 规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。 三、专用发票各联次使用规定：专用发票由基本联次或者基本联 次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账 联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账 凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的 凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记 账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定 。
财务培训--发票 讲义
财务培训—发票一、开具发票的主体在我司购货或购买服务时，需要索取相应的发票。
面对不同的供应商（服务提供商），我们能够取得什么样的发票呢？生产商、商业企业（贸易公司）：增值税发票或商业发票；外贸代理商：外贸代理结算发票；货运代理商：货运代理发票；医院及其他事业单位：财政部门监制的专用收据；服务业（如广告、饭店等）：服务业发票；等等二、常见的发票种类根据我司相关业务规定，在项目付款前，一般需取得相应的发票，发票类型主要有增值税发票、商业发票、外贸代理结算发票、资金往来发票等。
以下是各种发票的介绍及票样。
1.增值税发票增值税一般纳税人销售商品或提供劳务时，需给购买方开具增值税专用发票或增值税普通发票。
专用发票与普通发票的最重要的区别在于，专用发票一共有三联，其中一联为抵扣联，而普通发票只有两联，没有抵扣联。
因此，专用发票涉及的增值税额可以抵扣，但普通发票涉及的增值税额不能用于抵扣。
在租赁业务项下，由于不涉及到增值税的抵扣，因此供应商对我司开具普通发票或专用发票均可。
但在销售业务项下，因为涉及到对销项税的抵扣，因此要求供应商对我司开具专用发票。
此外，在进口环节还会有海关增值税专用发票（海关进口增值税专用缴款书），意即在进口过程中缴纳增值税而获得的发票。
这种发票同样可以用于抵扣。
只是与普通增值税发票不同的是，由于代理环节的存在，这种发票可以是双抬头，也即在缴款人一栏中注明的是两个公司的名字。
这样，两个公司中的任何一个公司都可用该发票抵扣销项税。
票样：增值税发票、海关进口增值税专用缴款书2.商业发票小规模纳税人不能开具增值税专用发票或增值税普通发票，只能开具由国税机关监制的普通发票。
商业发票名称种类较多，有商业企业专用发票、商业零售专用发票、商品销售统一发票、商业销售普通发票等多种名称。
但票面上需要填写的无非是客户名称、品名、规格、单位、数量、单价、金额、开票日期等几项要素。
商业发票中的一些需要注意的地方：1）裁剪式发票：发票右侧或下侧有剪票栏，发票正面会印制有说明，如“本发票为裁剪式，在大写栏填写的万位和仟位金额必须与剪票栏剪下的金额一致，否则为无效发票。
增值税发票培训
增值税发票培训在现代商业运作中，增值税发票是一种非常重要的财务凭证。
它不仅可以用于企业纳税申报和报销，还可以作为商业往来中不可或缺的一环。
然而，由于种种原因，很多企业和个人在增值税发票的认识和使用方面存在一定的困惑和误解。
因此，进行增值税发票培训是非常必要且有意义的。
一、增值税发票的基础知识1.1 什么是增值税发票增值税发票是由纳税人在销售货物、提供劳务或者转让无形资产时，开具并提供给购买方的一种税务发票。
它是纳税人进行纳税申报和税务审查时的重要依据。
1.2 增值税发票的种类增值税发票的种类包括普通发票、专用发票和电子发票。
普通发票适用于一般的商品销售和劳务提供；专用发票适用于特定行业和特殊情况；电子发票是以电子形式开具和传递的发票。
二、为什么需要增值税发票培训2.1 纳税人的应知应会增值税发票作为一种重要的财务凭证，对于企业的财务管理和税务申报都起着不可或缺的作用。
通过增值税发票培训，企业和个人可以了解增值税发票的基本知识和操作流程，避免因为不了解相关规定而出现疏漏或者错误。
2.2 提高财务管理水平增值税发票培训可以帮助企业提高财务管理的水平。
通过了解增值税发票的使用方法和相关政策，企业可以更好地规范财务管理流程，提高财务数据的准确性和可靠性。
同时，培训还可以帮助企业了解如何进行发票的认证、抵扣和申报等操作，帮助企业更好地管理成本和税务风险。
2.3 避免税务风险和罚款在税务申报中，如果企业的增值税发票存在错误或者不符合相关规定，可能会导致税务风险和罚款的产生。
通过增值税发票培训，企业可以掌握正确的操作流程和规范，避免因为操作不当而产生罚款和税务纠纷。
三、增值税发票培训的内容和形式3.1 增值税发票的基础知识培训增值税发票培训的首要内容是基础知识培训。
包括增值税发票的定义、分类以及使用方法等。
通过培训，学员可以了解发票的基本要素，如发票代码、发票号码、开票日期等，以及发票的开具和验真方法。
3.2 发票认证和抵扣增值税发票的认证和抵扣是企业财务管理中重要的环节。
2024发票知识培训
官方网站查验
通过国家税务总局或地方税务局官方 网站提供的发票查验功能进行查询。
扫描二维码
部分地区的发票上印有二维码，通过 手机扫描即可查验真伪。
电话查验
拨打税务服务热线，按照语音提示进 行发票真伪查验。
报销流程简介
01
02
03
04
整理发票
将需要报销的发票按照类别、 时间顺序整理好。
填写报销单
根据单位要求填写报销单，包 括报销人、报销部门、报销事
国际税收合作加强
加强与国际税收组织的合作，共同打击跨境 税收违法行为。
06
发票管理制度建设与完 善
CHAPTER
企业内部发票管理制度框架设计
明确发票管理组织架构和职责分工
01
设立专门的发票管理岗位，明确各岗位职责，确保发票管理的
有效实施。
制定发票管理流程
02
包括发票的申领、开具、传递、作废、归档等各个环节的操作
发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等特征，是最基本的会计原始凭证之一 。
发票是记录经营活动的一种原始证明，是加强财务会计管理，保护国家财产安全的 重要手段。
常见发票类型介绍
增值税专用发票
是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可 按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。
流程，确保流程的规范化和高效性。
建立发票管理台账
03
对发票的进出、状态、使用情况等进行详细记录，方便查询和
追溯。
关键环节控制要点梳理
发票申领控制
严格审核申领人的资格和申领数量，防止发 票的滥用和浪费。
发票开具控制
按照税收法规和企业规定开具发票，确保发 票的合法性和规范性。
增值税税票开具培训(PPT培训资料)
二.开具负数专用发票
企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单， 税务机关审核并开具通知单，企业方可开具红字专用发票。 根据实际业务需要可分为购买方申请和销售方申请开具两种 情况，两种处理流程不同：
1.购买方申请开具 （1）购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发
生销货退回或者销售折让需要做进项税额转出；
增开操作 二.出口发票填开操作
增值税发票填开操作
一.开票系统支持开具专用发票和普通发票两种 1.开具常规正数专用发票应注意七点： （1）发票类别代码 （2）发票号码 （3）购货单位纳税人识别号 （4）密码区（不能超出密码区范围，也不能压线） （5）金额（不能压线） （6）销货单位纳税人识别号 （7）管理人员名称 （8）发票专用章不能盖在金额上 （开票金额不能大于等于11.7万元）
按要求填写相应的正数发票代码、发票号码，系统自动生 成相应的负数发票（若所填正数发票代码和号码已不在当 前发票库，则系统进入负数发票填写界面，用户需手工填 写负数发票票面信息）。
四.已开发票作废
根据纸质发票号码作废系统里相应发票，作废后纸质发票 需三联都盖作废章才视为作废成功。（如发票需要作废时 已不是当月需开具红字发票冲销上月已开正数发票）
（2）购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时： ① 专用发票抵扣联、发票联均无法认证；
② 专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符；
③ 专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符；
④ 所购货物不属于增值税扣税项目范围。
2.销售方申请开具 （1）因开票有误购买方拒收
（2）因开票有误等原因尚未交付
三.开具负数普通发票
出口发票填开操作
一.出口发票填开时应注意以下八点： （1）发票号码 （2）校验码 （3）合同号码（进料深加工为2013-001，进料对口为2013-002，
增值税发票相关知识培训-财务讲义.
发票相关知识
满足企业的相关规定：
根据权责发生制原则，当期费用进入当期损益。这就 说明发票的时效性，我公司相关规定中明确指出当期发 票当期报账。具体可查看公司财务部的相关内容。 二、发票通用的分辨方法： 城市雕塑家 1、发票是否有两个章子。一个是票头上的，发票监 制章。另一个是收款单位自身的发票专用章，发票专用 章在2012年的时候，国家税务总局做了统一的规范，凡 是与规范不符的，也是不能作为报销凭证的。
三、增值税纳税人
1、在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务 、无形资产或者不动产（以下称应税服务）的单位和个 人，为增值税纳税人。纳税人提供应税服务，应当按照 本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。
单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位 、社会团体及其他单位。 城市雕塑家 个人，是指个体工商户和其他个人。 2、纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额 ）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般 纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
应纳税额 一般纳税人 计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷（1+税率）
销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税 税率计算的增值税额。
城市雕塑家 进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳
务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。 小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率）
小规模纳税人 （1）、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人， 以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的 货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比 重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人， 年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下 （含本数）的。 城市雕塑家 （2）、除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在 80万元以下（含本数）。 （3）、销售服务、无形资产和不动产一般纳税人标准 高为500万（含）以下。
关于增值税发票开具的业务培训内容
关于增值税发票开具的业务培训内容一、增值税发票的类型增值税发票包括增值税普通发票和增值税专用发票两类类型。
二、增值税发票的使用对象增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的。
三、小规模纳税人如何开具增值税专用发票一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等，俗称“一机多票”。
小规模纳税人可以到主管税务机关代开增值税专用发票。
四、增值税专用发票的开具对象及开票资料开专用发票要必须确定对方是一般纳税人,然后要对方单位名称,税务登记号,地址和电话,开户银行和帐号,在开专票前必须取得对方一般纳税人证件,营业执照等资料。
（详见附件）普通发票有对方的名称就可以了,普通发票可以开给小规模纳税人和一般纳税人(做费用时用)也可以开给个人。
普通发票不可以用于进项税额抵扣。
五、开具增值税专用发票的综合税率增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税预征、印花税各项合计为6%。
请各公司提供的开票资料真实、完整、准确、符合有关法律、法规一、一般纳税人企业首次申请开增值税专用发票需提供的单位信息：单位名称：税务登记号：单位地址：电话：开户银行名称：开户银行帐号：营业执照复印件及税务登记证复印件、一般纳税人证件复印件如因对方提供信息不准确导致所开增值税专用发票无效，根据我公司主管税局要求对方需提供情况说明后到税局注销发票后才可重开；税局当月代开发票可当月注销，过月不可注销。
二、根据我公司所在主管税局的规定，公司可领用发票份数及开票金额已核定。
为避免业务当月要求填开的发票数量超过已核定数量，请各业务部门提供出准确的开票金额、份数。
三、请各业务部门与对方确定需填开的“货物及应税劳务名称”。
营改增后，国家对增值税票填开“货物及应税劳务名称”有更规范的要求，我公司可填开的“货物及应税劳务名称”必须与公司的经营范围相符，超公司的经营范围的“货物及应税劳务名称”不可开！四、公司各部门申请开具发票，由经办人员填写《增值税发票使用申请表》交给财务。
日常工作中与增值税专用发票相关事项的培训(最终版)
三 四
五
其他注意事项
一
1、增值税专用发票
发票的分类
一
2、增值税普通发票
发票的分类
一
发票的分类
3、油票、打车票、车票、机票、定额发票等发票
一
4、行政事业单位收据
发票的分类
一
发票的分类
5、金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证
一
发票的分类
4、不可报销的票据类型
目 录
发票的分类 一 上周重点工作总结 二 三 四 专票的重要性 专票的辨识方法
无需提供专票的事项
其他注意事项
五
注 意 （NOTE）
本次培训中所提及的增值税专用发票要 求目前仅针对贵州河源聚文旅开发小镇有限 公司，贵州东海、贵州和泓沿用以前规定。
目 录
发票的分类 一 上周重点工作总结 二
专票的重要性
五
其他注意事项
5.取得发票后应尽早把发票交到财务部，防止超过抵扣期限，原则上要求 取得发票后，最迟不得晚于5个工作日将增值税发票抵ห้องสมุดไป่ตู้联提供给财务部查验。
6.因工作疏忽不小心丢失发票的，要第一时间和供应商以及财务部门沟通， 取得供应商的开票复印件，并到税务局备案。切不可隐瞒事实，防止发票超过 180天认证期限而给公司造成损失。
三
专票的辨识方法
7.如果因为供应品种多、单品金额低，供应商通过开具清单形式的发票，除了注意前 面的事项外， 还要注意 ：价、税额与清单一致；销货清单上必须加盖发票专用章
三
8.验明真伪
专票的辨识方法
如此专业的事情，就让财务去忙活吧。
目 录
发票的分类 一 上周重点工作总结