关于增值税专用发票培训教材
预防和拒绝虚开增值税专用发票培训课程(PPT 35张)
发票管理办法 税收相关文件
刑法205条 刑事案件立案追 诉标准（二）
虚开金额1万元，骗税0.5万 元立案追诉；
法发[1996]30号
法释[2002]30号 骗取出口退税
虚开金额≦1万元，可以并处5万 元以下的罚款；虚开金额>1万
较大：10万以上；严重：因虚开 较大：5万元以上； 致使国家税款被骗5万以上 巨大：50万元以上；
政策在手，开票无忧 1. 农副产品收购政策
向农民收购农产品 向“农业合作社”收购农产品（财税[2008]81号第二条 ）
“虚开“案件的常见手段或形式
政策在手，开票无忧
某市国税局发现6家农民专业合作社发票开具存在异常。6家合作社注册时
间相近，且全部由一人出面办理相关涉税事宜；合作社发票开具时间、验 旧时间集中，短时间内开票金额较大；发票开具流向集中；开具货物名称
有货物购销或应税劳务 为他人、为自己、让他
无论是否进行实际经营活动 为他人代开
为自己、介绍他人
人为自己、介绍他人
（数量金额不实）
02.处理“虚开”的
税收法律依据
处理“虚开”的税收法律依据
国税发[1997]134号 国税发[2000]182号 国税发[2000]187号 国税函[2007]1240号
任何货物交易的情况下，以收取6%手续费的方式，向另外的
企业开具增值税专用发票。 最终，东窗事发，聪明反被聪明误。
“虚开“案件的常见手段或形式
我有富余票，你们谁要？
一般纳税人销售货物给个人、小规模纳税人及其他不需要发票 的企业和单位，是不能或者不用开具增值税专用发票的。 例如：加油站、商贸零售等
“虚开“案件的常见手段或形式
绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；
增值税发票培训
增值税发票培训在现代商业运作中，增值税发票是一种非常重要的财务凭证。
它不仅可以用于企业纳税申报和报销，还可以作为商业往来中不可或缺的一环。
然而，由于种种原因，很多企业和个人在增值税发票的认识和使用方面存在一定的困惑和误解。
因此，进行增值税发票培训是非常必要且有意义的。
一、增值税发票的基础知识1.1 什么是增值税发票增值税发票是由纳税人在销售货物、提供劳务或者转让无形资产时，开具并提供给购买方的一种税务发票。
它是纳税人进行纳税申报和税务审查时的重要依据。
1.2 增值税发票的种类增值税发票的种类包括普通发票、专用发票和电子发票。
普通发票适用于一般的商品销售和劳务提供；专用发票适用于特定行业和特殊情况；电子发票是以电子形式开具和传递的发票。
二、为什么需要增值税发票培训2.1 纳税人的应知应会增值税发票作为一种重要的财务凭证，对于企业的财务管理和税务申报都起着不可或缺的作用。
通过增值税发票培训，企业和个人可以了解增值税发票的基本知识和操作流程，避免因为不了解相关规定而出现疏漏或者错误。
2.2 提高财务管理水平增值税发票培训可以帮助企业提高财务管理的水平。
通过了解增值税发票的使用方法和相关政策，企业可以更好地规范财务管理流程，提高财务数据的准确性和可靠性。
同时，培训还可以帮助企业了解如何进行发票的认证、抵扣和申报等操作，帮助企业更好地管理成本和税务风险。
2.3 避免税务风险和罚款在税务申报中，如果企业的增值税发票存在错误或者不符合相关规定，可能会导致税务风险和罚款的产生。
通过增值税发票培训，企业可以掌握正确的操作流程和规范，避免因为操作不当而产生罚款和税务纠纷。
三、增值税发票培训的内容和形式3.1 增值税发票的基础知识培训增值税发票培训的首要内容是基础知识培训。
包括增值税发票的定义、分类以及使用方法等。
通过培训，学员可以了解发票的基本要素，如发票代码、发票号码、开票日期等，以及发票的开具和验真方法。
3.2 发票认证和抵扣增值税发票的认证和抵扣是企业财务管理中重要的环节。
发票知识基本培训教材PPT(37张)
二、发票有哪些
2、增值税普通发票/通用机打发票
①增值税普通发票分为二联票和五联票
第一联：记账联，销货方记账凭证； 第二联：发票联，购货方扣税凭证； 第三联至第五联由发票使用单位自行安排使用。
二、发票有哪些
2、增值税普通发票/通用机打发票
②通用机打发票 适用小规模纳税人，可在开票软件中开具。
二、发票有哪些
发票知识基本培训教材PPT(37张)培训 课件培 训讲义 培训教 材工作 汇报课 件PPT
二、发票有哪些
5、增值税普通发票（卷票）
发票为一联次，即“发票联”；
发票印制的基本内容包括： 发票名称； 发票监制章； 发票联； 发票代码； 发票号码； 黑标定位符和二维码等。
二、发票有哪些 发票知识基本培训教材PPT(37张)培训课件培训讲义培训教材工作汇报课件PPT
6、其他凭证：如火车票、高铁票、飞机票等凭证。
1.发票是企业产生成本、费用或收入的原始凭证
单位和个人，无论是出差、报销、采购日常用品、进销货物、提供服务等行为中，都可在税法要求 下开具和索取相应的凭证，即发票。
2.发票是公司做账的依据
企业日常经营过程中，开具和取得的真实有效的发票，都可登记入账，并在符合税法要求下进行企业 所得税税前扣除。
3.发票是缴税的费用凭证
二、发票有哪些
二、发票有哪些
发票的种类： 1、增值税专用发票 2、增值税普通发票/通用机打发票 3、机动车销售统一发票 4、定额发票 5、增值税普通发票（卷票） 6、其他凭证
二、发票有哪些
1、增值税专用发票
增值税专用发票为三联次，每个联次内容一致，各联颜色 及右侧联次标志不同。
发票联：作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证； 抵扣联：作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证； 记账联：作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。
2024发票相关知识培训课件
分享一些实用的操作经验和注意事项 ，帮助用户更好地使用电子化发票系 统。
对于电子发票开具、打印、查询、下 载和验真等功能使用过程中遇到的问 题，提供针对性的解决方案和技巧。
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02
发票开具规范与要求
CHAPTER
开具发票基本原则
01
02
03
真实性原则
开具发票必须真实反映交 易事项，不得虚开、代开 或开具与实际交易不符的 发票。
合法性原则
开具发票必须符合国家法 律法规和税收政策的规定 ，不得违法开具发票。
完整性原则
发票内容应完整、准确， 不得遗漏重要信息或故意 模糊信息。
发票作用
发票是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。 对于公司而言，发票是记录成本和费用的重要凭证，同时也是缴税的费用凭证 。
发票种类与特点
增值税专用发票
用于纳税人之间购销货 物、提供应税劳务等经 营活动，具有抵扣税款
的功能。
普通发票
用于除增值税专用发票 以外的其他经营活动，
认证不符或无法认证
说明认证不符或无法认证时的应对措施， 如检查发票信息是否录入正确、联系销售
方协助处理等。
发票开具错误或重复
阐述发票开具错误或重复时的处理办法， 如退回重开、红字发票冲减等。
其他异常情况
列举其他可能出现的异常情况，并给出相 应的处理建议。
05
电子化发票应用与发展 趋势
CHAPTER
电子化发票概念及优势分析
电子化发票定义
电子化发票是指将传统纸质发票 的信息以电子方式存储、传输和 处理的发票形式。
优势分析
降低成本、提高效率、方便存储 和查询、减少假发票风险。
发票知识培训-PPT精品
五、发票开具和保管的知识
❖ 3、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联 次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
六、取得发票后如何查询比对
❖ 1、发票防伪措施 ❖ 通用机打发票和通用定额发票，目视有彩色纤维
条不规则分布在纸的内部，在紫外线灯光照射下， 可看到不规则的荧光纤维。“全国统一发票监制 章”和“发票号码”使用防伪油墨印制，在紫外 线灯光照射下，可看到橙黄色荧光。
六、取得发票后如何查询比对
❖ 2、发票真伪查询渠道 ❖ （1）通过网络，普通用户登陆,手机用户
登陆进行查询； ❖ （2）短信查询，发送“fp#十二位发票代码#八位
发票号码#”到“12366”进行查询（目前限移动手 机用户）; ❖ （3）拨打12366纳税服务热线电话进行查询； ❖ （4）持发票直接向主管税务机关申请真伪鉴别， 各级税务机关受理后负责鉴别发票的真伪，如鉴 定确有困难的，提请发票监制单位协助鉴定。
一、发票基础知识
（三）发票管理约束的对象。 在中华人民共和国境内印制、领购、开具、
取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印 制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。
一、发票基础知识
❖ （四）发票的管理部门 ❖ 国务院税务主管部门（国家税务总局）统一
负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市 国家税务局和地方税务局（以下统称省、自治区、 直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本 行政区域内的发票管理工作。 ❖ 财政、审计、工商行政管理、公安等有关部 门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票 管理工作。
开具增值税专用发票教案
开具增值税专用发票教案一、教学目标1. 了解增值税专用发票的概念和作用。
2. 掌握增值税专用发票的开具条件和范围。
3. 学会正确填写增值税专用发票的各项内容。
4. 熟悉增值税专用发票的领用、保管和作废规定。
二、教学内容1. 增值税专用发票的概念与作用讲解增值税专用发票的定义、特点和作用，理解增值税专用发票在税收征管中的重要性。
2. 增值税专用发票的开具条件与范围介绍开具增值税专用发票的基本条件，如纳税人身份、销售额等，以及不得开具增值税专用发票的情况。
3. 增值税专用发票的填写内容详细讲解增值税专用发票的各项目填写要求，如购买方和销售方的基本信息、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额等。
4. 增值税专用发票的领用、保管和作废规定讲解增值税专用发票的领用程序、保管要求，以及作废发票的处理方式。
三、教学方法1. 讲授法：讲解增值税专用发票的相关概念、规定和填写要求。
2. 案例分析法：通过实际案例，分析增值税专用发票的开具、使用和管理的具体操作。
3. 互动教学法：提问、讨论，提高学生对增值税专用发票开具的理解和实际操作能力。
四、教学准备1. 增值税专用发票样品：展示实际使用的增值税专用发票，让学生更直观地了解发票的样式和内容。
2. 填写增值税专用发票的练习册：供学生练习填写增值税专用发票。
五、教学评价1. 课堂问答：检查学生对增值税专用发票基本概念和填写要求的理解。
2. 练习填写增值税专用发票：评估学生实际操作能力，确保能够正确填写发票。
3. 课后作业：布置相关题目，巩固学生对增值税专用发票开具知识的掌握。
六、教学内容1. 增值税专用发票的开具流程讲解增值税专用发票的开具流程，包括购买方和销售方信息的核对、发票代码和号码的填写、发票金额的确认等。
2. 增值税专用发票的认证与抵扣介绍购买方如何对增值税专用发票进行认证，以及如何使用增值税专用发票进行进项税额的抵扣。
七、教学方法1. 演示法：通过实际操作演示增值税专用发票的开具流程，让学生更清晰地了解具体操作步骤。
增值税一般纳税人电子申报系统基本操作流程(实操培训)
增值税一般纳税人电子申报系统基本流程(培训教材）一：基本操作流程系统登录——系统管理（系数注册-—用户管理)—-基础资料设置（系统设置——公司基本资料——常用税目设置）-—纳科申报(纳税申报初始化）—-进项发票管理（扫描认证通过专用发票导入——手工录入其他进项发票)—-销项发票管理（导入航天WINDOWS版开票数据-—录入其它手工销项发票)——生成申报表并打印——生成申报盘——报税-—完税二：具体内容1、系统登录：系统管理—-系统登录—-输入密码（刚开始都是空)—显示当前时间2、第一次装机的准备工作:(1）系统注册，填写企业名称及税务登记号，注册序列号（由服务单位提供）。
每年注册一次（2）用户管理,在系统管理的用户管理中新增,填写使用者账号及用户姓名（一样的文字即可），保存，要修改就点击修改。
（3)系统设置：基础资料管理-—系统设置-—修改-—输入密码(电脑当日日期:月日，四位数字,随电脑日期改变的，一般电脑时间没有错的话就是当日时间了）本企业的开票系统选航天WINDOWS版，本企业采取的认证方式目前是选直接拿纸质发票到税局扫描认证.（4）是否独立生成财务报表（如果打钩，侧在主界面删报表时不会删除资产负债表里面的数据）.(5）进项票需要量先对比再抵扣（如果打钩：是针对部分企业〈辅导期一般纳税人〉其进项抵扣发票不能在当月进行抵扣，而是在当月报送税局进行比对,由税务局返回比对方件,在下个月进行申报抵扣.在设置为进项发票需要进行对比后抵扣之后，除农产品收购和销售发票外的其它所有进项发票在录入（或导入）后都为待比对状态。
）（6）企业类型:如果不是自来水公司、电力企业、成品油企业都选一般企业。
（7)实际操作：拿一只空白软件包盘到各所在分局COPY初始化资料（包括：常用税目，公司基本资料,纳税申报初始化ABC三个表的数据）。
a：公司基本资料：插入A盘——基础资料设置——公司基本资料——修改——读入——我的电脑——A盘-—以公司名明的初始化数据-—以SB 开头的文件（双击)——保存——退出.b：常用税目设置：插入A盘——基础资料管理--常用税目设置——常用税目——读入—-我的电脑——A盘-—以公司名明的初始化数据——以SM开头的文件(双击）-—退出。
发票管理规定培训(3篇)
第1篇一、培训目的为了提高全体员工对发票管理规定的认识，加强发票管理，规范发票开具、使用、保管等环节，确保企业合规经营，特举办此次发票管理规定培训。
通过本次培训，使员工充分了解发票管理的相关法律法规、企业内部规定以及发票的开具、使用、保管等方面的要求，提高发票管理水平，降低企业风险。
二、培训对象全体员工，特别是财务、销售、采购等与发票管理密切相关的部门。
三、培训内容1. 发票管理概述（1）发票的定义和作用发票是税务机关依法征税的重要依据，是企业经营活动中重要的财务凭证。
它反映了企业销售商品、提供劳务或者接受服务等情况，具有法律效力。
（2）发票管理的法律法规我国发票管理法律法规主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》等。
这些法律法规对发票的开具、使用、保管等方面做出了明确规定。
2. 发票开具（1）发票开具的基本要求发票开具应当符合以下基本要求：1）发票内容真实、完整；2）发票开具时限符合规定；3）发票开具地点符合规定；4）发票开具方式符合规定；5）发票开具人员符合规定。
（2）发票开具流程1）销售方根据销售商品或者提供劳务的情况，开具相应种类的发票；2）购买方提供合法、有效的身份证明，要求销售方开具发票；3）销售方在确认购买方提供的身份证明后，开具发票；4）销售方将发票交付给购买方。
3. 发票使用（1）发票使用的基本要求1）发票仅限于在本单位内部使用，不得转借、转让、代开；2）发票不得涂改、撕毁、伪造、变造；3）发票应当妥善保管，不得遗失。
（2）发票使用范围1）销售商品或者提供劳务的；2）接受商品或者提供劳务的；3）购进商品或者接受劳务的。
4. 发票保管（1）发票保管的基本要求1）发票应当妥善保管，防止遗失、损毁；2）发票保管期限符合规定；3）发票保管人员应当具备相应的保管条件。
（2）发票保管期限1）增值税专用发票：自开具之日起保存5年；2）普通发票：自开具之日起保存5年；3）其他发票：根据法律法规和发票管理办法的规定保存。
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关于增值税专用发票培训教材1、销货方（增值税一般纳税人）应严格按照规定开具专用发票：（1）票面项目必须填写齐全，品名、数量与单价缺一不可。
对无《销售货物或者提供应税劳务清单》（以下简称销货清单）的，发票上开具的品名一般应具体到大类下的具体品名；对实际交易中商品有规格型号的，应注明相应的规格型号。
（2）开具发票内容必须与实际交易相符。
（3）按照增值税纳税义务的发生时间开具。
（4）对汇总开具货物或应税劳务的，应使用防伪税控系统开具销货清单，并加盖财务专用章或者发票专用章。
特殊情况的，企业可向主管税务机关申请使用手写版或自印销货清单，但销货清单格式必须以防伪税控系统设定的格式为准。
销货清单必须将品名、规格、数量、单价填写齐全，并加盖财务专用章或者发票专用章。
（5）认真核对购货方税务登记证副本复印件，对购货方为非增值税一般纳税人的，原则上只能开具增值税普通发票。
2、购货方应加强对收受发票的识别：（1）收受的专用发票的票面项目必须按上述对开票方的填写要求填写齐全。
（2）购货方取得的专用发票所注明的销售方名称、印章与其进行实际交易的销售方必须相符；严禁取得销售方所在省(自治区、直辖市和计划单列市)以外地区的专用发票。
对不符合上述要求的专用发票，购买方有权拒收。
●不得领购开具专用发票的情形（一）会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。
（二）有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。
（三）有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的：1、虚开增值税专用发票；2、私自印制专用发票；3、向税务机关以外的单位和个人买取专用发票；4、借用他人专用发票；5、未按本规定第十一条开具专用发票；6、未按规定保管专用发票和专用设备；（1）未设专人保管专用发票和专用设备；（2）未按税务机关要求存放专用发票和专用设备；（3）未将认证相符的专用发票抵扣联、《认证结果通知书》和《认证结果清单》装订成册；（4）未经税务机关查验，擅自销毁专用发票基本联次。
7、未按规定申请办理防伪税控系统变更发行；8、未按规定接受税务机关检查。
有上列情形的，对已领购专用发票，主管税务机关将暂扣结存的专用发票和IC卡。
●不得开具专用发票情形1、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。
2、销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。
3、增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。
●关于作废发票的有关规定一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
作废条件是指同时符合以下情形的发票：1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；2、销售方未抄税并且未记账；3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
●关于遗失发票的有关规定1、一般纳税人同时丢失发票联和抵扣联。
如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
2、一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联。
如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。
3、一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联。
可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。
●关于红字增值税发票开具的有关规定★开具红字增值税专用发票的情形。
一般纳税人开具专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，根据不同情形，由购方或销方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》）。
（一）购买方向主管税务机关申请开具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》）的几种情形按增值税专用发票是否已认证抵扣，可作如下划分：1.已抵扣填报《申请单》时的注意事项及申报时的进项税金处理。
申请专用发票经认证结果为“认证相符”的，由购买方填报《申请单》，填报申请单时不填写相对应的蓝字专用发票信息，主管税务机关审核后出具《通知单》。
购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，在申报表附表二进项转出栏内反映。
2.未抵扣（1）无法认证填报《申请单》时的注意事项及申报时的进项税金处理。
因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《通知单》。
购买方不作进项税额转出处理。
（2）纳税人识别号认证不符（3）增值税专用发票代码、号码认证不符填报《申请单》时的注意事项及申报时的进项税金处理。
经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，由购买方填报《申请单》，填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息，主管税务机关审核后出具《通知单》。
购买方不作进项税额转出处理。
（4）所购货物不属于增值税扣税项目范围（包括未认证属于不可抵扣项目、当月认证属于不可抵扣项目、以前月份认证属于不可抵扣项目三种情形）填报《申请单》时的注意事项及申报时的进项税金处理。
○购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《通知单》。
购买方不作进项税额转出处理。
○购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票在当月已认证未抵扣的，由购买方填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《通知单》。
进项抵扣与进项转出同时进行，在申报表相应栏目内同时反映。
注意：此种情形，主管税务机关开具《通知单》时无法选择未抵扣--所购货物不属于增值税扣税项目范围，系统审核时判断该发票已认证后将无法通过，选择开具理由时暂选择已抵扣-需作进项税额转出，在申报时同时作进项抵扣及进项税金转出。
一窗式比对一般情况下可正常通过。
○购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票在以前月份已认证未抵扣的，由购买方填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《通知单》。
购买方不作进项税额转出处理。
注意：此种情形，主管税务机关开具《通知单》时无法选择未抵扣--所购货物不属于增值税扣税项目范围，系统审核时判断该发票已认证将无法通过，选择开具理由时目前暂选择已抵扣-需作进项税额转出，申报时，由于申报表进项税金栏次无法取数，申报表上进项税金转出栏不需填写，一窗式比对出现异常时，手工解锁。
（5）当月认证属于可抵扣项目填报《申请单》时的注意事项及申报时的进项税金处理。
未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。
进项抵扣与进项转出同时进行，在申报表附表二相应栏目内同时反映。
注意：此种情形，主管税务机关开具《通知单》时无法选择未抵扣中任何原因，系统审核时判断该发票已认证将无法通过，选择开具理由时目前暂选择已抵扣-需作进项税额转出。
用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。
认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。
只有对认证时属于“无法认证”、“纳税人识别号不符”、“专用发票代码号码认证不符”的，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。
（二）销售方向主管税务机关申请开具《通知单》的几种情形1、因开票有误购买方拒收增值税专用发票的，销售方须在增值税专用发票认证期限内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字增值税专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《通知单》。
销售方凭《通知单》开具红字增值税专用发票。
2、因开票有误等原因尚未将增值税专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误增值税专用发票的次月内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字增值税专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《通知单》。
销售方凭《通知单》开具红字增值税专用发票。
（三）不可向购、销方主管税务机关开具《通知单》的几种情形：（1）认证结果为认证时失控（2）认证后失控（3）密文有误（4）认证不符(原因为日期、金额、税额、购方纳税人识别号、销方纳税人识别号不符)（5）认证相符（三）（5）所指认证相符，是指购买方所购货物属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票在以前月份已认证未抵扣的情形，该种情形，目前情况无法开具通知单。
当蓝字专用发票认证结果为“密文有误”或“认证时失控”或“认证后失控”时，认证税务机关将上述发票转协查处理，防伪税控系统对蓝字专用发票认证结果进行查验，发现为问题发票的将不允许开具《通知单》。
原蓝字发票的不同情形-申请单开具规定对照表如下：。