增值税发票培训专业知识讲座
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预防和拒绝虚开增值税专用发票培训课程(PPT 35张)
发票管理办法 税收相关文件
刑法205条 刑事案件立案追 诉标准（二）
虚开金额1万元，骗税0.5万 元立案追诉；
法发[1996]30号
法释[2002]30号 骗取出口退税
虚开金额≦1万元，可以并处5万 元以下的罚款；虚开金额>1万
较大：10万以上；严重：因虚开 较大：5万元以上； 致使国家税款被骗5万以上 巨大：50万元以上；
政策在手，开票无忧 1. 农副产品收购政策
向农民收购农产品 向“农业合作社”收购农产品（财税[2008]81号第二条 ）
“虚开“案件的常见手段或形式
政策在手，开票无忧
某市国税局发现6家农民专业合作社发票开具存在异常。6家合作社注册时
间相近，且全部由一人出面办理相关涉税事宜；合作社发票开具时间、验 旧时间集中，短时间内开票金额较大；发票开具流向集中；开具货物名称
有货物购销或应税劳务 为他人、为自己、让他
无论是否进行实际经营活动 为他人代开
为自己、介绍他人
人为自己、介绍他人
（数量金额不实）
02.处理“虚开”的
税收法律依据
处理“虚开”的税收法律依据
国税发[1997]134号 国税发[2000]182号 国税发[2000]187号 国税函[2007]1240号
任何货物交易的情况下，以收取6%手续费的方式，向另外的
企业开具增值税专用发票。 最终，东窗事发，聪明反被聪明误。
“虚开“案件的常见手段或形式
我有富余票，你们谁要？
一般纳税人销售货物给个人、小规模纳税人及其他不需要发票 的企业和单位，是不能或者不用开具增值税专用发票的。 例如：加油站、商贸零售等
“虚开“案件的常见手段或形式
绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；
增值税专用发票使用相关规定讲座
经认证结果为“纳税人识别号认证不 符”、“专用发票代码、号码认证不符”的， 一般纳税人在填报《申请单》时因填写相对 应的蓝字专用发票信息。
《申请单》一式两联：第一联由购买方留存， 第二联由购买方税务机关留存。
《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。
主管税务机关对一般纳税人填报的《申请 单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用 发票通知单》。《通知单》应与《申请单》一 一对应。
发票的开具要求
一、项目齐全，与实际交易相符 二、字迹清楚，不得压线、错格 三、发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用
章 四、按照增值税纳税义务的发生时间开具 五、汇总开具增值税专用发票的，同时使用防伪税
控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》， 并加盖财务专用章
－－《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》
（三）申请千万元开票限额。工业企业连 续12个月（含）内应税销售收入累计在1亿元 （含）以上，商贸企业连续12个月（含）内应 税销售收入累计在3亿元（含）以上。
生活中的辛苦阻挠不了我对生活的热 爱。20.12.2820.12.28Monday, December 28, 19:42:5619:42:5619:4212/28/2020 7:42:56 PM
相信命运，让自己成长，慢慢的长大 。2020年12月28日星 期一7时 42分56秒Monday, December 28, 2020
爱情，亲情，友情，让人无法割舍。20.12.282020年 12月28日星期 一7时42分56秒20.12.28
谢谢大家！
这些年的努力就为了得到相应的回报 。2020年12月28日星 期一7时 42分56秒19:42:5628 December 2020
《申请单》一式两联：第一联由购买方留存， 第二联由购买方税务机关留存。
《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。
主管税务机关对一般纳税人填报的《申请 单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用 发票通知单》。《通知单》应与《申请单》一 一对应。
发票的开具要求
一、项目齐全，与实际交易相符 二、字迹清楚，不得压线、错格 三、发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用
章 四、按照增值税纳税义务的发生时间开具 五、汇总开具增值税专用发票的，同时使用防伪税
控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》， 并加盖财务专用章
－－《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》
（三）申请千万元开票限额。工业企业连 续12个月（含）内应税销售收入累计在1亿元 （含）以上，商贸企业连续12个月（含）内应 税销售收入累计在3亿元（含）以上。
生活中的辛苦阻挠不了我对生活的热 爱。20.12.2820.12.28Monday, December 28, 19:42:5619:42:5619:4212/28/2020 7:42:56 PM
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谢谢大家！
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增值税发票培训
增值税发票培训在现代商业运作中，增值税发票是一种非常重要的财务凭证。
它不仅可以用于企业纳税申报和报销，还可以作为商业往来中不可或缺的一环。
然而，由于种种原因，很多企业和个人在增值税发票的认识和使用方面存在一定的困惑和误解。
因此，进行增值税发票培训是非常必要且有意义的。
一、增值税发票的基础知识1.1 什么是增值税发票增值税发票是由纳税人在销售货物、提供劳务或者转让无形资产时，开具并提供给购买方的一种税务发票。
它是纳税人进行纳税申报和税务审查时的重要依据。
1.2 增值税发票的种类增值税发票的种类包括普通发票、专用发票和电子发票。
普通发票适用于一般的商品销售和劳务提供；专用发票适用于特定行业和特殊情况；电子发票是以电子形式开具和传递的发票。
二、为什么需要增值税发票培训2.1 纳税人的应知应会增值税发票作为一种重要的财务凭证，对于企业的财务管理和税务申报都起着不可或缺的作用。
通过增值税发票培训，企业和个人可以了解增值税发票的基本知识和操作流程，避免因为不了解相关规定而出现疏漏或者错误。
2.2 提高财务管理水平增值税发票培训可以帮助企业提高财务管理的水平。
通过了解增值税发票的使用方法和相关政策，企业可以更好地规范财务管理流程，提高财务数据的准确性和可靠性。
同时，培训还可以帮助企业了解如何进行发票的认证、抵扣和申报等操作，帮助企业更好地管理成本和税务风险。
2.3 避免税务风险和罚款在税务申报中，如果企业的增值税发票存在错误或者不符合相关规定，可能会导致税务风险和罚款的产生。
通过增值税发票培训，企业可以掌握正确的操作流程和规范，避免因为操作不当而产生罚款和税务纠纷。
三、增值税发票培训的内容和形式3.1 增值税发票的基础知识培训增值税发票培训的首要内容是基础知识培训。
包括增值税发票的定义、分类以及使用方法等。
通过培训，学员可以了解发票的基本要素，如发票代码、发票号码、开票日期等，以及发票的开具和验真方法。
3.2 发票认证和抵扣增值税发票的认证和抵扣是企业财务管理中重要的环节。
增值税法专业知识讲座
8
五、税收管理：进口货品旳增值税，纳税义务 发生时间为报关进口当日；纳税地点为进口 货品报关地海关；纳税期限为海关填发税款 缴纳证之日起15日内。
2023/12/31
9
【例题·计算题】某商场10月进口货品一批。该批 货品在国外旳买价40万元，另该批货品运抵我国海 关前发生旳包装费、运送费、保险费等合计20万元。 货品报关后，商场按要求缴纳了进口环节旳增值税 并取得了海关开具旳海关进口增值税专用缴款书。 假定该批进口货品在国内全部销售，取得不含税销 售额80万元。 计算该批货品进口环节、国内销售环节分别应缴纳 旳增值税税额（货品进口关税税率为15%，增值税 税率为17%）。
税”，在此基础上制定了不同旳税务处理方法
2023/12/31
14
一.我国出口货品退(免)税基本政策 （一）出口免税并退税。鼓励出口
对货品出口销售环节不征增值税和消费税；出 口退税对货品出口前实际承担旳税负，按要求旳退 税率计算退还。 （二）出口免税但不退税。
出口不退税是指出口货品在前一道生产、销售 或进口环节是免税旳，本身不含税，无需退税。 （三）出口不免税也不退税。
依纳税人旳营业主业判断交哪种税: (一种税） （1）以经营货品为主，交增值税；
（2）以经营劳务为主，交营业税
2023/12/31
2
下列各项中，属于增值税混合销售行为旳是（ ）。 A.建材商店在销售建材旳同步又为其他客户提供装饰服 务 B.汽车建造企业在生产销售汽车旳同步又为客户提供修 理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售产品旳同步又为客户提供安 装服务 D.电信局为客户提供电话安装服务旳同步又销售所安装 旳电话机
第二种方法是“先征后退”方法,目前主要用于 收购货品出口旳外（工）贸企业
增值税发票常识讲解 ppt课件
增值税发票常识讲解
❖ （1）农业生产者销售的自产农产品 ❖ 包括：制种、“公司+农户”经营模式的畜禽饲养
（2）避孕药品和用具 ❖ （3）古旧图书；是指向社会收购的古书和旧书。 ❖ （4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 ❖ （5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 ❖ （6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 ❖ （7）销售的自己使用过的物品：指其他个人自己使用过的物
增值税发票常识讲解
增值税发票常识讲解
增值税发票常识讲解
1．不重复征税。 2．逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的 承担者。 3．税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。 4．价外计征。
增值税发票常识讲解
❖ （1）能消除重复征税，促进公平竞争 ❖ （2）征税范围广泛，能稳定财政收入 ❖ （3）能方便确定进出口税负，促进贸易发展 ❖ （4）强化税收制约，防止偷税、漏税
3.低税率11% （1）交通运输服务 （2）邮政服务 （3）基础电信服务 （4）建筑服务 （5）不动产租赁服务 （6）销售不动产 （7）转让土地使用权
4.低税率6% （1）现代服务（租赁服务除外） （2）增值电信服务 （3）金融服务 （4）生活服务 （5）销售无形资产（转让土地使 用权除外）
营改增部分
增值税发票常识讲解
1、增值税专用发票
2、增值税普通发票
增值税发票常识讲解
1、微信发票助手 2、发票查验
增值税发票常识讲解
（一）分类目的与标准 1.划分目的：
①有利于税务机关加强重点税源管理， ②简化小型企业的计算缴纳程序， ③有利于对专用发票正确使用与安全管理要求的落实。 2.两个标准：销售额大小、会计核算水平 对提出申请并且能够按照国家统一的会计制度设置账 簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料的 纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格登记
2024年增值税培训课件
学习相关法规
认真学习增值税相关法律法规，了解增值税的基本原理和征收管理 制度。
关注行业动态
关注税务行业动态和最新研究成果，了解增值税改革的前沿问题和未 来发展趋势。
THANKS
感谢观看
增值税的主要作用是避免重复征税，只对商品或劳务在流转过程中的新增价值征税 。
增值税有助于促进商品生产和流通的合理化，保持税收中性，有利于专业化协作生 产的发展和生产经营结构的合理化。
税收制度背景与发展
增值税起源于法国，随后在全球范围内得到广泛应用。
我国自1979年开始试行增值税，经过多年的改革和完善，现已成为我国 税收体系中的重要组成部分。
税人，不能抵扣进项税额。
02
增值税政策解读与ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ用
CHAPTER
最新政策动态及影响分析
增值税税率调整
了解最新税率变化，分析对企业税负 的影响。
发票管理规定更新
关注发票管理新规定，确保企业合规 开票。
抵扣政策调整
掌握新增可抵扣项目，优化企业抵扣 策略。
优惠政策申请条件与流程
01
02
03
免税政策
了解免税项目范围及申请 条件，充分利用免税优惠 。
企业应对策略建议
加强政策学习
组织财务人员学习增值税改革政策，了解政策变化对企业的影响 。
调整经营策略
根据政策变化调整经营策略，合理利用税收优惠政策，降低企业成 本。
加强与税务部门沟通
与税务部门保持良好沟通，及时了解政策执行口径和注意事项。
提升自身专业能力途径
参加专业培训
参加税务部门或专业培训机构举办的增值税培训课程，提高自身专 业能力。
减税政策
掌握减税政策适用条件， 降低企业税收负担。
认真学习增值税相关法律法规，了解增值税的基本原理和征收管理 制度。
关注行业动态
关注税务行业动态和最新研究成果，了解增值税改革的前沿问题和未 来发展趋势。
THANKS
感谢观看
增值税的主要作用是避免重复征税，只对商品或劳务在流转过程中的新增价值征税 。
增值税有助于促进商品生产和流通的合理化，保持税收中性，有利于专业化协作生 产的发展和生产经营结构的合理化。
税收制度背景与发展
增值税起源于法国，随后在全球范围内得到广泛应用。
我国自1979年开始试行增值税，经过多年的改革和完善，现已成为我国 税收体系中的重要组成部分。
税人，不能抵扣进项税额。
02
增值税政策解读与ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ用
CHAPTER
最新政策动态及影响分析
增值税税率调整
了解最新税率变化，分析对企业税负 的影响。
发票管理规定更新
关注发票管理新规定，确保企业合规 开票。
抵扣政策调整
掌握新增可抵扣项目，优化企业抵扣 策略。
优惠政策申请条件与流程
01
02
03
免税政策
了解免税项目范围及申请 条件，充分利用免税优惠 。
企业应对策略建议
加强政策学习
组织财务人员学习增值税改革政策，了解政策变化对企业的影响 。
调整经营策略
根据政策变化调整经营策略，合理利用税收优惠政策，降低企业成 本。
加强与税务部门沟通
与税务部门保持良好沟通，及时了解政策执行口径和注意事项。
提升自身专业能力途径
参加专业培训
参加税务部门或专业培训机构举办的增值税培训课程，提高自身专 业能力。
减税政策
掌握减税政策适用条件， 降低企业税收负担。
发票知识讲座课件
发票知识讲座课件
（三）开具发票如发生销货退回的处理办法
购货方发票未入帐、销货方发票 也未入帐的，则必须收回发票并 注明“作废”字样，与存根联及 其他联次一起粘贴以备核查；
购货方发票未入帐、销货方发票 已入帐的，则必须收回原发票， 开具蓝字退货进仓单，方可开具 等额的红字发票，红字发票记帐 联撕下作为冲帐凭证，其余联次 不得撕下，收回的发票粘贴在红 字存根联背面以备核查；
2、全国统一分类代码和号码的普通发票 从2005年1月1日起全省全面启用全国统一 分类代码和号码的普通发票（以下简称新代 码发票，非全国统一分类代码和号码的普通 发票以下简称旧代码发票），同日起停止使 用旧代码普通发票。在此之前已接收到新代 码发票的地区可根据实际情况提前发放使用。 凡是2004年12月31日之后填开的旧代码发 票，一律作为不合法发票禁用。
1、未按照规定印制发票或者生产发票防伪专 用品的；
2、未按照规定领购发票的； 3、未按照规定开具发票的； 4、未按照规定取得发票的； 5、未按照规定保管发票的； 6、未按照规定接受税务机关检查的。 对于有上述行为之一的单位和个人由税务机
关责令限期改正，没收非法所得，可以并处 一万元以下的罚款。有两种或者以上行为的， 可以分别处罚。
码的行政区域进行涂改 （2）发票号码的涂改 —— 对个别数
字进行涂改，特别是字型相似的数字 之间进行涂改。如：3与5、3与6、1 与7、1与4、7与2等。
发票知识讲座课件
（二）发票的鉴别方法－－－采用间接 印证、逻辑分析
1、发票代码的分析 —— 发票代码应与相应的地区行 政代码相吻合，如发现不一致的，应请税务机关进一 步鉴定。
发票知识讲座课件
一、发票知识简介
2、国地发票的分管原则 发票的分管是按流转税的征税范
（三）开具发票如发生销货退回的处理办法
购货方发票未入帐、销货方发票 也未入帐的，则必须收回发票并 注明“作废”字样，与存根联及 其他联次一起粘贴以备核查；
购货方发票未入帐、销货方发票 已入帐的，则必须收回原发票， 开具蓝字退货进仓单，方可开具 等额的红字发票，红字发票记帐 联撕下作为冲帐凭证，其余联次 不得撕下，收回的发票粘贴在红 字存根联背面以备核查；
2、全国统一分类代码和号码的普通发票 从2005年1月1日起全省全面启用全国统一 分类代码和号码的普通发票（以下简称新代 码发票，非全国统一分类代码和号码的普通 发票以下简称旧代码发票），同日起停止使 用旧代码普通发票。在此之前已接收到新代 码发票的地区可根据实际情况提前发放使用。 凡是2004年12月31日之后填开的旧代码发 票，一律作为不合法发票禁用。
1、未按照规定印制发票或者生产发票防伪专 用品的；
2、未按照规定领购发票的； 3、未按照规定开具发票的； 4、未按照规定取得发票的； 5、未按照规定保管发票的； 6、未按照规定接受税务机关检查的。 对于有上述行为之一的单位和个人由税务机
关责令限期改正，没收非法所得，可以并处 一万元以下的罚款。有两种或者以上行为的， 可以分别处罚。
码的行政区域进行涂改 （2）发票号码的涂改 —— 对个别数
字进行涂改，特别是字型相似的数字 之间进行涂改。如：3与5、3与6、1 与7、1与4、7与2等。
发票知识讲座课件
（二）发票的鉴别方法－－－采用间接 印证、逻辑分析
1、发票代码的分析 —— 发票代码应与相应的地区行 政代码相吻合，如发现不一致的，应请税务机关进一 步鉴定。
发票知识讲座课件
一、发票知识简介
2、国地发票的分管原则 发票的分管是按流转税的征税范
增值税电子发票常用知识PPT课件
布衣公子作品
PART 2 如何获取电子发票 方法二：邮件下载
电子发票信息流转到电子发平台之后，如果开票时联系方式为邮件的， 那么平台将电子发票PDF凭证下载地址通过EMAIL的形式推送到收票方邮箱里。邮 件内容包含电子发票代码、号码和发票下载地址，点击下载地址链接直接将电子 发票PDF凭证保存到目录里，收票方可以打开PDF文件直接查看发票信息。
PART 3 增值税电子发票常用知识
★ 知识点二
通过增值税电子发票系统 开具的增值税电子发票， 是否包含增值税专用发票？
目前通过增值税电子发票系统开具的只有增值税 电子普通发票，没有增值税电子专用发票。
PART 3 增值税电子发票常用知识 ★ 知识点三
电子发票是 否需要打印
电子发票的开票方或受票方， 可仅以电子形式对发票进行 归档保存。开票方或受票方 需要纸质发票的，可以自行 打印增值税电子普通发票的 版式文件。
┏增值税电子普通发票（简称电子发票），是指
通过增值税发票系统升级版开具、上传，通过 电子发票服务平台查询、下载的电子增值税普 通发票，区别于传统纸质发票，是在原有加密 防伪措施上，使用数字证书进行电子签章后供 购买方下载使用。其突破了传统纸质发票的概
┚ 念，具有实时性、低成本、易存储等多方面的
优势。
布衣公子作品
PART 2 如何获取电子发票
方法三：电子发票平台下载
开具电子发票之后，收票方可以登录电子发票 平台，下载电子发票PDF凭证或者对一段时间的电子发票 信息进行归集和统计。个人首次使用电子发票平台，需要 点击“免费注册”使用发票上留存的手机号或者邮箱号进 行注册账号。个人用户登录成功之后，主界面可以显示近 期获取的发票信息。在电子发票平台点击“发票归集”， 在自动归集栏目即可显示对方给您开具的发票。在电子发 票平台中点击“电子发票下载”，可以根据发票代码和号 码下载电子发票PDF凭证，查询到发票信息之后点击“下 载”将电子发票PDF凭证保存在本地电脑上。
PART 2 如何获取电子发票 方法二：邮件下载
电子发票信息流转到电子发平台之后，如果开票时联系方式为邮件的， 那么平台将电子发票PDF凭证下载地址通过EMAIL的形式推送到收票方邮箱里。邮 件内容包含电子发票代码、号码和发票下载地址，点击下载地址链接直接将电子 发票PDF凭证保存到目录里，收票方可以打开PDF文件直接查看发票信息。
PART 3 增值税电子发票常用知识
★ 知识点二
通过增值税电子发票系统 开具的增值税电子发票， 是否包含增值税专用发票？
目前通过增值税电子发票系统开具的只有增值税 电子普通发票，没有增值税电子专用发票。
PART 3 增值税电子发票常用知识 ★ 知识点三
电子发票是 否需要打印
电子发票的开票方或受票方， 可仅以电子形式对发票进行 归档保存。开票方或受票方 需要纸质发票的，可以自行 打印增值税电子普通发票的 版式文件。
┏增值税电子普通发票（简称电子发票），是指
通过增值税发票系统升级版开具、上传，通过 电子发票服务平台查询、下载的电子增值税普 通发票，区别于传统纸质发票，是在原有加密 防伪措施上，使用数字证书进行电子签章后供 购买方下载使用。其突破了传统纸质发票的概
┚ 念，具有实时性、低成本、易存储等多方面的
优势。
布衣公子作品
PART 2 如何获取电子发票
方法三：电子发票平台下载
开具电子发票之后，收票方可以登录电子发票 平台，下载电子发票PDF凭证或者对一段时间的电子发票 信息进行归集和统计。个人首次使用电子发票平台，需要 点击“免费注册”使用发票上留存的手机号或者邮箱号进 行注册账号。个人用户登录成功之后，主界面可以显示近 期获取的发票信息。在电子发票平台点击“发票归集”， 在自动归集栏目即可显示对方给您开具的发票。在电子发 票平台中点击“电子发票下载”，可以根据发票代码和号 码下载电子发票PDF凭证，查询到发票信息之后点击“下 载”将电子发票PDF凭证保存在本地电脑上。
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一、增值税发票概况介绍
徐汇区税务局纳税人学校
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(一)增值税概念简介
增值税定义
充通知 （ 国税发[2007]18
号）
国家税务总局 关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有 关问题的通知（国税函〔2009〕617号）
关于印发《规范税务行政处罚裁量权实施办法（暂
行）》的通知”(沪国税法[2013]5
号)
徐汇区税务局纳税人学校4
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(四)增值税发票使用对象介绍
增值税小规模纳税人
序号 业务种类
开具发票种类
1
应当使用：
从事商业零售 《上海市商业零售统一发票》（税控发
票）
或《上海市国家税务局通用机打发票》
2 从事商业零售 应当使用：
(四)增仿。值文档税如有发不当票之处及，请其联系使本用人或对网站象删除。
增值税一般纳税人
序号
业务种类货物运输
《货物运输业增值税专用发票》
或《上海市国家税务局通用机打发票》
应当开具：
2
从事生产销售货物、提供 《增值税专用发票》和《增值税普通发票》 修理修配劳务和应税服务 但，从事商业零售的一般纳税人，可使用
《上海市商业零售统一发票》（税控发票）
3 从事出口业务
应当开具： 《上海市国家税务局通用机打发票》
4
从事港口码头增值税应税 劳务
可使用： 《增值税专用发票》、《增值税普通发票》 和《上海市国家税务局通用定额发票》
应当使用：
5 从事机动车零售
《机动车销售统一发票》、《二手车销售统
一发票》
徐汇区税务局纳税人学校6
(二)主要文件介绍
序号
1 2 3 4 5 6
文件
《中华人民共和国发票管理办法》（国务院2010年第 587号） 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税 务总局令2011年第25号）
国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》
的通知（国税发[2006]156
号）
国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补
以外业务
《上海市国家税务局通用机打发票》
3 从事上门收费 可使用： 等特殊情况 《上海市国家税务局通用定额发票》
徐汇区税务局纳税人学校7
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(五) 、防伪税控系统开具的增值税发票
两
增值税专用发票
专用发票
种
（纸质：三联和六联 ）
纸
质
发
增值税普通发票
普通发票
票
（纸质：两联和五联 ）
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二、增值税发票使用相关规定
? 增值税发票领购相关规定 ? 增值税发票开具相关规范 ? 开具红字发票（作废）相关税务规定 ? 增值税专用发票丢失申请抄报税证明单 ? 增值税专用发票最高开票限额变更规定 ? 增值税发票认证抵扣相关规定
(三)增值税发票种类介绍
一、税控发票 ? 增值税专用发票 ? 增值税普通发票 ? 货物运输业增值税专用发票 ? 机动车销售统一发票 (二手车) ? 商业零售业统一发票
二、非税控发票 ? 国税通用机打票 ? 定额发票
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(一)、增值税发票的购买与验旧
1、税控发票； 2、普通发票； 3、增值税专用发票； 注：
发票用剩 5张以下可以到发票发售窗口办理发票 验旧、购买新发票 ,需提供开具的最后一张 正确开具 的发票原件及复印件。
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(二)、增值税发票开具
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发票开具相关规定
开票方（收款方）
销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的 单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方 应向付款方开具发票，应当按照规定的时限、顺 序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位 财务印章或者发票专用章；特殊情况下由付款方向 收款方开具发票。（《发票管理办法》第二十条、 第二十二条）
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发票开具相关规定
发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直 辖市内开具。 （《发票管理 办法》第二十五条）
任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用 区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄 或者运输空白发票出入境。 （《发票管理 办法》 第二十六条）
单位和个人在中国境内销售货物、
提供加工、修理修配劳务及进口货物 新增：交通运输业和部分现代服务业
以增值额为课税对象
增值税纳税人
一般纳税人 (17%、11%、6%) 小规模纳税人(简易征收 3%)
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(一)增值税概念简介
营改增行业范围
交通运输业
陆水航管 路路空道 运运运运 输输输输 服服服服 务务务务
部分现代服务业
研 发 和 技 术 服 务
信 息 技 术
服 务
文 化
创 意
服 务
物 流
辅 助
服 务
有 形 动 产 租 赁 服 务
鉴 证
咨 询
服 务
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一、增值税发票概况介绍
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(一)增值税概念简介
增值税定义
充通知 （ 国税发[2007]18
号）
国家税务总局 关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有 关问题的通知（国税函〔2009〕617号）
关于印发《规范税务行政处罚裁量权实施办法（暂
行）》的通知”(沪国税法[2013]5
号)
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(四)增值税发票使用对象介绍
增值税小规模纳税人
序号 业务种类
开具发票种类
1
应当使用：
从事商业零售 《上海市商业零售统一发票》（税控发
票）
或《上海市国家税务局通用机打发票》
2 从事商业零售 应当使用：
(四)增仿。值文档税如有发不当票之处及，请其联系使本用人或对网站象删除。
增值税一般纳税人
序号
业务种类货物运输
《货物运输业增值税专用发票》
或《上海市国家税务局通用机打发票》
应当开具：
2
从事生产销售货物、提供 《增值税专用发票》和《增值税普通发票》 修理修配劳务和应税服务 但，从事商业零售的一般纳税人，可使用
《上海市商业零售统一发票》（税控发票）
3 从事出口业务
应当开具： 《上海市国家税务局通用机打发票》
4
从事港口码头增值税应税 劳务
可使用： 《增值税专用发票》、《增值税普通发票》 和《上海市国家税务局通用定额发票》
应当使用：
5 从事机动车零售
《机动车销售统一发票》、《二手车销售统
一发票》
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(二)主要文件介绍
序号
1 2 3 4 5 6
文件
《中华人民共和国发票管理办法》（国务院2010年第 587号） 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税 务总局令2011年第25号）
国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》
的通知（国税发[2006]156
号）
国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补
以外业务
《上海市国家税务局通用机打发票》
3 从事上门收费 可使用： 等特殊情况 《上海市国家税务局通用定额发票》
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(五) 、防伪税控系统开具的增值税发票
两
增值税专用发票
专用发票
种
（纸质：三联和六联 ）
纸
质
发
增值税普通发票
普通发票
票
（纸质：两联和五联 ）
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? 增值税发票领购相关规定 ? 增值税发票开具相关规范 ? 开具红字发票（作废）相关税务规定 ? 增值税专用发票丢失申请抄报税证明单 ? 增值税专用发票最高开票限额变更规定 ? 增值税发票认证抵扣相关规定
(三)增值税发票种类介绍
一、税控发票 ? 增值税专用发票 ? 增值税普通发票 ? 货物运输业增值税专用发票 ? 机动车销售统一发票 (二手车) ? 商业零售业统一发票
二、非税控发票 ? 国税通用机打票 ? 定额发票
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(一)、增值税发票的购买与验旧
1、税控发票； 2、普通发票； 3、增值税专用发票； 注：
发票用剩 5张以下可以到发票发售窗口办理发票 验旧、购买新发票 ,需提供开具的最后一张 正确开具 的发票原件及复印件。
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(二)、增值税发票开具
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发票开具相关规定
开票方（收款方）
销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的 单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方 应向付款方开具发票，应当按照规定的时限、顺 序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位 财务印章或者发票专用章；特殊情况下由付款方向 收款方开具发票。（《发票管理办法》第二十条、 第二十二条）
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发票开具相关规定
发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直 辖市内开具。 （《发票管理 办法》第二十五条）
任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用 区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄 或者运输空白发票出入境。 （《发票管理 办法》 第二十六条）
单位和个人在中国境内销售货物、
提供加工、修理修配劳务及进口货物 新增：交通运输业和部分现代服务业
以增值额为课税对象
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一般纳税人 (17%、11%、6%) 小规模纳税人(简易征收 3%)
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营改增行业范围
交通运输业
陆水航管 路路空道 运运运运 输输输输 服服服服 务务务务
部分现代服务业
研 发 和 技 术 服 务
信 息 技 术
服 务
文 化
创 意
服 务
物 流
辅 助
服 务
有 形 动 产 租 赁 服 务
鉴 证
咨 询
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