增值税发票及增值税发票新系统培训教材
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预防和拒绝虚开增值税专用发票培训课程(PPT 35张)
发票管理办法 税收相关文件
刑法205条 刑事案件立案追 诉标准（二）
虚开金额1万元，骗税0.5万 元立案追诉；
法发[1996]30号
法释[2002]30号 骗取出口退税
虚开金额≦1万元，可以并处5万 元以下的罚款；虚开金额>1万
较大：10万以上；严重：因虚开 较大：5万元以上； 致使国家税款被骗5万以上 巨大：50万元以上；
政策在手，开票无忧 1. 农副产品收购政策
向农民收购农产品 向“农业合作社”收购农产品（财税[2008]81号第二条 ）
“虚开“案件的常见手段或形式
政策在手，开票无忧
某市国税局发现6家农民专业合作社发票开具存在异常。6家合作社注册时
间相近，且全部由一人出面办理相关涉税事宜；合作社发票开具时间、验 旧时间集中，短时间内开票金额较大；发票开具流向集中；开具货物名称
有货物购销或应税劳务 为他人、为自己、让他
无论是否进行实际经营活动 为他人代开
为自己、介绍他人
人为自己、介绍他人
（数量金额不实）
02.处理“虚开”的
税收法律依据
处理“虚开”的税收法律依据
国税发[1997]134号 国税发[2000]182号 国税发[2000]187号 国税函[2007]1240号
任何货物交易的情况下，以收取6%手续费的方式，向另外的
企业开具增值税专用发票。 最终，东窗事发，聪明反被聪明误。
“虚开“案件的常见手段或形式
我有富余票，你们谁要？
一般纳税人销售货物给个人、小规模纳税人及其他不需要发票 的企业和单位，是不能或者不用开具增值税专用发票的。 例如：加油站、商贸零售等
“虚开“案件的常见手段或形式
绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；
发票知识培训-PPT精品
的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收 款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付 款方向收款方开具发票。 ❖ 2、所有单位和从事生产、经营活动的个人在购 买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款 项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得 要求变更品名和金额。
五、发票开具和保管的知识
❖ 3、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联 次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
六、取得发票后如何查询比对
❖ 1、发票防伪措施 ❖ 通用机打发票和通用定额发票，目视有彩色纤维
条不规则分布在纸的内部，在紫外线灯光照射下， 可看到不规则的荧光纤维。“全国统一发票监制 章”和“发票号码”使用防伪油墨印制，在紫外 线灯光照射下，可看到橙黄色荧光。
六、取得发票后如何查询比对
❖ 2、发票真伪查询渠道 ❖ （1）通过网络，普通用户登陆,手机用户
登陆进行查询； ❖ （2）短信查询，发送“fp#十二位发票代码#八位
发票号码#”到“12366”进行查询（目前限移动手 机用户）; ❖ （3）拨打12366纳税服务热线电话进行查询； ❖ （4）持发票直接向主管税务机关申请真伪鉴别， 各级税务机关受理后负责鉴别发票的真伪，如鉴 定确有困难的，提请发票监制单位协助鉴定。
一、发票基础知识
（三）发票管理约束的对象。 在中华人民共和国境内印制、领购、开具、
取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印 制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。
一、发票基础知识
❖ （四）发票的管理部门 ❖ 国务院税务主管部门（国家税务总局）统一
负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市 国家税务局和地方税务局（以下统称省、自治区、 直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本 行政区域内的发票管理工作。 ❖ 财政、审计、工商行政管理、公安等有关部 门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票 管理工作。
五、发票开具和保管的知识
❖ 3、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联 次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
六、取得发票后如何查询比对
❖ 1、发票防伪措施 ❖ 通用机打发票和通用定额发票，目视有彩色纤维
条不规则分布在纸的内部，在紫外线灯光照射下， 可看到不规则的荧光纤维。“全国统一发票监制 章”和“发票号码”使用防伪油墨印制，在紫外 线灯光照射下，可看到橙黄色荧光。
六、取得发票后如何查询比对
❖ 2、发票真伪查询渠道 ❖ （1）通过网络，普通用户登陆,手机用户
登陆进行查询； ❖ （2）短信查询，发送“fp#十二位发票代码#八位
发票号码#”到“12366”进行查询（目前限移动手 机用户）; ❖ （3）拨打12366纳税服务热线电话进行查询； ❖ （4）持发票直接向主管税务机关申请真伪鉴别， 各级税务机关受理后负责鉴别发票的真伪，如鉴 定确有困难的，提请发票监制单位协助鉴定。
一、发票基础知识
（三）发票管理约束的对象。 在中华人民共和国境内印制、领购、开具、
取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印 制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。
一、发票基础知识
❖ （四）发票的管理部门 ❖ 国务院税务主管部门（国家税务总局）统一
负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市 国家税务局和地方税务局（以下统称省、自治区、 直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本 行政区域内的发票管理工作。 ❖ 财政、审计、工商行政管理、公安等有关部 门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票 管理工作。
2021年最新税收政策培训
发票状态为“可开票”，说明发票 可正常使用。
01 软件功能介绍（1.5发票管理）
16、正数发票开具：正数发票填开，选择增值税电子专用发票
01 软件功能介绍（1.5发票管理）
17、设置导入目录
说明： ① 目录设置：首次开具需点击页面下方 “目录设置”，在弹出框中指定发票文件 存放目录，设置扫描时间间隔，点击“保 存”即可。 ② 确认征税方式：按照实际情况选择确 认征税方式，包括普通征税、差额征税、 减按征税。
01 软件功能介绍（1.3系统设置）
11、电子发票配置项邮箱SMTP授权码获取。
说明： ① 在邮箱顶部的“设置”-“帐户”-“帐户 安全”中找到 POP3/IMAP/SMTP/Exchange/CardDAV/Cal DAV服务”，找到SMTP服务所对应的行，点 击“开启”- “生成授权码”。 ② 根据实际情况选择验证方式，例如：短信 验证通过后，有授权码的弹框，复制到邮箱 smtp授权码的文本框内即可。
7、登录首页，显示常用功能项，左侧显示各功能菜单。
01 软件功能介绍（1.3系统设置）
8、通过首页或系统设置进行参数设置
01 软件功能介绍（1.3系统设置）
9、操作员管理：管理员登录软件，进入系统维护，点击“操作员管理”，点击“新增操作员” 按钮。账号位置输入开票员姓名，身份默认开票员，账号状态可用，点击“保存”，新增成功。
01 软件功能介绍（1.5发票管理）
20、发票作废管理。
①已开发票作废 点击“发票管理/发票作废管理/已开发票作废”菜单项，系统弹出“已 开发票作废”窗口。在此窗口中选中决定作废的发票号码后，双击该发 票或点工具条中的“查看原票”按钮，便可查看发票票面详细信息。点 击明细界面的“作废”按钮。弹出作废确认对话框。 ②未开发票作废 点击“发票管理/发票作废管理/未开发票作废”菜单项，弹出未开发票 作废确认窗口。选择发票类型，系统自动带出发票代码、当前号码、终 止号码及剩余份数，填写需要作废的份数。点击“确认”按钮提示“确 定作废当前发票段”，点击确定，未开具发票段作废成功。 ③验签失败作废 点击“发票管理/发票作废管理/验签失败发票”菜单项，查看失败的发 票，并对验签失败的发票执行作废操作。
01 软件功能介绍（1.5发票管理）
16、正数发票开具：正数发票填开，选择增值税电子专用发票
01 软件功能介绍（1.5发票管理）
17、设置导入目录
说明： ① 目录设置：首次开具需点击页面下方 “目录设置”，在弹出框中指定发票文件 存放目录，设置扫描时间间隔，点击“保 存”即可。 ② 确认征税方式：按照实际情况选择确 认征税方式，包括普通征税、差额征税、 减按征税。
01 软件功能介绍（1.3系统设置）
11、电子发票配置项邮箱SMTP授权码获取。
说明： ① 在邮箱顶部的“设置”-“帐户”-“帐户 安全”中找到 POP3/IMAP/SMTP/Exchange/CardDAV/Cal DAV服务”，找到SMTP服务所对应的行，点 击“开启”- “生成授权码”。 ② 根据实际情况选择验证方式，例如：短信 验证通过后，有授权码的弹框，复制到邮箱 smtp授权码的文本框内即可。
7、登录首页，显示常用功能项，左侧显示各功能菜单。
01 软件功能介绍（1.3系统设置）
8、通过首页或系统设置进行参数设置
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9、操作员管理：管理员登录软件，进入系统维护，点击“操作员管理”，点击“新增操作员” 按钮。账号位置输入开票员姓名，身份默认开票员，账号状态可用，点击“保存”，新增成功。
01 软件功能介绍（1.5发票管理）
20、发票作废管理。
①已开发票作废 点击“发票管理/发票作废管理/已开发票作废”菜单项，系统弹出“已 开发票作废”窗口。在此窗口中选中决定作废的发票号码后，双击该发 票或点工具条中的“查看原票”按钮，便可查看发票票面详细信息。点 击明细界面的“作废”按钮。弹出作废确认对话框。 ②未开发票作废 点击“发票管理/发票作废管理/未开发票作废”菜单项，弹出未开发票 作废确认窗口。选择发票类型，系统自动带出发票代码、当前号码、终 止号码及剩余份数，填写需要作废的份数。点击“确认”按钮提示“确 定作废当前发票段”，点击确定，未开具发票段作废成功。 ③验签失败作废 点击“发票管理/发票作废管理/验签失败发票”菜单项，查看失败的发 票，并对验签失败的发票执行作废操作。
增值税发票常识讲解 ppt课件
只减不增。
❖营业税只是个传说！！！
（四）销售服务、无形资产或不动产
❖ 销售服务：
销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、 建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。
❖ 销售无形资产：
转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产， 是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、 商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资 产。
❖ 我国增值税是采用比例税率，按照一定的比例征收。这发 挥增值税的中性作用，原则上增值税的税率应该对不同行 业不同企业实行单一税率，称为基本税率。
❖ 实践中为照顾一些特殊行业或产品也增设了一档低税率， 对出口产品实行零税率。
❖ 由于增值税纳税人分成了两类，对这两类不同的纳税人又 采用了不同的税率。
❖ （一）基本税率17%
增值税发票常识讲解
增值税发票常识讲解
增值税发票常识讲解
1．不重复征税。 2．逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的 承担者。 3．税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。 4．价外计征。
增值税发票常识讲解
❖ （1）能消除重复征税，促进公平竞争 ❖ （2）征税范围广泛，能稳定财政收入 ❖ （3）能方便确定进出口税负，促进贸易发展 ❖ （4）强化税收制约，防止偷税、漏税
增值税发票常识讲解
❖ 加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料， 受托方按照委托方的要求制造并收取加工费的业务。
❖ 修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复， 使其恢复原状和功能的业务。
增值税发票常识讲解
❖ 提供加工、修理修配劳务，是指有偿提供加工、修 理修配劳务，即应税劳务。
❖ 扣缴义务人 境外单位或个人在境内的代理人或购买者。
❖营业税只是个传说！！！
（四）销售服务、无形资产或不动产
❖ 销售服务：
销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、 建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。
❖ 销售无形资产：
转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产， 是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、 商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资 产。
❖ 我国增值税是采用比例税率，按照一定的比例征收。这发 挥增值税的中性作用，原则上增值税的税率应该对不同行 业不同企业实行单一税率，称为基本税率。
❖ 实践中为照顾一些特殊行业或产品也增设了一档低税率， 对出口产品实行零税率。
❖ 由于增值税纳税人分成了两类，对这两类不同的纳税人又 采用了不同的税率。
❖ （一）基本税率17%
增值税发票常识讲解
增值税发票常识讲解
增值税发票常识讲解
1．不重复征税。 2．逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的 承担者。 3．税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。 4．价外计征。
增值税发票常识讲解
❖ （1）能消除重复征税，促进公平竞争 ❖ （2）征税范围广泛，能稳定财政收入 ❖ （3）能方便确定进出口税负，促进贸易发展 ❖ （4）强化税收制约，防止偷税、漏税
增值税发票常识讲解
❖ 加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料， 受托方按照委托方的要求制造并收取加工费的业务。
❖ 修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复， 使其恢复原状和功能的业务。
增值税发票常识讲解
❖ 提供加工、修理修配劳务，是指有偿提供加工、修 理修配劳务，即应税劳务。
❖ 扣缴义务人 境外单位或个人在境内的代理人或购买者。
增值税一般纳税人电子申报系统基本操作流程(实操培训)
增值税一般纳税人电子申报系统基本流程(培训教材）一：基本操作流程系统登录——系统管理（系数注册-—用户管理)—-基础资料设置（系统设置——公司基本资料——常用税目设置）-—纳科申报(纳税申报初始化）—-进项发票管理（扫描认证通过专用发票导入——手工录入其他进项发票)—-销项发票管理（导入航天WINDOWS版开票数据-—录入其它手工销项发票)——生成申报表并打印——生成申报盘——报税-—完税二：具体内容1、系统登录：系统管理—-系统登录—-输入密码（刚开始都是空)—显示当前时间2、第一次装机的准备工作:(1）系统注册，填写企业名称及税务登记号，注册序列号（由服务单位提供）。
每年注册一次（2）用户管理,在系统管理的用户管理中新增,填写使用者账号及用户姓名（一样的文字即可），保存，要修改就点击修改。
（3)系统设置：基础资料管理-—系统设置-—修改-—输入密码(电脑当日日期:月日，四位数字,随电脑日期改变的，一般电脑时间没有错的话就是当日时间了）本企业的开票系统选航天WINDOWS版，本企业采取的认证方式目前是选直接拿纸质发票到税局扫描认证.（4）是否独立生成财务报表（如果打钩，侧在主界面删报表时不会删除资产负债表里面的数据）.(5）进项票需要量先对比再抵扣（如果打钩：是针对部分企业〈辅导期一般纳税人〉其进项抵扣发票不能在当月进行抵扣，而是在当月报送税局进行比对,由税务局返回比对方件,在下个月进行申报抵扣.在设置为进项发票需要进行对比后抵扣之后，除农产品收购和销售发票外的其它所有进项发票在录入（或导入）后都为待比对状态。
）（6）企业类型:如果不是自来水公司、电力企业、成品油企业都选一般企业。
（7)实际操作：拿一只空白软件包盘到各所在分局COPY初始化资料（包括：常用税目，公司基本资料,纳税申报初始化ABC三个表的数据）。
a：公司基本资料：插入A盘——基础资料设置——公司基本资料——修改——读入——我的电脑——A盘-—以公司名明的初始化数据-—以SB 开头的文件（双击)——保存——退出.b：常用税目设置：插入A盘——基础资料管理--常用税目设置——常用税目——读入—-我的电脑——A盘-—以公司名明的初始化数据——以SM开头的文件(双击）-—退出。
增值税发票常识讲解 ppt课件
增值税发票常识讲解
❖ （1）农业生产者销售的自产农产品 ❖ 包括：制种、“公司+农户”经营模式的畜禽饲养
（2）避孕药品和用具 ❖ （3）古旧图书；是指向社会收购的古书和旧书。 ❖ （4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 ❖ （5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 ❖ （6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 ❖ （7）销售的自己使用过的物品：指其他个人自己使用过的物
增值税发票常识讲解
增值税发票常识讲解
增值税发票常识讲解
1．不重复征税。 2．逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的 承担者。 3．税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。 4．价外计征。
增值税发票常识讲解
❖ （1）能消除重复征税，促进公平竞争 ❖ （2）征税范围广泛，能稳定财政收入 ❖ （3）能方便确定进出口税负，促进贸易发展 ❖ （4）强化税收制约，防止偷税、漏税
3.低税率11% （1）交通运输服务 （2）邮政服务 （3）基础电信服务 （4）建筑服务 （5）不动产租赁服务 （6）销售不动产 （7）转让土地使用权
4.低税率6% （1）现代服务（租赁服务除外） （2）增值电信服务 （3）金融服务 （4）生活服务 （5）销售无形资产（转让土地使 用权除外）
营改增部分
增值税发票常识讲解
1、增值税专用发票
2、增值税普通发票
增值税发票常识讲解
1、微信发票助手 2、发票查验
增值税发票常识讲解
（一）分类目的与标准 1.划分目的：
①有利于税务机关加强重点税源管理， ②简化小型企业的计算缴纳程序， ③有利于对专用发票正确使用与安全管理要求的落实。 2.两个标准：销售额大小、会计核算水平 对提出申请并且能够按照国家统一的会计制度设置账 簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料的 纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格登记
税控发票开票系统(金税盘版)培训教程
移，可以通过此处进行迁移。
如果系统未能自动检测到 原开票系统安装目录，可以
点击此处手动选择
一般可以自动检测到原老 版开票系统的安装目录
安装有旧版开 票的计算机， 初始化成功后 会系统自动弹 出此界面。
八、系统维护
8.2、数据备份
进行备份方式和 备份路径的设置
八、系统维护
8.2、数据备份
八、系统维护
5.6、红字货物运输业专用发票信息表开具
红字货物运输业专用发票信息表开具过程与 红字增值税专用发票信息表开具过程类型
这里不再赘述
六、发票作废及查询
6.1、发票作废 作废原则：谁开的票谁作废，当月开具发票（且未抄非征期税）当 月作废，跨月不能作废。
选择要作废的发票， 然后点击“作废”按钮
六、发票作废及查询
六、发票作废及查询 6.1、发票作废 6.2、发票查询
七、网上办税 7.1、网上认证 7.2、网上申报 7.3、远程抄报
八、系统维护 8.1、数据迁移 8.2、数据备份 8.3、打印定位
一、系统安装
1.1、硬件安装
将税局已经发行和购买发 票的金税盘，通过usb数 据线连接到计算机上即可， 无需安装驱动。并确认计 算机能连接至互联网。
7.2、网上申报
按季申报的纳税人（小规模和个体户） 每年1、4、7、10月征收期，进行远程 抄报前，通过此处进入进行纳税申报
七、网上办税
7.3、远程抄报--按月申报纳税人（主要是一般纳税人）
征收期，已使用网上申报软件的， 每月先进行网上申报，然
此处进行远程抄报和远程清卡
七、网上办税
7.3、远程抄报-按季申报纳税人（小规模、个体户）
五、负数（蓝字）发票及红字发票信息表开具
如果系统未能自动检测到 原开票系统安装目录，可以
点击此处手动选择
一般可以自动检测到原老 版开票系统的安装目录
安装有旧版开 票的计算机， 初始化成功后 会系统自动弹 出此界面。
八、系统维护
8.2、数据备份
进行备份方式和 备份路径的设置
八、系统维护
8.2、数据备份
八、系统维护
5.6、红字货物运输业专用发票信息表开具
红字货物运输业专用发票信息表开具过程与 红字增值税专用发票信息表开具过程类型
这里不再赘述
六、发票作废及查询
6.1、发票作废 作废原则：谁开的票谁作废，当月开具发票（且未抄非征期税）当 月作废，跨月不能作废。
选择要作废的发票， 然后点击“作废”按钮
六、发票作废及查询
六、发票作废及查询 6.1、发票作废 6.2、发票查询
七、网上办税 7.1、网上认证 7.2、网上申报 7.3、远程抄报
八、系统维护 8.1、数据迁移 8.2、数据备份 8.3、打印定位
一、系统安装
1.1、硬件安装
将税局已经发行和购买发 票的金税盘，通过usb数 据线连接到计算机上即可， 无需安装驱动。并确认计 算机能连接至互联网。
7.2、网上申报
按季申报的纳税人（小规模和个体户） 每年1、4、7、10月征收期，进行远程 抄报前，通过此处进入进行纳税申报
七、网上办税
7.3、远程抄报--按月申报纳税人（主要是一般纳税人）
征收期，已使用网上申报软件的， 每月先进行网上申报，然
此处进行远程抄报和远程清卡
七、网上办税
7.3、远程抄报-按季申报纳税人（小规模、个体户）
五、负数（蓝字）发票及红字发票信息表开具
增值税发票培训ppt.ppt
(二)主要文件介绍
序号
1 2 3 4 5 6
文件
《中华人民共和国发票管理办法》（国务院2010年第 587号） 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税 务总局令2011年第25号）
国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》 的通知（国税发[2006]156号）
国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补 充通知 （ 国税发[2007]18号）
国家税务总局 关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有 关问题的通知（国税函〔2009〕617号）
关于印发《规范税务行政处罚裁量权实施办法（暂 行）》的通知”(沪国税法[2013]5号)
徐汇区税务局纳税人学校5
(三)增值税发票种类介绍
一、税控发票 增值税专用发票 增值税普通发票 货物运输业增值税专用发票 机动车销售统一发票(二手车) 商业零售业统一发票
开票方（收款方）
销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的 单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方 应向付款方开具发票，应当按照规定的时限、顺 序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位 财务印章或者发票专用章；特殊情况下由付款方向 收款方开具发票。（《发票管理办法》第二十条、 第二十二条）
徐汇区税务局纳税人学校13
发票开具相关规定
发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直 辖市内开具。 （《发票管理 办法》第二十五条）
任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用 区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄 或者运输空白发票出入境。 （《发票管理 办法》 第二十六条）
徐汇区税务局纳税人学校
发票开具相关规定
开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规 定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票 存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满， 报经税务机关查验后销毁。（《发票管理 办法》第 二十九条）
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增值税专用发票规格及印色
增值税专票规格：240＊140 (mm)
联次
名称
表格 颜色
代码 颜色 深灰色 深灰色 深灰色 深灰色 深灰色
监制章 颜色 红色
号码 颜色 深蓝色
第一联
记账联
黑色
第二联
第三联 第四联 第五联 第六联
抵扣联
发票联 自由联 自由联 自由联
绿色
棕色 红色 灰色 紫色
红色
红色 ――― ――― ―――
五联票： 前二联为基本联次， 后三联为附加联次 供纳税人选择使用。
记帐联 —销售方销售记账凭证； 抵扣联 —购买方扣税凭证； 发票联 —购买方付款记账凭证。
增值税专用、普通发票票面内容
发票名称 8位发票号 码
10位发 票代码 全国统一发票监制章
（仅限记账联、抵扣联和发票联）
开票日期
票头部分
票头部分
深蓝色
深蓝色 深蓝色 深蓝色 深蓝色
深灰色
• 增值税普通发票
增值税发票管理新系统使用的普通发票统 称为“增值税普通发票”。增值税普通发票 的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发 票一致
增值税普通发票规格及印色
规格：240＊140(mm)
联次 第一联 第二联 第三联 第四联 第五联
名称 记账联 发票联 自由联 自由联 自由联
• 在票体的右边竖向印有发票的联次和用途。
增值税发票管理要求
增值税专用发票：具有抵扣税款功能，适用于 增值税一般纳税人，实行最高开票限额管理。
增值税普通发票：适用于增值税一般纳税人以 及不含税销售额月超过3万元或季超过9万元的小规 模纳税人。不含税销售额月不超过3万元或季不超 过9万元的小规模纳税人要求使用增值税发票管理 新系统的，也可领用。
发票号码是按年度，分批次编制，每年分 四批，每批都按自然顺序号编制
3
号码与代码组合，确保该份发票在 全国的唯一性
增值税专用、普通发票票面内容
票体部分
购货单 位栏 密码区栏
货物或应税 劳务名称
规格 型号 单位
数量 单价
金额 税率
税额
销货单位栏
备注栏
票体部分
• 票体是增值税专用发票的核心部分，它以表格形式规定了增值 税专用发票所需反映的经济业务的有关内容。 • 票体左上端为购货单位栏，包括购货单位名称、纳税人识别号、 地址、电话、开户银行及帐号； • 票体右上端为密码区栏； • 票体中间部分为货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、 单价、金额、税率及税额栏，价税合计（大写、小写）栏； • 票体左下端为销货单位栏，包括销货单位名称、纳税人识别号、 地址、电话、开户银行及帐号； • 票体右下端为备注栏。
增值税专用、普通发票票面内容
收款人
复核
开票人
销货单位（章）
票尾部分
票尾部分
• 增值税专用发票下端设有“收款 人”、“复核”、“开票人”和 “销货单位（章）”栏。
增值税专用、普通发票票面内容
批准 印制 该批 次发 票的 文号 印制 单位
其他部分
发 票 的 联 次 和 用 途
其他部分
• 在票体的左边竖向印有批准印制该批次增值 税专用发票的文号和印制单位；
（二）初次领用—最高开票限额管理
◈ 《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试 点有关征收管理问题的公告》（税务总局公告2013年第 39号）规定: 增值税专用发票（增值税税控系统）实行最高开票限 额管理。 最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计 数不得达到的上限额度。一般纳税人若使用增值税专用 发票，需向主管税务机关申请最高开票限额。税务机关 应根据纳税人实际生产经营和销售情况进行审批，保证 纳税人生产经营的正常需要。
第1-4位代表各省
第5-6位代表制版年度
第7位代表印制批次 第8位代表发票种类 第9位代表几联版 第10位代表金额版本 号
专用发票用“1"表示 普通发票用"6"表示 专用发票三联版用"3"表示 专用票六联版用"6"表示 普通发票二联版用"2"表示 普通发票五联版用"5"表示
增值税发票号码
1 2
增值税发票号码为8位阿拉伯数字
◈ ◈
第二部分 增值税发票管理新系统
增值税发票管理新系统 （又名增值税发票系统升级版）
•
是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发 票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统等进行整合 升级完善。 实现纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发 票数据，通过互联网实时上传税务机关，生成增值税发票 电子底账，作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、 数据分析利用的依据。
•
增值税发票管理新系统税控设备-硬件组成
专用设备 通用设备
金税盘、税控盘
报税盘
• 增值税专用发票上端左侧为10位发票代码（由10 位阿拉伯数字组成）； • 中间的位置印有增值税专用发票名称（即＊＊增 值税专用发票）； • 印有全国统一发票监制章（仅限记账联、抵扣联 和发票联）； • 右侧为8位发票号码（由8位阿拉伯数字组成）； • 右侧下方为“开票日期”栏。
增值税发票代码
十位发票代码：41000Байду номын сангаас1620
（一）初次领购-月领用限量管理 ◈ 《国务院关于修改＜中华人民共和国发票管理办 法＞的决定》（国务院令第587号，2011.2.1） 第十五条规定: 需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记 证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部 门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税 务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领 购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票 的种类、数量以及领购方式。
增值税发票及增值税发票管 理新系统培训
江苏省国家税务局货劳税处 二〇一六年四月
主要内容
第一部分 增值税发票 第二部分 增值税发票管理新系统
第一部分 增值税发票
• 增值税专用发票
增值税一般纳税人销售服务、无形资产或者不动 产开具的增值税专用发票，是购买方支付增值税额 并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额 的凭证。
表格 颜色 蓝色 橙色 绿蓝色 黄绿色 紫红色
代码 颜色 灰色 灰色 灰色 灰色 灰色
监制章 颜色 红色 红色 --------------
号码 颜色 深蓝色 深蓝色 深蓝色 深蓝色 深蓝色
增值税发票发票联次
三联票： 第一联 记帐联 第二联 抵扣联 第三联 发票联 六联票： 第四、五、六联由 企业自行安排使用。 二联票： 第一联 记帐联 第二联 发票联