第15章-商业银行财务报表与经营绩效管理

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商业银行财务报表的管理意义
15.1.1 商业银行资产负债表的管理意义 1.认识商业银行资产负债表 资产负债表是反映商业银行在某一特定时日(月末、季 末、年末)财务状况,即资产、负债、股东权益及其相关
信息的报表。根据《<企业会计准则第30号——财务
报表列报>应用指南》,商业银行资产负债表的格式如 表15-3所示。
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商业银行财务报表的管理意义
15.1.1 商业银行资产负债表的管理意义 1.认识商业银行资产负债表 (11)“持有至到期投资”项目,反映商业银行持有的以摊 余成本计量的持有至到期投资。本项目应根据“持有至 到期投资”科目的期末余额,减去“持有至到期投资减 值准备”科目期末余额后的金额填列。 (12)“长期股权投资”项目,反映商业银行持有的对子公 司、联营企业和合营企业的长期股权投资。本项目应根 据“长期股权投资”科目的期末余额,减去“长期股权 投资减值准备”科目期末余额后的金额填列。
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商业银行财务报表的管理意义
15.1.1 商业银行资产负债表的管理意义 1.认识商业银行资产负债表 (13)“投资性房地产”项目,反映商业银行持有的投资性 房地产。商业银行采用成本模式计量投资性房地产的, 本项目应根据“投资性房地产”科目的期末余额,减去 “投资性房地产累计折旧(摊销)”和“投资性房地产减 值准备”科目期末余额后的金额填列;商业银行采用公 允价值模式计量投资性房地产的,本项目应根据“投资
引导案例：中国上市银行2012年主要业务与财务数据 案例讨论题: 1.银行业务与银行财务业绩有什么关系? 2.计算各银行的息差收入占比和手续费及佣金净收入占比,
商业银行的收入构成有哪些特点?
3.导致各大银行净利息差不同的原因是什么? 4.资本充足率、存贷比的高低对商业银行未来财务绩效有 什么影响?
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商业银行财务报表的管理意义
15.1.1 商业银行资产负债表的管理意义 1.认识商业银行资产负债表 (9)“发放贷款和垫款”项目,反映企业发放的贷款和贴 现资产扣减贷款损失准备期末余额后的金额,应根据 “贷款”“贴现资产”等科目的期末借方余额合计,减 去“贷款损失准备”科目所属明细科目余额后的金额分 析计算填列。 (10)“可供出售金融资产”项目,反映商业银行持有的以 公允价值计量的可供出售的股票投资、债券投资等金融 资产。本项目应根据“可供出售金融资产”科目的期末 余额,减去“可供出售金融资产减值准备”科目期末余
(4)“拆出资金”项目,反映商业银行拆借给境内、境外其
他金融机构的款项,应根据“拆出资金”科目的期末余额, 减去“贷款损失准备”科目所属相关明细科目期末余额 后的金额分析计算填列。
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商业银行财务报表的管理意义
15.1.1 商业银行资产负债表的管理意义 1.认识商业银行资产负债表 (5)“交易性金融资产”项目,反映商业银行持有的以公允 价值计量且其变动计入当期损益的交易为目的的所持有 的债券、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。 本项目应根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。 (6)“衍生金融资产”项目,反映商业银行期末持有的衍生 工具、套期工具、被套期项目中属于衍生金融资产的金 额,应根据“衍生工具”“套期工具”“被套期项目”等 科目的期末借方余额分析计算填列。
金”“存放中央银行款项”等科目的期末余额合计数填
列。(2)“存放同业款项”项目,反映商业银行与同业之间 进行资金往来而发生的存放于同业的款项。本科目应根 据“存放同业”科目的期末余额填列。
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商业银行财务报表的管理意义
15.1.1 商业银行资产负债表的管理意义 1.认识商业银行资产负债表 (3)“贵金属”项目,反映商业银行期末持有的贵金属价值, 按成本与可变现净值孰低原则计量的黄金、白银等,应根 据“贵金属”科目的期末余额填列。
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商业银行财务报表的管理意义
15.1.1 商业银行资产负债表的管理意义 1.认识商业银行资产负债表
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商业银行务报表的管理意义
15.1.1 商业银行资产负债表的管理意义 1.认识商业银行资产负债表
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商业银行财务报表的管理意义
15.1.1 商业银行资产负债表的管理意义 1.认识商业银行资产负债表 资产负债表内主要项目如下: (1)“现金及存放中央银行款项”项目,反映商业银行期末 持有的现金、存放中央银行款项等总额,应根据“库存现
第十五章
商业银行财务报表与经 营绩效管理
□15.1 商业银行财务报表的管理意义 □15.2 商业银行财务报表与经营绩效的内在联系 □15.3 商业银行财务报表基础上的经营绩效管理 方法 □15.4 本章回顾
学习目标
● 掌握商业银行财务报表的管理意义 ● 熟悉商业银行财务报表与经营绩效的内在联系 ● 了解商业银行财务报表基础上的经营绩效管理方法
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商业银行财务报表的管理意义
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商业银行财务报表的管理意义
15.1.1 商业银行资产负债表的管理意义 1.认识商业银行资产负债表 (7)“买入返售金融资产”项目,反映商业银行按照返售 协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款 等金融资产所融出的资金的余额。本科目应根据“买入 返售金融资产”科目的期末余额填列。 (8)“应收利息”项目,反映商业银行发放贷款、持有至 到期投资、可供出售金融资产、存放中央银行款项、拆 出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。本科目应 根据“应收利息”科目期末余额填列。
性房地产”科目的期末余额填列。
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商业银行财务报表的管理意义
15.1.1 商业银行资产负债表的管理意义 1.认识商业银行资产负债表 (14)“固定资产”项目,反映商业银行所有自用的固定资 产,包括使用的、未使用的固定资产的净值。本项目应 根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”和 “固定资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。 (15)“无形资产”项目,反映商业银行各项无形资产的原 价扣除摊销以及减值准备后的净值。本项目应根据“无 形资产”“累计摊销”以及“无形资产减值准备”科目 的期末余额计算填列。