税务筹划个税案例分析
税务工作人员的税收筹划实例分析
税务工作人员的税收筹划实例分析税收筹划是指在合法的税收范围内，通过合理的财务安排和税收政策的优化来降低纳税负担的行为。
对于税务工作人员来说，他们的工作就是为纳税人提供咨询和指导，协助其进行税收筹划。
本文将结合实例详细分析税务工作人员如何帮助纳税人实施税收筹划，以期为读者提供一些参考。
实例一：个人所得税筹划小明是一名年收入较高的工薪族，他希望能够减少个人所得税的缴纳金额。
税务工作人员在了解小明的个人情况后，为他提供了以下的税收筹划建议：首先，税务工作人员建议小明通过合理的家庭财务安排，分配家庭成员之间的收入。
这样，小明可以将一部分收入转移给其他低收入成员，以减少其个人所得税的纳税基数。
其次，税务工作人员指导小明合法利用个人所得税的各项减免政策。
例如，小明可以通过购买符合条件的商业健康保险、购买住房公积金等方式享受税收优惠。
最后，税务工作人员提醒小明及时了解和掌握最新的税收政策动向，以确保个人的税收筹划方案符合法律法规，并在享受税收优惠的同时降低风险。
实例二：企业所得税筹划某公司在经营过程中遇到了一些利润不稳定的问题，税务工作人员应邀提供税收筹划方案，帮助企业降低所得税负担。
首先，税务工作人员建议该企业合理选择企业所得税征收的方式，例如选择适用小型微利企业的税收筹划政策。
这样，在满足相关条件的情况下，企业可以按照较低的税率缴纳企业所得税。
其次，税务工作人员建议该企业合理利用企业所得税的各项减免政策。
例如，企业可以通过加大技术研发投入、享受优惠产业政策等方式减少应缴纳的企业所得税额度。
最后，税务工作人员提供了定期披露和申报税务信息的建议，以确保企业的税收筹划方案符合法律法规，并避免因违规操作而导致的罚款和风险。
综上所述，税务工作人员在税收筹划中起着重要的作用。
通过合理的财务安排和税收政策的优化，他们可以帮助纳税人降低税收负担，提高经济效益。
然而，在实施税收筹划时，纳税人和税务工作人员都需要密切关注税法的变化，以确保所采取的筹划方案合法合规。
税务筹划案例分析
税务筹划案例分析税务筹划是指企业或个人根据税收法律法规的规定，通过合法的手段和方法降低纳税额度的行为。
税务筹划是一个复杂的系统工程，涉及到税收政策、企业经营状况、资本运作和税务合规等多个方面。
以下是几个税务筹划案例的分析。
案例一：全球化企业的跨境税务规划公司是一家全球化企业，在多个国家开展业务。
由于不同国家的税收政策有所差异，公司需要进行跨境税务规划，降低全球纳税额度。
解决方案：公司可以通过设立跨国公司结构，合理安排跨境转移定价、利润分配和资金管理，以最优的方式利用各个国家的税收政策，减少全球纳税额度。
案例二：个人财务规划中的税务筹划一些人在财务规划中需要考虑如何降低个人所得税的负担，并合法地保护个人资产。
案例三：房地产企业的增值税筹划房地产企业需要考虑如何降低增值税负担，提高企业盈利能力。
解决方案：企业可以通过合理选择房地产开发模式、合理利用税务政策优惠、优化资金运作等方式，降低增值税负担。
例如，在符合法律规定的前提下，选择适用差额征税方式，减少增值税税率。
案例四：企业业务重组的税务筹划企业需要进行业务重组，考虑如何减少税务风险和税务负担。
解决方案：企业可以通过合理安排重组方案、合理安排资本结构、优化资产配置等方式，减少税务风险和税务负担。
例如，在业务重组过程中合理选择资产处置的时机和方式，避免不必要的税务风险和税负增加。
在进行税务筹划时，需要注意合规性和风险控制。
税务筹划必须以合法、合规的方式进行，避免违法避税行为。
另外，税务筹划需要综合考虑多个因素，包括税收政策、企业经营状况、市场环境等。
企业或个人在进行税务筹划时，需要综合考虑各方面因素，寻找最佳的解决方案。
同时，税务筹划也需要与税务机关保持沟通和合作，及时了解税收政策变化，确保筹划的合规性和可行性。
在国际化和经济全球化的背景下，税务筹划对企业和个人的重要性日益凸显。
通过合理的税务筹划，企业和个人可以降低税收负担，提高财务收益。
因此，加强对税收政策的了解和对税务筹划的研究，对于企业和个人来说都是非常重要的。
个人所得税十大优化实例分析
1+2+3+4+5=15 1. 第一年折旧额为: 5/15×(180,000-10,000)=56,666(元) 利润额为:100,000-56,666=43,334(元) 应纳所得税为:43,334×33%=14,300.2(元) 2. 第二年折旧额为: 4/15×(180,000-10,000)=45,333(元) 利润额为:90,000-45,334=44,667(元) 应纳所得税为:44,667×33%=14,740.1(元) 3. 第三年折旧额为: 3/15×(180,000-10,000)=34,000(元) 利润额为:120,000-34,000=86,000(元) 应纳所得税为:86,000×33%=28,380(元) 4. 第四年折旧额为: 2/15×(180,000-10,000)=22,666(元) 利润额为:80,000-22,666=57,334(元) 应纳所得税为:57,334×33%=18,920.2(元) 5. 第五年折旧额为: 1/15×(180,000-10,000)=11,333(元) 利润额为:76,000-11,334=64,667(元) 应纳所得税为:64,667×33%=21,340.1(元) 五年累计应纳所得税为:
利润额为:90,000-32,832=57,168(元) 应纳所得税为:57,168×33%＝18，865.4(元) 3. 第三年折旧额为: 1200/4660×（180,000－10,000）＝43,776（元） 利润额为:120,000-43,776=76,224(元) 应纳所得税为:76.224×33%=25,154(元) 4. 第四年折旧额为: 800/4660×（180,000－10,000）＝29,184（元） 利润额为:80,000-29,184=50,816(元) 应纳所得税为:50,816×33%=16,769.2(元) 5. 第五年折旧额为: 760/4660×（180,000－10,000）＝27,725（元） 利润额为:76,000-27,726=48,275(元) 应纳所得税额为:48,275×33%=15,930.7(元) 五年累计应纳所得税为: 20961.6+18,865.4+25,154+16,769.2+15,930.7=97,680.9(元) (三)双倍余额递减法: 双倍直线折旧率=2×（1/估计使用年限） 年折旧额=期初固定资产账面余额×双倍直线折旧率 会计制度规定,在计算最后两年折旧额时,应将原采用的双倍余额递减法改为用当年年初的固定资产账 面净值减去估计残值,将其余额在使用的年限中平均摊销。 双倍直线折旧率＝2×1/5×100％＝40％ 1．第一年折旧额为： 180,000×40％＝72,000(元) 利润额为:10,000-72,000＝28,000(元)
个人房产税务筹划案例解析成功案例与经验总结
个人房产税务筹划案例解析成功案例与经验总结随着房地产市场的不断发展，个人房产税务筹划逐渐成为许多人关注的焦点。
为了合法降低房产税的支付金额，人们纷纷寻求各种策略和方法。
本文将对个人房产税务筹划的成功案例进行解析，并总结成功案例中的经验。
在解析和总结的过程中，我们将探讨个人在房产税务筹划中应注意的关键因素和操作技巧。
一、成功案例解析1. 转移房产所有权案例李先生是一家大型企业的高级经理，他拥有一套豪宅。
根据调研，他发现城市中某些地方的个人房产税费用比其他地区低，于是他决定将房产原始所有权转移到子女名下。
通过法律手段和公证处的协助，李先生将该套房产所有权迅速转移到了子女的名下。
同时，通过与房产所在地税务局的沟通协商，他成功降低了房产税费用。
这个案例的成功之处在于李先生巧妙地利用了法律和行政手段，并与税务部门进行了积极的沟通协商。
在资金和时间成本上，他做出了相对较小的投入，却获得了显著的房产税务优惠。
2. 资产组合调整案例张女士是一位职业投资者，她拥有多处房产。
根据她对不同城市房产市场的调研和分析，她发现某些城市的房产税政策相对宽松，在这些城市购置房产更有优势。
于是张女士决定将一部分房产出售，并将资金再投资于房产税务政策相对优惠的城市。
通过对房产市场的精确分析和资产组合的调整，张女士成功降低了整体房产税的支出，并增加了房产的价值。
她的成功经验在于密切关注不同城市的房产税务政策，并灵活调整资产配置，以获取最大的税务优惠和投资回报。
二、成功案例经验总结1. 深入研究和了解税收政策在进行个人房产税务筹划时，必须深入研究和了解相关的税收政策。
只有对税法和相关规定有全面和准确的了解，才能找到适合自己情况的最佳筹划方案。
2. 与税务部门积极沟通协商税务部门是决定个人房产税务筹划成败的关键因素之一。
与税务部门保持积极的沟通和协商，及时咨询和了解相关政策的动态变化，能够为个人房产税务筹划提供重要的参考信息。
3. 合法手段和规范操作在进行个人房产税务筹划时，必须依法依规，使用合法手段。
个人所得税税务筹划案例(一)
个人所得税税务筹划案例(一)个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。
目前世界上已有140多个国家开征了这一税种。
据统计，1991年，全世界20多个低收入国家个人所得税占税收总收入的平均比例为9.3％，个别发达国家达40％以上，而我国1998年仅占到3％左右。
因此，人们普遍认为，个人所得税是我国最有发展前途的税种之一。
个人所得税的纳税义务人，包括中国公民，个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员)和香港、澳门、台湾同胞。
由于个人所得税征收范围的广泛性以及发展趋势的看好，个人所得税的避税方法对每一个纳税义务人来说都有着重要的意义。
这里我们系统地介绍了利用纳税人身份认定、利用附加减除费用、利用分次申报费用、利用境外扣除费用、利用捐赠抵减、利用账面调整、利用资产处理、利用应纳税所得额的计算等八种避税筹划法的案例。
个人所得税直接涉及到个人自身利益，个人避税的主观愿望必将十分强烈。
这里正是符合个人的这一需要，为纳税人提供了许多参考。
同时，科学的例证也能有效地避免逃税行为的发生。
利用纳税人身份认定的避税筹划案例个人所得税的纳税义务人，包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人两种。
居民纳税义务人就其来源于中国境内或境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。
很明显，非居民纳税义务人将会承担较轻的税负。
居住在中国境内的外国人、海外侨胞和香港、澳门、台湾同胞，如果在一个纳税年度里，一次离境超过30日或多次离境累计超过90日的，简称90天规则，将不视为全年在中国境内居住。
牢牢把握这个尺度就会避免成为个人所得税的居民纳税义务人，而仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
例．一位美国工程师受雇于美国总公司，从1995年10月起到中国境内的分公司帮助筹建某工程。
1996年度内，曾离境60天回国向其总公司述职，又离境40天回国探亲。
这两次离境时间相加超过90天。
个税筹划技巧分享案例
个税筹划技巧分享案例在当代社会中，个人所得税作为一种直接税，对个人收入的征税起着重要作用。
然而，由于税法的复杂性和不同国家、地区的不同税收制度，许多人在个人所得税筹划方面面临困难和挑战。
因此，本文将分享一些个税筹划技巧的案例，希望能够为广大读者提供一些启示和帮助。
案例一：降低应税收入小张是一名年收入较高的白领，每年需要缴纳较高的个人所得税。
为了降低应税收入，他采取了一系列措施。
首先，他选择将一部分收入以股票形式获得，以推迟应税时间并降低交税额。
其次，他积极寻找合理的税收减免政策，比如购买符合政府政策的商业保险和公积金，以降低应税收入。
此外，他还充分利用家庭关系，将一部分费用分担给配偶或子女，以减少他个人的应税额。
案例二：合理分配收入小李是一名创业者，公司的利润很高，因此个人所得税也相应较高。
为了降低个人所得税的负担，小李将公司利润合理分配。
他选择分红的方式，将一部分利润以股权形式分配给员工，员工可以将这部分收入作为股息收入，享受较低的个人所得税税率。
同时，小李还注意到不同地区的税收政策差异，根据不同地区的优惠政策调整利润分配的比例，进一步降低个人所得税的负担。
案例三：合法避税小王是一名资深投资者，他在股票、债券等金融产品中获得了丰厚的收益。
为了合法避税，小王选择将资产转移至离岸地区。
通过设立合适的离岸公司或信托基金，小王可以将投资所得以非居民个人的名义进行记录，从而避免了应纳税款的产生。
当然，在实施这种筹划时，小王也要确保自己不违反相关法律法规，避免涉及非法避税行为。
案例四：合理利用税收优惠政策小刘是一位独立设计师，作为自由职业者，他能够享受许多税收优惠政策。
为了合理利用这些优惠政策，小刘需要详细了解个人所得税法规中关于自由职业者的相关规定。
他可以将一些合理的费用和支出作为扣除项目，如办公室租金、设备采购费用等，从而降低应纳税额。
此外，小刘还可以充分利用每年可免税的起征点，将收入合理分配在不同的年度，以减少应纳税额。
税务筹划案例分析报告
税务筹划案例分析报告在当今复杂多变的经济环境中，税务筹划对于企业的健康发展和竞争力提升具有重要意义。
通过合理的税务筹划，企业可以降低税负、优化资源配置、提高经济效益。
本文将通过几个具体的案例，深入分析税务筹划的策略和效果。
一、案例一：制造业企业的设备购置与折旧税务筹划某制造业企业计划购置一批新的生产设备，总价值为 500 万元。
企业面临两种选择：一是一次性全额购置；二是采用融资租赁的方式逐步获取设备。
若一次性全额购置，根据税法规定，该批设备可以按照直线法在规定年限内计提折旧。
假设折旧年限为 10 年，残值率为 5%，则每年的折旧额为 475 万元（500×（1 5%）÷10）。
若采用融资租赁方式，租赁期为 5 年，每年支付租金 120 万元。
根据税法规定，融资租赁的设备可以按照租赁期限计提折旧。
则每年的折旧额为 100 万元（500÷5）。
税务筹划分析：在企业盈利状况较好且适用较高税率的情况下，采用融资租赁方式可以在前期获得更多的折旧扣除，减少应纳税所得额，从而降低税负。
然而，如果企业在前期处于亏损状态或者适用较低税率，一次性全额购置可能更为合适，因为折旧的抵税作用在后期才能充分体现。
二、案例二：高新技术企业的研发费用加计扣除一家高新技术企业，年度研发费用投入为 300 万元。
根据税法规定，高新技术企业的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除 75%。
即该企业可以额外扣除 225 万元（300×75%）。
税务筹划分析：企业应确保研发费用的准确核算和归集，包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销等。
同时，要建立健全研发项目的管理和财务核算制度，以便充分享受研发费用加计扣除的优惠政策。
通过合理规划研发活动和费用投入，企业可以有效降低税负，增加资金积累，用于进一步的技术创新和发展。
三、案例三：企业重组中的税务筹划假设企业 A 计划收购企业 B，企业 B 的资产账面价值为 800 万元，公允价值为 1000 万元。
个人所得税的税务筹划案例分析
个人所得税的税务筹划案例分析个人所得税是指针对个人从各种来源获得的所得，根据国家税法规定，应缴纳的一种税收。
税务筹划是指通过合法且合规的方式，运用各种税收政策和措施，来降低个人所得税负担的行为。
本文将通过案例分析的方式，探讨个人所得税的税务筹划方法和效果。
案例一：小李的年终奖小李是一家知名企业的高级管理人员，每年都能享受到可观的年终奖。
为了减少个人所得税的负担，小李咨询了税务师，并得到以下建议：1. 合理分配收入：小李可以将年终奖款项分配到多年的时间段内，并结合税务规定选择合适的税率递进期限。
这样可以有效降低每年的纳税额。
2. 选择合适的税收政策：根据所在地区的税收优惠政策，小李可以选择在特定行业或特定地区投资，以享受到相关税收优惠，从而降低个人所得税负担。
案例二：创业者的税务筹划小王是一位创业者，他通过自己的公司获得收入。
为了合理规划个人所得税，小王采取了以下措施：1. 合法分配利润：小王将公司利润以股权、股息等形式分配给自己，同时合理运用创业者相关税收政策，如创业板减免等，减少应缴纳的个人所得税。
2. 合理选择税务筹划工具：小王结合企业所在地税收政策，通过合理运用资本等税收筹划工具，来最大限度地降低个人所得税负担。
案例三：跨境收入的税务筹划小张是一名海外归国人员，他在中国和国外都有所得。
为了避免双重征税和降低个人所得税负担，小张采取了以下策略：1. 合规申报：小张按照中国税法规定，及时履行个人所得税的申报义务，将境外所得合规申报，并核准享受相应的税款抵免或减免。
2. 寻找双重税收协定：小张了解了中国与其他国家签订的双重税收协定，并合理利用这些协定，避免或减少个人所得的双重征税情况。
综上所述，个人所得税的税务筹划是一项重要的税收管理工作。
通过合理分配收入、选择合适的税收政策和合规申报等策略，个人可以有效降低个人所得税负担。
然而，需要注意的是，税务筹划必须在合法合规的前提下进行，任何违法违规的行为都将受到法律的制裁。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税务筹划个税案例分析
•方案 二
每年工资缴纳个人所得税合计： [（25000－3500）×25%－1005]×12＝52440
•行使股票期权所得应缴纳的所得税为： •[（120－20）×1500÷12×25%－1005]×12 ＝25440
税务筹划个税案例分析
• 根据以上政策，该企业只要内部促销优惠价 格不低于建造成本出售商品房给职工，就不 用缴纳个人所得税
•1）对于5年以下工龄的公司员工以正常销售 价格的80%为内部优惠价格 •4500元×80% = 3600元， •优惠价格3600元高于建造成本为3000元/平 方米，就不用计算缴纳个人所得税;
2)对于5年以下工龄的公司员工，以正常 销售价格的80%为内部优惠价格。 假定该公司房产正常的销售价格为4500元/ 平方米，平均建造成本为3000元/平方米.
税务筹划个税案例分析
相关税务处理问题主要有以下三方面:
•1 个人所得税应当如何计算?
•2 对员工的优惠价款是否应该视同“工资、 薪金所得”计算征收个人所得税?
• 2。含税级距适用于个体工商户的生产、经 营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位 的承包经营、承租经营所得；
• 不含税级距适用于由他人(单位)代付税款 的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
税务筹划个税案例分析
解: (1)全年应纳税所得额=(40000+12×3000)－ 12×3500=71800(元) (2)全年应缴纳个人所得税=71800×30%－ 9750=11790(元)
• 个人所得税财政部、国家税务总局《关 于单位低价向职工售房有关个人所得税问 题的通知》(财税02007) 13号)规定:
一、根据住房制度改革政策的有关规定，国 家机关、企事业单位及其他组织(以下简称单 位)在住房制度改革期间按照所在地县级以上 人民政府规定的房改成本价格向职工出售公 有住房，职工因支付的房改成本价格低于房 屋建造成本价格或市场价格而取得的差价收
税务筹划个税案例分析
税务筹划个税案例分析
对企事业单位的承包经营、 承租经营所得税
税务筹划个税案例分析
• 案例:
张某2011年承包山东师范大学红烛园餐厅， 承包期限1年，取得承包经营所得40000元。此外， 张某还按月从餐厅领取工资，每月3000元。计算 张某全年应缴纳的个人所得税。
税务筹划个税案例分析
税务筹划个税案例分析
•
员工接受实施股票期权计划企业授予的股
票期权时，一般不作为应税所得征税。
•
员工行权时，其从企业取得股票的实际购
买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该
股票当日的收盘价）的差额，是因员工在企业
的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关 的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定 计算缴纳个人所得税。
征税。
•3、
•企业实行个人承包、承租经营后，如工商登记改变为个体工 商户的，应依照个体工商户的生产、经营所得项目计划个人所
得税。
•4、
•承包、承租经营所得包括个人按月或按次取得的工资、薪 金所得。
税务筹划个税案例分析
•
• 个人在承租、承包经营期间，按照企 业所得税的有关规定，"凡承租经营后， 未改变被租企业名称，未变更工商登记， 仍以被承租企业名义对外从事生产经营活 动，不论被承租企业与承租方如何分配经 营成果均以被承租企业为纳税义务人"。 即按照企业所得税的有关规定先缴纳企业 所得税然后才按个人承包所得的规定计算 缴纳个人所得税。
•应纳税所得额及应纳税额的计算
•(一)应纳税所得额 •对企事业单位承包经营、承租经营所得是以每一纳 税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳 税所得额。第十八条修改为：“税法第六条第一款第 三项所说的每一纳税年度的收入总额，是指纳税义务
人按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润 和工资、薪金性质的所得；所说的减除必要费用，是 指按月减除3500元。”
益，免征个人所得税。
•二、除本通知第一条规定情形外，根据《个人 所得税法》及其实施条例的有关规定， • 单位按低于购置或建造成本价格出售住房给 职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个 人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得” 项目缴纳个人所得税
• 前款所称差价部分，是指职工实际支付的购 房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差 额 •
税务筹划个税案例分析
•其中，“某一特定价 格”被称为“授予价” 或“施权价”，即根 据股票期权计划可以 购买股票的价格，一 般为股票期权授予日 的市场价格或该价格 的折扣价格，也可以 是按照事先设定的计 算方法约定的价格：
•“授予日”，也称 “授权日”，是指公 司授予员工上述权利 的日期：“行权”， 也称“执行”，是指 员工根据股票期权计 划选择购买股票的过 程；员工行使上述权 利的当日为“行权 日”，也称“购买日”
税务筹划个税案例分析
Diagram
•上速公式中的规定月份数，是 指员工取得来源于中国境内的 股票期权形式工资薪金所得的 境内工作期间月份数，长于12 个月的，按12个月计算；上款 公式中的适用税率和速算扣除 数，以股票期权形式的工资薪 金应纳税所得额除以规定月份 数后的商数，对照个人所得税 工资薪金所得税率表确定。
超过30000元至
超过27750元至
20
60000元的部分
51750元的部分
4
超过60000元至
超过51750元至
30
100000元的部分
79750元的部分
5
超过100000元的部 超过79750元的部分 35
分
750 3750 9750 14750
税务筹划个税案例分析
• 注：
• 1。本表所列含税级距与不含税级距，均为 按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减 除成本、费用以及损失后的所得额；
•应纳税所得额=该年度承包、承租经营收入额－ (3500×该年度实际承包、承租经营月份数)
•应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
税务筹划个税案例分析
解:
(1)承包经营所得 = 200000 - 100000 = 100000(元) (2)承包经营的应纳税所得额 = 100000 - 3500 x 5
税务筹划个税案例分析
此外,对企事业单位的承包经营、承租经营所得 应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终 了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税 申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、 承租经营所得的，应当在取得每次所得后的十五 日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退 少补。
纳税人全年应缴纳的个人所得税为 52240+25440=77880元。
税务筹划个税案例分析
Diagram
• 两相比较，采取股票期权的方式比采 取提高工资福利的方式节税11055元。 • 从长期来看，股票期权能够长期鼓励 经理人为企业尽心服务，同时，采取股 票期权的方式比发放奖金的方式更能节 省税款。 • 因而，股票期权制度不失为一种良好 的员工激励机制。
税务筹划个税案例分析
• 2）对于有5年以上工龄的公司员工以正常销 售价格的60%为内部优惠价格 • 4500× 60% = 2700元 • 优惠价格2700元/平方米低于建造成本3000元/ 平方米，需要按照“工资、薪金所得”计算缴 纳个人所得税
税务筹划个税案例分析
税务筹划个税案例分析
• •
员税 工务 激筹 励划 制思 度路 的
•其计算公式为：
•应纳税所得额=个人承包、承租经营收入总 额－每月3500元
税务筹划个税案例分析
•(二)应纳税额的计算方法
对企事业单位承包经营、承租经营所得适用五级 超额累进税率，以其应纳税所得额按适用税率计 算应纳税额。 计算公式为: 应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
税务筹划个税案例分析
税务筹划个税案例分析
（二）股票期权和提高工薪待遇的 税收筹划案例
• 在设计员工激励机制时，究 竟股票期权和提高工资薪金待遇 何者更优？可以通过下面的案例 进行分析。
税务筹划个税案例分析
•方案1：通过直接提高工资福利的方式，月工 资定为2.5万元，并发放年终奖金15 万元。
•方案2：将工资定为每月2.5万元，并于2011 年 10 月1日授予管理层股票期权，约定可以在1年 内以每股20元的价格购买公司股1500股。假定 2011年12月份末某公司管理层将1500 股股票期 权行权，行权时的市场价格为120元。
人按月或者按次取得工资、薪金性质的所得。
•对企事业单位的承包、承租经营所得必须是承包、承租人对
•1、
企事业单位经营成果拥有所得权。承包、承租人按合同（协议）
的规定只向发包、出租方缴纳一定费用后，经营成果归其所有
的所得。
•2、
•承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同
（协议）规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目
=82500(元) (3)承包经营所得应缴纳个人所得税 = 82500 x 30%
- 9750 = 15000(元)
税务筹划个税案例分析
对企事业单位的承包经营、 承租经营所得税
税务筹划个税案例分析
一、征收范围
对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人
承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个
•
对因特殊情况，员工在行权日之前将股票
期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为
工资薪金所得征收个人所得税。
税务筹划个税案例分析
•员工行权日所在期间的工资薪金所得， 应按下列公式计算工资薪金应纳税所 得额： •应纳税额＝（股票期权形式的工资薪 金应纳税所得额／规定月份数×适用 税率－速算扣除数）×规定月份数