7业务活动控制
7工作机制控制建设—权力制衡机制
内部控制工作机制内部控制机制建设包括：经济活动的决策、执行、监督实行有效分离；建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督机制。
一、经济活动决策、执行、监督实行有效分离。
进行经济活动组织架构和岗位设置，既要服从“九定方案”规定要求，在现有编制内按照内部控制的要求设计，又要从单位经济活动特点出发，建立联合工作机制。
决策、执行和监督相互分离机制侧重点为：（一）过程分离：决策（授权审批）、执行、监督过程分离。
（二）岗位分离：申请与审批，审批与执行，执行与监督、决策与监督分离、会计记录与财产保管、财产保管与清查稽核等岗位相分离。
二、建立健全议事决策机制。
单位重大经济事项实行班子集体决策制度，防范“一言堂”或者“一支笔”造成的决策风险和腐败风险。
（一）重大经济业务事项内容纳入本制度的重大经济事项包括：1．年度财务预算、决算;2．超过一千元的支出；3．经济分配方案，主要是指职工劳保、奖金及福利待遇分配等；4.非正常经济（资产）损失的处置;5.对外捐赠资金、资产;6．单位基本建设投资；7.资金筹集等其他经济业务重大事项。
（二）重大经济事项决策原则1．科学、依法、民主、集体决策的原则。
重大事项必须集体讨论后按规定程序报批，坚决禁止校长独断专行的决策行为。
2．专家咨询和评估的原则。
对专业性、技术性较强的重大事项，必须进行专家论证、技术咨询、决策评估。
3．公示原则。
坚持政务公开、透明特别是涉及教职工切身利益问题的决策，必须进行公示广泛听取教职工意见。
4．谁决策、谁负责的原则。
实行重大经济事项领导负责制和责任追究制。
参与决策有关人员在集体讨论时应明确个人意见（同意、反对、弃权）。
5．财务室充分论证的原则。
财务人员根据国家有关法律法规，从单位预算资金的安排情况、自有资金状况、资金筹措能力、财务和预算制度等方面对有关重大经济事项的可行性提出意见和建议，对重大经济事项支出的合理性、合法性及预算安排进行审核。
（三）集体决策的程序集体决策采取校长会、教代会的形式,由校长负责主持,财务负责人参加,必要时有关负责人列席参加（会议列席人员由校长确定）。
产品实现策划控制程序
规范产品、项目或合同要求实现所需的过程、资源等，确保上述过程能在有序、受控中进行。
2、范围适用于产品、项目或合同要求的实现过程的质量策划编写、实施与控制。
3、职责3.1企业负责人负责质量策划的批准；3.2各参与部门负责编写本部门的质量策划；3.3研发部负责质量策划的实施效果跟踪和归档管理。
4、工作程序4.1质量策划的时机4.1.1新产品的设计开发；4.1.2采用新工艺、新材料或初包装，技术革新或技术改造；4.1.3合同或顾客的特殊要求；4.1.4厂房公共设施设备选型或改造项目；4.1.5公司为实现产量目的或销售目的而发生的活动或资源性改革；4.1.6现有体系文件未能涵盖的特殊事项。
4.2质量策划的内容4.2.1质量策划的目标和要求；4.2.2确定产品实现的过程所必需的资源；4.2.3在产品实现过程中的职责分工及接口管理；4.2.4在产品实现过程中，所要求的验证、确认、监视、检验、试验的活动；4.2.5产品实现过程和产品接收的准则；4.2.6在产品实现过程中对资源的需求；4.2.7为提供过程及产品满足要求的证据和依据而设置的记录和文件；4.2.8设计开发及其它涉及影响产品质量的重大策划，应明确风险管理要求，具体实施活动应按照《风险管理规定》进行。
4.3质量策划的编制、审批及实施4.3.1各部门编写本部门的质量策划；4.3.2质量策划的具体内容由企业负责人批准；4.3.3各部门负责本部门经批准后的质量策划的实施；4.3.4研发部负责跟踪实施效果及验证结果。
4.4质量部负责体系文件的发放及文件管理，按《文件控制程序》执行。
4.5质量策划完成后由研发部收回归档并保存。
5、相关文件5.1《文件控制程序》5.2《风险管理控制程序》6、质量记录无。
业务活动控制概述
业务活动控制概述一、业务活动控制的目的业务活动控制的目的在于保证企业的各项业务活动能够按照计划进行，达到预期的效果，并通过不断优化和改进来提高企业的竞争力和盈利能力。
具体来说，业务活动控制的目的包括以下几个方面：1. 保持正常运营：通过对各项业务活动进行控制，保证企业的正常运营，确保生产经营工作能够按时按量地进行，满足市场需求。
2. 提升效率：通过对各项业务活动的规划和控制，合理分配资源，优化流程，提高工作效率，降低成本，提升企业的经济效益。
3. 提高质量：通过对生产流程和产品质量进行控制，确保产品符合质量标准和客户需求，提高产品质量和企业形象。
4. 优化供应链：通过对采购、物流和销售等活动进行控制，优化供应链管理，实现供应链的高效运作，提高供应链的反应速度和灵活性。
5. 保证安全与环保：通过对生产过程和工作环境的控制，确保生产过程安全可靠，并采取相应的环保措施，保护环境，履行社会责任。
二、业务活动控制的原则1. 系统性原则：业务活动控制应该是一个系统工程，涉及到企业各个层面和环节的活动，并且各个活动之间相互关联、相互影响。
控制应该是全面的，考虑到各个环节之间的相互关系和影响。
2. 预期性原则：业务活动控制应该具有预见性和预判性，能够对可能发生的问题和风险进行预测和预防，及早采取相应的措施，防患于未然。
3. 灵活性原则：业务活动控制应该具有一定的灵活性和适应性，能够根据市场需求和外部环境的变化进行相应的调整和优化，以适应不断变化的市场竞争环境。
4. 目标导向原则：业务活动控制应该以企业的经营目标为导向，确保各项控制措施和活动都能够对实现经营目标起到积极的作用。
三、业务活动控制的方法1. 管理层面控制：通过制定企业的管理政策、管理制度和管理流程，明确职责分工和权限，建立科学有效的管理机制，保证企业各个层面的业务活动能够按照计划进行。
2. 流程控制：通过对企业的各个业务流程进行规范化和标准化，确保各个环节的活动能够按照既定流程进行，避免因为环节间协调不畅或者操作不规范而导致的问题。
公司业务活动管理制度(6篇)
公司业务活动管理制度（6篇）公司业务活动治理制度1第一章总则第一条为了能使公司运作有秩序地进展，维护公司及员工的切身利益，特制定本治理制度。
其次条本制度涵盖业务员思想道德行为准则、日常工作标准条例、账款治理制度、客户关系治理方法等。
第三条凡公司业务员适用本制度。
其次章业务员思想道德行为准则第一条业务员应思想端正，品德高尚，诚恳守信，对公司拥护忠诚，喜爱本职工作，有奉献精神，严格遵守公司的一切规章制度，听从公司领导的安排。
其次条业务员之间应相敬相爱，团结互助，要具备团队意识，有冲突纠纷要妥当解决，或上报公司领导寻求调解，不得私下用武力等不良方式，一经发觉，扣除当月______奖金，情节特殊严峻的，公司有权解除合同，予以解聘。
第三条业务员是对外代表公司形象的重要“代言人”，每个业务员在客户面前，不得作出有损公司形象的行为或举动，不得作出有损公司信誉的事情，如经发觉，或有客户投诉涉及公司形象的，经公司调查属实，扣除当月全部工资奖金。
第四条公司本着充分保障每个业务员利益的原则，严禁业务员之间消失抢单或划单的行为。
抢单，是指甲业务员在洽谈的业务，乙业务员利用关系或以让出自己提成点数等别的手段抢走此业务；划单是指，甲业务员将自己的单划到乙业务员的名下。
公司一经发觉有抢单或划单的行为，扣除双方当月全部工资及奖金，并在全公司通报一次。
如其次次再犯，公司有权解除合同，予以辞退。
第五条业务员应善待公司的任何财物。
如有恶意破坏者，除要求赔偿外，公司予以扭送公安机关依法处理。
不当心损坏者，比方灯具，公司按本钱价从其工资中扣除_______元。
第六条业务员在外不得以公司名义、打着公司的旗号从事与业务无关的活动。
如经发觉，扣除当月全部工资奖金，马上予以解聘，并送公安机关依法处理。
第七条业务员应具备职业操守，遵守公司相关的保密规定，不得将公司的商业隐秘告知竞争对手。
如经发觉，扣除当月全部工资奖金，马上予以解聘，并依据合同内容中的相关保密协议向法院起诉。
业务活动内部控制方案
业务活动内部控制方案1. 引言内部控制是指企业为了实现业务目标、保护企业利益、防范风险而采取的一系列措施和制度。
良好的内部控制有助于促进企业规范运营、提高管理效率、防止内外部潜在风险。
本文档旨在就业务活动内部控制方案进行详细的规划和说明，确保企业在日常运营中能够有效监管和控制各项业务活动。
2. 内部控制目标为了保障业务活动的顺利开展和风险的可控性，需确立以下内部控制目标：•提高业务活动的效率和质量•防止和减少业务风险•促进职工合理行为和遵守规章制度•保护企业财务和资源的安全3. 内部控制措施3.1 业务流程设计为了确保业务活动的高效性和规范性，应对业务流程进行详细的设计和规范。
具体包括以下要点：•明确业务流程的输入、过程和输出•定义每个环节的责任人和授权规则•设定必要的审批和审核节点•确定关键环节的监控指标和预警机制3.2 人员配备和权限管理为了确保每个业务环节的责任明确和权限合理分配，应采取以下措施：•配备合适的人员，并对其进行培训和考核•严格控制权限，确保每个人员只能访问其职责范围内的系统和数据•确立审批和授权规则，强化信息安全管理和审计监控3.3 风险评估和控制为了防范和控制业务活动中的各类风险，应从以下几个方面进行评估和控制：•实施风险管理制度，对各类风险进行分类和评估•设定风险阈值，建立预警和处置机制•建立风险应对措施，确保业务活动的稳定性和安全性3.4 监督和检查为了保证内部控制的落实和有效性，应建立监督和检查机制，并确保其独立性和客观性：•设立内部审计和风险管理部门，对业务活动进行定期的审计和检查•开展内部控制的自评和外部审计，及时纠正存在的问题和不足•监督制度的执行情况，发现问题及时报告并落实相关整改措施4. 内部控制策略4.1 信息化支持利用信息化手段提高内部控制的效率和准确性：•建立一套完善的管理信息系统，确保业务活动的同步和可追溯性•实施企业资源计划（ERP）系统以提供全面的业务支持和数据分析能力•利用数据挖掘和风险分析技术，发现异常和风险事件4.2 培训和教育加强内部控制意识和能力培养：•对员工进行内控意识培训，传达管理层对内部控制的重视和要求•制定内控培训计划，定期组织内控知识和技能培训•建立内部控制交流平台，促进员工间经验和信息的共享4.3 激励和考核采取激励与考核相结合的方式激励员工积极参与内部控制：•设定与内控目标相关的绩效指标，并将其纳入绩效考核体系•建立内部控制奖励制度，鼓励员工提交改进意见和提出风险防范措施•加强内部控制成果的宣传和表彰，形成良好的激励机制5. 阶段执行计划实施内部控制方案应制定详细的阶段执行计划，确保内部控制的有效实施和监督：阶段内容时间阶段一内部控制方案制定和培训计划制定第一季度阶段二业务流程设计和权限管理方案制定第二季度阶段三风险评估和控制方案制定第三季度阶段四监督和检查机制建立第四季度6. 结论通过详细规划和说明业务活动内部控制方案，可以确保企业在日常运营中有效监管和控制各项业务活动，提高管理效率和业务质量，防范内部外部风险，保护企业利益和资源安全。
业务活动控制概述(PPT 67张)
第一节 资金活动控制
资金活动控制
• 一 、资金活动内部控制的总体要求
（一）树立战略导向观念 （二）完善管控制度 （三）严格执行制度 （四）集中管控模式
资金活动控制
• 二、资金活动业务流程
企业资金活动包括筹资、投资和资金营运活动。 （一）筹资活动的业务流程主要包括拟定筹资方案、筹资方 案论证、审批、筹资计划的编制与实施。 （二）投资活动的业务流程主要包括拟定投资方案、投资方 案可行性论证、决策审批、投资计划的编制与实施以及投资 项目的到期处置。 （三）资金营运活动主要是指从资金流入形成货币资金开始 ，经过采购业务、生产业务、销售业务、还本付息、利润分 配以及税收等，不断循环的过程。
资金营运是指企业日常生产经营中各类资金的组织和调度， 保证资金正常循环周转的活动。资金营运有广义与狭义之分 。 广义的资金营运是企业利用筹资取得的资金营利的活动； 狭义的资金营运是与投资活动相对立的活动，是企业投资形 成项目或资产后，有效利用项目或资产营利的活动，包括采 购、生产、销售、成本补偿和利润分配的全部过程。 本节资金营运指的是狭义的资金营运。
筹资活动的关键风险点包括以下方面内容： 1 拟定筹资方案 2 筹资方案论证 3 筹资方案审批 4 筹资计划的编制与实施 5 筹资活动的会计系统控制
案例7-1 灵活筹资，跑步前进
资金活动控制
（二）投资活动的关键风险点 投资活动作为企业一种重要的营利活动，它的开展情况对于 筹资成本的补偿、企业利润创造和实现企发展战略等具有重 要的意义。
• 菲尔房地产开发有限公司是一家国有控股的企业，但是内部 管理一片混乱，内部控制制度形同虚设。例如，建筑材料的 采购和付款是由一个副经理一手经办，没有执行材料采购的 采购和付款相分离的内部控制制度。而该副经理信奉“肥水 不流外人田”，从他本人开办的公司进货，并且其进价远高 于市场价格，从而导致菲尔的资金大量外流，资金严重短缺。
7业务活动控制.ppt
是否需调整 研发计划 否
研究成果验收
是 否
是
是
研究成果的开发与保护 研发活动评估
签订外包合同
外
研
包
究
业
合
务
同
管
管
理
理
研究与开发控制
• 三、研究与开发业务的关键风险点
（一）立项 （二）研究过程管理（研发包括自主研发和研发外包） （三）验收 （四）核心研发人员的管理 （五）研究成果开发 （六）研发成果保护 （七）研发活动评估
户
销售业务谈判
系
服
订立销售合同
统
务
控
开具销售通知 制
发货
收款 环节
收款
三、销售业务的关键风险点
（一）销售计划 管理
（二）客户信用 管理
（三）确定定价 机制和信用方式
（四）订立销售 合同
（五）发货 （六）客户服务 （七）收款 （八）会计系统
控制
案例7-7 销售内控存漏洞，厂长包揽全流程 课外案例 郑百文：假典型巨额亏空的背后
采购业务控制
• 三、采购业务的关键风险点
（一）编制需求预算和采购预算 （二）采购申请与审批 （三）选择供应商 （四）确定采购采购方式和采购价格 （五）订立采购合同
采购业务控制
（六）管理供应过程 （七）验收 （八）付款 （九）退货 （十）加强会计系统控制
案例7-4 致命玩偶，祸起疏漏 中广核的内控经验 划破水晶灯光影的“黑”手
案例7-5 定期盘点，防微杜渐
资产管理控制
• 三、固定资产管理
企业的固定资产主要包括为生产商品、提供劳务、出租或经 营管理目的持有的房屋、建筑物、机器设备以及运输工具等 。
《业务活动控制》课件
可编程控制 器（PLC）
用于工业控制的计 算机控制系统，具 有可靠性高、适用 范围广等优点。
分布式控制 系统（DCS）
由多个控制器组成 的系统，适用于大 规模、复杂的工业 控制。
过程控制系 统（PCS）
对生产过程进行控 制和监控的系统， 确保生产过程的稳 定和质量。
人机界面 （HMI）
通过图形化界面实 现人与机器之间的 交互和控制。
《业务活动控制》PPT课 件
欢迎来到《业务活动控制》PPT课件！本课件将详细介绍业务活动控制的概述、 分类、实现方式、应用场景、优势和不足以及发展趋势。
一、概述
业务活动控制的定义
通过有效的管理和监控手段，对业务活动进行实时控制，以确保其达到预期结果。
业务活动控制的作用
提高生产效率、降低成本、提高质量以及保障安全和稳定运营。
四、业务活动控制的应用场景
1
制造业
在制造业中，业务活动控制可用于生
化工业
2
产线的自动化控制和优化。
在化工过程中，业务活动控制可用于
安全控制和质量保障。
3
食品饮料业
在食品饮料生产中，业务活动控制可
能源行业
4
用于生产过程的监控和调整。
在能源生产和供应中，业务活动控制 可用于能源产量和效率的优化。
五、业务活动控制的优势和不足
业务活动控制的实现方式
手动控制、自动控制和混合控制的结合。
二、业务活动控制的分类
1 手动控制
2 自动控制
由人工操作、监控和调 整业务活动，灵活性高。
通过计算机、传感器和 执行器等自动化设备实动控制的 结合，根据具体情况灵 活选择。
三、业务活动控制的实现方式
机器学习算法的优化
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案例引入：内控混乱，形同虚设
• 2003年，江苏省昆山市政府接到群众的举报，揭发承建该市“ 祥瑞家园”商品房开发项目的开发商——菲尔房地产开发有限 公司多处房屋重复销售，市审计局接受该案的调查工作后。 经过一年的调查，审计局发现，该公司在项目中利用虚假的 商品房买卖合同将同一处房屋重复对外销售，最多达四次之 多。销售一次，向信用社抵押贷款一次，向个人高息融资一 次，对外抵债一次，累计数额达3 000多万元。
资金活动控制
• 三、资金活动的关键风险点
（一）筹资活动的关键风险点 筹资活动作为企业资金活动的起点，筹集企业投资和日常生 产经营活动所需的资金。筹资活动的内部控制，不仅决定着 企业是否能够筹集到投资、生产经营以及未来发展所需的资 金，还决定着筹资成本和筹资风险，进而影响企业的发展状 况。
资金活动控制
开篇思考：
“如果一个企业由出纳领取银行对账单并编制银行存款余额 调节表，请大家结合内部控制的原理对此进行评析。
参考思路
1、这种普遍存在的习惯做法违背了内部控制最基本的原理------不相容职务分离。
2、所谓“管钱不管帐，管账不管钱”。
3、货币资金是最容易出现舞弊的一项资产。
4、若由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调 节表，出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金，并通过伪 造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为。
第七章 业务活动控制
主讲人：江若楠
本章学习目的与要求
• 通过本章的学习，了解内部控制的九项业务活动，包括资金 活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程 项目、担保业务、业务外包以及财务报告；同时对各个业务 活动的内部控制总体要求加以了解，熟悉各个业务活动的业 务流程，掌握各个业务活动的关键风险点及控制措施。
• 可见，菲尔房地产开发有限公司在资金管理、采购管理、筹 资管理等环节存在漏洞，进而导致财务报告编制与披露严重 失真，资金的安全无从保障；而管理的混乱带来的是经营的 效率和效果低下。通过对本章的学习，大家应该可以对资金 活动、采购业务等业务活动的内部控制的实施产生深刻的认 识，为解决菲尔房地产开发有限公司的内控混乱提出有效的 改进措施。
（一）完善采购管理制度 企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购
业务相关管理制度。 （二）严格执行与监控 企业各部门按照规定的审批权限和程序办理采购业务，落实
责任制，建立价格监督机制。
采购业务控制
• 二、采购业务流程
（一）请购与审批 （二）购买 （三）验收与付款
采购业务控制
• 三、采购业务的关键风险点
筹资活动的关键风险点包括以下方面内容： 1 拟定筹资方案 2 筹资方案论证 3 筹资方案审批 4 筹资计划的编制与实施 5ห้องสมุดไป่ตู้筹资活动的会计系统控制
案例7-1 灵活筹资，跑步前进
资金活动控制
（二）投资活动的关键风险点 投资活动作为企业一种重要的营利活动，它的开展情况对于 筹资成本的补偿、企业利润创造和实现企发展战略等具有重 要的意义。
广义的资金营运是企业利用筹资取得的资金营利的活动； 狭义的资金营运是与投资活动相对立的活动，是企业投资形
成项目或资产后，有效利用项目或资产营利的活动，包括采 购、生产、销售、成本补偿和利润分配的全部过程。 本节资金营运指的是狭义的资金营运。
资金活动控制
资金营运活动中的主要风险有资金调度不合理、营运不畅， 可能导致企业陷入财务困境或资金冗余；资金活动管控不严 ，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
（一）编制需求预算和采购预算 （二）采购申请与审批 （三）选择供应商 （四）确定采购采购方式和采购价格 （五）订立采购合同
第一节 资金活动控制
资金活动控制
• 一 、资金活动内部控制的总体要求
（一）树立战略导向观念 （二）完善管控制度 （三）严格执行制度 （四）集中管控模式
资金活动控制
• 二、资金活动业务流程
企业资金活动包括筹资、投资和资金营运活动。 （一）筹资活动的业务流程主要包括拟定筹资方案、筹资方 案论证、审批、筹资计划的编制与实施。 （二）投资活动的业务流程主要包括拟定投资方案、投资方 案可行性论证、决策审批、投资计划的编制与实施以及投资 项目的到期处置。 （三）资金营运活动主要是指从资金流入形成货币资金开始 ，经过采购业务、生产业务、销售业务、还本付息、利润分 配以及税收等，不断循环的过程。
资金营运活动内部控制应注意以下几点： 1.资金平衡。 2.预算管理。 3.有效调度。 4.会计控制。
案例7-3 祸起萧墙，人去财空 小会计“导演”的亿元“大戏”
内控支招：防范“偷梁换柱”
内控支招
1、资产接触制度 2、职务分离制度 3、定期盘点制度
第二节 采购业务控制
采购业务控制
• 一、采购业务的总体要求
资金活动控制
投资活动的关键风险点包括以下方面内容： 1 拟定筹资方案 2 投资方案可行性论证 3 投资方案决策审批 4 投资计划的编制与实施 5 投资项目的到期处置 6 投资活动的会计系统控制
案例7-2 轻虑浅谋，自食恶果
资金活动控制
• （三）资金营运活动的关键风险点
资金营运是指企业日常生产经营中各类资金的组织和调度， 保证资金正常循环周转的活动。资金营运有广义与狭义之分 。
• 再如，另一副经理向公司借款100万，后用两辆价值40万轿车 抵债，套取公司的现金。这一交易在会计处理上是资产形态 的转变，资产的总额没有变化，如果不在报表的附注中进行 披露，报表的使用者是不可能了解这个信息，但是菲尔房地 产开发有限公司恰恰缺少为实现财务报告目标而设置的信息 披露控制措施。内控的混乱，最终导致企业的资金短缺，不 得不采用上述虚假的手段筹集资金。
• 菲尔房地产开发有限公司是一家国有控股的企业，但是内部 管理一片混乱，内部控制制度形同虚设。例如，建筑材料的 采购和付款是由一个副经理一手经办，没有执行材料采购的 采购和付款相分离的内部控制制度。而该副经理信奉“肥水 不流外人田”，从他本人开办的公司进货，并且其进价远高 于市场价格，从而导致菲尔的资金大量外流，资金严重短缺。