中小商业银行内部控制研究
商业银行内部控制研究
《 经济问题探索 》2010 年第 5 期我来自商业银行内部控制研究周莉莉
1, 2
, 陈 杰
2
( 11 武汉大学 , 武汉 430000; 21 贵州大学 , 贵阳 550000 ) 摘 要 : 本文以 COSO 报告 、巴塞尔协议为理论基础 , 参照人民银行 、银监会内部控制指引 , 根据我国 商业银行内部控制存在的问题 , 提出具有针对性和可行性解决对策 。内部控制是商业银行为了实现经营目 标 , 通过制定一系列制度 、程序和方法 , 对风险进行事前防范 、事中控制和事后监督与纠正的动态过程和机 制 。通过对国内成功的商业银行内控机制和管理体制进行分析 , 可以得出这样一个结论 : 银行若要保证各项 业务有效运行 , 实现既定发展目标 , 就必须有一套完整 、合理 、有效的内控制度 。有效的内控是提高银行核 心竞争力的关键手段 , 是确保银行体系稳健运行的主要内因 。 关键词 : 商业银行 ; 内部控制 ; COSO 内部控制作为一个专用名词 , 被人们接受的时间 并不长 , 在 20 世纪 40 年代前 , 就存在了内部控制的 初级形式 — — — 内部牵制 。其被定义为以有效的组织和 经营 , 并防止错误和非法业务发生的业务流程设计 。 主要特点是以任何人或部门不能单独控制任何一项或 一部分业务的方式进行组织上的责任分工 , 每项业务 通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或 交叉控制 。内部控制作为一个规范的理论范畴或管理 工具大致经历了内部牵制 、内部控制 、内部控制结 构 、内部控制整体框架四个阶段 。 20 世纪 80 年代以来 , 随着经济全球化 , 公司虚 假财务报表时有发生 。 1992 年 , 美国 “ 发起组织委 员会 ”即 COSO ( The Comm ittee Of Sponsoring O rgani2 zations) 提出 报告 《内部 控制 一 整体 框 架 》 , 并于 1994 年进行增补 。在该报告中指出 : 内部控制是受 企业董事会 、经理阶层和其他员工的影响 , 旨在取 得 : ( l) 经营的效率效果 : ( 2 ) 财务报告的可靠性 ; ( 3 ) 相关法规的遵循性等目标而提供合理保证的过 程 。该定义认为 , 内控构成要素应源于管理层经营企 业的方式 , 并与管理的过程相结合 。从而进一步阐述 了“ 内部控制五要素 ” , 即 : 控制环境 、风险评估 、 信息与交流 、控制程序 、内部监督 。 巴塞尔协议是国际清算银行成员国的中央银行在 瑞士巴塞尔达成的若干重要协议的统称 , 是迄今为止 对国际银行业发展产生影响最大的国际协议之一 , 是 国际银行业风险管理的理论指导 、行动指南和实践总 结 。协议实质是为完善与补充单个国家对商业银行监 管体制的不足 , 减轻银行倒闭的风险与代价 。巴塞尔 委员会近期发布的几乎所有文件 , 都贯穿了加强银行 内部控制的要求 , 这些文件都涉及到以保护存款人利 益 、降低金融体系风险为目标的银行流动性 、清偿 力 、外汇活动与头寸的监管等内容 。据国际清算银行 最新研究显示 , 全世界大约有 100 多个国家采纳了巴 塞尔协议 。 2004 年 6 月 26 日 , 十国集团央行行长和 银行监管当局负责人一致同意公布 《资本计量和资 本标准的国际协议 : 修订框架 》 , 即巴塞尔新资本协 议 。巴塞尔新资本协议的基本内容由三大支柱组成 : 最低资本金要求 、监管当局对资本充足率的监督检 查 、市场纪律 。巴塞尔协议的价值是帮助商业银行从 运营管理走向风险管理 。巴塞尔协议最主要的改革方 向 , 如果一家银行或者金融机构 , 有很强的量化分析 能力和风险管理能力的话 , 就会带来额外的竞争优 势。 几十年来 , 国际金融领域风险不断显现与发生 , 严重威胁着金融业的安全和发展 , 对世界经济产生不 良的影响 。特别是 2008 年的金融风暴 , 给我国商业 银行敲响了警钟 。前期 , 我国商业银行的经营风险也 正在逐步由隐性转向显性 , 主要是贷款质量下降 、呆 账增加 、经营亏损严重 、支付能力不足而引起的信用 风险 , 从业人员欺诈与越权经营而产生的操作风险 , 管理层缺乏科学管理和经营而导致的管理风险等 。内 部控制是商业银行为了实现经营目标 , 通过制定一系
中小型城商银行内控分析——以烟台银行票据案为例
措施
城市商业银行是我国银行体 制中的一个重要组成 部分 ， 它
的 组建和发展对 我国经济和 金融业 的市场化进 程具有 十分重
合计 ４ ． ３ ６ 亿 元。 另外按照警 方的说法 ， 其中 １ ． ７ 亿元转入其本人
账户 ， 警方正在全 力追查这笔款项的下落 。２月 ７日下午 ， 作为 公安部 Ａ级通缉 的在逃犯罪嫌 疑人刘 维宁被浙江金华 警方在
足票据类业务 ， 部分操作环节涉 嫌违 规 ， 早在几年前 ， 山西警方
就曾因为票据问题前往烟台银行调查 ， 结果不详 。
经营 ， 全部 网点均位于烟台 ， 其 中大部分立足该市繁华地段 。
６ ＝ ２ 《 当代经济｝ ２ ０ １ ４ 年第 ２ 期
管 理 世 界
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、
烟 台银 行 基 本 资 料
他 们侦查 ， 刘 维宁所称的这家 “ 兴 源木业 ” ， 名义上 的法定代 表
人是朱祖能 ， 但 实际上正是刘维宁在背后操控这家企业。
三、 烟 台 银 行 内部控 制环 境 不 完 善 １ 、 股 东和 管 理 者缺 乏 现 代 公 司 治理 理 念
烟台银行是在原烟台市商业银行基础 上更名而来 ， 是在烟
象严 重 ， 操 作 风 险 管理 不 足 等 情 况 ， 对于 实力不够强 大的城 市
商 业银 行 来 说 ， 发展 艰 难 。对 此 ， 应 当加 强 面对 风 险 失 控 时 的 相
关应 对 措 施 ， 以保 证 城 市 商业 银 行 未 来 有更 好 的发 展 。
【 关键 词】 城商银行 内部控制
要 的意义 。面临 当前 内外经营环境 的巨大变迁 ， 城 市商业银行
何 以有效应对 ， 是业 内外人士广泛关注的一个重要课题。 尽管从量 的角度 ，城市 商业银行的总体实 力还不 是很强 ，
中国建设银行内部控制完善研究
中国建设银行内部控制完善研究随着中国金融市场的不断发展和国际化进程的加快，中国建设银行（简称建行）在国内外金融市场中发挥着重要的作用。
作为全球最大的商业银行之一，建行在市场竞争中面临着来自国内外各种风险和挑战。
在这种情况下，建行内部控制的完善成为保障银行经营稳健和可持续发展的关键。
本文将从建行内部控制的基本要素、现状分析和完善措施三个方面展开，旨在探讨中国建设银行内部控制完善的研究。
一、建行内部控制的基本要素内部控制是指由管理层制定的、以确保企业达成业务目标、防范损失和错误的制度和措施。
内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督，这些要素相互关联、相互作用，构成了一个有机的系统，保障了企业的运作安全和稳定。
控制环境是内部控制的基础，是指管理层对内部控制的态度、价值观和行为方式。
建行作为中国大型商业银行，拥有庞大的员工队伍和庞大的客户群体，保障控制环境的健康和良好至关重要。
建行要加强管理层对内部控制的关注和支持，树立正确的企业文化和价值观；建行要建立完善的组织结构和岗位职责，营造合理的管理氛围和沟通机制；建行要加强员工的培训和教育，推动全员参与内部控制。
风险评估是内部控制的核心，是指企业对外部和内部风险的识别、评估和管理。
风险评估要求建行进行全面、系统的风险识别和评估，建立和完善风险管理体系。
建行要建立风险识别和评估的机制，及时发现和监控各类风险；建行要加强风险管理的能力建设，建立完善的风险管理制度和流程；建行要加强风险管理的信息化建设，提高风险管理的效率和精度。
控制活动是内部控制的具体体现，是指企业为实现业务目标而制定的各种控制措施。
建行要根据业务特点和风险特点，制定合理的控制措施和流程，保障风险的控制和业务的顺利进行。
建行要建立完善的风险控制措施，确保各项业务活动安全、合规；建行要加强对重点业务的监控，提高风险管控的精准度；建行要加强对外部环境变化的感知和应对，灵活调整控制措施。
对商业银行内部控制的研究——以中信银行为例-审计-毕业论文
摘要：现阶段，金融业对于我国经济体系来说至关重要。
作为金融体系中重要模块的商业银行，虽然获利能力较强，但风险也很大，必须有足够的抗风险能力，能够对各种危机案件进行及时地处理，进行风险防范与内部控制。
本文以中信银行为例，重点分析了商业银行内部控制。
首先，本文从商业银行内部控制基本理论入手，同时具体分析了我国商业银行内部控制的现状；其次，通过对中信银行内部控制体系的分析，找出了其当前存在的主要问题；最后，本文基于这些问题，并与商业银行的特点相结合，为中信银行内部控制制定了相应的改进对策。
关键词：金融体系，商业银行，内部控制，中信银行Abstract：The financial industry in China's economic system occupies a pivotal position, of which commercial banks are an important part of the financial system. Although commercial banks have higher profits, they are also very risky. They must have sufficient anti-risk ability to deal with various crisis cases in a timely manner and conduct internal control and risk prevention. This paper studies the internal control of commercial banks by CITIC Bank. Firstly, starting from the relevant theories of internal control of commercial banks, this paper analyzes the problems of internal control of commercial banks. Secondly, it analyzes the deep-seated reasons for these problems. Finally, according to the characteristics of commercial banks, Suggestions to improve the internal control of commercial banks.Keywords：Financial system,Commercial bank, Internal control, CITIC Bank目录1 引言 (3)2 商业银行内部控制概念及相关理论 (3)2.1 商业银行内部控制的定义 (3)2.2 商业银行内部控制的目标 (3)2.3 商业银行内部控制的措施 (3)3 我国商业银行内部控制的现状分析 (4)3.1 我国商业银行内部控制建设取得的成绩 (4)3.2 我国商业银行内部控制存在的问题 (4)4 我国商业银行内部控制案例分析——以中信银行为例 (5)4.1 中信银行内部控制总体概况 (5)4.2 中信银行内部控制存在问题 (8)5 完善中信银行内部控制的建议 (12)5.1 加强内部控制的企业文化建设 (12)5.2 深化内部控制制度的执行 (13)5.3 实施全面风险评估与管理 (13)5.4 提高内部监督能力 (13)5.5 完善信息传递与沟通机制 (14)结论 (15)参考文献 (16)致谢 (17)1 引言随着全球经济的持续发展以及金融市场的持续开放，商业银行逐步与国际金融市场接轨，对于经济蓬勃发展起到重要的作用。
《商业银行内部控制问题研究》范文
《商业银行内部控制问题研究》篇一一、引言随着全球金融市场的快速发展和金融创新的不断深化，商业银行作为金融体系的重要组成部分，其内部控制问题日益受到关注。
有效的内部控制是商业银行稳健经营、防范风险、提高效率的重要保障。
然而，近年来商业银行在内部控制方面出现了一系列问题，这些问题不仅影响了银行的正常运营，还可能给银行带来巨大的经济损失和声誉风险。
因此，对商业银行内部控制问题进行深入研究，具有重要的理论和实践意义。
二、商业银行内部控制的现状及问题1. 内部控制体系不完善当前，部分商业银行在内部控制体系建设方面存在缺陷，未能形成完善的内部控制体系。
这导致银行在风险管理、业务操作、内部审计等方面存在漏洞，容易引发各种风险。
2. 内部控制执行不力尽管部分商业银行建立了内部控制体系，但在执行过程中存在诸多问题。
如部分员工对内部控制制度缺乏足够的认识和重视，导致制度执行不力；部分银行在业务操作过程中忽视内部控制，使得内部控制流于形式。
3. 信息技术应用不足随着信息技术的快速发展，商业银行在业务处理、风险管理等方面越来越依赖于信息技术。
然而，部分银行在信息技术应用方面存在不足，导致内部控制系统无法充分发挥作用。
例如，部分银行的信息系统存在安全漏洞，容易遭受黑客攻击，给银行带来巨大的风险。
三、商业银行内部控制问题的成因分析1. 制度建设滞后部分商业银行在制度建设方面存在滞后现象，未能及时根据业务发展和市场变化调整和优化内部控制制度。
这导致银行在面对新的风险和挑战时，无法及时有效地应对。
2. 人员素质参差不齐商业银行员工素质参差不齐，部分员工对内部控制缺乏足够的认识和重视。
同时，部分银行在员工培训和教育方面投入不足，导致员工无法适应业务发展和市场变化的需要。
3. 信息技术应用水平有限部分商业银行在信息技术应用方面存在局限性，无法充分利用信息技术提高内部控制的效率和效果。
这主要源于银行在信息技术投入、人才储备等方面的不足。
《商业银行内部控制问题研究》范文
《商业银行内部控制问题研究》篇一一、引言商业银行作为我国金融体系的核心组成部分，其稳健运营对保障金融市场的稳定具有重要作用。
然而，近年来商业银行内部控制问题频发，导致一系列经济犯罪案件频发，使得人们对商业银行内部控制提出了更高要求。
本文将对商业银行内部控制问题进行研究，以期对现有的问题提供对策和改进措施。
二、商业银行内部控制现状目前，商业银行的内部控制制度虽然已经相对完善，但仍存在一些问题和挑战。
具体表现在以下几个方面：1. 制度执行不到位：尽管大多数商业银行都建立了内部控制制度，但在实际执行过程中，由于员工对制度的理解不足、执行力度不够等原因，导致制度未能得到有效执行。
2. 风险意识不足：部分商业银行在业务开展过程中，过于追求业务规模和利润，忽视了风险控制，导致内部控制失效。
3. 信息化程度不足：随着科技的发展，商业银行的信息化程度不断提高，但部分银行在信息化建设过程中，未能充分考虑内部控制的需求，导致信息化与内部控制脱节。
三、商业银行内部控制问题研究针对上述问题，本文从以下几个方面对商业银行内部控制问题进行深入研究：1. 制度执行问题：分析制度执行不到位的原因，包括员工对制度理解不足、执行力度不够等。
提出加强员工培训、优化制度设计等措施，提高制度执行效果。
2. 风险控制问题：分析风险意识不足的表现及原因，提出加强风险文化建设、建立风险预警机制等措施，提高商业银行的风险控制能力。
3. 信息化建设问题：分析信息化与内部控制脱节的原因，探讨如何将信息化建设与内部控制相结合，提高内部控制的效率和效果。
四、对策与建议针对上述问题及研究结果，本文提出以下对策与建议：1. 加强员工培训：对员工进行定期培训，提高其对内部控制制度的理解和执行能力。
同时，优化制度设计，使其更加符合实际业务需求。
2. 强化风险控制：加强风险文化建设，提高员工的风险意识。
建立风险预警机制，及时发现和应对潜在风险。
同时，建立完善的内部审计体系，对业务进行定期审计和评估。
中国工商银行内部控制研究的开题报告
中国工商银行内部控制研究的开题报告
题目：中国工商银行内部控制研究
一、研究背景与意义
随着金融市场的不断发展和金融行业内部的竞争愈发激烈，各家银行都在不断思考如何提高自身的服务质量和风险控制能力。
其中，内部控制作为银行管理的重要组成部分，对于提高银行管理水平、防范风险具有重要意义。
而中国工商银行作为我国五大商业银行之一，在国内金融行业中具有较大的影响力和市场份额，其内部控制水平的研究具有重要的现实意义。
本研究旨在通过对中国工商银行内部控制的分析研究，揭示其中存在的问题和不足，提出相应的完善措施，为中国工商银行及其他银行的内部控制提供借鉴和参考。
二、研究内容和方法
1. 研究内容：
（1）了解中国工商银行内部控制的基本情况及其实施效果；
（2）分析中国工商银行内部控制存在的问题及其原因；
（3）探讨中国工商银行内部控制的完善思路和建议。
2. 研究方法：
（1）文献资料法：收集相关文献，了解内部控制的基本理论和国内外的研究成果。
（2）问卷调查法：通过对中国工商银行员工的问卷调查，了解员工对于内部控制的认识和反映，挖掘内部控制存在的问题。
（3）实地调研法：通过对中国工商银行实际操作和流程的实地调研，深入了解内部控制的实施情况。
三、预期成果
（1）对中国工商银行内部控制的现状进行研究，揭示其中存在的问题和不足。
（2）提出一些有效的完善内部控制的措施和建议，为中国工商银行及其他银行的内部控制提供借鉴和参考。
（3）本研究结果将为金融机构的内部控制改善、风险管控等提供宝贵的参考。
商业银行会计内部控制建设研究
商业银行会计内部控制建设研究摘要：会计内部控制是商业银行运营中至关重要的一环。
本文通过对会计内部控制的相关理论进行分析和研究，总结了商业银行会计内部控制建设的现状及存在的问题，并提出相应的建议和对策。
文章指出，商业银行应建立完善的会计内部控制体系，并结合科技手段提高风险防控水平。
此外，还应加强人员培训和合规管理，提高员工意识，完善内部控制的执行和监督机制，以提升会计内部控制的效能。
关键词：会计内部控制；商业银行；风险防控；会计信息一、引言会计内部控制是商业银行运营中非常重要的一环。
它通过一系列的制度、规划和方法，对商业银行各项业务活动进行管控，保障了会计信息的准确性、可靠性和可用性。
会计内部控制对商业银行的风险防控、业务运营和监管合规具有重要作用。
然而，在实践中，商业银行会计内部控制建设依然存在着一些问题，需要进一步研究和解决。
二、商业银行会计内部控制的现状1.体系不完善目前，商业银行会计内部控制体系建设并不完善。
由于历史原因、分权管理等因素，银行内部存在着多个子系统和岗位的间接影响，导致控制不到位、责任不明确等问题。
2.技术应用不足会计内部控制需要借助科技手段进行实施和监督，但是目前的技术应用在商业银行会计内部控制中还存在不足。
一些银行仍然采用传统的手工记录和处理方式，容易出现数据错误和操作失误。
3.人员素质不高三、商业银行会计内部控制建设的对策和建议1.建立完善的会计内部控制体系商业银行应建立完善的会计内部控制体系，包括内控制度、内控流程、内控制度手册等。
并制定相应的评估和监督机制，通过内部审计和外部审计等方式，持续改进和优化内部控制。
2.结合科技手段提高风险防控能力商业银行应结合科技手段，提高风险防控能力。
采用各种信息系统和技术手段，对会计信息进行全面和准确的记录和处理，并建立风险预警机制，及时发现和应对潜在风险。
3.加强人员培训和合规管理商业银行应加强会计岗位人员的培训和教育，提高其会计知识和内部控制方面的素质。
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中小商业银行内部控制研究作者：程居祎王红来源：《中小企业管理与科技·上旬刊》2020年第08期【摘; 要】近年来，中小商业银行在促进我国经济和金融发展的同时，其内部控制的薄弱环节也逐渐暴露了出来。
论文指出了中小商业银行的现状及加强内控的重要性，探讨了内部控制中存在的一些问题，并针对这些问题提出了相应的建议。
【Abstract】In recent years， small and medium-sized commercial banks have promoted the development of China's economy and finance， and at the same time， weak links in their internal control have gradually been exposed. This paper points out the current situation of small and medium-sized commercial banks and the importance of strengthening internal control， discusses some problems existing in internal control， and puts forward corresponding suggestions for these problems.【关键词】中小商业银行;内部控制;建议【Keywords】small and medium-sized commercial banks; internal control; suggestions【中图分类号】F832.33; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ;【文献标志码】A; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ;【文章编号】1673-1069（2020）08-0103-021 中小商业银行的现状及加强内控的重要性对于银行大小的界定，一般以资产额为标准。
在我国，中小商业银行是指工、农、中、建、交行五大商业银行以外的全国性商业银行、区域性股份制商业银行与城市商业银行（含城市信用社和农村信用社）。
目前，我国全国性或区域性股份制商业银行16家，城市商业银行有140多家。
中小商业银行一是有灵活的市场灵敏度和较高的金融服务效率，支持大量中小企业和民营经济的发展，促进了我国经济的发展;二是通过金融制度的变革与创新，推動了我国金融业的市场化进程。
在资产规模方面，国有大行2019年总资产116.78万亿，比2018年增长18.7%，股份制商业银行总资产2019年51.78万亿，比2018年增长10.1%，城市商业银行的总资产同比增长8.5%。
从财务情况看，资产收益率国有大行2019年为0.94%，比2018年下降6.0%，股份制商业银行2019年为0.86%，同比增长2.4%，城市商业银行同比下降5.4%。
在资本补充需求（资本充足率=资本/风险资产）方面，国有大行2019年为16.31%，同比增长3.9%，股份行同比增长5.2%，城商行2019年为12.7%，同比下降0.8%。
不良贷款方面，国有大行2019年为1.38%，同比下降2.1%，股份行同比下降4.1%，城商行同比增长29.6%。
由此看出，由于很多中小商业银行成立的时间相对较短，在资产规模和财务情况等方面与国有大行有较大的差距，城商行资本补充需求比其他类型银行更为迫切，而且在不良贷款方面，城商行应对风险的能力相对较差，在主要银行中处于劣势。
自从中国加入世贸组织以来，经济全球化和金融自由化显得愈发重要，国有大行的不断改制与发展使金融市场的竞争愈发激烈，中小商业银行在这一大环境下，虽然取得了一些成绩，但仍然缺乏竞争优势，除了外部宏观环境的原因，如监管政策的调整、竞争规则发生变化外，更重要的原因是内部控制体系的不科学。
轰动一时的“齐鲁银行事件”正是由于在急速扩张的过程中，风险控制能力的提升速度跟不上规模扩张速度，内部控制出现了严重问题，卷入了金融票证诈骗案。
同时，里森于1992年夏天设立的“88888”错误账户最终导致了当时称为国际金融界巨星的巴林银行陨落。
这些案例对我国中小商业银行的发展具有重要的借鉴意义，显示出加强内部控制的重要性。
2 存在的主要问题根据COSO报告的内容，中小商业银行内部控制包含五大要素：控制环境（是其他内部控制元素发展的基础，包括银行的企业文化，组织人员的能力，管理层经营模式，管理层分配权限和责任、组织、发展员工的方式）;风险评估（确认和分析实现目标过程中的相关风险，是形成管理何种风险的依据）;控制活动（是帮助执行管理指令的政策和程序，贯穿整个组织、各种层次和功能，包括各种活动如批准、授权、证实、调整、经营绩效评价、资产保护和职责分离等）;信息的沟通与交流（处理的信息包括内部生成的数据，也包括可用于经营决策的外部事件、活动、状况的信息和外部报告）;对环境的监控（监控在经营过程中进行，通过对正常的管理和控制活动以及员工执行职责过程中的活动进行监控，评价系统运作的质量）。
这五大要素可以转化为以下内部控制存在的主要问题。
2.1 内控环境差农村商业银行和城市商业银行的前身都是信用社，是由地方政府和中小企业发起设立的，导致地方政府直接或间接持股比例普遍较高。
在转变为中小商业银行的过程中，组织结构框架的内容依然延续信用社的内容，没有根据实际情况合理规划组织结构，导致不能明确各职能部门的权力和责任，有些银行出现一些要么不管，要么越权的现象。
员工素质方面，由于受地域发展的限制，一些中小商业银行主要都是老员工，而其没有接受过专业的培训，导致人员素质与业务水平相对国有银行来说还有一定差距。
同时，员工对内部控制文化的缺失导致对内部控制的理解不到位，从而无法达到企业的预定目标，愈发减少了员工对自身和企业的信心，大大削弱了内控的效力。
2.2 风险评估系统不健全中小商业银行由于自身实力的增强和监管条件的放宽，会逐渐拓宽新的领域，如模仿大银行偏好大企业和大项目，在盲目扩张的过程中会产生大量的不良资产，必定会对企业带来不良后果。
“齐鲁银行事件”就是很好的例子，银行在追求快速发展的同时，未能及时地进行相对应的风险管理和内部控制，没有完整和科学的风险管理体系，导致二者差距越来越大，出现了企业难以评估和解决的风险。
2.3 信息沟通不顺畅中小商业银行对于一些先进的信息技术手段的应用还不成熟，信息的沟通包括内部的沟通和外部的沟通。
内部信息的传递主要依靠人力实现，但是如果仅仅依靠人力，信息很有可能失去时效性和准确性。
中小商业银行同样与外部的股东、客户和监管部门的沟通存在问题，而且外部监管部门主要侧重于存贷款等业务的监管，对会计工作的监督力度不够，导致外部监督缺失，因此，监管难以到位，中小商业银行内部控制执行力度大打折扣。
2.4 内部控制体系不健全很多中小商业银行内部控制体系仍然处在静态的相关规章制度层面上，环境一旦变化，企业无法推行动态的制约机制，没有建立健全相关内部控制的评价机制，也没有科學的报告反馈制度，以至于无法了解内部控制的情况和效果，无法及时对内部控制的缺陷作出反应，从而无法实施相应的对策和措施。
3 加强内控的建议3.1 优化内控环境组织结构框架重建和流程优化，合理配置资源，建立有效的职能部门，互相牵制，提高内部控制效率，在银行内部构建以人为本、积极向上的文化氛围，把企业的文化渗透到企业的运营和战略的选择中，有利于银行的可持续发展。
在人事管理方面，保证权责分离，提高员工的专业能力和道德素质，制定详细的培训计划，完善与绩效相关的激励考核机制，奖罚分明。
3.2 健全风险管理体系增强员工的风险意识，引进专业的风险管理人员，提高中小商业银行的风险评估技术水平。
加强信息科技系统的建设，通过对数据的采集、整合和加工实现从数据到信息的转变，从而有效识别各类风险。
完善系统功能，如让系统自动生成各类报表，减少人工带来的错误。
加强网络信息安全，确保公司机密不被泄露，减少风险为银行带来的损失。
3.3 完善内控制度，加强内部监督随着经济全球化的发展和产品的不断更新，中小商业银行如果要跟上发展的步伐，必须不断完善企业的内部控制体系，不能一味地照搬他行文件，要在遵守行业相关法律法规的基础上，根据银行自身情况制定内控制度体系，明确员工的职责，加强岗位间的联系，提高制度的执行效率。
中小商业银行的内部审计部门要建立健全内控评价制度，定期评价企业的内部控制状况，并且及时报告相关责任人，实现企业的科学发展。
银行作为企业不仅要实现股东利益最大化，还要具有社会责任感，当二者冲突时，银行必须协调好二者的关系，只有承担了相应的社会责任，内部控制措施到位，才能确保企业经营目标的实现。
3.4 保证信息沟通顺畅银行内部加强信息系统的建设，尽量使用自己研发的信息系统，降低风险发生概率，同时，要对核心系统进行定期维护和升级改造，及时发现和修补漏洞。
银行还需完善信息反馈渠道，如设置专门的投诉举报电话，有对应的员工对反馈的信息进行及时核查，树立企业的良好形象。
建议外部监管部门加强对中小商业银行的监管，帮助银行防范风险。
4 结语中小商业银行的内部控制必须由五个要素相互协调、共同作用。
中小商业银行不仅要依靠自身持续的内部控制体系的建设和完善，也需要外界监管部门的相互配合，从而共同推动我国中小商业银行业的健康发展。
【参考文献】【1】程晓谟.基于全面风险管理的我国中小商业银行风险管理策略研究[J].才智，2014（31）：9.【2】郭磊.我国城市商业银行内部控制研究：基于齐鲁银行的案例分析[J].当代会计，2014（04）：6-9.【3】马丹丹.基于COSO报告框架的行政事业单位内部控制改进探析[J].现代经济信息，2010（24）：183-184.。